某某某县某某某经开区水质净化中心PPP项目---财政承受能力论证报告.docx

目录一、项目基础信息11.1 项目概况11.2 项目产出说明3L3项目运作模式81.4 风险分配21二、责任识别302. 1股权投资支出 302. 2政府承担运营补贴支出 302. 3风险承担支出302. 4配套投入支出 31三、支出测算323. 1股权投资支出 323. 2运营补贴支出 323. 3风险承担支出 353. 4配套投入支出 353. 5测算支出汇总35四、财政承受能力评估393.1 财政支出基数与本项目占一般公共预算支出比例 394. 2行业和领域均衡性分析评估445. 3论证结论44图1-1PPP模式类型决策树:本项目结合实际情况，根据决策示意图，按股权合作成立项目 公司负责污水处理厂的运营管理、引入资金、期满移交等特点，为发 挥社会资本在前期融资、建设、运营维护的集成优势，最大限度降低 项目的全寿命周期成本，拟采用BOT模式运作。合作期限29年 （含建设期）。BOT模式即由社会资本或者项目公司承担新建项目融资、建 造、运营、维护和用户服务职责，合同期满后项目资产及相关权利 等移交给政府的项目运作方式。政府将依据项目的建设质量、运营维 护等绩效评价结果向社会资本方付费。特许经营期结束后，整个项目 无偿移交给政府或其指定的机构。具体项目示意图如2所示：某某某县某某某经开区水质净化中心某某某县某某某经开区水质净化中心到期后无偿移交图1-2项目结构示意图回报机制PPP项目回报机制是项目收入的来源方式，包括使用者付费、 可行性缺口补助和政府付费等，项目具体的回报机制是由项目自身的 经营属性所决定的。L回报机制的选择本项目的回报机制为可行性缺口补助。某某某县财政局向项 目公司支付的污水处理服务费，其资金来源于征收的污水处理费及 政府补贴两个部分，在征收的污水处理费不足以满足项目公司合理回 报的情况下，需要某某某县财政局从本级财政一般公共预算中安排资 金作为可行性缺口补贴向项目公司进行支付。各级政府针对本项目的各种补贴、政策性补助、配套资金均 作为政府投入，当期补贴相应减少。2 .付费机制(1)付费要素本项目采用绩效付费机制，政府根据项目的使用量及绩效考核 结果支付污水处理服务费。(2)政府可行性缺口补助测算方式政府可行性缺口补助是根据项目的建设成本、项目全投资所得 税后内部收益率上限值6. 5%测算确定。以项目全投资所得税后财务内部收益率为测算指标，根据下述 公式建立财务模型，在合作期限内，对每年政府可行性缺口补助进行 测算，公式为：Z(C/_CO) (1+FIRR) =0 t=t其中：CI为第t年的现金流入CO为第t年的现金流出FIRR为项目全投资所得税后财务内部收益率n为项目合作期(包含建设期)建设期间只有现金流出，现金流出为建设投资；运营期间，现 金流入主要是征收的污水处理费、政府可行性缺口补助和退税收 入，现金流出主要是经营成本、增值税、城建税、教育费附加、地 方教育费附加和所得税。注：项目运营涉及的实际税费支出与本方案不同，经财政部门 审定后据实调整。(3)本项目基本水量本项目基本水量以设计规模为依据，具体如下：第一年的基本 水量为设计规模的60%,第二年的基本水量为设计规模的80%,第 三年及以后年度的基本水量为设计规模的100%。政府方提供的水量低于基本水量的，按基本水量付费；高于 基本水量的按实际处理量付费，超出基本水量部分的污水处理运 营处理成本单价按原单价的一定比例执行，以覆盖变动经营成本 及合理利润。3 .股东回报机制本项目政府方和社会资本方按股权比例进行分红。1.3.3 全生命周期成本项目全生命周期是指项目从设计、融资、建造、运营、维护至 终止移交的完整周期。因此其全生命周期成本主要包括建设成本、 运营维护成本和相关税费。1 .建设成本。主要包括施工等方面投入的现金以及固定资产等 实物和无形资产。项目的建设成本主要是依据可研报告中估算的建设 成本进行调整。本PPP项目总投资为9400万元。2 .项目运营成本。指项目整体运营费用，主要包括：工资及福 利费、修理费、动力燃料费及其他费用等，经测算，达产年年运营 成本为432. 92万元。3 .