毕业论文开题报告模板 (7).doc
中国地质大学长城学院毕业论文开题报告 学生姓名赖丹阳学 号013121439专业班级会计学十四班指导教师安存红职 称副教授单 位中国地质大学长城学院课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目上市公司的内部控制会计舞弊治理研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义 1、研究目的：近年来，我国对于内部控制制度的建设加快了步伐，出台了一系列政策与措施，如2010年4月发布了内部控制配套指引，要求所有上市公司从2012年1月1日起开始实行等。这些政策的颁布与实施，使内部控制研究在国内受到越来越多的重视，对相关数据的披露要求也提供了更多可用的实证信息，为内部控制研究的深入发展提供便利。本文从内部控制的视角来研究上市公司的会计舞弊治理，在理论上为会计舞弊治理研究提供新的思路和角度，使会计舞弊治理研究深入发展。同时，分别讨论并研究不同内部控制对会计舞弊是否有影响以及内部控制整体特征如何影响会计舞弊两方面，在此基础上提出会计舞弊的治理路径，以期从实践角度为上市公司治理会计舞弊提供有益借鉴。 2、研究意义： （1）理论意义：完善会计舞弊的治理研究。通过前期国内外文献的总结与分析，发现有关内部控制相关制度对会计舞弊治理作用方面的研究很少。本文从内部控制这一全新的视角研究会计舞弊，是对会计舞弊治理研究的完善与发展。（2）现实意义：引起对内部控制下上司公司会计舞弊行为的重视。通过本文的研究，重新引起人们对于内部控制制度的基本目标研究的重视，为上市公司会计舞弊治理提供借鉴。通过对上市公司会计舞弊成因的总结以及实证验证，提出相应的上市公司会计舞弊治理路径，可以为上市公司防范和治理会计舞弊提供参考，促进上市公司健康稳定发展。二、研究现状1、国外研究现状：国外的相关学者对财务舞弊动因理论的研究主要行程了四个具备理论体系水平的强有力的规范性支持性的理论：会计舞弊冰山理论，把舞弊比喻为海平面上的一座冰山，被海平面分为两部分。海平面上是舞弊的结构部分，海平面下是舞弊的行为部分，分别从结构和行为两方面来考察舞弊。会计舞弊三角形理论，由美国注册舞弊审核师协会创始人Albrecht博士提出，博士认为舞弊的产生由压力、机会和藉口三要素共同作用。会计舞弊GONE理论，认为舞弊由Greed贪婪、Opportunity机会、Need需要、Exposure暴露四因子组成，它们相互作用，密不可分，并共同决定舞弊风险程度。会计舞弊风险因子理论，把舞弊风险因子分为个别风险因子与一般风险因子。个别风险因子是指因人而异，且在组织控制范围之外的因素，如人的道德品质与动机。一般风险因子是指由组织或实体来控制的因素，包括舞弊的机会、舞弊被发现的概率以及被发现后舞弊者受罚的性质和程度。当一般风险因子与个别风险因子结合在一起，并且被舞弊者认为有利时，舞弊就会发生。 2、国内研究现状：孔晨，于洪鉴提出上市公司会计舞弊问题及对策研究；谢小莹，孙燕东研究了基于舞弊三角形理论的会计舞弊影响因素；朱毅，赵曦研究了关于内部控制与舞弊控制的关系； 陈玟伶研究了企业内部控制与财务舞弊治理的；宋常提出强化单位内部控制防治会计信息失真；孙燕东提出内部控制有效防范会计舞弊风险问题探析；秦红亮提出会计舞弊的动因及防范。三、研究内容1前言2相关理论介绍2.1会计舞弊的概念2.2内部控制的含义2.3内部控制与会计舞弊3上市公司会计舞弊表现形式3.1利用法律法规的漏洞舞弊3.2虚构经济业务舞弊3.3税务舞弊3.4利用剥离与模拟等手段进行舞弊4上市公司内部控制下的会计舞弊识别 4.1管理层4.2制度层4.3治理层4.4其他影响因素5上市公司内部控制下的会计舞弊治理路径 5.1管理层的会计舞弊治理路径5.2制度层的会计舞弊治理路径5.3治理层的会计舞弊治理路径 5.4其他影响因素的会计舞弊治理路径6结论参考文献致谢 四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、根据研究目的和课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题，从中归纳总结出符合本文的理论和方法。3、通过对现实案例的观察，结合资料和文献的研究，对比过去得出的基本理论，总结出新的结论。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2015-10-15至2015-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2015-12-1至2016-1-155、指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297、指导教师阅改论文。2016-3-1至2016-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010、专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011、毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文，预期能完善会计舞弊的治理研究，引起对内部控制制度的重视，为上市公司会计舞弊治理提供借鉴。七、参考文献1 孔晨,于洪鉴.上市公司会计舞弊问题及对策研究J.东北财经大学学报,2015,(05):12-13.2 谢小莹.基于舞弊三角形理论的会计舞弊影响因素研究J.财会通讯,2014,(03):23-25.3 朱毅,赵曦.关于内部控制与舞弊控制关系的研究J.网络财富,2010,(17):203-204.4 陈玟伶.企业内部控制与财务舞弊治理的研究D.暨南大学,2010.5 姚存莉.基于公司治理结构分析的我国上市公司财务报告舞弊问题研究D.西南大学,2013.6 宋常.强化单位内部控制防治会计信息失真J.审计研究,2014,(06):48-50.7 张涛,吴联生.审计师变更与审计质量:一个理论分析J.审计研究,2010,(02):39-46.8 韦琳,徐立文,刘佳.基于三角形理论的上市公司财务报告舞弊的识别基于三角形理论的实证研究J.审计研究,2011,(05):14-15.9 孙燕东.内部控制有效防范会计舞弊风险问题探析J.现代管理科学,2013,(09):22-24.10 秦红亮.会计舞弊的动因及防范J.会计之友,2013,(16):26-27.11 Jiang W,Rupley K H,Wu J.Internal Control Deficiencies and the Issuance of Going ConcernOpinionsJ.Research in Accounting Regulation,2010,(01):40-46.指导教师意见：指导教师签名：年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名： 年 月 日
