第五章 各类票据,单证知识(1).ppt

Chapter 7 Payment Terms1.Means of Payment1.1.1 Meaning of Draft 汇票是一个人向另一个人签发的，要求其见汇票是一个人向另一个人签发的，要求其见票时或在将来可以确定的时间，对某人或其指定票时或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令无条件书面支付命令.1.1.2 Contents of a Draft （1）记载汇票字样（记载汇票字样（Bill of exchange Draft）（2 2）无条件书面支付命令（）无条件书面支付命令（Pay to sb）（3）一定金额）一定金额 （4）付款期限、地点）付款期限、地点 v见票后若干天付款见票后若干天付款(at days after sight)v出票后若干天付款出票后若干天付款(at.days after date)v提单签发后若干天付款（提单签发后若干天付款（at.days after date of bill of lading）v指定日期（指定日期（fixed date）（5 5）受票人，一般称为付款人，即接受支付命令付款的人）受票人，一般称为付款人，即接受支付命令付款的人（6）受款人：又称汇票的抬头，其填写方式有：受款人：又称汇票的抬头，其填写方式有：限制性抬头：限制性抬头：Pay A Co.only这是一种明确限制收款人流通汇票的抬头，即规定只许收这是一种明确限制收款人流通汇票的抬头，即规定只许收款人本人收款。款人本人收款。指示性抬头：指示性抬头：Pay Co.or Order 或或 Pay to the Order of Co.来人式抬头：来人式抬头：Pay Bearer（7）出票日期、地点）出票日期、地点（8）出票人签字出票人签字 1.1.3 汇票的种类汇票的种类（1）按出票人的不同分：银行汇票；商业汇）按出票人的不同分：银行汇票；商业汇票票（2）按是否附带商业单据分：）按是否附带商业单据分：光票（光票（Clean Bill）跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)（3 3）按照付款时间的不同：）按照付款时间的不同：即期汇票（即期汇票（sight draft）远期汇票（远期汇票（Time Bill or Usance Bill）1.1.4 1.1.4 汇票的当事人及其权利义务汇票的当事人及其权利义务付款人付款人出票人出票人收款人收款人1.1.5 汇票的使用汇票的使用（1）出票（）出票（to draw）（2）背书（）背书（Endorsement）（3）提示（）提示（presentation）（4）承兑（承兑（Acceptance）背书方式背书方式 空白背书空白背书 也称为无记名背书，因其只有背书人签字，不记明被背也称为无记名背书，因其只有背书人签字，不记明被背书人。书人。记名背书记名背书 也称为特别背书，不仅有背书人签字，而且也注明了被也称为特别背书，不仅有背书人签字，而且也注明了被背书人。背书人。限制性背书限制性背书 是禁止汇票继续流通的背书。是禁止汇票继续流通的背书。（5）付款（）付款（payment）（6）贴现（）贴现（Discount）（7）退票（）退票（Dishonor）（8）拒绝证书（）拒绝证书（Protect）（9）追索（）追索（Recourse）现有一汇票，王志强现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？应如何书写呢？不记名背书下：不记名背书下：（背书人姓名）（背书人姓名）记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背背书人、被背书人姓名书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石 汇票现值（净款）汇票现值（净款）=票面金额贴现息票面金额贴现息 =票面金额票面金额X1 贴现天数贴现天数360贴现率贴现率 其中：贴现天数是距到期日提早付款的天数。其中：贴现天数是距到期日提早付款的天数。例如：一张见票后例如：一张见票后90天付款、票面金额是天付款、票面金额是8000美元美元的汇票已被承兑，承兑日期为的汇票已被承兑，承兑日期为4月月1日，持票人要求承兑日，持票人要求承兑行于承兑当日贴现，贴现率为行于承兑当日贴现，贴现率为6%，其计算为：其计算为：贴现息贴现息=8000（90/360）6%=120美元美元 净款净款=8000120=7880美元。美元。本票（本票（Promissory Note）本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或于将来可以确定的时间，对某人或其指时或定期或于将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付承定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付承诺。诺。本票的种类一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人银行本票：出票人是银行根据我国票据法规定:我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。（三）与汇票的区别（三）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺，汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令；本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人），汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人 本票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人;本票只能开出本票只能开出一张一张，汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张;责任责任份数份数支票 支支 票票 支票是以银行作为付款人的即期汇票，也就支票是以银行作为付款人的即期汇票，也就是说，支票是银行存款客户向他开立账户的银行是说，支票是银行存款客户向他开立账户的银行开出的，授权该银行即期支付一定金额给一特定开出的，授权该银行即期支付一定金额给一特定人或其指定人或来人的无条件的书面支付命令人或其指定人或来人的无条件的书面支付命令 支票的种类根据我国票据法的规定，支票可分为：普通支票（既可提现，又可转帐）现金支票（只能提现，不能转帐）转帐支票（只能转帐，不可提现）说明：1 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2 划线支票只可转帐，不可提现。3 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付 支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。汇票、本票和支票的区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人2.Mode of payment2.1 Remittance 汇付汇付（一）概念（一）概念 即付款，是债务人或付款人通过银行，将款项即付款，是债务人或付款人通过银行，将款项汇交债权人或收款人的结算方式。在对外贸易中就汇交债权人或收款人的结算方式。在对外贸易中就是指进口商通过银行汇款给出口商。是指进口商通过银行汇款给出口商。（二）汇付方式的当事人1、汇款人 remitter（进口人或债务人）2、汇出行 remitting bank（进口地银行）3、汇入行 receiving bank（出口地银行）4、收款人 payee（出口人）（三）、汇付方式的种类及其业务程序电汇（telegraphic transfer,T/T）定义:是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高适用于金额大，需求急的汇款信汇（mail transfer,M/T）定义:汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。优缺点优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚。票汇（demand draft,D/D）定义:汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。优缺点优点：费用最低缺点：收款速度最慢说明T/T，M/T，D/D均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）汇付的当事人汇付的当事人以以T/TT/T，M/TM/T为例为例A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合同同汇付的当事人汇付的当事人流程说明流程说明汇款人向汇出行提出电汇申请并交款付费汇款人向汇出行提出电汇申请并交款付费汇出行汇出行 以以“汇款申请书汇款申请书”第二联作为回单第二联作为回单汇出行以电汇形式通知汇入行付款汇出行以电汇形式通知汇入行付款汇入行通知收款人收款汇入行通知收款人收款收款人向汇入行提交收款收据收款人向汇入行提交收款收据付款付款通知汇入行已付款通知汇入行已付款（四）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用 1、汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。