武汉理工大学税法期末复习题.docx

税法复习题复制题目后，按住ctrl+F键查找相应题目答案（超越高度）一、多选（共计25分，每题2.5分，每题答案完全一样得满分，少选、多选、错选均不得分。）1、某日用化工厂进口一批护肤护发用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（）。A.消费税B.营业税C.增值税D.关税正确答案：【A;C;D】2、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（）A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的D.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确答案：【A;。3、按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）oA.华侨和港、澳、台胞B.在我国工作的外国专家C.在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D.在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人正确答案：【A;B;C;D】4、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）oA.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按 增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策B.软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收 增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税 正确答案：【A;B;D】5、房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区正确答案：【A;B;C;D】6、根据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务报酬所得。A.技术服务B.咨询服务C.设计D.发表作品正确答案：【A;B;C】7、房产税的征收范围是（）。A. 10.8万元9万元B. 5.4万元3万元正确答案：【B】27、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（ ）oA.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确答案：【D】28、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）oA.合同订立人B.合同鉴定人C.合同保证人D.合同担保人正确答案：【A】29、中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】30、车船税的缴纳时间为（）。A.按月申报缴纳B.按季申报缴纳C.按年申报缴纳D.各省、市地税局自行确定正确答案：【C】31、下列各项中，属于印花税免税的是（ ）oA.企业的营业账簿B.产品购销合同C.企业领受的工商营业执照D.无息、贴息贷款合同正确答案：【D】32、房产税由房产所在地的哪个机构征收？（）A.国家税务局B.地方税务局C.财政机关D.公安机关正确答案：【B】33、某航运公司2008年拥有机动船4艘,每艘净吨位为 3 000 吨，其所在省车船税计 税标准为净吨位2 00110 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。A. 15 000 元60 000 兀B. 20 元720 000 元正确答案：【B】34、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】35、下列消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（ ）oA.啤酒B.化妆品C.金银首饰D.小汽车正确答案：【C】36、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地1 000平方米。2008 年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15 元，该团体2008年应缴纳城镇土地使用税（ ）oA. 3 750 元11 250 兀B. 12 500 元15 000 元正确答案：【B】37、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确答案：【B】38、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（ ）oA.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业正确答案：【D】39、税收征收工作的基础是（ ）oA.税务检查B.税收征收C.税务登记D.纳税申报正确答案：【D】40、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）oA.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进己税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：【D】一、多选（共计25分，每题2.5分，每题答案完全一样得满分，少选、多选、错选均不得分。）1、甲公司于2008年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的钢材换取 650 000元的水泥，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有（ ）oA.甲公司8月应缴纳的印花税为225元B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税正确答案：【B;C】2、某日用化工厂进口一批护肤护发用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（ ）oA.消费税B.营业税C.增值税D.关税正确答案：【A;C;D】3、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（）A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的D.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确答案：【A;C】4、按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）oA.华侨和港、澳、台胞B.在我国工作的外国专家C.在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D.在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人正确答案：【A;B;C;D】5、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按 增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策B.软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收 增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税 正确答案：【A;B;D】6、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）oA.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物中奖所得正确答案：【A;B;C】7、下列属于小规模纳税人的是（ ）oA.个人B.财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店C.不经常发生增值税应税行为的企业D.财务核算健全，且年应税销售额为50万元的烟厂正确答案：【A;B;C;D】8、某自营出口生产企业，2009年2月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退” 税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收 入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）oA.该企业应缴纳的营业税为0B.应退该企业的增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的营业税为4万元D.应退该企业的增值税税额为400万元正确答案：【A;B】9、应纳税所得额等于纳税年度的收入总额减去（）。A.不征税收入B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.允许弥补的以前年度亏损正确答案：【A;D】10、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）oA.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎正确答案：【A;B;C】二、判断（共计25分，每题2.5分）11、营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额二实收资本义0.5%。（）A.正确B.错误正确答案：【B】12、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、 经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起1个月内，持有 关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）A.正确B.错误正确答案：【B】13、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的 第二大税。（）A.正确B.错误正确答案：【B】14、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5%。的滞纳金。 （ ）A.正确B.错误正确答案：【B】15、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准 予扣除，超过部分不得扣除。（）A.正确B.错误正确答案：【A】16、我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。此外，还设置了两档优惠税率, 分别是 27%、30%o （）A.正确B.错误正确答案：【B】17、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未 缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款 的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）A.正确B.错误正确答案：【A】18、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上 如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（）A.正确B.错误正确答案：【A】19、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。（ ）A.正确B.错误正确答案：【B】20、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报 纳税。（）A.正确B.错误正确答案：【A】三、单选（共计50分，每题2.5分）21、某企业当年发生的销售（营业）收入为1800万元，利润总额为600万元，发生的业务 招待费18万元，则允许在所得税前扣除的业务招待费为（ ）oA. 10.8万元9万元B. 5.4万元3万元正确答案：【B】22、下列不属于城市维护建设税计税依据的是（ ）oA.增值税B.营业税C.关税D.消费税正确答案：【C】23、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（ ）oA.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业正确答案：【D】24、下列各项中，属于印花税免税的是（ ）oA.企业的营业账簿B.产品购销合同C.企业领受的工商营业执照D.无息、贴息贷款合同正确答案：【D】25、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于 （ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】26、车船税的缴纳地点是（）。A.车船登记地B.纳税人所在地C.车船停放地D.车船使用地正确答案：【B】27、税收征收工作的基础是（ ）oA.税务检查B.税收征收C.税务登记D.纳税申报正确答案：【D】28、按照税收负担是否可以转嫁，可以将税收分为（）。A.直接税和间接税B.从量税与从价税C.价内税与价外税D.独立税与附加税正确答案：【A】29、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确答案：【B】30、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照海关进出口税则（ ）oA.征收关税B.不征关税C.减收关税D.免征关税正确答案：【A】31、下列消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（ ）oA.啤酒B.化妆品C.金银首饰D.小汽车正确答案：【C】32、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）oA.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：【D】33、车船税的缴纳时间为（ ）oA.按月申报缴纳B.按季申报缴纳C.按年申报缴纳D.各省、市地税局自行确定正确答案：【C】34、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为 3 000 吨，其所在省车船税计 税标准为净吨位2 001-10 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。A. 15 000 元60 000 元B. 20 元720 000 元正确答案：【B】35、下列车船免征车船税的是（）。A.非机动驳船B.运输公司的载货汽车C.警用车船D.个人拥有的小汽车正确答案：【C】36、中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】37、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地1 000平方米。2008 年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15 元，该团体2008年应缴纳城镇土地使用税（ ）oA. 3 750 元11 250 元B. 12 500 元15 000 元正确答案：【B】38、房产税由房产所在地的哪个机构征收？（）A.国家税务局B.地方税务局C.财政机关D.公安机关正确答案：【B】39、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（ ）oA.