吉林省2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58B.1 649.22C.1 769.22D.1 938.42【答案】D2、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C3、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月从事经纪代理服务取得含税收入105 万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金 6 万元，取得有效财政票据。该企业 2020 年 9 月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A4、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C5、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C6、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D7、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C8、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A9、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A10、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】D11、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C12、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A13、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B14、（2017 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50000 元/吨，成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A15、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A16、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】A17、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】A18、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D19、（2016 年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D20、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B21、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B22、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7月发生如下生产经营业务：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C24、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B25、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D26、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A27、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B28、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D29、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021 年 2 月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为 35000 千克，浓度值为规定的污染物排放标准的 45%，已知一氧化碳污染当量值为 16.7，当地大气污染物税额标准为 5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B30、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税【答案】D31、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B32、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15 日B.25 日C.30 日D.60 日【答案】A33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B35、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C36、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B37、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D38、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019 年12 月因项目调整将 2019 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A39、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，（）征收环境保护税。A.减按 50%B.减按 30%C.减按 75%D.减按 55%【答案】A40、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.500 元B.1000 元C.5000 元D.10000 元【答案】D41、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B42、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D43、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】B44、某天然气开采企业 2020 年 2 月在境内开采天然气 200 万立方米，当月销售给甲企业 100 万立方米，不含税销售单价为 3 元/立方米。当月销售给乙企业80 万立方米，不含税销售单价为 4 元/立方米。移送 10 万立方米用于职工食堂，剩余的 10 万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为 6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C45、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B46、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D47、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C48、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B49、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A50、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC2、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车B.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过 150 毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC3、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税【答案】B4、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算【答案】ACD5、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD6、根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）。A.用于换取生产资料和消费资料B.用于股息分配C.用于投资入股D.用于抵偿债务E.用于无偿赠送【答案】B7、（2019 年真题）下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD8、（2018 年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。A.安置回迁B.对外出租C.奖励职工D.利润分配E.对外投资【答案】ACD9、下列业务中应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD10、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD11、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD12、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD13、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有()。A.旅游景点经营观光电车B.经营游览场所C.经营音乐茶座D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.航空勘探【答案】AD14、软胶囊的崩解时限要求是A.15 分钟B.30 分钟C.45 分钟D.60 分钟E.120 分钟【答案】D15、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额【答案】BCD16、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从低丰度油气田开采的原油，减征 40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的 60%【答案】ACD17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.税务机关可于 2019 年 12 月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC18、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有()。A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行-车一申报缴纳制度【答案】BCD19、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC20、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】ABD