天津市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试题库.doc

天津市天津市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试题库人胜任能力考试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、下列可以净额列示的是（）。A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示【答案】C3、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于 207 年 6 月 30 日被划分为持有待售固定资产，公允价值为 320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 200 年 12 月 11 日，原值为 1000 万元，预计净残值为零，预计使用寿命为 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产 207 年 6 月 30 日应予列报的金额是（）。A.315 万元B.320 万元C.345 万元D.350 万元【答案】A4、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A5、甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括()等事项。A.,B.,C.,D.,【答案】C6、甲公司为全国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D8、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元，实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】B9、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟 3 个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购 10000 万股，但实际认购少于 10000 万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】D10、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A11、张某持有上交所主板上市公司甲公司 35%股份，为甲公司第一大股东；乙公司持有甲公司 5%股份，为其第二大股东。2019 年 9 月 3 日，张某与孙某、赵某签订股份转让协议，分别转让其持有的 5%、25%的股份。2019 年 11 月 20日，上述股份完成过户手续。甲公司 2019 年 9 月 2 日的收盘价为 9 元/股，公司经营状况良好，不考虑其他因素，根据上市公司收购管理办法和上海证券交易所上市公司股份协议转让业务办理指引，以下做法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、甲公司和乙公司于 2009 年 1 月 1 日分别以 500 万元银行存款取得 A 公司50%股权，大于 A 公司可辨认净资产的公允价值，A 公司 2009 年、2010 年分别实现净利润 200 万元和 400 万元，2010 年可供出售金融资产公允价值变动增加 100 万元，交易性金融资产公允价值变动增加 50 万，2010 年末甲将 A 公司50%股权转让，转让价款 900 万元，则 2010 年甲的投资收益为多少？A.300 万B.320 万C.250 万D.350 万【答案】A13、地方政府一般债券的期限有哪几种（）A.1、3、5、7B.3、5、7、9C.1、3、5、7、10D.1、3、5、7、9【答案】C14、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D15、发行保荐工作报告应由（）签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、在短期融资券存续期内，企业应当于每年()以前，披露上一年度的年度报告和审计报告。A.1 月 30 日B.3 月 1 日C.4 月 30 日D.6 月 30 日【答案】C17、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B18、某公司首次公开发行股票，发行规模为 100 亿股，发行价 3 元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的 10%，本次发行股票上市之日起 30 日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 2.95 元/股购入 2 亿股，以 2.90 元/股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3 亿元B.330 亿元C.318 亿元D.300 亿元【答案】C19、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C21、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、证券公司短期融资券募集资金的可用于（）。A.债券市场投资B.固定资产投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】A23、根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C27、甲公司 2017 年年初“预计负债”余额为 5 万元，2017 年该公司分别销售A、B 产品 1 万件和 2 万件，销售单价分别为 20 元和 50 元，甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的 3%至 7%之间且发生的可能性相同。2017 年实际发生保修费 7 万元，假定无其他或有事项，则甲公司 2017 年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额是（）。A.2 万元B.8 万元C.4 万元D.6 万元E.7 万元【答案】C28、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于 2 次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在 30 日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后 45 日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除【答案】B29、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D30、主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将采取终止审核并在（）个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。A.6B.12C.18D.36【答案】D31、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A32、下列关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法，正确的是（）。A.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为 1000 万元（含）以上B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户，上海、深圳证券交易所各注册一个C.网下个人投资者应当从事证券交易时间达到两年（含）以上D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上【答案】B33、根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（A.、B.C.D.、【答案】D34、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是()。A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B.杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”【答案】D35、甲公司拟于 2015 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。2015年 5 月真题A.2014 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2012 年甲公司净利润为100 万元，2013 年净利润为150 万元，2014 年净利润为 100 万元，且 2013 年和 2014 年营业收入增长率超过 30%C.2012 年甲公司亏损，2013 年和 2014 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2015 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】D36、根据企业会计准则解释第 3 号（财会20098 号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（）。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目E.“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额【答案】D37、2012 年 3 月 1 日，甲公司为购建厂房而借入专门借款 3000 万元，借款期限 2 年，年利率 6。2012 年 4 月 1 日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项 2000 万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从 2012 年 7 月 1 日起中断。A.24 万元B.44 万元C.55 万元D.99 万元【答案】B38、2015 年 1 月 1 日，甲公司从 A 公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价 2000 万元，甲公司每年年末付款 400 万元，分 5 年付清。假定银行同期贷款利率为 5，5 年期 5利率的年金现值系数为43295。该无形资产预计使用 10 年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A40、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D41、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B42、下列不征或免征增值税的项目有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、关于上市公司股东公开发行可交换公司债，下列说法中正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C44、下列关于政府补助说法正确的是（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入【答案】B45、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司向前十名股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心员工发行股票，连续_个月内发行的股份未超过公司总股本_且融资总额不超过_万元的，无需提供保荐人出具的保荐文件以及律师事务所出具的法律意见书。（）A.12；20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】B46、下列各项中，不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C47、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年己确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C48、甲公司 2014 年 12 月 20 日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于 2015 年 5 月 20 日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存 W 商品，2014 年 12 月 30 日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W 商品于 2015 年 5 月 10 日发出并于 5月 15 日运抵乙公司验收合格。对于甲公司 2014 年 W 商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】B49、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的 2变更为 1.5D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】D50、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号独立董事，独立董事及独立董事候选人应当具有独立性，下列不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、2007 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计 1000 万元(不考虑增值税)，在 2007 年至 2011 年的 5 年内每半年支付 100 万元，每年的付款日期分别为当年 6 月 30 日和 12 月 31 日。2007 年 1 月 1 日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知(PA，5，10)=61446，则 2007 年 1 月 1 日甲公司的会计处理以下说法正确的是（）A.应确认固定资产入账价值 1000 万元B.应确认在建工程入账价值 1000 万元C.应确认长期应付款 1000 万元D.应确认固定资产入账价值 614.46 万元E.应确认在建工程入账价值 614.46 万元【答案】C2、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD3、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售 2 个交易日前刊登提示性公告的有（）A.预计未来 6 个月内出售股份可能达到公司股份总数 5的B.最近 12 个月内控股股东受到深交所 1 次通报批评处分C.最近 12 个月内控股股东受到深交所公开谴责D.公司股票被实施退市风险警示【答案】ACD4、创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比 2013 年度半年报下降 30B.2014 年 6 月 60 日净资产为一 100 万元C.净利润与 2014 年一季度报告相比上升 50D.2013 年度半年报净利润为一 50 万，本期净利润为 150 万E.2014 年一季度报告净利润为 100 万，本期净利润为-50 万【答案】BD5、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD6、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACD7、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本 600 万元，实缴出资 400 万元的有限责任公司B.实缴出资 500 万的合伙企业C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为 400 万元D.证券公司资产管理计划【答案】ABD8、下列可以在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD9、甲公司持有乙公司 80的股权，能够对乙公司实施控制，2015 年 12 月 31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系 2015 年 4月 1 曰从甲公司购入，购入价格为 860 万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为 6 年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于 2011 年 4 月注册，有效期为 10 年。该商标权的入账价值为 100 万元，至出售日已累计摊销40 万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为 800 万元B.2015 年 12 月 31 日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值 700 万元C.2015 年 12 月 31 日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为 52.5 万元D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 700 万元E.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润 800 万元【答案】ABCD10、以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）A.上市公司近 1 年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近 1 年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 10D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于 1 年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5 年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前 30 日内授予股票期权【答案】BC11、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD12、下列说法符合关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知相关要求的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告B.保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】ABC13、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）A.董事会对该审计意见涉及事项的说明B.监事会对董事会有关说明的意见C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明【答案】ABCD14、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.发行人控股的公司及其董、监、高C.公司的实际控制人及其董、监、高D.持有公司 5以上股份的股东【答案】ABCD15、以下收购构成重大资产重组的有（）A.对甲的收购B.对乙的收购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】AD16、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB17、以下可以提议召开临时股东大会的有（）A.独立董事B.监事会C.监事D.董事长E.连续 180 日持股 3以上股份的股东【答案】AB18、某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购60000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.6C.回拨后网上投资者的中签率为 1.7142D.回拨后向网下投资者发行 1600 万股【答案】ABCD19、B 股份有限公司截至 2008 年 12 月 31 日共发行股票 300 股，股票面值为 1元，资本公积(股本溢价)600 万元，盈余公积金 400 万元，B 公司资本公积一其他资本公积 500 万元。经股东大会批准，B 公司以现金回购本公司股票 300 万股并注销。假定 B 公司按照每股 4 元回购股票，不考虑其他因素，则以下关于B 公司回购注销库存股的会计处理正确的是（）A.B 公司注销回购库存股应冲减资本公积 900 万B.B 公司注销回购库存股应冲减盈余公积 300 万C.B 公司回购股票时，企业库存股的入账金额是 1200 万元D.B 公司注销回购库存股时，企业股本减少的金额是 1200 万元E.B 公司回购股票不影响企业的所有者权益总额F.B 公司注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额【答案】BC20、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD