财务部日常管理制度汇编29245.docx

财务部日常管理制度一、为为加强公司司的财务管管理，更好好的贯彻会会计法，正正确行使会会计人员的的职权，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，使本本公司的财财务活动做做到有章可可循，职责责分明，参参照有关规规定，制定定本制度。二、公公司的财务务管理工作作，应遵守守国家有关关法律。法法规的规定定，运用合合理合法的的经济核算算，通过增增收节支的的原则，加加强财务计计划管理，达达到提高经经济效益的的目的。三、公公司设立财财务部，负负责财务管管理，由指指定股东兼兼总经理直直接领导，工工作人员配配置为主办办会计、出出纳（销售售会计）。四、财财务部的职职能是：（一）向向公司负责责，向所有有股东负责责；（二）认认真贯彻执执行国家有有关的财务务管理制度度和公司规规章制度，认认真履行其其工作职责责；（三）负负责制订公公司财务、会会计核算管管理制度，建建立健全公公司财务管管理、会计计核算、稽稽核审计等等有关制度度，并督促促各项制度度的实施和和执行；（四）协协同公司领领导共同组组织编制公公司年、季季度成本、利利润、资金金、费用等等有关的财财务指标计计划，定期期检查、监监督、考核核计划的执执行情况，结结合经营实实际，及时时调整和控控制的实施施；规定，及及时、准确确、完整的的填制凭证证、等记账账薄、对账账和报账等等日常会计计核算、分分析和考核核工作；（六）负负责流动资资金的管理理，合理的的、有计划划的调整占占用资金；（七）负负责公司固固定资产和和低值易耗耗品的管理理，办理固固定资产的的购建转移移、报废等等财务审批批手续，正正确的计提提折旧，会会同行政部部做好盘点点清查工作作，并提出出日常采购购、领用、保保管等工作作建议和要要求，厉行行节约，杜杜绝浪费；（八）负负责公司产产品成本的的核算工作作，正确分分摊成本费费用，制定定适合公司司特点和管管理要求的的核算方法法，指导各各核算单位位正确进行行成本费用用及内部经经济核算工工作，力争争做到成本本核算标准准化，费用用控制合理理化；（九）定定期编制年年、季、月月度财务会会计报表，负负责编写财财务分析及及经济活动动分析报告告，会同有有关部门，组组织经济运运行分析会会，总结经经验，找出出经营活动动中产生的的问题，提提出改进意意见和建议议，同时提提出经济预预警和风险险控制实施施，预测公公司经营发发展方向；（十）负负责办理现现金收支和和银行结算算业务，及及时登记现现金和银行行日记账，妥妥善保管库库存现金及及有关印章章、空白收收据和空白白支票等重重要票据；熟练掌握握、领会有有关财政税税收政策，合合理筹划纳纳税，按时时上交税款款；（十一一）负责公公司财务审审计和会计计稽核工作作，加强会会计监督和和审计监督督，加强会会计档案的的管理工作作，根据有有关规定，对对公司财务务收支进行行严格监督督和检查；（十二二）积极为为经营管理理服务，促促进公司取取得较好的的经济效益益；（十三三）注重会会计人员政政治思想和和职业道德德教育，不不断提高会会计人员专专业技术水水平，推动动会计工作作现代化管管理进程；（十四四）认真完完成公司领领导交办的的其他工作作任务。