增值税享受70%的退税优惠；企业所得税享受“三免三减半” 政策。企业所得税法实施条例规定：符合条件的环境保护、节 能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、 节能减排技术改造、海水淡化等。自项目取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起，第1年第3年免征企业所得税，第4年 第6年减半征收企业所得税。1.3.4 绩效考核机制本项目的绩效考核机制，应本着目标为导向的原则，注重简单 实用，有奖有罚，可操作性强，考核与激励结合，一方面对PPP 全生命周期各环节中项目公司进行考核监督，一方面对于项目公司 进行适度激励。政府方根据绩效评价结果支付相应对价。本项目绩效考核体系主要包含建设期绩效考核指标与运营维护期绩效考核指标。1 .建设期绩效考核在项目投入建设前，政府方根据项目公司提供的建设方案，制 定建设期绩效考核体系。若绩效评价结果未达到相关要求，政府可根 据PPP项目协议相关约定提取社会资本方提交的建设期履约保函 中的相应金额。计算方法参考：绩效评分N90分，政府不提取建设期履约保函相应金额；绩效评分90分，处罚金额二建设期履约保函金额* (100-绩效 评分)/I分。具体建设期绩效考核体系见表1-7：表1-7建设期绩效考核体系表指标类别指标要求质量(60%)需符合城镇污水处理厂附属建筑和附属设备设计标准 (GJJ31-89)、小城镇污水处理工程建设标准(建标 148-2010).城市污水处理工程项目建设标准(建标(2001) 77号)、GB50168-2006电气装置安装工程电缆线路施工 及验收规范、GB50131-2007自动化仪表工程质量验收规 耘、GB50093-2002工业自动化仪表工程施工及验收规范、 CECS162-2004给水排水仪表自动化控制工程施工及验收 等规范标准，并做到验收合格。安全生产(15%)考核项目建设过程中，安全事故的发生率和处理情况，并在 合同中约定相应的处罚措施。工期(10%)开工日：以监理工程师的开工令为准；竣工验收日：自前述实际开工时间起不超过三(3)年。环境保护(10%)考核项目建设对环境的影响情况，如因项目建设造成项目周 边环境污染，可在合同中约定相应的处罚措施。其他(5%)建设过程中涉及的其他合理的、必要的指标。2 .运营维护期绩效考核1.运营维护期绩效考核办法在开始商业运营之前，社会资本方应编制运营维护手册。该手 册应包括生产运行、日常维护、设备检修内容、程序和频率、设备更 新等，并在开始商业运营日之前报送实施机构审查。实施机构应根 据社会资本方提供的运营维护手册制定详细的运营期绩效考核方 案，并根据该考核办法在运营维护期对项目公司运营维护情况进行 绩效考核。运营期绩效考核指标见表1-8O表8运营期绩效评价体系类别指标名称绩效目标扣分标准生产管理（10分污水处理率（10分）>98%污水处理率W98%扣2分污水处理率95%扣4分污水处理率W90%扣6分污水处理率W80%扣8分污水处理率70席扣10分质量管理（30分）水质综合合格率（20分）>90%水质综合合格率W90%扣10分水质综合合格率W85对口 13分水质综合合格率W80%扣16分水质综合合格率W75%扣18分水质综合合格率70与以下扣20分环境监测部门抽检合格率（8分100%一次抽检不合格扣4分二次抽检不合格扣8分质量管理台账齐全（2分）对水质质量分时段进行台账登记到位每发现一处登记不到位的扣0.5分，最多扣2分安全管理（15分）重大水质、人身、设备、事故发 生率（15分）不发生发生一次重大水质、人身、设备、事故扣15分设备管理（15分主要生产设备完好率（5分）>95%主要生产设备完好率W95%扣1分主要生产设备完好率W92对口 2分主要生产设备完好率W90对口 5分特种设备完好率（3分）100%特种设备完好率100%扣1分特种设备完好率95%扣2分特种设备完好率W90%扣3分设备维修及时率（5分）3日内完成维修每超过一天扣1分，最多扣5分设备管理台账齐全（2分）对设备运行时间、状态、损耗等进行台账登记每发现一处登记不到位的扣0.5分，最多扣2分成本管理（10分千吨水处理电耗（3分）小于成本管理目标上限的2%千吨水处理电耗2成本管理目标2%扣1分千吨水处理电耗，成本管理目标4%扣2分千吨水处理电耗2成本管理目标5%扣3分千吨水处理药耗（酸、尿素、磷 