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确答案：【D】40、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）oA.合同订立人B.合同鉴定人C.合同保证人D.合同担保人正确答案：【A】一、多选（共计25分，每题2.5分，每题答案完全一样得满分，少选、多选、错选均不得分。）1、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）oA.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎正确答案：【A;B;C】2、某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（）。A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物C.购入的原材料D.用于销售的购进货物正确答案：【C;D】3、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（）A.为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的B.委托代销商品持续时间超过1年的C.建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的D.接受委托代销商品持续时间超过1年的正确答案：【A;C】4、某自营出口生产企业，2009年2月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退” 税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收 入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）oA.该企业应缴纳的营业税为0B.应退该企业的增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的营业税为4万元D.应退该企业的增值税税额为400万元正确答案：【A;B】5、视同销售的应税消费品有（）。A.纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品B.纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品C.纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品D.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品 正确答案：【A;C;D】6、以下税目属于资源税的有（）。A.原油B.天然气C.洗煤D.选煤正确答案：【A;B】7、房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区正确答案：【A;B;C;D】8、房产税的征收范围是（ ）oA.城市B.县城C.建制镇D.农村正确答案：【A;B;C】9、应纳税所得额等于纳税年度的收入总额减去（ ）oA.不征税收入B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.允许弥补的以前年度亏损正确答案：【A;D】10、某日用化工厂进口一批护肤护发用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（ ）oA.消费税B.营业税C.增值税D.关税正确答案：【A;C;D】二、判断（共计25分，每题2.5分）11、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、 经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起1个月内，持有 关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）A.正确B .错误正确答案：【B】12、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 （ ）A.正确B.错误正确答案：【B】13、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报 纳税。（）A.正确B.错误正确答案：【A】14、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上 如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（）A.正确B.错误正确答案：【A】15、营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额二实收资本X0.5%。（）A.正确B.错误正确答案：【B】16、我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。此外，还设置了两档优惠税率, 分别是 27%、30%o （）A.正确B.错误正确答案：【B】17、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未 缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款 的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）A.正确B.错误正确答案：【A】18、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5%。的滞纳金。 （ ）A.正确B.错误正确答案：【B】A.城市B.县城C.建制镇D.农村正确答案：【A;B;C】8、某自营出口生产企业，2009年2月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退” 税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收 入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）oA.该企业应缴纳的营业税为0B.应退该企业的增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的营业税为4万元D.应退该企业的增值税税额为400万元正确答案：【A;B】9、某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）oA.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物C.购入的原材料D.用于销售的购进货物正确答案：【C;D】10、下列属于小规模纳税人的是（ ）oA.个人B.财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店C.不经常发生增值税应税行为的企业D.财务核算健全，且年应税销售额为50万元的烟厂正确答案：【A;B;C;D】二、判断（共计25分，每题2.5分）U、营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额二实收资本X0.5%。（）A.正确B.错误正确答案：【B】12、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准 予扣除，超过部分不得扣除。（）A.正确B.错误正确答案：【A】13、我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。此外，还设置了两档优惠税率， 分别是 27%、30%o （）A.正确B错误正确答案：【B】14、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、 经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起1个月内，持有 关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）A.