学校财务管理规章制度8篇.docx

财务管理规章制度一为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事 '业发展，根据我校具体情况，制定本制度。一、财务管理的基本原则、任务1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度, 坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和 个人三者利益的关系。2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管 理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益， 加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财 务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、 报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责 制。2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各 项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定 人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校 财务处应在每年的一月前按有关规定编制好卜.上年度的财务结算和本年度的财 务预算。2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极 稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。四、支出管理1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各 应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证; 对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目 规定进行报支。财务管理规章制度四小公司财务制度范文一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划 内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划 外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、 监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培 训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式， 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况 进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低 消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出 方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经 理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工 作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、 账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、 审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四而纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实 相符。总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益 中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管 理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供 有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由会计和出纳组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第五条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准 确，账目清楚，按期报账。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当 好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条出纳的主要工作职责是：（-）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金， 不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后, 方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（-）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的 各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准 确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发 现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、 完整，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核 的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保 证账簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送 有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经 理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审 计报告，报送总经理。第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领 用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、 用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物 品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员 统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记 簿上注销。第二十条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领 用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续 后再作补发工资处理。第二十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二 十条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出 纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文 字性报告总经理。第二十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应 文字性报告总经理。第二十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大 小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：（-）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为20XX元。超额部分应存入银行。第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行 存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核； 交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司 认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付 现金。第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金 额数量无误，填制记账凭证。第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资 资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提 款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审 核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算 手续。第三十二条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应 当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其 他有保存价值的资料，均应归档。第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、 主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保 管，并分类填制目录。第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经 总经理批准。处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3 倍：（一）超出规定范I韦I、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金 的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第三十九条本规定由总经理办公会负责解释。第四十条本规定自发布之日起生效。财务管理规章制度五第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益 中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财 务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公 司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律 法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向 总经理提出合理化建议。（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核 奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归 集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确, 帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后， 方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。卜七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各 项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确 无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现 问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、 完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审 核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保 证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送 有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财 务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经 理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登 记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审 计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购 审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印 章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品 由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单” 及登记簿上注销。项耗费和损失。2、学校支出包括：事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、 职工福利费、社会保障费、公务费、'业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必 须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家 没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审 批。五、资产管理1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、 固定资产、无形资产和对外投资等。2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存 款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其 它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800 元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标 准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、 一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定 资产管理制度。六、财务监督和检查1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。 对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同 的经济活动实行不同的监督形式。3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务 人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还， 当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工 资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并 按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出 纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办 人文字性报告财务经理。第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应 文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均 须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授 权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现 金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经 理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办 公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银 行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行 存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途 和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核; 交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过 还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司 认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后 由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金 额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资 资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务 人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核 时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款, 办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手 人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、 银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其 他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、 主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保 管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录 会计档案，须经财务经理批准。第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 一3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;（三）未经 批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；卜七）违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则（一）财务负责人工作责任制度（二）出纳作业处理准则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五）其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。财务管理规章制度六一、总则为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业 优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的 方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校 经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进 行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活 动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理办法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括： 财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家 规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理， 统一核算。三、公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费 用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、文体活动、教学资料印 刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置， 房屋、建筑物及仪器设备的F1常维修维护等。列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、 会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见浮山中心小学公用 经费支出项目说明）教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校 年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安 排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促 进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应 实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效 益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采 购协议供货商详见附录）严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都 有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审 批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上 共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具 有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再 由校长审批。每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。 各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布， 接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃 查处，并追究相关人的责任。四、物品米购制度1 .学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须 填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。2 .票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，o集体性采购每月组织一次。3 .购物价格及人员规定：（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。（2）购物总价在200-500元，由总务处亲自购买或协同采购。（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。4 .采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则5 .不允许购买质次、劣质、变质物品。6 .采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。7 .采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记， 办理入库手续，方可领取使用。8 .采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验 收，经手人签字，校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审 查。2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群 众性的财务监督。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、 决算应向教职工代表大会报告，接受审议。六、会计档案管理制度1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有 序，查找方便，安全保密。3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪同 查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待, 查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级 主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负责人监交。七、会计档案借阅制度1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否则承担法 律责任。5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。八、财会人员职责1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监 督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如 期报账、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实 施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会 计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始 凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经 济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登 记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及 时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：(1)、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。(2)、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交 中心小学总账会计进行核对。(3)、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进 行公示。4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业 务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。九、出纳职责1 .不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。2 .接收付款凭证，办理现金收复。3 .记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对 库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。4 .严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。5 .收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。6 .和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。一、财务管理制度1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事, 遵章守法，做好财务会计工作。2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理 费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情 况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并 作出书面报告送总经理。4、管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用， 严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变 化情况向总经理汇报。5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按 时准确编报会计报表。6、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情 况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障 资产的更新换代。8、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审 批的开支一律不得报销。二、会计核算管理制度1、采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应 当相互配比。2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关 的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）;支出的效益与几个会计年度相关 的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使 用复式记帐凭证。5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须 符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档 案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写”会计档案销毁清册”，经总经理审 阅，报董事会和财政部门批准后销毁。三、现金管理制度1、根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹仟元正， 超出限额部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、限额内支出，除特 殊情况外，不得在现金收入中直接坐支。2、现金的使用范围：2、1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2