肥、聚铁）（3分）小于控制范围上限的1%每超过控制范围上限的1%扣1分，最多扣3分千吨水处理经营成本（4分）最终由社会资本方报价确定每超过控制成本的5%,扣1分，最多扣4分基础管理（10分劳动纪律、精神面貌（5分）污水处理厂内部制定相关规章制度，整体运作模式符合 要求、工作人员到岗率为100%每发现一处不符合要求的扣1分，最多扣5分岗位卫生（5分）污水处理厂及工作人员卫生达到相关规范要求每发现一处不符合要求的扣1分，最多扣5分公众参与（10分公众满意度（10分）公众满意度达90%以上公众满意度未达90%,扣10分注：未尽事宜，按国家、行业、地方有关规范、标准及规定执行一、项目基础信息L1项目概况LL1项目位置某某某经开区南洲新区位于魂江以南，南北向有省道S211与 县城某某某相连；东西向有省道S313,向西跨越湘江，连接京珠 高速公路，规划总面积约2142. 5ha；规划中的京珠高速公路东线 在省道S211以东约3km处。新区交通区位条件优越。污水处理厂拟建于某某某县南洲新区（A-17号地块），潦江 的西岸，南邻和谐大道，西面为规划08号道路及京广铁路，东临 规划26号道路。项目用地规整为四边形，征地40000. 7m2,合60亩。项目选址符合某某某县城乡规划要求，交通便利，给排水、供配电、通讯等公用设施条件满足项目要求，具备良好的开工条件。1.1.2 建设目标和意义本项目是落实国家政策、促进某某某县经济发展和南洲新区 项目引进的战略需要，也是增强区域发展优势、提升城市品位的 需要，更是保护环境、保障人民生命健康安全、促进区域社会经 济可持续发展、构建和谐社会的需要，项目建设是十分必要的。1.1.3 建设进程本项目已完成项目选址、用地预审等工作，工程可行性报告已经编制完成，项目已完成立项。施工图设计已编制完成。（2）移交绩效考核本项目移交期主要针对移交期内项目公司对项目移交的及 时性、完整性、可用性和人员安置等进行绩效考核。项目公司应 在本项目运营期结束之后按照合同约定日期，将本项目无偿移交给 政府方（包括相关档案资料文本原件）。移交维修保函的退还与 移交考核的结果挂钩。详见移交期绩效考核指标表1-9o表1-9移交期绩效考核指标表阶段考核指标考核要求移交期及时性按照合同约定的移交日期移交完整性保证移交资产的完整性达到合同约定的最低标准可用性保证移交资产的可用性达到合同约定的最低标准人员安置按照合同约定安置人员，不得出现不合理且有投诉、上访等情况发生若项目公司在移交时不完全符合以上指标，中标的社会资本 应当在实施机构确定的期限内进行整改维修，达到要求后，方可 按照规定办理移交手续。未在实施机构确定的期限内完成维修工作 或维修工作未达到标准的，实施机构将收回本项目，终止本协议， 同时扣除其移交保函的对应金额。（3）绩效付费办法运营维护期内，某某某县财政局会同湖南某某某某某某经济 开发区管理委员会定期对项目运营情况进行综合考核，对各级考核 指标进行赋值（赋值区间为0T00）,计算出分值，即考核结果。并将考核结果与政府补贴挂钩。政府付费包括可用性付费（建设成本在运营期间的分期支 付）和运营维护费，并以此为基数，根据绩效评分结果支付相应 对价，具体支付标准参考表1-10。表1-10政府补贴支付标准分值区间支付标准100-90政府部门根据协议规定，支付项目公司当期费用，若政 府部门认为运营状况好于协议要求，可增付奖励（至多 增付2%） o90-80首次出现这样的评价，政府部门可选择照常根据协议支 付当期费用；并非首次，出现此类评价政府部门可减付 当期费用的2%o80-70首次出现这样的评价，政府部门可减付当期费用的2% 并非首次，出现此类评价政府部门可减付当期费用的 5%,且要求项目公司进行整改。70-60首次出现这样的评价，政府部门可减付当期费用的5% 且要求项目公司进行整改；并非首次，政府部门可减付 当期费用的15%,并根据具体情况选择是否与项目公司 终止协议。