国际贸易学7.ppt

7 国际贸易政策措施国际贸易政策措施 7.1 关税措施关税措施一、关税的含义和作用一、关税的含义和作用关税（关税（Tariff/Customs Duty）r简简单单地地讲讲，就就是是一一国国政政府府对对流流入入或或流流出出该该国国国国境境的的商商品品课课征的一种税。征的一种税。r关税是设在关境上的国家行政管理机构关税是设在关境上的国家行政管理机构海关海关海关海关征收的。征收的。r一一国国或或地地区区（世世界界上上的的一一些些单单独独关关税税区区）由由关关境境组组成成了了一一个个地地区区范范围围，称称为为关关关关税税税税区区区区域域域域（Customs Area）。在在关关税税区区域域内，货物将不被征收关税地自由移动。内，货物将不被征收关税地自由移动。关境关境&国境国境 关境关境=国境国境 关境关境 国境国境 关境关境 国境国境通通常常情情况况下下，一一国国的的海海关关在在其其本本国国国国境境内内实实施施统统一一的的贸贸易易法法令令与与关税法令。关税法令。几几个个国国家家结结成成关关税税同同盟盟后后，实实施施统统一一的的关关税税法法令令和和统统一一的的对对外外税税则则，成成员员国国只只对对来来自自和和运运往往非非成成员员国国的的货货物物进进出出共共同同关关境境时时征征收收关税。关税。在在本本国国境境内内设设立立了了自自由由港港、自自由由贸易区和出口加工区等经济特区贸易区和出口加工区等经济特区关税的特点关税的特点u强制性强制性关税是海关凭借国家权力征收的，纳税人须无关税是海关凭借国家权力征收的，纳税人须无条件服从。条件服从。u无偿性无偿性海关代表国家从纳税人方面征收，国家无任何海关代表国家从纳税人方面征收，国家无任何补偿。补偿。u预定性预定性海关据预先规定的法律与规章加以征收，双方海关据预先规定的法律与规章加以征收，双方不得随意变动。不得随意变动。u间接性间接性关税的纳税主体为进出口商，但他们将关税打关税的纳税主体为进出口商，但他们将关税打入商品价格，最终承担者为消费者。入商品价格，最终承担者为消费者。二、关税的种类二、关税的种类关税关税进口税进口税 出口税出口税 过境税过境税 关税关税财政关税财政关税 保护关税保护关税 关税关税进口附加税进口附加税 差价税差价税 特惠关税特惠关税 普遍优惠制关税普遍优惠制关税 按征税方向分按征税方向分 按征税目的分按征税目的分 按差别待遇分按差别待遇分 按征税方向分按征税方向分1、进口税、进口税(Import Duties)进进口口国国家家的的海海关关在在外外国国商商品品输输入入时时，对对本本国国进进口口商商所所征征收收的的正正常常关关税税(Normal Tariff)，可可分分为为最最惠国税和普通税两种。惠国税和普通税两种。u最最惠惠国国税税适适用用于于与与该该国国签签订订有有最最惠惠国国待待遇遇原原则则的的贸贸易易协协定定的国家或地区所进口的商品。的国家或地区所进口的商品。u普普通通税税适适用用于于与与该该国国没没有有签签订订这这种种贸贸易易协协定定的的国国家家或或地地区区所进口的商品。所进口的商品。u最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。按征税方向分按征税方向分2、出口税、出口税(Export Duties)出出口口国国的的海海关关在在本本国国商商品品输输往往国国外外时时，对对出出口口商商品品征征收的一种关税。收的一种关税。一国政府征收出口税的原因一国政府征收出口税的原因一国政府征收出口税的原因一国政府征收出口税的原因 1.为保证本国生产，对出口的原料征收出口税，税率一般较高，还可为保证本国生产，对出口的原料征收出口税，税率一般较高，还可辅之以出口许可证之类的数量限制，在极端情况下，甚至可征收禁辅之以出口许可证之类的数量限制，在极端情况下，甚至可征收禁止性出口关税，即出口税高到国外购买者无力购买的程度。止性出口关税，即出口税高到国外购买者无力购买的程度。2.对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财政收入。对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财政收入。3.改善贸易条件，提高出口效益，防止改善贸易条件，提高出口效益，防止“贫困化增长贫困化增长”。4.为保证本国市场的供应，除了对某些出口原料征税外，还对某些本为保证本国市场的供应，除了对某些出口原料征税外，还对某些本国生产不足而又需求较大的生活必需品征税，以抑制价格的上涨。国生产不足而又需求较大的生活必需品征税，以抑制价格的上涨。5.一些发展中国家利用出口税作为与发达国家的跨国公司进行斗争的一些发展中国家利用出口税作为与发达国家的跨国公司进行斗争的武器。武器。按征税方向分按征税方向分3、过境税、过境税(Transit Duties)又又称称通通过过税税。它它是是一一国国对对于于通通过过其其关关境境的的外外国国商商品品征征收的关税。收的关税。关税关税进口税进口税 出口税出口税 过境税过境税 按征税方向分按征税方向分 按征税目的分按征税目的分1、财政关税、财政关税(Revenue Tariff)以增加一国财政收入为主要目的而征收的关税。以增加一国财政收入为主要目的而征收的关税。u财财政政关关税税的的税税率率视视国国库库的的需需要要和和对对贸贸易易数数量的影响而制定。量的影响而制定。u财财政政税税率率不不宜宜过过高高，否否则则便便会会阻阻碍碍进进口口，达不到增加财政收入的目的。达不到增加财政收入的目的。u目目前前，财财政政性性关关税税在在一一国国财财政政收收入入中中的的重重要性已经相对降低要性已经相对降低 。按征税目的分按征税目的分2、保护关税、保护关税(Protective Tariff)以保护国内生产和市场为主要目的而征收的关税。以保护国内生产和市场为主要目的而征收的关税。u关关税税的的保保护护程程度度主主要要决决定定于于税税率率的的高高低低。低低税税率率所起的保护作用小，高税率所起的保护作用大。所起的保护作用小，高税率所起的保护作用大。u如如今今各各国国征征收收关关税税很很难难再再区区分分财财政政性性与与保保护护性性关关税税。以以财财政政收收入入为为目目的的的的关关税税客客观观上上也也可可以以产产生生保保护护作作用用；以以保保护护为为目目的的的的关关税税，其其税税率率只只要要不不高到禁止关税的程度，也会增加财政收入。高到禁止关税的程度，也会增加财政收入。按差别待遇分按差别待遇分1、进口附加税、进口附加税(Import surtaxes)一一些些国国家家对对进进口口商商品品，除除了了按按公公布布的的税税率率征征收收正正常常进进口口税税，还还往往往往根根据据某某种种目目的的再再加加征征进进口口税税，这这种种对对进进口口商商品品征征收正常关税外，再加征的额外关税，就叫进口附加税。收正常关税外，再加征的额外关税，就叫进口附加税。u征征收收进进口口附附加加税税是是限限制制商商品品进进口口的的一一种种临临时时措措施施，在在一一国的国的海关税则海关税则中并不能找到。中并不能找到。u征征收收进进口口附附加加税税的的主主要要目目的的：应应付付国国际际收收支支逆逆差差，维维持持进进出出口口平平衡衡；防防止止外外国国商商品品的的低低价价倾倾销销；对对某某个个国国家家实实行歧视或报复等。行歧视或报复等。u进口附加税又称为特别关税。进口附加税又称为特别关税。u进口附加税往往针对个别国家或个别商品征收进口附加税往往针对个别国家或个别商品征收。进口附加税进口附加税反补贴税反补贴税反倾销税反倾销税（1）反补贴税）反补贴税(Countervailing duty)补贴补贴u补补贴贴政政府府或或任任何何公公共共机机构构对对企企业业提提供供的的财财政政资资助助以以及及政政府府对对出口产品的任何形式的收入或价格支持。出口产品的任何形式的收入或价格支持。u补补贴贴的的范范围围包包括括：政政府府通通过过财财政政进进行行的的直直接接的的资资金金转转移移，如如贷贷款款、赠赠与与、入入股股、债债务务的的豁豁免免、贷贷款款担担保保等等；应应纳纳税税的的减减免免；政政府府提提供供商商品品或或服服务务，或或购购买买商商品品；政政府府通通过过基基金金机机构构、私私人人机机构构履履行行上上述述政府行为；对出口产品的任何收入或价格支持。政府行为；对出口产品的任何收入或价格支持。（1）反补贴税）反补贴税(Countervailing duties)如如果果进进口口商商品品直直接接或或间间接接接接受受了了出出口口国国给给予予的的任任何何形形式式的的补补贴贴，对对本本国国已已建建产产业业产产生生重重大大损损害害或或重重大大威威胁胁或或严严重重阻阻碍碍国国内内某某一一产产业业的的兴兴建建，进进口口国国政政府府可可以以采采取取措措施施消消除除或或减减轻轻这这种种损损害害，方式之一就是征收反补贴税。方式之一就是征收反补贴税。u反补贴税的征收要满足两个条件：反补贴税的征收要满足两个条件：进进口口商商品品接接受受了了政政府府的的直直接接或或间间接接补补贴贴，且且补补贴贴是是世世贸贸组组织织所所禁止的。禁止的。