一、工工作岗位职职责一、主主办会计职职责（一）协协助财务负负责人完成成财务管理理制度的制制定、完善善和执行工工作；（二）负负责各项资资金使用和和费用开支支的审核，严严格控制成成本；（三）负负责会计凭凭证的填制制、审核、编编号、装订订和保管工工作；（四）负负责各类明明细分类账账和总账的的登记、核核对好保管管工作；（五）协协助、监督督出纳现金金盘点工作作，确保现现金帐实相相符；（六）负负责应收款款、发票的的催要工作作，正确核核算各项往往来款；（七）参参与仓库实实物的清查查盘点工作作，定期不不定期的对对存货进行行盘点，对对盘盈、盘盘亏和报废废的存货查查明原因，分分别不同情情况，报负负责人批准准后处理； （八八）正确计计算产品成成本，正确确归集、分分配开发成成本、费用用，按照规规定的成本本费用项目目和成本核核算对象登登记成本费费用明细账账；（九）负负责公司 资产负债债表、损益益表，公司盈利利报表，费用支出出统计表和和分类明细细表，应收统计计表（附加加应收明细细表:按照照销售代表表负责区域域），上月回款款明细表（按照销售代表负责区域），上月回款问题客户明细表（按照销售代表负责区域），的编制、单月汇总财务分析报告和汇报工作；次月3号前上报总经理办公室，违者罚款一百元，并扣发上月奖金。（十）负负责办理与与税务部门门的相关事事宜，合理理筹划纳税税，保管好好各项发票票；（十一一）对会计计资料按月月进行整理理、装订，并并妥善保管管；（十二二）所有供供应商的上上月的账目目必须在次次月的6号号核对完成成，违者罚罚款一百元元，并扣发发上月奖金金。二出出纳岗位职职责（一）严严格按照现现金管理制制度和银行行结算办法法办理现金金的收付和和银行结算算业务；（二）严严格审核现现金收付凭凭证，及时时、序时登登记现金、银银行存款日日记账，并并填报资金金日报表；（三）负负责保管好好库存现金金；（四）负负责保管有有关印章、空空白支票和和空白收据据；（五）积积极配合银银行做好对对账、报账账工作；（六）负负责仓库实实物的计量量、收发、领领退、保管管和清查盘盘点工作，及及时登记实实物出入账账，做到账账实相符；（七）配配合会计做做好各类账账务处理工工作；（八）配配合行政部部做好办公公用品及食食堂用品的的采购工作作；（九）其其他与出纳纳工作有关关的事宜。二、会会计工作的的管理一、公公司的会计计工作必须须遵守国家家的有关法法律、法规规的规定。会会计记账统统一采用借借贷复式记记账法。会会计年度自自一月一日日起至十二二月三十一一日止。二、采采用复式记记账凭证并并编号。三、根根据企业业会计制度度规定设设置和使用用会计科目目名称、编编号、核算算内容和对对应关系，开开设总分类类账、明细细账及日记记账、四、会会计人员对对发生的各各项经济业业务，必须须取得或填填制原始凭凭证，并根根据审核的的原始凭证证编制记账账凭证。对对不真实、不不合法的原原始凭证不不予受理；对不正确确、不符合合规定要求求的原始凭凭证应退回回更正或补补充。五、记记账凭证填填写的内容容、数量、金金额、附件件张数必须须与所附的的原始凭证证相符，会会计科目及及对应关系系正确，连连续编号，字字迹清晰工工整，有关关人员印章章齐全。六、月月底终了，各各种记账凭凭证，应连连同所附的的原始凭证证，按照编编号顺序，折折叠整齐，加加具封面，装装订成册。七、会会计人员必必须根据审审核无误的的会计凭证证等记账薄薄，做到数数字准确、摘摘要简明、内内容完整、字字迹清晰、登登帐及时，按按月结出余余额。八、财财务工作人人员发现帐帐薄记录与与实物、款款项不符时时，应及时时向总经理理报告，并并请求查明明原因，作作出处理。财财务工作人人员对上述述事项无权权自行作出出处理。九、按按规定设置置和编报会会计报表，报报送的会计计报表包括括：1.资资产负债表表2.损益益表3.纳纳税申报表表4.个人人所得税申申报表5.企业所得得税申报表表。内部还还有：股东东投资及利利息结算明明细表、费费用支出明明细表、存存货明细表表、销售成成本明细表表、应收账账款明细表表等，报表表编制应做做到数字真真实，计算算准确、内内容完整、说说明清楚。 十十、财务工工作人员调调动工作或或离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续，并由财财务负责或或总经理负负责监交。