60-0一旦出现此类评价，政府部门即可减付可用性付费的 30%及运营维护费的30%,并根据具体情况选择是否与 项目公司终止协议。L3.5调价机制.物价变动引起的调整特许经营期内，由于社会劳动力平均价格、药剂、电价等因 素的变化引起成本费用累计增长超过一定幅度，污水处理服务单价 可根据PPP项目特许经营协议约定进行调整。调整周期暂定为三 年。具体调价公式在特许经营协议中确定。1 .税费引起的调整项目建成后，实际缴税情况与方案中税费计算方法有出入 的，项目公司可向政府方提出申请调整每年的服务费。若国家出台新的税收政策，项目公司按最新的税收政策纳 税，相应调整财务模型和每年的服务费。2 .特殊调价出现下述情形之一的，可启动特殊调价机制，具体方式由政 府方和社会资本方另行协商确定：1）因法律变更（如税率及税收优惠政策）导致的运营成本 和费用增加；2）因污泥运输处置费用的增加；3）因国家对污水、污泥的处理标准提高而增加的运营成本 及资本性投入；4）其它特殊原因导致的成本显著增加。1.4风险分配1.4.1 风险识别项目风险是指某某某县某某某经开区水质净化中心PPP项 目实施过程可能造成的不确定因素。PPP项目由于周期长、投入大, 涉及“前期风险、建设风险、运营风险、移交风险、其他风险” 等五个方面。各风险阶段包含的子风险如下表所示：表1-11项目风险分配识别表风险类型风险描歪系统风险1.法律、法规、政策变 更风险因法律法规、政策或行业标准变化导致项目建设、 运营成本增加、收益降低，可能需要重新谈判、修 改PPP项目特许经营协议条款2 .法规规范及监管体 系不完善风险现有PPP立法、规范性文件相互冲突或层级低、效 力不足、可操作性差，或者PPP监管体系不完善等 引起的项目实施不利3.税收风险因税收政策调整，政府部门可能对项目公司征收较 高的税收，或者取消项目公司应有的减免税待遇4.政府支持风险政府方财政实力或融资政策不足以支撑政府补助， 制约项目实施5.利率风险由于利率变动导致资金成本上升，使项目成本增加6.通货膨胀风险因通货膨胀引起货币贬值造成项目资产价值、收益 缩水7.外汇风险因汇率变动导致项目成本增加8.公众反对风险公众对PPP模式的认识不足或者项目在建设、运营 过程中影响了公众的利益而引起的反对，影响项目 的实施或进程9.信用风险各项目参与者是否有能力承担其职责，是否愿意并 且能够按照法律文件的规定实现其应有的信用10.不可抗力风险包括政治不可抗力（非因政府方原因导致且不在其 控制下的征收征用、政治反对等）、自然不可抗力（主要是指台风、冰雹、地震、海啸、洪水、火山 爆发、山体滑坡等自然灾害）、社会不可抗力（战 争、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、疫情等社会异 常事件）等引起的项目实施不利影响n.合同风险PPP项目特许经营协议在拟定过程中的疏漏导致的 合同不完善或权责分配不合理12.组织风险包括PPP项目实施经验不足，合作者之间缺乏沟通 或合作基础较差而导致的组织效率低下或者不合作13 .项目公司能力不足 风险项目公司组织不合理，或技术、经验不足，或融资 能力差等造成项目运行不良14.社会资本方变动风 险社会资本方异常变动，影响项目稳定性15.招投标竞争不充分 风险中标价格不合理16.规划风险因规划变动对项目产生不利影响17.政府干预风险政府方过度干预影响项目的实施和进程18.项目审批和决策风 险项目审批和决策的可获得性和及时性不能保证，或 决策失误给项目造成损害建设阶段风险19.融资风险融资成本增加或融资失败，项目由于资金不落实， 导致建设工期延长、工程造价上升，使原定投资效 益目标难以实现20.设计风险设计不当，或有设计重大缺陷或错误，或出现大的 设计变更导致项目实施不利21.技术风险由于施工承包商施工技术水平有限，项目要求的技 术过高或者采用了尚不成熟的技术而产生的风险22.土地获得风险土地难以顺利获得导致工期延误23.完工风险因工期拖延、成本超支、投产后达不到设计要求等， 导致项目现金流入不足，不能按时偿还债务24.安全事故风险由于现场管理不善，导致施工现场出现安全事故25 .