补补贴贴对对本本国国已已建建产产业业产产生生重重大大损损害害或或重重大大威威胁胁或或严严重重阻阻碍碍国国内内某一产业的兴建。某一产业的兴建。u反反补补贴贴税税是是一一种种抵抵消消性性关关税税，而而非非惩惩罚罚性性关关税税，反反补补贴贴税税税税额额不得超过贴补数额，且征税期限不能超过不得超过贴补数额，且征税期限不能超过5年。年。u对于接受补贴的倾销商品，不能重复征税。对于接受补贴的倾销商品，不能重复征税。（2）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping Duties)对对实实行行商商品品倾倾销销的的进进口口商商品品所所征征收收的的一一种种进进口口附附加加税税。其其目的在于抵制商品倾销，保护本国商品和国内市场。目的在于抵制商品倾销，保护本国商品和国内市场。u倾倾销销 一一国国出出口口厂厂商商以以低低于于国国内内市市场场的的价价格格，甚甚至至低低于于商商品品生生产产成成本本的的价价格格，向向国国外外抛抛售售商商品品，从从而而打打击击竞竞争争对对手手，占占领领国国外市场。外市场。u“东东京京回回合合”（1979）定定义义凡凡是是一一国国产产品品向向另另一一国国出出口口时时，该该产产品品的的出出口口价价格格低低于于正正常常贸贸易易业业务务中中用用于于国国内内消消费费的的类类似似产产品品的可比价格，就被视为倾销。的可比价格，就被视为倾销。u正正常常的的可可比比价价格格在在出出口口国国的的主主要要市市场场上上为为供供应应国国内内消消费费按按批批发发数数量量出出售售的的价价格格，明明确确地地说说，是是指指出出口口国国的的国国内内市市场场的的批批发发价价格格(Wholesale Market Price)。倾销倾销（2）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping Duties)用用倾倾销销手手段段将将一一国国产产品品以以低低于于正正常常价价值值的的价价格格投投入入另另一一国国市市场场时时，如如因因此此对对某某一一缔缔约约国国已已建建立立的的产产业业造造成成重重大大损损害害或或产产生生重重大大威威胁胁，或或对对某某一一国国内内产产业业的的兴兴建建产产生生严严重重阻阻碍碍，则则倾倾销销应应遭遭到谴责。到谴责。反反倾倾销销税税额额不不得得超超过过倾倾销销差差额额(即即反反倾倾销销税税也也是是一一种种抵抵消消性性关关税税，而非惩罚性关税而非惩罚性关税)。正正常常价价格格是是指指相相同同产产品品在在出出口口国国用用于于国国内内消消费费时时在在正正常常情情况况下下的的可可比比价价格格(批批发发价价)。如如没没有有此此种种国国内内价价格格，则则是是相相同同产产品品在在正正常常贸贸易易情情况况下下向向第第三三国国出出口口的的可可比比价价格格。或或产产品品在在原原产产国国的的生生产产成成本本加加合合理理的的管管理理费费、销销售售费费和和利利润润。以以上上几几种种价价格格只只能能依次选用，缺少前一种价格时才能选用后面的价格。依次选用，缺少前一种价格时才能选用后面的价格。不得对同一商品同时征收反倾销、反补贴税。不得对同一商品同时征收反倾销、反补贴税。GATT/WTO为防止反倾销税被滥用所作的规定为防止反倾销税被滥用所作的规定（2）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping Duties)外国出口商存在倾销行为外国出口商存在倾销行为;倾倾销销对对国国内内产产业业造造成成重重大大损损害害或或损损害害威威胁胁或或对对某某一一国国内产业的兴建产生严重阻碍。内产业的兴建产生严重阻碍。GATT/WTO规定征收反倾销税必须满足规定征收反倾销税必须满足 如如果果外外国国出出口口商商有有倾倾销销行行为为，但但未未对对本本国国进进口口竞竞争争产产业业造成损害或损害威胁，进口国政府造成损害或损害威胁，进口国政府不必不必征收反倾销税。征收反倾销税。（2）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping Duties)“东京回合东京回合”的的反倾销的修订协议反倾销的修订协议及及WTO的的反倾销协议反倾销协议就反倾销有关问题所作的规定就反倾销有关问题所作的规定 关于损害问题关于损害问题在在确确定定倾倾销销对对本本国国工工业业部部门门造造成成损损害害或或产产生生重重大大威威胁胁时时，该该国国应应对对倾倾销销品品进进口口的的数数量量以以及及给给本本国国生生产产者者带带来来的的影影响响进进行行客客观观的的调调查查，其其他他因因素素给给工工业业部部门门造造成成的的损损害害不不能能归归于于倾倾销销。