天津市2023年中级会计职称之中级会计经济法精选附答案.doc

天津市天津市 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法精选年中级会计职称之中级会计经济法精选附答案附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是（）。A.婚姻登记B.签订收养子女协议C.签订房屋租赁合同D.订立遗嘱【答案】C2、（2018 年真题）甲公司向乙公司购买一台车床，价款 50 万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司表示同意。后丙公司始终未清偿 50 万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C3、甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)参加竞标，取得 A 地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以 A 地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款 3000 万元，用该笔借款甲公司在 A 地块上建成10 幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖 A 地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将 A 地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿【答案】D4、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用 13%的税率。生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C5、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近 3 年的利润总额足以支付公司债券 1 年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向普通投资者公开发行和面向专业投资者公开发行两种方式【答案】D6、根据票据法律制度的规定，下列关于本票记载事项的表述中,正确的是（）。A.本票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地B.本票出票时的绝对记载事项不包括付款人名称C.本票上未记载收款人名称的可以授权补记D.无条件支付的委托是本票的绝对记载事项【答案】B7、赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写数字和数码不一致。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。A.支票有效，以数码记载为准B.支票有效，以中文大写记载为准C.支票无效D.将支票金额更改后支票有效【答案】C8、（2021 年真题）根据政府采购法律制度的规定,下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。A.投标人应在资格预审公告期结束之日后 3 个工作日内提交履约保证金B.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式C.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为 5 个工作日D.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书【答案】B9、（2019 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A.开立支票存款账户B.经人民银行当地分支行批准C.存入足够支付的款项D.预留印鉴【答案】B10、下列不属于代理关系的是（）。A.被代理人与代理人之间的代理权关系B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系【答案】D11、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未做约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B12、（2015 年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【答案】A13、某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.无需披露C.年度报告D.临时报告【答案】D14、王某租赁张某一套住房，租赁期间为 2017 年 11 月 1 日12 月 31 日，约定 2017 年 11 月 30 日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民法总则的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（）。A.自 2017 年 11 月 30 日起至 2018 年 11 月 30 日B.自 2017 年 12 月 31 日起至 2018 年 12 月 31 日C.自 2017 年 11 月 30 日起至 2020 年 11 月 30 日D.自 2017 年 12 月 31 日起至 2020 年 12 月 31 日【答案】C15、（2014 年）根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C16、（2020 年真题）张某有一件画作拟出售，于 2019 年 5 月 10 日与王某签订买卖合同，约定 4 日后交货付款；5 月 11 日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定 3 日后交货付款；5 月 12 日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院。根据合同法律制度的规定，下列关于该画作交付和所有权归属的表 述中，正确的是（）。A.应支持林某对张某交付该画作的请求B.应支持王某对张某交付该画作的请求C.应支持丁某对张某交付该画作的请求D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权【答案】A17、甲欲购买乙收藏的一幅古画，乙不同意。甲对乙说：“如果你不将此画卖给我，就公布你的不雅视频”。乙被迫与甲订立买卖合同。根据民法总则的规定，该民事法律行为的效力为（）。A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销【答案】D18、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）。A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用 13退税率D.平均计算退税率【答案】B19、（2012 年真题）要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示。根据民法典的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C20、王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为 10 万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事【答案】D21、甲、乙、丙各出资 10 万元设立 A 普通合伙企业，约定平均分担亏损。1 年后，合伙企业亏损，以合伙企业的全部财产清偿债务后，仍欠张某 6 万元，张某要求甲偿还 5 万元，丙偿还 1 万元，在甲和丙按照张某的要求清偿后，甲可以向乙丙追偿的金额为（）。A.可以向乙追偿 4 万元，向丙追偿 1 万元B.可以向乙追偿 1 万元，向丙追偿 4 万元C.可以向乙追偿 2 万元，向丙追偿 1 万元D.可以向乙追偿 1 万元，向丙追偿 2 万元【答案】C22、如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是（）。A.持票人不能转让该汇票B.由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力C.由于是附条件的出票行为，该票据无效D.持票人可以转让该汇票，但出票人对所有后手不负担保责任【答案】A23、根据票据法律制度的规定，下列关于本票记载事项的表述中,正确的是（）。A.本票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地B.本票出票时的绝对记载事项不包括付款人名称C.本票上未记载收款人名称的可以授权补记D.无条件支付的委托是本票的绝对记载事项【答案】B24、（2018 年真题）甲公司 2017 年度的企业所得税应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元，全年拨缴的工会经费为 2 万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。A.2B.0C.1D.0.8【答案】D25、甲企业为符合条件的小型微利企业，2019 年甲企业的应纳税所得额为 250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.12.5【答案】C26、甲企业是我国居民企业，2020 年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）。A.汇总计算并缴纳企业所得税B.单独核算并缴纳企业所得税C.免予缴纳企业所得税D.暂不征收企业所得税【答案】A27、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约C.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】D28、（2021 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是（）。A.股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事B.股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次C.股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过D.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议【答案】A29、某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持有 8的股权，丙持有 84的股权。公司未设董事会和监事会，丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻子开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院解散公司D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司【答案】B30、根据票据法的规定，下列关于汇票背书形式的表述中，不正确的是（）。A.背书未记载日期的，背书无效B.因继承取得票据，不需要背书C.因赠与取得票据，不需要背书D.背书人不记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力【答案】A31、根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组（）。A.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成【答案】C32、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.协议收购是在证券交易所之外进行的收购C.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告D.收购人拟通过协议方式收购上市公司 30股份的，需经国务院证券监督管理机构核准【答案】D33、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2013 年 12 月 30 日。丙企业为该债务提供了保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2014 年 12 月 30 日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A34、根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票仅限于支取现金B.实际结算金额与出票金额不一致的，按出票金额支付票款C.银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月D.个人办理结算业务不得使用银行汇票【答案】C35、甲有限责任公司共有股东 4 人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）。A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C36、（2020 年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的是（）。A.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，按照交易习惯确定利息B.借贷双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率 4 倍的，视为不支付利息C.借贷双方约定的利率未超过合同成立时一年期贷款市场报价利率 4 倍的，出借人可以请求借款人按照约定的利率支付利息D.利息预先在本金中扣除的，应当按照合同约定借款数额返还借款并计算利息【答案】C37、（2018 年真题）有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（）。A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限【答案】D38、（2021 年真题）根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）。A.自公历 4 月 1 日起,至次年 3 月 31 日止B.自公历 1 月 1 日起,至 12 月 31 日止C.自公历 6 月 1 日起,至次年 5 月 31 日止D.自公历 10 月 1 日起,至次年 9 月 30 日止【答案】B39、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列请求权中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.乙公司请求股东孙某缴付出资B.赵某请求刘某支付赡养费C.张某请求甲商业银行支付存款本金及利息D.王某请求李某归还借款本金及利息【答案】D40、（2011 年真题）甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1 个月内向乙公司提供 200 台电视机，总价款 100 万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金 20 万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批 100 台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100 台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C.甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批 100 台电视机未能交付，不适用定金罚则D.甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批 100 台电视机未能交付，不适用定金罚则【答案】C41、（2019 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D42、下列关于融资租赁合同的租赁物,表述不正确的是（）。A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C43、当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。这种情形在合同法理论中被称为（）。A.不安抗辩权B.同时履行抗辩权C.先诉抗辩权D.后履行抗辩权【答案】D44、（2010 年真题）某证券公司利用资金优势。在 3 个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股 10 元上升至 13 元，然后在此价位大量卖出获利。根据证券法的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）。A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C45、（2016 年真题）根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【答案】D46、下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地税务机关申报纳税【答案】C47、（2016 年真题）2014 年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016 年 4 月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）。A.甲公司B.张某C.张某组建的团队D.张某及张某组建的团队【答案】A48、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020 年该企业的会计利润总额为 50 万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为 5 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 2 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2020 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.8.55B.7.8C.14.25D.13【答案】A49、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A.3 个月B.6 个月C.12 个月D.2 年【答案】B50、（2018 年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（）。A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、北京海风有限责任公司注册资本为 200 万元，股东人数为 9 人，董事会成员为 7 人，监事会成员为 5 人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。A.出资 35 万元的甲股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到 70 万元C.3 名董事提议召开D.2 名监事提议召开【答案】AC2、甲将自己的一套房屋租给乙住，乙又擅自将房屋租给丙住。丙是个飞镖爱好者，因练飞镖将房屋的墙面损坏。下列选项中正确的有（）。A.甲有权要求解除与乙的租赁合同B.甲有权要求乙赔偿墙面损坏造成的损失C.甲有权要求丙承担违约责任D.甲有权要求丙支付租金【答案】AB3、（2015 年）根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。A.向不特定对象发行证券的B.向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的C.向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的D.采取电视广告方式发行证券的【答案】ABD4、企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC5、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。A.实际控制人不存在债务违约情形B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.具有持续经营能力【答案】BCD6、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有（）。A.将货物交付其他单位代销B.销售代销货物C.外购月饼用于职工中秋节福利D.将自产的货物用于个人消费【答案】ABD7、根据合同法律制度的规定，下列肯定属于要约邀请的有（）。A.商业广告B.拍卖公告C.招标公告D.招股说明书【答案】BCD8、（2019 年真题）根据规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。A.出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD9、（2013 年真题）甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（）。A.王某，因侵占财产被判刑，3 年前刑满释放B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问C.赵某，个人负债 100 万元到期未清偿D.李某，甲上市公司某监事的弟弟【答案】ABCD10、陈某租住王某的房屋，租期至 2020 年 8 月。王某欠陈某 10 万元货款，应于 2020 年 7 月偿付。至 2020 年 8 月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付 1 万元租金。根据合同法与担保法律制度的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不正确的有（）。A.陈某可以留置该房屋作为担保B.陈某可以出售该房屋并优先受偿C.陈某可以以应付租金抵销 1 万元货款D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋【答案】ABD11、（2018 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）。A.企业发生的合理的劳动保护费用B.企业用于不征税收入支出所形成的费用C.企业用于不征税收入支出形成的资产所计算的折旧D.企业缴纳的房产税【答案】BC12、某股份有限公司首次公开发行股票 6000 万股，下列情形属于发行失败的有（）。A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 2000 万股B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 3000 万股C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 3000 万股D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 4000 万股【答案】CD13、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税项目B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品【答案】AC14、（2020 年真题）当事人就有关合同内容约定不明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于法定规则的表述中，正确的有（）。A.履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以随时要求履行B.履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行D.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行【答案】CD15、根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有（）。A.保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益B.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益C.保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益【答案】ABCD16、（2016 年真题）根据代理法律制度的规定，下列选项中，属于委托代理终止的法定情形有（）。A.代理事务完成B.代理人死亡C.代理人辞去委托D.代理期限届满【答案】ABCD17、根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.仓单C.动产所有权D.应收账款【答案】BD18、下列属于投资者保护制度的有（）。A.投资者保护机构的代表诉讼制度B.普通投资者与证券公司纠纷的强制调解制度C.公司债券持有人会议制度与受托管理人制度D.证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度【答案】ABCD19、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向一般纳税人销售免税商品B.向消费者个人销售食品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务【答案】ABD20、（2017 年）根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲、乙、丙、丁等 20 人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：（1）公司董事任期为 4 年；（2）公司设立监事会，监事会成员为 7 人，其中包括 2 名职工代表；（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东 2/3 以上同意。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法？简要说明理由。（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法？简要说明理由。（3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法？简要说明理由。【答案】（1）关于董事任期的规定不合法。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年。（2）关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于 1/3。本题中，职工代表的人数低于 1/3。（3）关于股权转让的规定合法。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。二、2017 年 3 月，A 房地产开发公司（以下简称“A 公司”）与 B 银行签订借款合同。在 A 公司与 B 银行签订上述借款合同的同时，B 银行与 A 公司和 C 公司分别签订了抵押合同和保证合同。A 公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C 公司提供保证担保，但未约定保证方式。2017 年 8 月，B 银行从 A 公司提供的相关财务会计资料中发现 A 公司将借款资金挪作他用，遂要求 A 公司予以纠正，A 公司未予理睬。同年 9 月，B 银行通知A 公司，要求 A 公司提前偿还借款，A 公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。要求：根据相关规定，回答下列问题。（1）B 银行与 A 公司签订的抵押合同是否有效?并说明理由。（2）B 银行可否要求 A 公司提前偿还借款?并说明理由。（3）若 A 公司无力偿还借款，B 银行可否直接要求 C 公司承担保证责任?并说明理由。【答案】（1）抵押合同有效。根据物权法规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。如果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效。（2）可以。根据合同法规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中，B 银行发现 A 公司将借款资金挪作他用，依法可以要求 A 公司提前偿还借款。（3）可以。根据担保法规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B 银行与 C 公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。三、2018 年 1 月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承担设备不符合约定的违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任。（3）甲公司不应承担对李某所受损害的赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。四、2016 年 4 月 1 日，甲公司向乙公司借款 3000 万元，双方签订借款合同约定：借款期限 1 年；借款年利率 10；逾期年利率 15；借款方违约，须以借款本金为基数承担日 0.2的违约金（按 365 天计，折算成年违约金为7.3）。为担保借款，甲公司将其一处闲置厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，并办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，陈某与乙公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。2016 年 6 月 1 日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期 3 年。出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司经调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。2017 年 8 月 1 日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任。甲公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。陈某抗辩如下：（1）乙公司应先行使抵押权；（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。丁修理厂主张，其留置权的行使应优先于乙公司抵押权的行使。戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2018 年 4 月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？并说明理由。【答案】（1）乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。根据规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率 24的部分，人民法院不予支持。（2）陈某的抗辩（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。（3）陈某不享有先诉抗辩权。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，不享有先诉抗辩权。（4）丁修理厂的主张成立。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。（5）乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权。根据规定，动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。（6）丙公司不能要求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。五、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%