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财务管理财务知识财务管理解决方案概述财务管理财务知识财 务管理解决方案概述 财务管理解决方案 3 一、财务会计 5 SAPR/3 财务会计子系统概述 5 总分类帐模块 9 总分类帐科目 9 总分类帐科目记帐 10 计划 12 结算 14 应收帐款模块 18 概述 18 客户主记录 19 给客户开发票 21 收款处理 21 特殊帐务 22 凭证和科目的处理 23 催款通知 24 信函 24 报表 26 客户信贷管理 27 应付帐款模块 31 概述 31 供应商主记录 31 支付 34 特别总帐业务 34 凭证和帐户的处理 34 对帐单 35 报表 35 固定资产会计核算 36 概述 36 折旧表及折旧范围 36 资产分类 36 资产交易 37 财务信息系统 40 二、管理会计 42 一般费用管理 43 获利分析p 会计 55 三、合并 59 1.综述 59 2.集成性 60 3.与其他系统的合并 61 4.法定合并主要业务流程 62 4.1 合并报表项的维护 62 4.2 局部调整结帐 64 4.3 数据的采集 66 4.4 合并步骤 67 5.管理合并主要业务流程 69 5.1 间接费用控制合并 70 5.2 获利能力分析p 合并 72 6.主要报表 74 7.业务数据全方位的分析p 处理 74 附：集团公司会计合并基本功能 75 财务管理解决方案 在现代企业制度中，财务管理扮演着一个十分重要的角色。当今的财务管理已经完全超越了计划经济体制下的核算的范畴，而是从更高的层次参预企业控制、企业经营和企业管理。财务管理的地位越来越被企业的决策者所重视。企业的最终目的是所有者权益最大化，满足企业这个目的的最根本手段是“开节流”，即增加企业的收入和降低企业的成本。从开的角度，财务管理所面临的主要命题是如何加强资金运作；从节流的角度，财务管理所面临的主要命题是如何有效的控制成本。这两点都对企业的财务管理提ft了更高的要求。信息技术的提高不仅优化和完善了企业内部管理机制，也使企业在以后的市场竞争中处于有利的位置。大唐电信作为中国的大型高科技企业，其业务范围覆盖整个中国，而财务管理相对集中。为了决策层能及时得到企业经营活动的信息并决策，集成性和实时性对大唐电信的财务管理显得尤为重要。这就需要大唐电信在原有的财务管理计算机支持系统上，建立起一个全国的财务管理主干系统，该系统不仅能够和原有的核算系统有效的协同工作，而且能够全面的加强大唐电信的企业控制和管理，集成业务流程，提高资金运作的能力。SAPR/3 系统提供包括所有财务与业务领域的集成的解决方案，完全能够胜任大唐电信主干财务系统的要求。以下简单介绍一下 SAP 财务会计子系统所具有的简单特点：适用性 因为财务会计管理的特殊性，采用的任何财会系统必须符合中华人民共和国的会计法规的有关规定。SAP 公司保证其软件系统符合中华人民共和国的要求。集成性 现代财务系统要求有相当高的集成性，以减少工作量与由此而来的差错，也使企业的活 动更加紧密。SAPR/3 系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。当用户在后勤模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记入会计系统。除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外，在财会子系统内，总分类帐同样能够与明细分类帐紧密连接。所有与明细分类帐中借方和贷方科目(包括固定资产模块)有关的业务，均会同时反映到总分类帐和资产负债表上。因此，明细分类帐与总分类帐之间总是一致的 实时性 系统实时性确保了会计帐务信息的及时准确，便于及时决策。在 SAPR/3 系统中，当用户发生业务活动时，如果该业务会对财务会计产生影响，那么相应的会计帐余额已被更新。以下我们将对大唐电信科技股份有限公司财务管理提ft我们的全面解决方案。主要包括：财务管理固定资产管理会计资金管理企业合并 一、财务会计 SAPR/3 财务会计子系统概述 一个企业的会计核算体系是其组织机构的反映，在系统中的组织机构设置必须与公司的组织机构相一致。这是比较高层次的框架。财务会计核算是基于这些框架来核算和考核各业务部门的经营活动。在系统中配置公司组织框架时，应考虑到现时与未来对公司财务会计核算处理的策略， 把公司的组织机构用 SAPR/3 财会子系统中的组织结构术语：集团公司、公司、公司代码、业务部门、利润中心等相对应。在最简化的情况下，公司代码就是一个会计实体，对外提供法定报表。在比较复杂的公司结构中，由于公司会有几个层次的核算结构，不同层次有不同的法定要求，在核算和报告时也会有不同层次的要求。复杂的组织日益需要一个全景式的会计报表。与单独的会计报表相比，集团公司会计报表显得越来越重要。集团公司可以细分为一些合并的单元。它们可以是象业务部门那样基于法规要求的独立的公司，也可以不是法规要求的独立公司，但在一定层面上其操作相对独立。对法定合并单位和集团公司进行重组的能力是国际性会计系统的基本要求。SAP 的系统满足用户对数据在法规方面的要求，这也包括满足全国性的和地区性的分布式公司的要求。大唐电信科技股份有限公司的要求：SAPR/3 系统财务会计子系统中对组织结构定 义的多样性，能完全满足大唐电信科技股份有限公司集团化、多层次的组织管理要求，合理地设置公司组织结构模式，并从地域、商品等多维角度对业务活动核算分析p 比较 a)会计科目表 在 SAP 系统中，会计科目表有以下形式：作为经营需要的会计科目表。经营用的会计科目表包含了日常经营管理所需要的科目，也允许进行特殊的，在公司范围内的业务处理。日常业务的记帐都在经营性的会计科目上的。财务会计和成本核算都使用同一个会计科目表。作为地区性的会计科目表。地区性的会计科目表包含了为满足当地有关法规而设的科目。记帐的数据是基于政府的规定和预先定义的一些规则而处理的，其项目和经营用的会计科目表有所区别。作为集团公司的会计科目表。集团公司会计科目表包含了在集团公司内使用的所有科目，其记帐数据是基于外部集团公司会计的要求，集团公司会计科目表的项目与经营用会计科目表不同。SAP 系统提供定义不同的会计科目表的功能，使灵活多变的评估成为可能。每个公司代码都能同时拥有这三种会计科目表。日常的凭证是记帐到经营性会计科目表中的。通过不同科目表之间建立的联系，同样，用户也能按某个国家的特定要求或按集团范围进行会计评估合并。如果一个集团公司同时包括不同性质的分支机构，如国营公司和合资公司，SAP 的系统必须同时满足跨国公司和特定国家的法规的要求，其经营性的会计表可以是不同的，但可以利用集团性的会计表来作整个集团的合并评估。根据大唐电信科技股份有限公司的情况可以采取经营性会计科目表与集团公司会计科目表的组织结构，满足其对单位核算的要求。b)会计凭证 SAPR/3 的财会子系统遵循严格的财务会计凭证原则。所有的会计业务都以会计凭证方式记帐到会计系统中。凭证是一个数据载体，它包含了能影响科目余额的数据，即行项目。每个凭证由凭证抬头和行项目组成。凭证抬头是凭证的重要组成部分。凭证抬头包括凭证号码和凭证日期等数据，凭证的主体是若干个行项目，它们都代表了特定的业务。行项目中记录了业务金额、科目和附加的科目分配。凭证的基本参数 以下凭证的基本参数是用于标识每一个业务处理的：凭证类型：凭证类型包含用于管理不同的凭证的控制数据；不同的凭证类型也决定了对它定义的凭证号码间隔。记帐码(输入类型)：记帐码用于确定行项目记帐的方向，借记或贷记。它还确定了记帐科目的类型(总帐科目或明细分类帐帐户)和记帐数据输入的屏幕格式。凭证号码：每一张凭证都有唯一的号码，有的是系统自动分配，有的是用户自定义。在任何情况下，SAP 系统确保凭证号码的唯一性。科目内容和类型：包括付款条件和其他科目的指定。SAP 的财务会计模块提供所有关于凭证管理方面的功能，包括在以前的会计期间记帐等。在凭证记帐后，其可以显示、冲销，归档和更改某些字段（不影响会计记帐的原则的字段）。整个凭证始终是一个单元，而凭证之间的联系也始终存在。对暂记而并未记帐的凭证也可以删除。凭证审核和过帐 凭证审核的主要目的是为了减少差错。而 R/3 系统的集成性使得许多财务凭证按照业务活动的情况和事先的设置自动生成，这些自动生成的凭证大大的减少了差错的可能性。因此在 R/3 系统中，自动生成的财务凭证将在生成后自动过帐。手工录入的凭证，可以利用暂记凭证的功能，然后审核记帐或触发相应的工作流，按照指定的路线，对凭证进行审核和过帐。R/3 系统丰富的凭证处理功能，为大唐电信科技股份有限公司正确、及时的录入财务凭证提供有力的保障。