调调查查一一定定要要以以事事实实作作依依据据，不不得得以以推推测测、可能作出判断。可能作出判断。关于倾销调查关于倾销调查 关于反倾销税征收关于反倾销税征收受受倾倾销销影影响响的的生生产产部部门门如如要要对对倾倾销销进进行行调调查查，应应事事先先提提出出书书面面申申请请。申申请请书书中中要要有有充充分分的的根根据据说说明明存存在在倾倾销销与与造造成成损损害害以以及及损损害害与与倾倾销销之之间的因果关系。间的因果关系。在在特特殊殊情情况况下下，如如没没有有生生产产部部门门提提出出申申请请调调查查，而而有有关关当当局局已已经经掌掌握握构构成成倾倾销销的的条条件件以以至至造造成成损损害害的的程程度度，也也可以调查。可以调查。如如果果有有关关当当局局确确定定倾倾销销幅幅度度小小于于正正常常价价值值的的2，或或倾倾销销进进口口的的数数量量在在该该产产品品总总进进口口量量中中的的比比例例小小于于3，则则应立即停止反倾销调查。应立即停止反倾销调查。反反倾倾销销的的调调查查不不应应妨妨碍碍办办理理海海关关手手续续，并并且且要要在在一一年年内内结束。结束。l在在对对所所需需的的情情况况调调查查结结束束后后，是是否否征征收收反反倾倾销销税税以以及及税税收收的的金金额额问问题题由由进进口口国家当局自行决定。国家当局自行决定。l所所征征税税额额最最好好接接近近于于倾倾销销差差额额，但但不不能能超超过过这这个个差差额。额。l倾倾销销税税所所征征金金额额要要能能弥弥补补给工业部门带来的损失。给工业部门带来的损失。按差别待遇分按差别待遇分1、进口附加税、进口附加税(Import surtaxes)反补贴税反补贴税反倾销税反倾销税2、差价税、差价税(Variable Levy)当当某某种种本本国国生生产产的的产产品品的的国国内内价价格格高高于于同同类类进进口口商商品品的的价价格格时时，为为了了保保护护国国内内生生产产和和国国内内市市场场，按按照照国国内内价价格格与与进进口口商商品品价价格格间间的的差差额额征征收收的的关关税税，叫叫差差价价税税，又又称称差差额额税税。由由于于差差价价税税随随着着国国内内外外价价格格差差额额的的变变动动而而变变动动，因因此此它它是是一一种种滑动关税滑动关税(Sliding Duty)，能较好地起到限制进口作用。，能较好地起到限制进口作用。Example:欧盟对农产品规定的欧盟对农产品规定的“闸门价格闸门价格”按差别待遇分按差别待遇分3、特惠关税、特惠关税(Special Preferences)指指某某一一国国家家或或者者一一经经济济集集团团对对某某些些国国家家的的所所有有进进口口商商品品或或一一部部分分商商品品在在关关税税方方面面给给予予的的特特别别优优惠惠的的低低关关税税或或免免税税待待遇。遇。u特惠关税开始是在宗主国和殖民地之间的贸易中实行。特惠关税开始是在宗主国和殖民地之间的贸易中实行。u目目前前实实施施特特惠惠制制的的主主要要有有欧欧盟盟成成员员国国给给予予非非洲洲、加加勒勒比比和和太太平平洋洋地地区区60多多个个国国家家和和地地区区的的特特惠惠关关税税，这这是是一一种种非互惠的单向优惠关税。非互惠的单向优惠关税。（洛美协定（洛美协定)u洛洛美美协协定定国国家家间间实实行行的的这这种种优优惠惠关关税税是是世世界界上上最最优优惠惠的的一种关税。一种关税。按差别待遇分按差别待遇分4、普遍优惠制、普遍优惠制(Generalized System of Preferences，GSP)简简称称普普惠惠制制，它它是是发发达达工工业业国国家家对对来来自自发发展展中中国国家家的的某某些些产产品品，特特别别是是工工业业制制成成品品和和半半制制成成品品给给予予的的一一种种普普遍遍的的关关税减免优惠制度。税减免优惠制度。4-1 普惠制的原则普惠制的原则4-2 普惠制的目标普惠制的目标4-3 普惠制的限制措施普惠制的限制措施4-1 普惠制的原则普惠制的原则普遍的非歧视的非互惠的发发达达国国家家应应对对发发展展中中国国家家出出口口的的制制成成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。品和半制成品给予普遍的优惠待遇。应应使使所所有有的的发发展展中中国国家家都都不不受受歧歧视视，无例外地享受普惠制待遇。无例外地享受普惠制待遇。发发达达国国家家应应单单方方面面给给予予发发展展中中国国家家关关税税优优惠惠，而而不不要要求求发发展展中中国国家家或或地地区区提供反向优惠。提供反向优惠。