第二节，如如有违者，罚罚款五十元元整。三、收收入管理一、经经营收入的的实现按制制度规定确确认，并将将已实现的的收入按时时入账，计计入当期损损益。加强强对营业外外收入等的的管理。二、实实现是收入入、按实际际价款记账账，应全部部记入本期期帐内，并并相应计算算结转本月月收入有关关的成本、税税金、费用用。三、收收到款项时时，必须想想付款方如如实开具发发票或收款款收据，由由收款人或或出那人员员办理收款款手续。四、开开票人与收收款人员原原则应分设设，收款金金额或收支支票按规定定及时送交交出纳及开开户银行，然然后将缴款款单和支票票回单交财财务人员。五、财财务和业务务人员应经经常注意应应收款的回回收情况，如如发生拒付付、拖欠等等情况，应应及时分析析原因，由由当事人采采取措施进进行催收、清清理。四、支支出及费用用报销管理理一、报批流流程，所有有款项支出出实行付款款审批制度度，必须由由经办人填填报签章报报部门经理理审查、会会计审核，公公司领导审审批同意后后报销。公公司股东的的费用报销销实行股东东互签制。二、报报批时间每每月头，会会议结束后后，星期三三、五由公公司领导审审批签字支支付。如果果公司领导导不在公司司，应以电电话与其联联系，确认认是否批准准款项的支支付，事后后请其在支支出单上补补签意见;三、各各种款项支支出一般需需凭收款方方提交的内内容完整并并且套印有有“税务机关关监制章”的正式发发票、收据据予以报销销，发票抬抬头必须与与公司抬头头一致，否否则不予报报销，或者者有总经理理审批后的的报销票据据，方可报报销。四、广广告款、工工程款等大大额支出必必须填制资资金支付申申请单，并并查验相关关合同。五、日日常用品（包包括食堂用用品）采购购由后勤部部与财政部部根据采购购申请单一一同采购，由由采购部汇集集发票统一一报销；六、公公司差旅费费报销制度度（一）公公司员工外外出执行公公务可享受受差旅费补补贴；（二）公公司职工出出差根据需需要选用交交通工具，除除股东外的的员工不得得乘火车软软卧；（三）公公司员工出出差期间，住住宿费用及及补贴按一一下规定执执行：1、房房费标准：经经理住宿标标准为 60 元/日；.一般职职员住宿标标准为 50 元/日。2、伙食补补贴：伙食食补贴每人人15元/日日（省内）;省外每人人20元/日日。3，车费补补贴标准 经理住宿宿标准为 600 元/日日；.一般职职员住宿标标准为 50 元/日。七、电电话费报销销制度（一）公司司员工根据据岗位需要要可享受电电话费补贴贴；（二）公公司员工凭凭正规发票票按核定标标准实报实实销，超出出不补；（三）核定定标准为特特殊员工 50元/月 销售售代表 1100元/月 区域经理理 2000元/月 部门门经理 1100元/月 副总经理理 2000元/月 总经经理 3000元/月月 特殊岗位申申请电话费费补贴有公公司领导审审定。八、严严格执行“谁用款，谁谁负责”的原则，如如发生错付付、多付的的情况，应应由责任人人承担赔偿偿责任。五、记记帐规则：记帐须须根据审核核过的会计计凭证。除除按照会计计核算要求进进行转帐时时，用记帐帐员写的转转帐说明作作记帐依据据外，其它它记帐凭证证都必须以以合法的原原始凭证为为依据。没没有合法的的凭证，不不能登记帐帐簿，且每每张记帐凭凭证必须由由制单、复复核、记帐帐，会计主管分分别签名，不不得省略。登记帐帐簿时用钢钢笔或碳素素笔写。记帐凭凭证和帐簿簿上的会计计科目以及及子、细目目用全称，不不得随意简简化或使用用代号。会计分分录的科目目对应关系系，原则上上一种经济济事项分别别或汇总编编一套分录录，不得将将不同内容容的多种经经济事项合合并编制一一套分录。明细帐帐应随时登登记，总帐帐定期登记记，一般不不超过100天。