2019学年高中政治 第三单元第八课 财政与税收 1 国家财政学案 新人教版必修1.doc

1第八课第八课 财政与税收财政与税收学案学案 1 1 国家财政国家财政课标要求财政在社会经济生活中的作用(b)；财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)；财政支出的主要用途(a)；财政收入和支出的关系(a)学习目标1.了解财政赤字的含义、财政收入与支出的种类。2.理解财政的重大作用，影响财政收入高低的因素。(重点)3.通过财政作用的学习，明确财政是国家宏观调控的重要手段，正确使用财政政策调节经济运行。(难点)一、财政及其作用1.财政的含义(1)国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。试判断：国家财政是初次分配。( )提示 F。国家财政收入与支出是再分配。2.财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，给经济“降温” 。试判断：在通货膨胀的情况下，国家应增加财政支出，减少税收。( )提示 F。在通货膨胀的情况下，国家应减少财政支出，增加税收，抑制经济过热。二、财政收入与支出1.财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响财政收入的主要因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是 经济发展水平和分配政策。2试判断：财政收入越多越好。( )提示 F。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2.财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)分类：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。连一连提高养老保障金 经济建设支出支援农村生产 科教文卫支出增加公务员工资 行政管理支出偿还到期国债 社会保障支出中职生享受免费教育 债务支出提示 (3)财政收支的三种情形财政收支平衡：是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。请思考：财政部有时会通过发行国债筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展。该政策发挥影响的路径是_。增加财政收入 增加国内需求 扩大政府投资 刺激经济发展提示 3探究点一 财政收支及其关系议题：正确认识国家的财政收支状况2018 年 12 月财政收支情况(一)一般公共预算收入情况。12 月累计，全国一般公共预算收入 36 553 亿元，同比增长 15.8%。其中，中央一般公共预算收入 18 220 亿元，同比增长 19.1%；地方一般公共预算本级收入 18 333 亿元，同比增长 12.7%。全国一般公共预算收入中的税收收入 32 952 亿元，同比增长 18.4%；非税收入 3 601 亿元，同比下降 3.5%。(二)一般公共预算支出情况。12 月累计，全国一般公共预算支出 29 062 亿元，同比增长 16.7%。其中，中央一般公共预算本级支出 3 534 亿元，同比增长 3.9%；地方一般公共预算支出 25 528 亿元，同比增长 18.8%。主要支出科目情况如下：1.教育支出 4 417 亿元，同比增长 12%。2.科学技术支出 801 亿元，同比增长 48.7%。3.文化体育与传媒支出 333 亿元，同比增长 17.5%。4.社会保障和就业支出 5 486 亿元，同比增长 12.3%。5.医疗卫生与计划生育支出 2 128 亿元，同比增长 15%。6.节能环保支出 458 亿元，同比增长 23.6%。(1)由上述材料，你发现国家财政收入的最主要来源是什么？其他非税收入包括哪些？(2)从上述材料中，你看出国家财政支出都有哪些用途？你还了解哪些财政支出？答案 (1)最主要来源是税收。非税收入包括利润收入、债务收入及其他收入。(2)有用于教育、社会保障、医疗、卫生等方面的支出。还有经济建设支出、行政管理支出、国防事业支出、债务支出等。1.财政收支的关系财政收入税收、利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出4收支关系财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出2.财政收入的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入并不是越多越好，国家要制定合理的财政政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。例 1 (2015·浙江 10 月学考)2012 年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( )A.经济发展状况 B.分配政策调整C.企业所得税减免 D.营业税改增值税答案 A解析 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A 当选；B、C、D 不是基础性因素，排除。探究点二 财政的作用议题：财政的作用财政部数据显示，2018 年 12 月累计，全国一般公共预算收入 3.66 万亿元，同比增长 15.8%；一般公共预算支出 2.9 万亿元，同比增长 16.7%。从主要支出科目来看，与基础设施建设相关的支出大幅增长，这可能缓解关于中国投资增速放缓的担忧。其中，城乡社区支出 2 546 亿元，同比增长 23.7%；农林水支出 2 130 亿元，同比增长 35.9%；交通运输支出 1 475 亿元，同比增长 55.7%。此外，节能环保支出458 亿元，同比增长 23.6%。从支出规模来看，社会保障和就业支出 5 486 亿元，同比增长 12.3%；教育支出 4 417亿元，同比增长 12%。2018 年 3 月召开的“两会”上，中国政府提出继续实施积极的财政政策的同时，罕见地调低了财政赤字率目标。分析师认为，这显示中国在保持“减税增支”的同时，更加注重防范财政风险。(1)阅读材料分析，国家为什么增加在民生领域的财政支出？(2)结合材料分析，国家财政为什么要加大在基础设施领域的投资？5(3)当前，国家为什么要适当安排财政赤字？答案 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过增加在教育、社会保障、医疗卫生等民生方面的财政支出，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、水利工程等基础设施行业建设周期长，风险大，需要国家加大财政支持力度，以促进社会资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。当前，我国经济下行压力加大，增速放缓。国家可采取积极的财政政策，通过减税降费，减轻企业负担，同时增加财政支持，保持适当的财政赤字，刺激社会总需求，拉动经济增长。例 2 (浙江命题比赛) 党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中国经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率” 。中央提高财政赤字率的合理性在于( )经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用 财政赤字的增加不会引发经济风险 保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险 通过财政杠杆功能，刺激社会总需求A. B. C. D.答案 C解析 “不会”表述太绝对。不符合题意。新华社：中国将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策据新华社报道，中共中央政治局在 2018 年 2 月 24 日的会议上指出，实现今年经济社会发展目标任务，要保持宏观政策连续性、稳定性，实施好积极的财政政策和稳健的货币政策。中共中央政治局指出，要深入推进供给侧结构性改革，加快建设创新型国家，深化基础性关键领域改革；坚决打好三大攻坚战，实施乡村振兴战略，推进区域协调发展战略；扩大消费和促进有效投资，推动形成全面开放新格局，提高保障和改善民生水平。会议还指出，2018 年是全面贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40 周年，是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划承上启下的关键一年。做好政府工作，要按照高质量发展的要求，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以供给侧结构性改革为主线，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工6作。1.中共中央政治局在 2018 年 2 月 24 日的会议上指出，实现今年经济社会发展目标任务，要保持宏观政策连续性、稳定性，实施好积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中能够体现积极的财政政策的是( )增加财政支出 降低企业税负 上调存款利率 减少国债发行A. B. C. D.答案 A解析 财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热” ，以扩大总需求，故属于积极的财政政策。属于货币政策。属于紧缩性的财政政策。选 A。2.有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用，下列直接表明这一作用的是( )提高城镇居民最低生活保障标准 加大基础设施建设投入 发行国债增加财政收入 增加对西部地区农业的投入A. B. C. D.答案 D解析 财政具有有效调节资源配置，促进经济发展的作用，表述体现了财政的这个作用。错误，体现了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。表述错误，排除。选 D。3.十九大报告指出，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。习近平总书记在党的十九大报告中指出， “创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑” ，创新对于深入贯彻落实新发展理念，协调推进“四个全面”战略布局，建设创新型国家，实现中华民族的伟大复兴具有重要意义。其中， “制度创新”在创新体系中尤为突出，它为科技、文化创新构建良好的制度氛围。运用收入与分配的相关知识，谈谈国家应怎样推动创新发展。答案 (1)完善按要素分配的体制机制，营造尊重劳动、知识、人才、创造的良好社会氛围。(2)发挥财政促进资源合理配置和经济发展的作用，加大财政对创新的支持力度，为创新发展提供物质保障。(3)发挥税收对企业技术创新活动的扶持力度，落实扶持企业创新发展的各项税收优惠政策。71.税收是一种“拔鹅毛”的艺术。 “拔鹅毛”的时候水平较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤” 。这启示我们( )A.经济发展水平是影响财政收入的重要因素B.国家应当制定合理的分配政策C.分配政策是影响财政收入的基础性因素D.财政是国家治理的基础和重要支柱答案 B解析 税收要“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”的做法，说明国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，B 说法符合题意。