正确19、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的 第二大税。（）A.正确B.错误正确答案：【B】20、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。（）A.正确B.错误正确答案：【A】三、单选（共计50分，每题2.5分）21、下列各项中，属于印花税免税的是（）。A.企业的营业账簿B.产品购销合同C.企业领受的工商营业执照D.无息、贴息贷款合同正确答案：【D】22、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）oA.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：【D】23、某企业当年发生的销售（营业）收入为1800万元，利润总额为600万元，发生的业务 招待费18万元，则允许在所得税前扣除的业务招待费为（）。A. 10.8万元9万元B. 5.4万元3万元正确答案：【B】24、下列车船免征车船税的是（）。A.非机动驳船B.运输公司的载货汽车C.警用车船D.个人拥有的小汽车正确答案：【C】25、车船税的缴纳时间为（ ）oA.按月申报缴纳B.按季申报缴纳C.按年申报缴纳D.各省、市地税局自行确定正确答案：【C】26、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（ ）oA.因海关误征而多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.进口货物在起卸前，遭受损失的正确答案：【D】27、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。A.合同订立人B.合同鉴定人C.合同保证人D.合同担保人正确答案：【A】28、下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税B.营业税C.关税D.消费税正确答案：【C】29、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为 3 000 吨，其所在省车船税计 税标准为净吨位2 00110 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。A. 15 000 元60 000 元B. 20 元720 000 元正确答案：【B】30、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地1 000平方米。2008 年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15 元，该团体2008年应缴纳城镇土地使用税（）。A. 3 750 元11 250 元B. 12 500 元15 000 元正确答案：【B】31、按照税收负担是否可以转嫁，可以将税收分为（ ）oA.直接税和间接税B.从量税与从价税C.价内税与价外税D.独立税与附加税正确答案：【A】32、中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】33、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（ ）oA.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业正确答案：【D】34、车船税的缴纳地点是（）。A.车船登记地B.纳税人所在地C.车船停放地D.车船使用地正确答案：【B】35、房产税由房产所在地的哪个机构征收？（）A.国家税务局B.地方税务局C.财政机关D.公安机关正确答案：【B】36、中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）oA.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：【B】37、下列消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（ ）oA.啤酒B.化妆品C.金银首饰D.小汽车正确答案：【C】38、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。A.管理费用B.税收滞纳金C.财务费用D.成本正确答案：【B】39、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照海关进出口税则（ ）oA.征收关税B.不征关税C.减收关税D.免征关税正确答案：【A】40、税收征收工作的基础是（ ）oA.税务检查B.税收征收C.税务登记D.纳税申报正确答案：【D】一、计算(每题参考分值5分)1、某市肉制品加工企业2008年占地60 000平方米，其中办公占地5 000平方米，生猪养殖 基地占地28 000平方米，肉制口加工车间占地16 000平方米，企业内部道路及绿化占地11 000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。计算：该企业全年应缴纳城镇土地使用税。正确答案：直接用于农林牧渔业的生产用地免税。应纳城镇土地使用税=(60 000平方米-28000平方米)X0.8元/平方米 = 25 6(50 元2、某首饰商城为增值税一般纳税人，某月发生以下业务：(1)零售金银首饰，取得收入29.25万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供的原料含税金额为30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入为4.68万元(商城无同类首饰价格)；(4)用300条金项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价为70.2万元；(5)外购金银首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款为50万元、增 值税为8.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率为5%。计算：(1)销售金银首饰应缴纳的消费税；(2) “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税；(4)用金项链抵偿债务应缴纳的消费税；(5)商城本月应缴纳的增值税。正确答案：(1)销售金银首饰应缴纳的消费税= 29.25万元/ (1+17%) X5% = 1.25万元(2) “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2 000义 0.03 万元/ (1+17%)义5% =2.56万元(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42万元+4.68万元)/ (1+17%) / (1-5%) X5% = 1.58 万元(4)用金项链抵偿债务应缴纳的消费税= 70.2万元/ (1+17%) X5% = 3万元(5)商城 5 月应缴纳的增值税= 29.25 万元/ (1+17%) +2 000X0.03 万元/ (1+17%) +31.58 万元+70.2万元/ (1+17%)义17% 85万元= 20.04万元3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%, 2009年2月的有关生产经营业 务如下。(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，注明价款和税金分别为80万元和13.6 万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元，开具了普通发票。