每一笔笔帐须记明明日期、凭凭证号码和和摘要，经经济事项的的摘要不能能过分简略略，以保证证第三者者能看清楚楚。每笔帐帐记完后，在在记帐凭证证上划“”号。记帐的的文字和数数字应端正正、清楚、严严禁刮擦、挖挖补或涂改改，不得跳跳行隔页。应应将空行或或空页划斜斜红线注销销。记帐发发生错误，用用以下方法法更正：1.记记帐前发现现记帐凭证证有错误，应应先更正或或重制记帐帐凭证。记记帐凭证或或帐簿上的的数字差错错，应在错错误的全部部数字正中中划红线，表表示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。2.记记帐后发现现记帐凭证证中会计科目、借借贷方式或或金额错误误时，先用用红字填制制一套与原原用科目、借借贷方向和和金额相同同的记帐凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐。如如果会计科目和和借贷方向向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更更正后应在在摘要中注注明原记帐帐凭证的日日期和号码码，以及更更正的理由由和依据。3.报报出会计报表后后发现记帐帐差错时，如如不需要变变更原来报报表的，可可以填制正正确的记帐帐凭证，一一并登记入入帐。如果果会计科目和和借贷方向向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更更正后应在在摘要中注注明原记帐帐凭证的日日期和号码码，以及更更正的理由由和依据。红字冲冲帐除了用用于更正的的错误外，还还可以用于于下列事项项：1.经经济业务完完成后，发发生退回或或退出;2.经经济业务计计算错误而而发生多付付或多收;3.帐帐户的借方方或贷方发发生额需要要保持一个个方向;4.其其它必须冲冲销原记数数字的事项项。各帐户户在一张帐帐页记满后后接记次页页时，需要要加计发生生额的帐户户，应将加加计的借贷贷发生总额额和结出的的余额记在在次页的第第一行内，并并在摘要栏栏“承前页”月、季季、年度末末，记完帐帐后应办理理结帐，为为了便于结结转成本和和编制会计计报表，需需要发生额额的帐户，应应分别结出出月份季度度和年度发发生额，在在摘要栏注注明“本月合计计”、“本季合计计”和“本年合计计”的字样，在在月结、季季结数字上上端和下端端均划单红红线，在年年结数字下下端划双红红线。总结结的数字本本身均不得得用红字书书写。发生生笔数不多多的帐户，也也可不结总总。不需要要加计发生生额的帐户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。编制会会计报表前前，必须把把总帐和明明细帐记载载齐全，试试算平衡，每每个科目的的明细帐各各帐户的数数额相加总总和同该科科目的总帐帐数额核对对相符。不不准先出报报表，后补补记帐簿。年度更更换新帐时时，需要结结转新年度度的余额，可可直接过到到新帐各该该帐户的第第一行，并并在摘要栏栏内注明“上年结转转”字样。必必要时，详详细注明余余额组成内内容，在旧旧帐的最后后一行数字字下面注明明“结转下年年”字样。结结转以后的的空白行格格包括不结结转余额的的帐户，划划一条余线线注销或盖盖戳注销。第五节，如如有违者，罚罚款五十元元整每次。六、货币币资金管理理一、现现金收入应应于当日送送存银行，支支付现金，原原则上应以以库存现金金额支付或或从开户银银行提取，不不得从现金金中直接支支付（即坐坐支）。出出纳人员库存存现金额为为20000元/天，大大额现金个个人不能随随便携带，由由会计人员员不定期进进行盘点，以以确保货币币资金账面面余额与实实际库存相相符。