第三方延误/违约 风险其他项目参与者拒绝履行或迟延履行义务，造成工 期延误、成本增加26.原材料、劳动力供 应风险因原材料、劳动力供应不及时或者供应不足，材料 供应商无法履约等导致施工不利27.环境风险项目建设对环境造成影响、损害，或者达不到有关 部门规定的环保标准28.配套基础设施不到 位风险应由政府方提供的道路、水、电、排污等与项目相 关的配套基础设施建设不到位，致使项目无法正常 建设29.工程质量风险项目工程质量不合格或出现质量缺陷30.工程变更风险项目设计、施工标准、PPP项目特许经营协议等变更 引发工程变更，导致工期延误、成本增加、 超 营 阶 段 风 险31.运营维护成本风险项目运营、维护的实际成本超出计划成本32.经营管理不力风险项目公司经营管理经验不足、能力差，影响项目运 营33.政府征收、征用风 险政府征收、征用项目资产，导致PPP项目特许经营 协议中止或终止34.维护事故风险项目运营期间因维护发生安全事故35 .费用支付不足风险用户或政府付费不能按时足额支付36.项目唯一性风险市场竞争激烈，项目收入减少37.最低需求风险污水量的预测过于乐观致使污水处理量不足，收益 下降38.项目测算不当风险项目收入低于测算预期值，严重影响项目运营139 .财务监管不力风险财务监管不力导致项目公司财务状况恶化40 .服务质量不达标风 险项目公司提供的服务不符合相关标准或PPP项目特 许经营协议约定41.项目公司破产风险项目公司不能清偿到期债务导致破产42.资金缺口过大风险项目现金流不足导致资金缺口过大，导致项目运营 困难43.进水水质不达标风 险污水进水水质中某一项或多项指标超出设计进水水 质标准44.出水水质不达标风 险项目公司运营不善导致出水水质不达标移交阶段风险45.残值风险项目移交时不符合约定状态或无法继续正常运营46.提前移交风险因项目建设、运营出现危机，政府方根据法规规定 或PPP项目特许经营协议约定要求提前移交项目资 产，导致项目在运营期提前中断或特许经营期提前 终止47.功能风险项目设施移交后功能不能满足正常运营的需求48.可维护性风险项目设施移交后，在给定条件下使用规定的程序和 资源进行维护时，在规定使用条件下设备无法保持 或恢复能执行要求的功能状态49.可运营性风险项目在移交后运营的难度大、投入水平高50.移交不齐风险项目公司移交的设备、资料、权利等不齐或存在权 利负担，致使项目难以继续正常运营L4.2风险分配原则原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由项 目公司承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗 力等风险由政府和项目公司合理共担。分项风险分配原则是：1 .承担风险的一方应该对该风险具有控制力；2 .承担风险的一方能够将该风险合理转移；3 .由该方承担风险最有效率；.承担的风险程度与所得回报相匹配；4 .如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。L4.3风险分担框架根据本项目实际情况，得出如表1-12所示风险分配方案, 具体分配结果在项目合同文件体现。表1-12项目风险分配基本框架表风险类型政府方 负担社会资本方负 担共同 负担系统风险1.法律、 法规、政 策变更风 险本级政府可控制范围内的法 规、政策变更风险7法律及其余法规、政策变更风 险V2 法规规 范及监管 体系不完 善风险本级政府可控制范围内的法 规规范和监管体系不完善风 险V其余法规规范和监管体系不 完善的风险V3 .税收风险V4 .政府支持风险5.利率风险V6.通货膨胀风险V7.外汇风险V8.公众反对风险V9.信用风险V10.不可抗力风险V11.合同风险V12 .组织风险V13.项目公司能力不足风险V14.社会资本方变动风险V15 .招投标竞争不充分风险V16.规划 风险本级政府可控的规划风险V其余规划风险V17.政府干预风险V18.项目审批和决策V建设阶段风19 .融资风险V20 .设计风险V21 .技术风险V22. 