在 SAPR/3 系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。凭证按系统内事先定义的凭证类型来分类，每一类代表其特定的业务类型，凭证号也会按凭证类型不同而在其定义的间隔内。这种规定将保证从资产负债表到每一 张凭证的审计线索 。c)货币 为了满足许多国家对货币的法规的要求，SAP 系统允许用户同时使用多达三种货币作为记帐的本位币和支持定义世界上大部分的货币作为业务结算货币。所有的业务处理均能以记帐本位币、集团公司货币以及客户自定义的硬通货记入帐本。R/3 系统的多币种处理能力能够完全满足大唐电信对 支持人民币和美元乃至其他币种 会计处理要求。d)在多种语言方面的灵活性 R/3 系统支持多种语言，只要指定所需要的语言代码，系统的操作界面可以以该种语言 ft 现 。总分类帐模块 总分类帐科目 每一个用于记帐的科目都在总分类帐中定义，它们包含了描述其功能的信息，这些信息是保存在每个科目的主记录中的，它们控制着对该科目的记帐和对记帐数据的处理。a)总帐科目主记录的结构 总帐科目主记录包括两部分的内容：4 会计科目表层次的数据。这部分数据用于整个主记录，如总帐科目号码，科目名称，集团公司会计科目表相应科目号码、确定科目是资产负债表科目还是损益表科目。5 公司代码层次的数据。这部分数据包含了如何控制业务数据的输入与记帐的参数，如何管理科目的数据，以及其他与公司代码相关的数据， b)主记录的处理 SAP 系统可以将创建、修改和显示总帐科目主记录的功能分开。用户可以对其雇员按照职责要求给予不同的权限。每一个新的主记录都被分配到一个科目组中，科目组是以下列指标来对总帐科目进行分类的：科目号码的分配。对于有相同或相似用途的科目，如银行存款科目等，用户可以为之预定义总帐科目号码的数字范围。用户界面的屏幕格式。用户可以对总帐科目组指定一些强制性的或选择性的输入字段，不需要的字段可以去掉。c)行项目显示 行项目显示的功能使用户能得到某个科目中的未清项、已清项和暂记项目的概况，用户能够确定哪些项目应当显示在屏幕上。用户可以随时从行项目清单切换到单个凭证的显示。d)科目余额 只要当凭证记帐到某一个科目，该科目的余额就被更新。用行项目显示的功能可以指ft 凭证中哪个行项目被记帐到相应的科目，用户可以显示科目余额和相应的凭证的行项目。科目余额按会计期间分借贷方向用户显示了与之相关的业务数据的概况。可用的分类指标包括科目号码、公司代码、会计年度、业务部门和币种。在科目余额显示中，用户可以直接进入行项目显示。R/3 系统总分类帐科目设置的方法和权限限制功能，能很好的帮助大唐电信科技股份有限公司统一集团会计科目表，并且能在统一会计科目表层 数据的前提下实现公司代码层数据的灵活设置。总分类帐科目的 行项目显示和科目余额显示功能，能满足大唐电信科技股份有限公司的 科目/帐簿设置/对帐处理/监控追踪审计的会计处理要求 。总分类帐科目记帐 a)集成性的总分类帐记帐 总分类帐科目的记帐在大部分业务中是集成性产生的，即业务操作是在其它子系统中而在总分类帐是自动过帐的。对应关系如下：带有各种资产和资产负债表科目的会计科目表为总帐和各明细分类帐之间建立了记帐的关联。统驭科目的作用是当在明细分类帐中发生记帐业务时，其行项目将自动地记帐到相应的总分类帐科目(统驭科目)中，并且其结果将反映到资产负债表上。对总帐科目余额的更新是自动地并且同时发生的，这就确保了：总分类帐与明细分类帐始终是一致的； 集成的报表可以显示在明细分类帐中记帐的具体凭证； 财会信息系统可以马上使用所有与资产和损益相关的帐务； 财会信息系统可以马上显示所有与资产和损益相关的帐务。b)附加的检验功能 SAP 的财务会计模块允许用户对每个使用者和每一部分的信息定义附加检验，例如，可以对每个使用者在下列应用领域检查其是否可以记帐：一个科目 一个业务部门一个公司代码一个成本中心一个成本对象 对在凭证中的关联数据的有效性检验确保了在进行其它层次上的核算和ft报告所要求的输入数据的正确性和完备性。c)未清项管理 在每个总分类帐科目中都可以使用未清项管理，这个功能使用户可以根据往来帐所必须的清帐得以清晰并实现。使用未清项管理功能的科目可以在业务处理中查询到每一笔吊帐并一一清除。计划 如果用户需要一份有意义的资产负债表和损益表，那么资产负债表和损益表中不同形式的计划和实际值的比较就很重要了。计划功能在 SAP 系统的财务会计模块中具有重要意义， 因为第 8 页 共 8 页