二、出出纳支付现现金，必须须经有关负负责人签批批、复核符符合规定要要求的付款款凭证支付付。收付现现金做到认认真、仔细细，加强复复核，现金金如发生短短缺，由责责任人负责责赔偿。三、严严格支票管管理，银行行印章由专专人负责，不不得签发空空白支票，不不得将空白白支票交给给外单位或或个人代为为签发、保保管、领用用、背书转转让、注销销，防止空空白支票的的遗失和被被盗。四、为为了确保银银行存款的的存在性和和完整性，出出纳员须逐逐日结出银银行存款余余额，由会会计人员定定期核对银银行帐单，每每月至少核核对一次，并并正确编制制银行存款款余额调节节表，及时时发现未达达账项。五、会会计人员定定期与往来来款对方单单位核对往往来款余额额，制止各各种挪用货货币资金的的情况。六、公司财财务人员支支付每一笔笔款项均须须公司领导导签字。公公司领导外外出应由财财务人员设设法通知，同同意后先付付款后补签签。七、公公司职工因因工作需要要借用现金金，需填写写借款单单，静会会计审核；交财务负负责人签字字后方可借借用。超过过还款期限限即转应收收款，在当当月工资中中扣还（职职员借用的的现金不得得超过当月月工资）。八、符符合现金使使用范围的的，凭发票票、工资单单、差旅费费单及公司司认可的有有效报销或或领款凭证证，经手人人签字，部部门领导审审查，会计计审核，总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。同意后后先付款后后补签。九、发发票及报销销单经总经经理批准后后，由会计计审核，经经手人签字字，金额数数量无误，填填制记账凭凭证。十、工工资由财务务人员依据据行政部每每月底提供的考考勤资料编编制职员工工资表，交交财务负责责人审核签签字，财务务人员按时时（次月225日）发发放工资，填填制记账凭凭证，进行行账务处理理。1.工工资：全体体员工工资资均于每月月15日前前转账支付付。2. 过节费和和补贴：过过节费在节节日前一周周内，补贴贴在月底支支付。因特殊情情况需提前前支付者，得得由经办部部门另行签签呈财务经经理转呈总总经理批准准后，再予予以支付第六节 如有违者，罚罚款五十元元整每次。处罚办法第一条条 出现下下列情况之之一的，对对财务人员员予以警告告并扣发本本人当月职职位薪50%，扣扣除当月奖奖金。（一）超超出规定范范围、限额额使用现金金的或超出出核定的库库存现金金金额留存现现金的；（二）用用不符合财财务会计制制度规定的的凭证顶替替银行存款款或库存现现金的；（三）未未经批准，擅擅自挪用或或借用他人人资金（包包括现金）或或支付款项项的；（四）利利用账户替替其他单位位和个人套套取现金的的；（五）未未经批准坐坐支或未按按批准的坐坐支范围和和限额坐支支现金的；（六）保保留账外款款项或将公公司款项以以财务人员员个人储蓄蓄方式存入入银行的； （七）违违反本规定定条款认定定应予处罚罚的。第二条条 出现下下列情况之之一的，财财务人员应应予解聘。（一）违违反财务制制度，造成成财务工作作严重混乱乱的；（二）拒拒绝提供或或提供虚假假的会计凭凭证、账表表、文件资资料的；（三）伪伪造、变造造、谎报、毁毁灭、隐匿匿会计凭证证、会计账账簿的；（四）利利用职务便便利，非法法占有或虚虚报冒领、骗骗取公司财财物的；（五）弄弄虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的；（六）在在工作范围围内发生严严重失误或或者由于玩玩忽职守致致使公司利利益遭受损损失的；（七）有有其他渎职职行为和严严重错误，应应当予以辞辞退的。附则第四十十四条 本本规定由总总经理办公公室会负责解解释。第四十十五条 本本规定自发发布之日起起生效本制度执行行日期：22011年年7月1日日起义乌市佳娃娃服饰有限限公司总经理办公公室 行政部