土地获得风险土地征拆、出让进度风险V用地费用支付风险V险23.完工风险V24 .安全风险V25.第三方延 误/违约风险考古、历史文物保护引起 的延误风险V其余第三方延误/违约风 险V26.原材料、劳动力供应风险V27.环境风险V28.配套基础设施不到位风险V29.工程质量风险V30.工程变更风险V运 营 阶 段 风 险31.运营维护成本风险V32.经营管理不力风险V33.政府征收、征用风险V34.维护事故风险V35.费用支付不足风险V36.项目唯一性风险V37.最低需求风险V38.项目测算不当风险V39.财务监管不力风险V40.服务质量不达标风险V41.项目公司破产风险V42.资金缺口过大风险V43.进水水质不达标风险V44.出水水质不达标风险V移交阶段风险45.残值风险V46 .提前移交风险V47.功能风险V48 .可维护性风险V49.可运营性风险V50.移交不齐风险VL4.4风险应对措施根据项目风险分配原则和方案，为防范、规避相应风险，提 高项目建设和运营效率，双方应采取相应措施（表1T3）,最 终以PPP协议等有关正式文本约定为准。表1-13项目风险应对措施表风险类型应对措施系 统 风 险L法律、法规、政策 变更风险政府方尽量在可控范围内保证法律、法规、政策的 稳定性，如因法律、法规、政策变更导致项目投资 建设、运营维护费用增加的，社会资本方或项目公 司可根据实际情况申请补偿2.法规规范及监管体 系不完善风险根据法规规范及监管体系完善情况签订补充合同3.税收风险社会资本方可要求享受法规政策规定的税收优惠， 如因税收政策调整可申请相应补偿4.政府支持风险政府方按财政承受能力论证报告承担各项财政支 出责任、明确经费来源5.利率风险双方约定调价机制，可启动调价机制6 .通货膨胀风险双方约定调价机制，可启动调价机制7.外汇风险提高项目设施设备国产化水平8.公众反对风险当风险事件出现时，项目公司负责解释，政府方负 责协调。如因项目公司运营不当引起，项目公司应 尽快纠正；如因项目规划原因，项目公司可以申请 赔偿；如因不可抗力原因，双方共同承担损失9.信用风险政府方建立自身的信用约束机制，明确项目周期内 污水处理服务费的来源。对社会资本方的投融资能 力、信用情况、管理水平及经验等进行深入调研和 考察。社会资本方提供各类担保及保函，运营阶段 进行项目日常运营收入开支监管10.不可抗力风险通过投保商业保险转移风险n.合同风险按公平、合法、环保原则洽商、签订项目各类合同， 项目公司加强合同管理，及时将项目建设、运营期间 的各类合同报政府方备案、审查，及时处理各类 合同风险、争议，必要时签订相应的补充合同12.组织风险建立周密的组织架构和完善的内部治理机制，加强 各方之间的沟通和联系，建立多部门、组织的协调 机构13.项目公司能力不 足风险采购阶段对社会资本方进行资格审查，对其投融资 能力、信用情况、管理水平及经验等进行考察、审 查14.社会资本方变动 风险约定社会资本方的变动条件并严格执行15 .招投标竞争不充 分风险严格按照政府采购法、招标投标法等相关规定执行16 .规划风险政府方尽力协调各方保证规划的稳定性17.政府干预风险明确政府方及相关部门的监管内容和方法，除按合 同约定或相关法规政策规定进行监管外，不得干预 项目公司自主经营管理事务LL4项目建设内容与建设规模18.项目审批和决策 风险政府方协调本级政府相关部门建立协调机制，提高 办事效率，加快项目审批和决策速度建设阶段风险19.融资风险对社会资本方的资金实力和融资能力设置相对较 高的资格条件，设定较高的建设期履约保证金，通 过提取履约保证金追究融资不能的违约责任，明确 约定融资交割期限20.设计风险签署完备的设计合同，加强对设计成果的审查，要 求设计单位对项目技术或者工艺流程提供相应担 保或承担较大赔偿责任，加强对设计的监管21.技术风险要求施工合同约定施工单位承担较长的质量缺陷 保证期和较重缺陷维修责任，以保证技术方案的可 行性和建设质量22. 土地获得风险明确土地征拆、用地供应、用地费用交纳时限，对 逾期完成情形约定一般性和根本性违约处理方式23.完工风险项目公司应按照设计要求和合同约定进行项目建 设，并要求施工承包商提供各类担保；在保证工程 进度和质量的前提下，应尽可能的节约建设成本。24.安全事故风险严格执行安全生产管理制度，加强安全监管25.第三方延误/违约 风险明确约定第三方延误/违约责任情形及其责任追究 方式26.原材料、劳动力供 应风险与原材料、设施设备供应商等签订长期供应合同， 加强人力资源储备能力27.环境风险要求项目建设、运营中遵守环保法规规定，依法追 究环境违法行为的各种法律责任28.配套基础设施不 到位风险明确政府方为项目提供配套基础设施的内容及完 成时限29.工程质量风险明确施工承包商的工程质量义务，加强工程质量监 督管理30.工程变更风险除政府要求、规划调整、地质情况发生重大变化外， 原则上不得擅自变更设计方案运营阶段风险31.运营维护成本风 险社会资本方投标时可提出运营优化计划；项目公司 自身运营能力不足时，要求其委托有经验的运营商 经营并提供运营担保；定期进行运营维护成本测 算、控制32 .经营管理不力风 险33.政府征收、征用风 险非因法定情形，项目公司资产不得被征收、征用34.维护事故风险建立健全运营维护手册等管理制度并监督执行35 .费用支付不足风 险明确费用支付时间及逾期支付责任；将政府支出责 任纳入财政预算及中长期财政规划36.项目唯一性风险明确特许经营范围，避免恶性竞争37.最低需求风险协议中明确约定保底水量招标文件明确项目各项经济技术指标测算基数某某某县某某某经开区水质净化中心的建设范围为水质净化 中心红线内污水处理厂厂区工程，不包括污水处理厂尾水排放管、 厂区电源外线引入以及厂外污水收集系统工程。本项目污水处理 厂总规模为40000m7d,分期建设，一期工程建设规模为20000m7do 本污水处理厂项目组成包括：污水处理和污泥处理的生产设施、 辅助生产配套设施、生产管理与生活设施。其中粗格栅及提升泵 房、细格栅及旋流沉砂池、隔油调节池、高效沉淀池、紫外线消 毒渠及尾水泵站、污泥处理间、污泥浓缩池、鼓风机房及变配电 间、加药房、机修间及仓库按总规模建设，设备分期配置；其余 构筑物按一期规模建设。LL5投资估算及资金筹措根据某某某县某某某经开区水质净化中心可行性研究报 告，某某某县某某某经开区水质净化中心项目总投资为 14061.26万元。本项目由政府承担的前期费用约4661.26万元,不计入PPP项目总投资。项目公司承担的总投资约为9400万元，即列入PPP项目实施范围总投资约9400万元。项目资金来源包括项目资本金和债务融资两个部分。项目资本金比例为本PPP项目总投资的30%,约2800万元。股权结构为：政府授权的出资代表出资30% （即840万元），引进 社会资本方出资70% （即1960万元）。债务融资比例为本PPP项目总投资的70%,约6600万元。本 项目融资主体为项目公司，可采取银行贷款、发行债券或其他合险及基数发生变化时的测算结果调整方法39 .财务监管不力风 险要求项目公司建立健全财务管理制度，要求提供年 度财务报表审计报告，依法实施政府审计监管40 .服务质量不达标 风险设定服务质量达标体系及其考评办法，结合考评结 果支付相关污水处理服务费41.项目公司破产风 险加强项目公司债务风险防范，适时启动临时接管、 提前终止等措施42.资金缺口过大风 险要求社会资本方或项目公司提供第三方担保或时 启动临时接管、提前终止等措施43.进水水质不达标 风险若发生进水水质超标，项目公司应及时同时政府。 如果本项目有能力处理，则政府方补偿因增加处理 负荷而增加成本；如果本项目没有能力处理，由项目 公司提交改造方案，交由政府方同意后实施，相 应增加费用由政府方同意44.出水水质不达标 风险项目公司制定应急预案，出现出水水质超标情况， 调查清楚超标原因，及时采取补救措施移交阶段风险45 .残值风险协议中明确规定移交前进行维护性大修及其标准 和时间。对项目进行定期绩效考核和中期评估，做 好运营过程中和项目移交前的绩效评估46 .提前移交风险47.功能风险48 .可维护性风险49.可运营性风险50.移交不齐风险明确约定移交范围、程序以及较长的移交保证金留 存期限二、责任识别PPP项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投 资、运营补贴、风险承担、配套投入等。