4-2 普惠制的目标普惠制的目标l扩扩大大发发展展中中国国家家工工业业制制成成品品和和半半制制成成品品出出口口，增增强其产品的竞争能力，增加外汇收入；强其产品的竞争能力，增加外汇收入；l促促进进发发展展中中国国家家的的工工业业化化以以及及加加速速发发展展中中国国家家的的经济增长。经济增长。4-3 普惠制的限制措施普惠制的限制措施l对受惠国家或地区的限制对受惠国家或地区的限制l对受惠商品的限制对受惠商品的限制 产产品品毕毕业业制制度度一一旦旦某某一一受受惠惠国国的的发发展展水水准准和和相相关关工工业业的的专专业业化化程程度度，达达到到给给惠惠国国规规定定的的发发展展指指数数和和专专业业化化指指数数，其其产产品品就就会会列列入毕业产品清单，优惠也就会停止。入毕业产品清单，优惠也就会停止。国国家家毕毕业业制制度度当当受受惠惠国国的的整整体体经经济济发发展展到到一一定定水水平平时时，给给惠惠国国会取消该国所有产品的优惠待遇，即实现了国家毕业。会取消该国所有产品的优惠待遇，即实现了国家毕业。l对享受优惠程度的限制对享受优惠程度的限制l原产地规则原产地规则原产地规则原产地规则整整件件生生产产标标准准也也称称完完全全原原产产品品，即即产产品品完完全全在在受受惠惠国国生产和制造，不含进口原料和部件。生产和制造，不含进口原料和部件。实实质质性性改改变变标标准准也也称称含含有有进进口口成成分分的的产产品品，它它是是对对两两个个或或两两个个以以上上国国家家参参与与制制造造的的产产品品确确定定其其原原产产国国的的标标准准。其其基基本本概概念念是是货货物物必必须须在在出出口口国国经经过过最最后后一一道道实实质质性性加加工工或生产，使该产品得到其特有的性质和特征。或生产，使该产品得到其特有的性质和特征。实实质质性性改改变变标标准准最后改变标准最后改变标准在在原原产产地地完完成成了了产产品品的的最最后后一一道道加加工工程程序序。这这种种加加工工使使原原产产品品性性质质发发生生实实质质改改变变，从从而而具具备备新新产产品品特特征征。但但这这种种加加工工不不是仅仅为了改变原产地以谋取关税优惠。是仅仅为了改变原产地以谋取关税优惠。加工标准加工标准该该货货物物在在原原产产地地必必须须经经过过给给予予该该产产品品的的基基本本特特征征的的加加工工程程序序。它它包包括括两两层层含含义义：一一是是加加工工后后税税则则项项目目发发生生了了改改变变；二二是是经经过过合合格格的的加加工工，即即给给惠惠国国规规定定某某些些产产品品在在原原产产地地生生产产时时须须达达到的加工要求。欧盟、日本、挪威采用这种标准。到的加工要求。欧盟、日本、挪威采用这种标准。百分比标准（增值标准）百分比标准（增值标准）出出口口产产品品在在生生产产中中所所使使用用的的非非生生产产国国原原料料或或部部件件的的价价格格在在该该产产品品出出厂厂价价格格中中所所占占的的比比例例不不得得超超过过一一定定百百分分比比，或或规规定定在在该该产产品品生生产产中中本本国国原原料料和和生生产产费费用用总总和和所所占占的的比比例例必必须须达达到到一一定比例，才认为该产品有实质性改变。定比例，才认为该产品有实质性改变。三、关税的征收方法三、关税的征收方法 u例如：每公升酒征收例如：每公升酒征收1.51.5美元。美元。u从量税较适合于标准化和原材料产品。从量税较适合于标准化和原材料产品。u从量税与货物数量的多少成正比关系。从量税与货物数量的多少成正比关系。u从量税额的计算公式为：从量税额从量税额的计算公式为：从量税额=货物数量货物数量单位从量税单位从量税u一一国国征征收收从从量量税税，大大部部分分以以商商品品的的重重量量为为单单位位征征收收，但但各各国国对对应纳税的商品重量计算方法各有不同。应纳税的商品重量计算方法各有不同。毛重毛重商品本身的重量加内外包装材料在内的总重量。商品本身的重量加内外包装材料在内的总重量。半毛重半毛重商品总重量扣除外包装后的重量。商品总重量扣除外包装后的重量。净重净重商品本身的重量，不包括内外包装材料的重量。商品本身的重量，不包括内外包装材料的重量。（一）从量税（一）从量税（Specific Duties）对对进进口口货货物物每每个个单单位位量量（重重量量、数数量量、长长度度、容容量量和和面面积等计量单位）征收一定量的税费。积等计量单位）征收一定量的税费。从量税的特点从量税的特点1.手续简便，不需审定货物的规格、品质、价格，便于计算。手续简便，不需审定货物的规格、品质、价格，便于计算。2.税负并不合理。税负并不合理。3.不能随价格变动作出调整。不能随价格变动作出调整。4.难以普遍采用。难以普遍采用。