2.下列选项中两个事物之间的变化关系与下图一致的是( )经济发展与财政收入的关系 收入水平与效率的关系 劳动报酬与国家税收的关系 财政收入与税率的关系A. B. C. D.答案 A解析 根据图中的曲线可知，P 随 Q 的增加而增加，P 与 Q 呈正相关，经济发展与财政收入、收入水平与效率均呈正相关，正确；劳动报酬与国家税收之间没有直接联系；提高税率只能暂时增加财政收入，但无限提高税率将不利于经济发展，最终将不利于财政收入的增加，均排除。选 A。3.近年来，各地财政部门把节能减排作为落实新发展理念、加快转变经济发展方式的重要抓手，不断加大资金投入，切实加强资金监管，积极探索融资机制，努力为顺利实现节能减排目标提供有力支撑和保障。财政用于节能减排的支出属于( )A.经济建设支出 B.社会保障支出C.债务支出 D.科教文卫支出答案 A解析 节能减排是促进经济又好又快发展的重要举措，财政用于节能减排的支出属于财政在经济建设方面的支出，选 A。4.国务院安全生产委员会办公室印发的关于大力推进安全生产文化建设的指导意见提出，8要完善有利于安全文化的财政政策，将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算。这说明( )财政政策是国家对经济宏观调控的重要手段 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障A. B. C. D.答案 A解析 将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算，说明财政政策是国家宏观调控的重要手段，国家财政具有促进资源合理配置的作用，符合题意；不符合题意。5.关于财政收入和支出的关系，下列说法正确的是( )财政收支完全相等的情况几乎不存在 只有财政盈余才有利于促进国家经济发展 财政赤字不利于促进国家的经济发展 支出大于收入略有赤字属于财政收支平衡A. B. C. D.答案 B解析 适当的财政赤字可以促进经济增长，故表述错误。一、判断题(判断下列说法是否正确，正确的填 T，错误的填 F)1.中国将逐步推进房产税的立法和实施，目的是增加国家财政收入。( )答案 F。2.(2017·湖州高一期末)财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。( )答案 T。3.通货膨胀情况下，必须采取扩张性财政政策，刺激总需求增长。( )答案 F。通货膨胀表明经济增长过热，此时应采取紧缩性的财政政策，减少财政支出、增加税收，给经济“降温” 。二、选择题4.中央财政下达 2017 年度学前教育发展专项资金 149 亿元，用于支持中西部地区和东部困难省份扩大学前教育资源，帮助农民工随迁子女、家庭经济困难及孤残幼儿接受学前教育。这主要体现了财政促进( )A.社会公平、改善人民生活B.资源合理配置C.国民经济平稳运行9D.国家长治久安答案 A解析 中央财政拨付 149 亿元学前教育发展专项资金，主要用于支持中西部地区和东部困难省份扩大学前教育资源，表明了财政通过国民收入的再分配，促进教育公平，保证社会和谐稳定，这主要体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A 符合题意，B、C、D 不符合题意。5.2018 年经济工作的总基调是“稳中求进” ，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有( )完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润 控制信贷规模，缓解通胀压力 加大对“三农” 、保障性住房等领域的投入A. B. C. D.答案 B解析 当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采用积极的财政政策，通过减少税收，增加财政支出，刺激总需求增长，拉动经济发展，符合题意；积极的财政政策是增加财政支出，而增加国有企业上缴财政的利润会增加财政收入，不符合题意；属于货币政策，不符合题意。故答案选 B。6.财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 ，其中最普遍的财政收入形式是 ( )A.税收收入 B.利润收入C.债务收入 D.其他收入答案 A解析 财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的来源(形式)：税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的主要来源，是最普遍的财政收入形式，A 符合题意。B、C、D 也是财政收入的形式，但不是最普遍的形式，排除。7.财政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。下列属于财政收入的有( )张先生上缴的个人工资薪金所得税 李女士在私营企业中获得的 8 000 元工资 国有企业的月纯收益额 1 000 万元 工商行政管理部门的罚款收入 10 000 元A. B. C. D.答案 D解析 属于个人收入；属于企业收入。8.财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济10C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模答案 B解析 我国经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。所以在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，促进经济的发展，选 B；其余三项不符合题意。9.转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有( )政府为失业者提供的失业救助 政府向公民收取证件工本费 农民获得的粮食直接补贴 农民依法取得的经营性收入A. B. C. D.