(2)销售乙产品，开具金额为29.25万元的普通发票。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，发票 已通过认证；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。(4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5 万元，取得相关的合法票据，发票已通过认证。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企 业职工福利。计算：该企业2月应缴纳的增值税。正确答案：(1)企业2月销售甲产品的销项税额=13.6万元+5.85万元/(1+17%)X17%=1445万元(2)企业2月销售乙产品的销项税额二29.25万元/(1+17%)又17%二4.25万元(3)企业2月外购货物应抵扣的进项税额= 10.2万元+6万元X7%=1062万元(4)企业2月外购免税农产品应抵扣的进项税额= (30万元X13%+5万元X7%)X(1 20%)=3.4 万元(5)企业2月应缴纳的增值税= 14.45万元+4.25万元10.62万元-3.4万元二4.68万元4、A公司是创业投资企业，B公司是未上市的中小高新技术企业，2005年底，A公司以股 权投资的方式投资于B公司 1 000万元，2006年至2008年，A公司的应纳税所得额分 别为100万元、400万元、800万元。计算：A公司2006至2008年度的应纳税额。正确答案：2006年度，A公司不能享受税收优惠政策，则应纳税额= 100万元*25% = 25万元2007年度，A公司股权持有已经满2年，当年就可以享受抵扣投资额70%的优惠政策。应纳税所得额为400万元，而投资额的抵免限额为1000万元义70% = 700万元。当年只能抵扣400万元，2007年不需要纳税，而且还有300万元留待以后年度抵扣。2008年度应纳税额=(800万元一300万元)义25% = 125万元5、位于县城的某建筑安装公司2009年4月发生以下业务。(1)与机械厂签订建筑工程合同1份，为其承建厂房1栋，签订合同时预收工程价款800 万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的10%。(2)与开发区签订安装工程合同1份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中 包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。(3)与地质勘探队签订合同1份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳 务收入40万元。(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材 料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。(5)将自建的1栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元，煤气管道初装费5万元, 代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定 的建筑业的成本利润率为15%o计算：该公司4月份应缴纳的营业税。正确答案：(1)承建厂房工程应缴纳的营业税= 800万元又10%><3% = 2.4万元(2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300万元-80万元)义3% = 6.6万元(3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40万元*3% = 1.2万元(4)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35万元+5万元+10万元)X3% = 1.5万元(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税= 780万元X (1+15%) / (1 3%)义3%+ (1 000万元+5万元)X5% = 7799万元6、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关 经营业务如下：(1)销售取得不含税收入为8 600万元，与彩电配比的销售成本为5 660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元；(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；(4)购进原材料共计3 000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购 料运输费用共计230万元，取得运输发票；(5)销售费用为1 650万元，其中广告费为1400万元；(6)管理费用为850万元，其中业务招待费为90万元；(7)财务费用为80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息为40万元(当 年金融企业贷款的年利率为5.8%)；(8)计入成本、费用中的实发工资为540万元；发生的工会经费为15万元、职工福利费为 82万元、职工教育经费为18万元；(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据 均通过主管税务机关认证。计算：(1)企业2008年应缴纳的增值税；(2)企业2008年应缴纳的营业税；(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4)企业2008年实现的会计利润;(5)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；(6)企业2008年度应缴纳的企业所得税。正确答案：(1)销项税额=8 600万元><17%=1462万元进项税额= 8.5万元+510万元+230万元义7% = 534.6万元应缴纳的增值税=1 462万元一534.6万元= 927.4万元(2)应缴纳的营业税= 200万元X5% = 10万元(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927.4万元+10万元)X (7%+3%) =93.74 万元(4)会计利润=8 600万元5 660万元+700万元100万元+200万元+50万元+8.5万元+30 万元1 650万元850万元80万元300万元10万元93.74万元=844.76万元(5)销售(营业)收入=8 600万元+200万元=8 800万元广告费用应调整的应纳税所得额= 1400万元8 800万元又15% = 80万元(6)业务招待费X60% = 90万元X60% = 54万元销售(营业)收入X0.5% = 8 800万元X0.5% = 44万元业务招待费应调整的应纳税所得额=90万元44万元=46万元7、某企业2008年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、 土地使用证各1件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额10。万元；订 立产品购销合同1份，所载金额为200万元；订立借款合同1份，所载金额为400万元；企 业记载资金的账簿，“实收资本”“资本公积”为800万元；其他营业账簿10本。计算：该企业2008年应缴纳的印花税。正确答案：(1)企业领受权利、许可证照应纳税额=3义5元=15元(2)企业订立产权转移书据应纳税额= 1000 000元X5% =500元(3)企业订立购销合同应纳税额=2 000 000元X3% =600元(4)企业订立借款合同应纳税额=4 000 000元X 0.5fe = 200元(5)企业记载资金的账簿应纳税额=8 000 000元X5% =4 000元(6)企业其他营业账簿应纳税额= 10X5元=50元(7)