在在某某商商品品价价格格下下跌跌和和商商业业衰衰退退时时期期，会会加加重重商商品品的关税税负。的关税税负。对于廉价物品会课征较重的关税。对于廉价物品会课征较重的关税。这这种种关关税税征征收收方方式式实实际际上上是是鼓鼓励励同同类类产产品品中中质质量量高、价格高的商品进口。高、价格高的商品进口。当当国国内内价价格格上上涨涨时时，税税额额不不能能随随之之变变动动，使使税税收收相相对对减减少少，保保护护作作用消弱。用消弱。物物价价回回落落时时，税税负负又又相相对对增增高高，不不仅仅影影响响财财政政收收入入，而而且且影影响响关关税税的调控作用。的调控作用。征征收收对对象象一一般般是是谷谷物物、棉棉花花等等大大宗宗产产品品和和标标准准产产品品，对对某某些些商商品品如如艺艺术术品品及及贵贵重重物物品品（古古玩玩、字字画、雕刻、宝石等）不便使用。画、雕刻、宝石等）不便使用。u从价税一般适用于工业制成品。从价税一般适用于工业制成品。u从价税与商品价格的涨落成正比关系。从价税与商品价格的涨落成正比关系。u如如果果产产品品价价格格上上涨涨（比比如如发发生生了了通通货货膨膨胀胀），则则从从价价税税的的保保护护程程度度和和关关税税水水平平同同步步变变动动，特特别别是是对对高高价价格格的制成品，其保护作用和从量税相比更有效。的制成品，其保护作用和从量税相比更有效。u从价税额的计算公式为：从价税额的计算公式为：从价税额从价税额=货物总值货物总值从价税率从价税率（二）从价税（二）从价税（Ad Valorem Duties）按进口货物的价值征收一定百分比的税。按进口货物的价值征收一定百分比的税。从价税的特点从价税的特点1.税负合理。税负合理。2.物物价价上上涨涨时时，税税额额相相应应增增加加，财财政政收收入入和和保保护护作作用用不不受受影影响响。但但在在商商品品价价格格下下跌跌或或者者别别国国蓄蓄意意进进行行低低价价倾倾销销时时，财财政政收收入入就会减少，保护作用也会明显减弱。就会减少，保护作用也会明显减弱。3.各种商品均适用。各种商品均适用。4.从价税率按百分数表示，便于与别国进行比较。从价税率按百分数表示，便于与别国进行比较。同类商品质高价高，税负也高。同类商品质高价高，税负也高。加加工工程程度度高高的的商商品品和和奢奢侈侈品品价价高高，税税额额较较高高，相相应的保护作用较大。应的保护作用较大。5.完完税税价价格格不不易易掌掌握握，征征税税手手续续复复杂杂，大大大大增增加加了了海海关关的的工工作作负荷。负荷。u混合税以两种税额之和作为该种商品的关税税额。混合税以两种税额之和作为该种商品的关税税额。u计算公式为：复合税额计算公式为：复合税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额 u在具体征收时还有两种情况：在具体征收时还有两种情况：以从量税为主，另外加征从价税以从量税为主，另外加征从价税以从价税为主，另外加征从量税以从价税为主，另外加征从量税u由于混合税结合使用，可以扬长避短，哪一种方法由于混合税结合使用，可以扬长避短，哪一种方法有利，就使用哪一种方法为主。有利，就使用哪一种方法为主。u目前世界上大多数国家都使用混合税目前世界上大多数国家都使用混合税。（三）混合税（三）混合税 又又称称为为复复合合税税，是是对对某某种种进进口口商商品品，采采用用从从量量税税和和从从价价税税同时征收的一种方法。同时征收的一种方法。20022002我国部分进口商品的从价税、从量税、复合税税目税率我国部分进口商品的从价税、从量税、复合税税目税率 税则号列税则号列货品名称货品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率02071200整只冻鸡整只冻鸡1.6元千克元千克5.6元千克元千克22030000啤酒啤酒3元升元升7.5元升元升27090000石油原油石油原油085元吨元吨37025520未曝光的窄长未曝光的窄长彩色胶卷彩色胶卷16元平方米元平方米232元平方米元平方米37025590其他未曝光的其他未曝光的窄长彩色胶卷窄长彩色胶卷145元平方米元平方米433元平方米元平方米从量税税率从量税税率从量税税率从量税税率税则号列税则号列货品名称货品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率08109010鲜荔枝鲜荔枝368033030000香水及花露水香水及花露水22.515085191000真空吸尘器真空吸尘器22.513090071910超过超过5252厘米彩色厘米彩色电视机电视机3613094033000高速摄影机高速摄影机1440从价税税率从价税税率从价税税率从价税税率续表一：续表一：续表二：续表二：税税则则号列号列货货品名称品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率85211011广播广播级录级录像机像机每每台台完完税税价价格格低低于于或或等等于于2000美美元元：执执行行单单一一从从价价税税，税税率率为为36；每每台台完完税税价价格格高高于于2000美美元元：每每台台征征收收从从量量税税，税税额额5480元元，加加上上3的的从价税。