2.1 股权投资支出股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公 司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。本项目政府股权投 资支出二项目资本金X政府占项目公司股权比例。2.2 政府承担运营补贴支出运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付 费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。 本项目采用可行性缺口补助模式，在项目运营补贴期间，政府承担 付费责任。政府每年直接付费数额包括：征收的污水处理费及征收 的污水处理费不能覆盖的社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润。23风险承担支出风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支 出责任。由于本项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险 承担成本结合本项目实际，根据建设与运营，按照可转移风险、可 分担风险以及不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行 测算。第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的风险，项 目公司可通过参加商业保险后，将大部分风险有效转移。风险承 担成本按列入本PPP项目实施范围投资的5%考虑，即9400X5%=470 万元。第二类可分担风险包括：项目建设期间发生的标准变化以及 建设运营期间可能发生的不可抗力风险等。需要政府和项目公司 共担的风险，按列入本PPP项目实施范围投资的1%考虑为94万 元。采用PPP模式，政府方承担的风险按其在项目公司的股权比 例分配即28. 2万元。第三类不可转移风险包括：项目运营期间由政府承担风险支 出。该风险按照项目运营成本5%考虑。2.4配套投入支出配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他 投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成 项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴 息。本项目不考虑配套投入支出责任。三、支出测算股权投资支出本项目社会资本方与政府方均以货币资金出资入股方式组 建项目公司。根据政府和社会资本合作项目财政承受能力论证 指引（财金（2015） 21号），股权支出二项目资本金X政府占 项目公司股权比例。因此，本项目政府股权投资支出二2800万元 X30%=840 万元。3.1 运营补贴支出本项目收入来源主要为征收的污水处理费和政府可行性缺 口补助。征收的污水处理费需全额缴入同级财政，实行“收支两 条线”管理，因此本项目的污水处理费由政府相关部门代收，纳 入政府性基金预算管理，实行专款专用补助本项目。某某某县财政 局根据本项目的污水处理量，支付污水处理服务费，某某某县财政 局支付污水处理服务费的资金主要来源于征收的污水处理费和 本级财政一般公共预算支出。1 .污水处理费污水处理价格：根据本项目可行性研究报告，以及项目所在 地实际情况，本项目污水处理费用标准及污水比例如表3-1所 示：表3T污水处理收费标准及比例以上数据来源于可研类型收费标准比例备注居民生活污水处理费0. 75元/吨55%按某某某市物价局文 件工业污水处理费1. 05元/吨25%按某某某市物价局文 件经营服务性污水处理费1.3元/吨20%按某某某市物价局文 件.污水处理服务费经计算，项目所得税后内部收益率为6.5%时，根据本项目 的基本水量，即运营第一年污水处理量为设计规模的60%,运营 第