2、汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易（预付货款、交货后付款、随订单付现）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。3、买卖合同对汇付方式的相关规定、买卖合同对汇付方式的相关规定：应在买卖合同中明确规定使用何种具体方应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。）和货款汇到的期限。4、进口业务中为了减少风险可采用的办法、进口业务中为了减少风险可采用的办法凭单付汇凭单付汇 含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。的单据和装运凭证付款给出口人。2.2 托收（托收（collection）（一）托收的定义（一）托收的定义1、定义、定义：是指债权人（出口商）开具汇票，委托当地银是指债权人（出口商）开具汇票，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（进口商）收行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（进口商）收取货款的一种支付方式。取货款的一种支付方式。2、属逆汇方式、属逆汇方式3、分类、分类：（1）光票托收）光票托收：是指金融单据不附带商业单据的托收，：是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。即仅把金融单据委托银行代为收款。（2）跟单托收）跟单托收：金融单据附带商业单据或不用金融单据：金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。（国际贸易中最常用的托收方式的商业单据的托收。（国际贸易中最常用的托收方式)（二)托收方式的当事人基本当事人1 委托人(Principals)：卖方2 托收行(Remitting Bank)：出口地银行3 代收行(Collecting Bank)：进口地银行4 付款人(Payer)：买方可能当事人1、提示行:是指向付款人提示汇票和单据请求其付款的银行.2、需要时的代理委托人的代表是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。(发生拒付时)2.2.2 跟单托收的种类跟单托收的种类 (1)(1)付付 款款 交交 单单（documents against payment,D/P）即期付款交单即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单远期付款交单（D/P after sight）（2）承兑交单承兑交单（documents against acceptance,D/A）托收程序示意图托收程序示意图AA出口人出口人托收行托收行代收行代收行进口人进口人托收程序示意图的说明托收程序示意图的说明 合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式 按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具 托收委托书送银行托收委托书送银行 托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明 委托书中的各项指示委托书中的各项指示 代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票 如为如为D/P即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如 为为D/P远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如 为为D/A承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款 代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐 托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人2.2.3跟单托收方式下的资金融通跟单托收方式下的资金融通1、托收出口押汇、托收出口押汇托收行对出口商的融资方托收行对出口商的融资方式式具体做法具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托由托收银行买入跟单汇票及其所附单据收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。人。优缺点：1 可以使出口人在货物装运取得货运单据后，可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。速资金周转和扩大业务量。2 托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。货运单据发放贷款，风险较大。2、凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。信托收据是进口人借单时提供的一提取货物。信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。收银行，收回信托收据。适用场合适用场合：在：在D/P方式下，进口人为了不占用方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。借出单据。性质性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。付款交单凭信托收据借单（付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）：具体做法具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许进出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。无关，一切风险由出口人自己承担。性质性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭口人凭T/R 借单提货。借单提货。D/P,T/R 与 D/A 的异同：相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物 不同点：在在D/P,T/R 方式下方式下，由于代收银行握有进口人，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。诉。在在D/A方式下方式下，如进口人不付款，则只能由出口，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。人自己向进口人追偿。2.2.3托收方式的性质和作用性质性质：银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；当发生进口人拒绝付款赎单的符合买卖合同的义务；当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。口人风险较大。作用：作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。2.2.3在国际贸易中应用托收应注意的问题在国际贸易中应用托收应注意的问题v认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度控制成交金额与交货进度v国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意应事先征得托收行同意v在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保可另行加保“卖方利益险卖方利益险v对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重式时要特别慎重v熟悉熟悉托收统一规则托收统一规则的有关规定的有关规定D/P案例案例【案情案情】我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期即期付款方付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受式推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的付款，并通过他指定的A银行代银行代收则可接受。收则可接受。分析【问题问题】日本商人为什么提出此要求？日本商人为什么提出此要求？【分析分析】日本商人提出将日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天远期，很显然天远期，很显然旨在旨在推迟付款时间推迟付款时间，以利于其资金周转。，以利于其资金周转。同时日商指定同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，银行为该批托收业务的代收行，则是为了则是为了方便向该行借单方便向该行借单，以便早日获得经济利益，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。进而达到利用我方资金的目的。