从价税。每每台台完完税税价价格格低低于于或或等等于于2000美美元元：执执行行单单一一从从价价税税，税税率率为为130；每每台台完完税税价价格格高高于于2000美美元元：每每台台征征收收从从量量税税，税税额额20600元元，加加上上6的从价税。的从价税。85254050数字方式数字方式存存储图储图像像的照相机的照相机每每台台完完税税价价格格低低于于或或等等于于5000美美元元：执执行行单单一一从从价价税税，税税率率为为30；每每台台完完税税价价格格高高于于5000美美元元：每每台台征征收收从从量量税税，税税额额11200元元，加加3的的从价税。从价税。每每台台完完税税价价格格低低于于或或等等于于5000美美元元：执执行行单单一一从从价价税税，税税率率为为130；完完税税价价格格高高于于5000美美元元：每每台台征征收收从从量量税税，税税额额51500元元，加加6的的从从价价税。税。复合税税率复合税税率复合税税率复合税税率（四）选择税（四）选择税（Alternative Tariffs）对对同同一一种种进进口口商商品品同同时时订订有有从从价价、从从量量或或混混合合税税率率，海海关关需要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税。需要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税。例如：例如：日日本本对对坯坯布布的的进进口口征征收收税税率率有有协协定定税税率率10%或或 7.5%另另外外每每平平方方米米加加征征2.6日日元元两两种，具体征收关税时，按其中高者进行。种，具体征收关税时，按其中高者进行。四、关税的经济效应四、关税的经济效应1 1 1 1、关税对贸易小国的经济效应、关税对贸易小国的经济效应、关税对贸易小国的经济效应、关税对贸易小国的经济效应贸贸贸贸易易易易小小小小国国国国，即即即即该该该该国国国国某某某某种种种种商商商商品品品品的的的的进进进进口口口口量量量量占占占占世世世世界界界界进进进进口口口口量量量量的的的的很很很很小小小小一一一一部部部部分分分分，因因因因此此此此，该该该该国国国国的的的的进进进进口口口口量量量量的的的的变变变变动动动动不不不不能能能能影影影影响响响响世世世世界界界界市市市市场场场场价价价价格格格格，就就就就好好好好像像像像是是是是完完完完全全全全竞竞竞竞争争争争的的的的企企企企业业业业一一一一样样样样，只只只只是是是是价价价价格格格格的的的的接接接接受受受受者者者者。这这这这样样样样，该该该该国国国国征征征征收收收收关关关关税税税税以以以以后后后后，进进进进口口口口商商商商品品品品国国国国内内内内价价价价格格格格上上上上涨涨涨涨的的的的幅幅幅幅度度度度等等等等于于于于关关关关税税税税税税税税率率率率，关关关关税税税税全全全全部部部部由由由由进进进进口口口口国国国国消费者负担。消费者负担。消费者负担。消费者负担。经济效应之一：消费效应经济效应之一：消费效应经济效应之二：生产效应经济效应之二：生产效应经济效应之三：贸易效应经济效应之三：贸易效应经济效应之四：财政收入效应经济效应之四：财政收入效应经济效应之五：收入再分配效应经济效应之五：收入再分配效应价格价格数量数量DxSxEQ3FABOQ5Q1GHQ4Q2消费效应消费效应生产效应生产效应贸易效应贸易效应cabdna+b+c+d消费者剩余损失消费者剩余损失na 生产者剩余增加生产者剩余增加n c 政府增加财政收入政府增加财政收入n b 净损失的生产部分净损失的生产部分n d 净损失的消费部分净损失的消费部分五、名义保护率与有效保护率五、名义保护率与有效保护率总总的的来来讲讲，关关税税的的保保护护作作用用的的大大小小取取决决于于进进口口税税率率高高低低。在在其其他他条条件件相相同同的的情情况况下下，进进口口税税的的税税率率越越高高，对对于于本本国国生生产产同同类类产产品品部部门门的的保保护护程程度度也也就就越越高高，反反之之其其保保护护程程度度就就低低。因因此此，名名义义保保护护率率（Nominal Rate of Protection）就就是是和和自自由由贸贸易易状状况况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。上上式式中中：P*为为自自由由贸贸易易价价格格；P是是进进口口商商品品的的国国内内价价格格，包包括括国国内内关关税税，即即P=P*+T。由由于于实实际际生生活活中中看看不不到到自自由由贸贸易易价价格，大多数经验研究便将产品的国际价格作为格，大多数经验研究便将产品的国际价格作为P*的值。的值。有效保护率有效保护率有效保护率有效保护率由由于于经经济济全全球球化化和和国国际际分分工工由由产产业业间间向向产产业业内内发发展展，中中间间产产品品贸贸易易量量大大大大增增加加，因因此此国国际际贸贸易易商商品品很很少少完完全全是是产产自自一一个个国国家家。在在许许多多情情况况下下，产产品品生生产产需需要要引引进进投投入入和和进进口口零零部部件件。中中间间产产品品贸贸易易的的存存在在给给关关税税经经济济分分析析及及关关税税保保护护效效应应的的估估量量造造成成了了极极大的差别。大的差别。有有效效保保护护率率（Effective Rate of Protection）则则是是将将用用于于成成品品生生产产的的原原料料和和中中间间投投入入上上的的关关税税壁壁垒垒因因素素考考虑虑在在内内，吸吸收收了了生生产产结结构构方方面面的的信信息息，使使其其成成为为比比名名义义保保护护率率更更为为准准确确的的测测定定保护程度的方法。保护程度的方法。在在有有效效保保护护税税率率的的研研究究方方面面，1955年年加加拿拿大大巴巴伯伯（CLBarber）在在其其加加拿拿大大关关税税政政策策一一书书中中首首次次提提出出了了有有效效保保护护的的概概念念。随随后后，巴巴拉拉萨萨、柯柯登登（WMCorden）、约约翰翰逊逊（HGJohnson）等等一一批批从从事事国国际际经经济济研研究究的的著著名名学学者者在在这这一一领领域域进进行行了了富富有有开开拓拓性的研究。性的研究。所所谓谓有有效效保保护护率率，是是指指征征收收关关税税后后使使被被保保护护行行业业每每单单位位最最终终产产品品附附加加价价值值增增加加的的百百分分比比。附附加加价价值值是是最最终终产产品品价价格格减减去去用用来来生产该商品的进口投入品成本。计算公式为：生产该商品的进口投入品成本。计算公式为：其其中中，V V为为不不征征收收关关税税时时的的单单位位产产品品的的附附加加价价值值，V V为为征征收收关关税后的附加价值。税后的附加价值。例例题题：（1）假假定定在在自自由由贸贸易易情情况况下下，一一辆辆汽汽车车的的国国内内价价格格为为10万万元元，其其中中8万万元元是是自自由由进进口口的的钢钢材材、橡橡胶胶、仪仪表表等等中中间间投投入入品品的的价价格格，那那另另外外2万万元元就就是是国国内内生生产产汽汽车车的的附附加加价价值值。现现在在假假定定对对每每辆辆汽汽车车的的进进口口征征收收10的的名名义义关关税税，而而对对钢钢材材等等仍仍然然免免税税进进口口，同同时时假假定定进进口口汽汽车车价价格格上上涨涨的的幅幅度度等等于于名名义义税税率率，即即10。这这样样，汽汽车车的的价价格格上上涨涨到到11万万元元。保保护护关关税税使使国国内内制制造造的的汽汽车车的的附附加加价价值值增增加加到到118=3万万元元。这这时时，国国内内汽汽车车附附加加价价值值的的增加率即有效保护率为：增加率即有效保护率为：（2 2）如如果果对对汽汽车车和和钢钢材材等等同同时时征征收收10的的名名义义关关税税，那那么么成成本本和汽车价格将按同一比例上升，实际保护率也是和汽车价格将按同一比例上升，实际保护率也是10%。（3 3）如如果果现现在在对对进进口口投投入入品品钢钢材材等等征征收收5的的名名义义关关税税而而汽汽车车仍仍为为10的的名名义义关关税税，则则钢钢材材等等的的国国内内价价格格上上涨涨到到8.4万万元元，汽汽车的附加价值减少为车的附加价值减少为118.4=2.6万元，有效保护率为：万元，有效保护率为：（4 4）如如果果现现在在对对进进口口投投入入品品钢钢材材等等征征收收20的的名名义义关关税税而而汽汽车车仍仍为为10的的名名义义关关税税，则则钢钢材材等等的的国国内内价价格格上上涨涨到到9.6万万元元，汽汽车的附加价值减少为车的附加价值减少为119.6=1.4万元，有效保护率为：