答案 A解析 政府为失业者提供的失业救助属于政府财政资金的无偿支出，符合题意；政府向公民收取证件工本费不属于财政资金的支出，不符合题意；农民获得的粮食直接补贴属于政府财政资金的无偿支出，正确；农民取得的经营性收入不属于政府财政资金的支出，不选，故答案选 A。10.春秋时期管仲曾提出，遇到灾年的时候，人们没有事情可做，国家应进行宫室的修建，尤其是要雇佣那些丧失了家产的赤贫者。这时候修建宫室，不是为了享乐，而是为了发展经济。以现代观点来看，管仲是在主张_，从而促进经济的平稳运行。( )A.增加财政支出 B.增加税收C.减少财政支出 D.减少消费答案 A解析 进行宫室的修建需要增加财政支出，应选 A。11.针对经济下行压力和通货紧缩压力持续，政府的应对措施有( )采取扩张性的财政政策，增加经济建设的支出 创新管理模式，帮助企业制定经营战略 实施稳健的货币政策 适度增加税收，保证政府财政收入的稳定增长A. B. C. D.答案 B解析 本题考查财政的作用。针对经济下行压力和通货紧缩压力持续，政府应采取扩张性的财政政策，增加经济建设的支出，刺激社会总需求，拉动经济增长，正确且符合题意；企业具有自主经营权，制定经营战略是企业的事，国家不能帮助，说法错误；增加税收属于紧缩性财政政策，而我国当前经济下行压力和通货紧缩压力持续，应采取扩张性的财政政策，排除；故本题答案选 B。1112.“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020 年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准” 。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌” ，不能“喷灌” “大水漫灌” 。从财政角度看，这意味着( )加大财政对特定对象的扶持力度 财政收入将会小幅减少 财政的支出结构得到优化 紧缩性财政政策的实施A. B. C. D.答案 A解析 扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”要求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构，正确；优化财政结构不意味着财政收入减少，排除；与材料无关。选 A。13.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造 2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( )A.加快技术创新就能实现从制造大国转向制造强国B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案 B解析 国家通过财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，说明财政具有促进资源合理配置的作用，B 项正确；A 项表述太绝对；材料没有体现财政促进经济平稳运行的作用，C 项排除；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D 项排除。14.中央发行国债往往是为了( )A.吸收居民闲置资金，增加居民收入B.弥补国家财政赤字，或者筹措资金C.拓宽居民理财渠道，完善社会保障D.实现社会公平，提高人民生活水平答案 B15.财政在国家经济生活中发挥着重要作用，根据所学经济生活知识，图中 a、b、c 处依次应该填入( )经济增长，财政收入增加 企业增加投资，居民消费增长 企业生产扩大，就业增加A. B.12C. D.答案 C解析 本题是传导型试题，要明确变量之间的关系。政府财政投资形成新的需求，这有利于促使企业生产扩大，就业增加；企业增加投资，居民消费增长有助于生产消费的扩大；消费反作用于生产，拉动经济增长，促进生产发展，故正确的传导顺序为，本题答案选 C。三、综合题16. 现在农村日子是越来越好， “种地不缴税，上学不付费，看病不太贵” ，如今新型农村社会养老保险试点后，乡村的老年人也有人管了，不再拖累孩子，也不怕子孙后代不孝顺了。家电下乡和家电以旧换新政策让村民得到实惠，村村通让村民的出行更便利，农田水利基础设施建设让粮食丰收更有保障，国家财政可真支出了不少。 当前，中国的宏观经济运行面临着下行的风险，加之欧洲债务危机的影响，基于这些因素，当前我国的主要宏观调控政策组合是积极的财政政策以及稳健的货币政策。上述材料是如何体现财政作用的？ 答案 (1)努力保障教育、医疗卫生、社保等民生支出，体现了财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。(2)加强水利等农业基础设施建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)为应对经济面临的风险和欧债危机的影响，我国实行积极的财政政策及稳健的货币政策，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。17.企业是创新的主体。在当前的宏观经济背景下，我国企业在创新方面仍面临一些亟待解决的问题。如创新人才短缺成为阻碍企业创新的最主要因素；企业新技术、新产品研发的投入较大、周期长，创新的收益不能及时弥补投入或收效甚微，创新意愿不强；同时，一般说新技术、新产品由于成本高，价格较高，消费不足，制约着新产品的推广应用等。结合材料，运用财政知识，分析如何推进企业创新。答案 (1)加大财政对科技、教育的投入，培养造就科技专门人才和高技能人才。(2)实施财政税收优惠政策，降低企业创新成本，增强企业创新意愿。(3)完善价格补贴和消费补贴等制度，促进新产品、新技术的市场化规模化应用。解析 注重材料题的一般解题思路，先审设问：范围财政知识；类型怎么做；具体 要求结合材料分析。本题属于材料带动型问题。要依据材料中出现的问题分析具体解决 措施。