天津市2023年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷B卷附答案.doc

天津市天津市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收过年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷关检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A2、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C3、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A4、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A5、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额（1-税率）C.销项税额=销售额税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B6、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C7、税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C8、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D9、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B10、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为（）。A.土地增值税增值额30B.土地增值税增值额40扣除项目金额5C.土地增值税增值额50扣除项目金额15D.土地增值税增值额60扣除项目金额35【答案】B11、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元B.4.5 万元C.3.3 万元D.1.95 万元【答案】A12、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3 360C.4 800D.6 000【答案】D13、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A14、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C15、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C16、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元B.60 元C.132 元D.660 元【答案】A17、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A18、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C19、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A20、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】B21、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A22、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C23、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.8.4 万元C.9.96 万元D.84 万元【答案】C24、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D25、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金【答案】B26、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C27、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C28、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D29、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】B30、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D31、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C32、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A33、公债负担是指（?）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%【答案】C34、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B35、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C36、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C37、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D38、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税B.印花税C.资源税D.消费税【答案】C39、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B40、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C41、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】A42、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C43、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D44、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】A45、甲公司与乙公司于 2010 年 7 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司【答案】C46、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（?）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D47、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】B48、某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D49、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为（）万元。A.200B.400C.230D.430【答案】B50、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD3、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D4、实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确的有（）。A.通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用B.当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C.当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D.当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节【答案】ABC5、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD6、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额【答案】AB7、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB8、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D9、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC10、企业所得税税前扣除的原则有（）。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则【答案】ABC11、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC12、某工业企业 2015 年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得 120 万元，其它所得（其他业务利润）10 万元，成本 40 万元，费用 30 万元，已经批准的损失 10 万元。A.其它所得B.成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD13、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD14、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。A.“两税”减免B.因减免税而对“两税”退库C.海关对进口产品代征的增值税D.对“两税”实行先征后返办法的E.对“两税”实行即征即退办法的【答案】ABC15、负责预算执行的组织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB16、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地【答案】B17、下列属于部门预算原则的有（）。A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD18、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD19、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。A.调节资源在企业之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D.调节资源在不同所有者之间的配置E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【答案】BC20、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB