《基础会计全真实训》答案 项目一--四、八--十答案.docx

项目一第一题：1 > a e2、bd3、gh4、cf5、5000+20-50+50-80=4940 （万元）第二题1、收入= 1170+1500+20=26902、总费用：56+24+15+3+20+1068+15=1201包括：生产费用56+24=80非生产费用 15+3+20+1068+15=11213、利涧总额二收入-非生产费用二2690-1121 = 1569项目二第一题：1、债权人权益=15+7-2=20万所有者权益二115万权益=债权人权益+所有者权益;20+115万=135万2、固定资产、银行存款3、银行存款、应收账款4、其他货币资金、应付账款5、 380001120000第二题：会计分录1.借： 贷：库存现金 其他应收款8008002.借：长期股权投资7000000贷:银行存款70000003.借：银行存款750000贷:短期借款7500004.借：生产成本60000贷:原材料600005.借:固定资产200000贷：应付账款200000项目四1.借：材料采购一一A材料2 100应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款一一大光公司35724572.借：银行存款3000贷：其他应付款一一保证金30003.借：材料采购B材料12 000应交税费一一应交增值税（进项税额）2 040贷：银行存款14 0404.借：材料采购一A材料B材料应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款应付账款-大同公司4 0004 0001 3606 0003 3605.借：应付账款一一大光公司大同公司贷：银行存款2457336058176.借：材料采购A材料 一一B材料 贷：银行存款3453456907.借：原材料一一A材料B材料贷：材料采购一一A材料B材料6445163456445163458.借：生产成本一一基本生产成本基本生产成本制造费用管理费用贷：原材料A材料-B材料（甲产品）（乙产品）11 00015 00010 00015 0005005009.借：银行存款23400贷：主营业务收入一一甲产品8000乙产品12000应交税费一一应交增值税（销项税额）340010 .借：生产成本基本生产成本（甲产品）3000基本生产成本（乙产品）2 000制造费用1 400管理费用1 800贷：应付职工薪酬一一工资8200.借：库存现金 8200贷：银行存款 8200借：应付职工薪酬 工资8200贷：库存现金8200.借：银行存款10296贷：主营业务收入一一甲产品4000乙产品4800应交税费一一应交增值税（销项税额）1496.借：管理费用 80贷：库存现金8（）.借：预付账款1320贷：银行存款1320借：管理费用110贷：预付账款110.借：财务费用500贷：应付利息500.借：银行存款25740贷：主营业务收入一一甲产品6 000一乙产品16000应交税费一一应交增值税（销项税额）3740.借：应收账款39780贷：主营业务收入一一甲产品34000应交税费一一应交增值税（销项税额）5780.借:销售费用1200贷：银行存款1200.借：银行存款17784贷：主营业务收入一一甲产品7200乙产品 8000应交税费一一应交增值税（销项税额）2584.借：销售费用一一运杂费2800其他1800贷：银行存款4600.借：制造费用2500贷：累计折旧2500.归集制造费用总额=500+1400+2500=4400 （元） 制造费用分配率=4400+ （3000+2000） =0. 88甲产品应分摊的制造费用=3000X0. 88=2640 （元）乙产品应分摊的制造费用=2000X0. 88=1760 （元）借：生产成本甲产品2640-乙产品1760贷：制造费用4400.甲产品生产成本; 10000+3000+2640= 15640 （元） 乙产品生产成本=15000+2000+1760=18760 （元） 借：库存商品一一甲产品15640乙产品18760贷：生产成本甲产品15640乙产品 18760.甲产品单位成本=15640+125=125. 12 （元/吨）乙产品单位成本=18760 40=469 （元/吨）甲产品销售数量=20+10+15+85+18=148 （吨）乙产品销售数量=15+6+20+10=51 （吨）借：主营业务成本一一甲产品18517. 76乙产品 23919贷：库存商品一一甲产品18517. 76一一乙产品2391911 .销售收入=8000+12000+4000+4800+6000+16000+34000+7200+8000=100000 （元） 城市维护建设税=10（）0（）0X6%=6000 （元）借：营业税及附加6000贷：应交税费一一应交城建税6000.借：本年利润57226. 76贷：主营业务成本 42436. 76营业税金及附加6000管理费用2490财务费用500销售费用5800借：主营业务收入100000贷：本年利润 100000.利润总额=100000-57226. 76=42773. 24 （元）所得税费用=42773. 24义 25*10693. 31 （元）借：所得税费用 10693.31贷：应交税费一一应交所得税10693. 31借：本年利润10693.31贷：所得税费用10693.31.12 月的净利润=42773.24- 10693.31=32079.93 （元）全年净利润=32079.93+16000=48079.93 （元）借：本年利润48079.93贷：利润分配未分配利润48079.93.计提盈余公积=48079.93X10%二4807.993 （元）借：利润分配一一提取法定盈余公积4807.993贷：盈余公积法定盈余公积4807.993可供分配利润=48079.93-4807.993=43271.937 分配利润额=43271.937x50%=21635.9685借：利润分配-应付利润21635.9685贷：应付利润21635.9685.借：利润分配-未分配利润26443.9615贷：利润分配-提取法定盈余公积4807.993利润分配-应付利润21635.9685项目八第一题 1）不正确。第一件事，在库存现金的清查中，出现库存现金溢缺，必须查明原 因，短缺部分由责任者赔偿，不能以溢余数抵消短缺数；第二件事，在编制银行 存款余额调节表时，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方己收款入账而 己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额，即在公司银行存款Fl记账余额的基础上加减银行已记收付而企业未记事项，在银行对账单余 额的基础上加减公司已记收付而银行未记的事项，计算调节后的余额。除此之外, 调节后的余额仅作为清查未达账项的参考，不能作为调整账面记录的依据。未达 账项只rr在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。2)库存现金盘点表库存现金盘点表单位名称：浙江钱塘股份有限公司2014年7月20日盘点人签章：小王出纳签章：小王实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏453()3)库存现金盘亏的处理记账凭证2014年7月8日记字：第号附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目现金盘亏45元待处理财产损溢待处理流动资产损溢45库存现金45合计¥45Y45记账凭证2014年7月8日记字：第号 附单据张摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目小王欠款45元其他应收款小王45待处理财产损溢待处理流动资产损溢45合计¥45¥45会计主管:记账:出纳:复核:制单:库存现金盘盈的处理记账凭证摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目现金盘盈30元库存现金30待处理财产损溢待处理流动资产损溢30合计¥30¥302014年7月20日会计主管:复核:制单:记账:出纳:记字：第号 附单据张记账凭证2014年7月20日会计主管:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账总账科目明细科目盘盈现金处理待处理财产损溢待处理流动资产损溢30营业外收入30合计Y30¥30复核:制单:记账:出纳:记字：第号 附单据张第二题银行存款日记账2014 年凭证 号数摘要借方贷方借或 贷余额月日928承上页借9875028支付设备款（转支#34321）23420V借7533028汇出邮购款（电汇）25200 V借5013029收到货款（托收承付）47810 V借9794029支付材料款（转支#34322）30500借6744029略销货款（转支#33736）31680 V借99120单位：元30提现（现支#22128）1060借9806030支付房租（特约委托收款）4570 V借9349030销货款（转支#71953）28990借122480银行对账单单位：元银行存款余额调节表2014 年凭证号数摘要借方贷方借 或 贷余额月日928承上页贷9875028托收承付（收到货款）47810 V贷14656028电汇（邮购款）25200 V贷12136029略特约委托收款（房租）4570 V贷11679029转支#54325 （支付设备款）23420 J贷9337030托收承付（收到货款）2200()贷11537030转支#33738 （销货款）31680 V贷14705030现支#22125 （提现）1060贷14599030短期借款利息单3360贷1426302014年9月30日单位：元第三题一、所涉及的原始凭证为：盘存单账存实存对比表。项目金额项目金额银行存款日记账余额 力口：银行已收款入账， 公司尚未收到收账通 知而未入账的款项12248022000银行对账单余额加：公司已收款入账， 银行尚未收到款项而 未入账的款项14263028990减：银行已付款入账， 公司尚未收到付款通 知而未入账的款项4420减：公司已付款入账， 银行尚未收到单据而 未入账的款项31560调节后的存款余额140060调节后的存款余额140060三、记账凭证填写.批准前记账凭证20 14年12月31日记账凭证20 14年12月31日记字：第1号附单据张批准后记账凭证摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目原材料盘盈原材料甲材料500待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢500合计500500会计主管：记账：出纳：复核：制单：2014年12月31日记字：第2号附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目盘盈批准后待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢500管理费用500合计500500.批准前记账凭证摘要会计科目借方金额贷方金额记 账总账科目明细科目原材料盘亏待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢80原材料乙材料802014年12月31日记字：第3号附单据张合计8080会计主管：记账：出纳：复核：制单:批准后记账凭证2014年12月31日记字：第4号附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目盘亏批准后管理费用80待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢80合计8080.批准前记账凭证2014年12月31日记字：第5号附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 J总账科目明细科目固定资产盘亏待处理财产损 溢待处理非流动 资产损溢15000累计折旧5000固定资产20000合计2000020000批准后记账凭证摘要会计科目借方金额贷方金额记 账总账科目明细科目盘亏批准后营业外支出5000其他应收款10000待处理财产损 溢待处理非流动 资产损溢20000合计20000200002014年12月31日记字：第6号 附单据张会计主管:出纳:复核:制单:记账:1 .批准前记账凭证记账凭证2014年12月31日记账凭证2014年12月31日记字：第8号 附单据张5.批准前2014年12月31日记字：第7号附单据张摘要会计科目借方金额贷方金额记 账V总账科目明细科目固定资产盘盈固定资产24000以前年度损益 调整24000合计2400024000会计主管：记账：出纳：复核：制单：摘要会计科目借方金额贷方金额记 账总账科目明细科目在产品盘亏待处理财产损待处理流动资325006.借：应付账款250000250000贷:银行存款7.借：应收票据4000贷:应收账款40008.借：库存商品320000贷:生产成本3200009.借：本年利润600000贷：利润分配一未分配利润600000涉及会计科目：1 .库存现金和其他应收款.长期股权投资和银行存款.银行存款和短期借款.生产成本和原材料2 .固定资产和应付账款.应付账款和银行存款.应收票据和应收账款.库存商品和生产成本3 .本年利润和利润分配第三题会计分录.借：其他应收款3500贷:库存现金 3500.借：银行存款1000000贷：应收账款1000000.借：原材料300000贷：应付账款300000.借：银行存款1170贷：主营业务收入 1000应交税费一应交增值税（销项税额）170.借：长期借款850000贷：银行存款850000.借：生产成本 6700贷：原材料6700会计主管:溢产损溢生产成本32500合计3250032500记账:出纳:复核:制单:批准后记账凭证2014年12月31日记字：第9号附单据张摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 V总账科目明细科目盘亏批准后营业外支出7000其他应收款保险公司25500待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢32500合计3250032500会计主管：记账：出纳：复核：制单：6.批准前记账凭证2014年12月31日记字：第10号附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单:摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 V总账科目明细科目原材料盘亏待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢300原材料300合计300300.批准后记账凭证2014年12月31日记字：第II号附单据张摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 V总账科目明细科目盘亏批准后其他应收款300待处理财产损 溢待处理流动资 产损溢300合计30()300附单据张会计主管：记账：出纳：复核：制单：7.发生坏账记账凭证2014年12月31日记字：第12号摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目发生坏账坏账准备214应收账款214合计214214会计主管：记账：出纳：复核：制单:8.应付账款无法支付记账凭证2014年12月31日记字：第13号附单据张项目九摘要会计科目借方金额贷方金额记 账 V总账科目明细科目应付账款无法 支付应付账款2400营业外收入2400合计24002400会计主管：记账：出纳：复核：制单：第一题第二题资产负债表编制单位：浙江万丽股份有限公司 2014年12月31日单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益 （或股东权益）年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1460(X)短期借款85000交易性金融资产56000交易性金融负债应收票据应付票据45000应收账款71000应付账款125000预付款项65000预收款项30000应收利息应付职工薪酬9000应收股利应交税费22500其他应收款7500应付利息28500存货305000应付股利一年内到期的非 流动资产其他应付款10500其他流动资产一年内到期的非流动负 债70000流动资产合计650500其他流动负债非流动资产：流动负债合计425500可供出售流动资产非流动负债：持有至到期投资长期借款125000长期应收款应付债券长期股权投资150000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产770000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计125000生产性生物资产负债合计550500油气资产所有者权益（或股东权 益）：无形资产50000实收资本（或股本）715000开发支出资本公枳15000商誉减：库存股长期待摊费用25000盈余公积27500()递延所得税资产未分配利润90000其他非流动资产所有者权益（或股东权 益）合计1095000非流动资产合计995000资产总计1645500负债和所有者权益（或股东权益）总计1645500利润表编制单位：浙江万丽股份有限公司2014年12月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入41000316000减：营业成本24500134500营业税金及附加100550销售费用311825118管理费用260025200财务费用150016500资产减值损失力口：公允价值变动损益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“一”号填列）9182114132力口：营业外收入30000减：营业外支出1500其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）9182142632减：所得税费用275542790四、净利润（净亏损以“一”号填列）642799842五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益项目十四、实训资料第一题I):该单位财务岗位设置不合理。原因：该单位出纳员一人管理财务处的支票和印鉴违反了 会计工作岗位设置中的内部牵制的要求。根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。2)财务主管的岗位职责：1、组织领导公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作； 2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序： 3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案； 4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议；5、审核融资计划，报上级批准后组织实施；6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计戈U、信贷计划、财务报告和会计报表等；7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作；8、参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置；9、审定财务、会计、审计等财务负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项；10、协调公司同银行、工商、税务等部门的关系。出纳岗位职责：1、做好现金的口常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。2、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写奖金日报表，做到账实、账表、账证、账账相符。3、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章， 方可办理。4、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、T整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证, 应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。5、根据账务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。6、负责银行账户的H常结算，银行存款日记账，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制银行存款余额调节表。7、及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。8、出纳员不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。9、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券， 要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负费赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理, 专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。 10、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶 库存现金，保持现金实存与现金账面一致。11、负责编造学期和每月的现金支出计一划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。12、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。13、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。会计员的岗位职责：1、会计人员必须审查原始凭证，对于不正确、不完整的原始凭证，退回更正补充，对于不 合法的原始凭证坚决拒绝受理，保证一切会计凭证、账簿、报表及其它会计资料的真实、准 确和完整，并及时做好整理归档工作。2、会计人员要按照会计制度和规定设置会计科目和会计账簿，数字必须真实，严禁弄虚作 假，伪造帐目。对发生的经济活动要进行如实的反映和监督，按会计制度及时记帐、算账、 报账。账簿内容完整，按规则记收，字迹工整，账账清洁，账账相符。3、编制财务计划，及时编报各种月报、季报决算。会计报表必须及时、准确。4、建立财产清杳制度，保证账簿、记录与实物款项相符。5、坚持劝预算的执行情况，进行基本的数量分析，检查资金的使用效果，挖掘增收节支的 潜力。及时清理债权、债务往来事项。6、经费使用做到年初有预算，年终有决算，并定期向主管领导办公会议汇报。7、建立、健全会计档案，按照财政部门规定保管办法，保管好会计档案，以备查核。3）该单位财务工作室的三名财务人员的会计职业道德修养较差。会计员林勇与出纳员张强共挪用2次公款并且伪造对账单共同欺骗财务主管李建已经违反 相关法律以及会计职业道德中的“诚实守信”、“廉洁自律”的行为。第二题 i） W市造纸厂在会计档案管理过程中存在的违法行为：该造纸厂厂长召集该厂经营副厂长、 财务科长、副科长、出纳和该厂劳务服务公司的出纳到办公室，指使I:述人员共同对该厂劳 动服务公司对上年度的财务流水账、凭证等会计资料进行审核，无异后将审核过的会计资料 让人拿到锅炉房予以销毁。并且该厂每年销毁会计资料的方法都一样。2）会计档案管理的具体内容有：1 .会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2 .会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、辅助账簿、其他会计账簿。3 .财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告包括会计报表、附表、附注及文字说明， 其他财务报告。4 .其他会计资料类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料, 会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。3）各类会计档案的保管期年限：1、会计凭证类：（原始凭证、记账凭证、汇总凭证）15年2、会计账簿类（总账、明细账、日记账、辅助账簿）15年，库存现金和银行存款日记账保 管年限为25年，固定资产卡片为固定资产报废清理后保管5年。3、财务报表类（月、季度财务报表）保管3年或5年，年度财务报表为永久保管4其他类：会计移交清册保管15年；银行余额调节表、银行对账单保管5年；会计档案保 管清册与会计档案销毁清册永久保管4）企业在以卜.几种情况可.以进行会计档案的销毁：1、由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计 档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限、销毁时间等内 容。2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会 计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单 独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁 清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案 不得销毁。7 .借：银行存款900000贷：实收资本900000.借:应收账款200000贷：其他业务收入200000借：其他业务成本150000贷：原材料150000.借：应付职工薪酬78000贷：银行存款78000.借：应付票据200000贷：应付账款200000.借：销售费用150000贷：银行存款150000.借：财务费用200000贷：银行存款20000013借：主营业务成本5680000贷：库存商品5680000涉及的会计科目.其他应收款和库存现金.银行存款和应收账款1 .原材料和应付账款.银行存款、主营业务收入和应交税费.长期借款和银行存款.生产成本和原材料2 .银行存款和实收资本.应收账款和其他业务收入、其他业务成本和原材料.应付职工薪酬和银行存款.应付票据和应付账款H.销售费用和银行存款.财务费用和银行存款.主营业务成本和库存商品项目三第一题.借：银行存款2000000贷：实收资本2000000.借：库存现金500贷：其他应收款 500.借：长期借款800000贷：银行存款800000.借：长期股权投资6000000贷：银行存款6000000.借：银行存款400000贷：短期借款400000.借：库存现金10000贷：银行存款10000.借：生产成本70000贷:原材料70000.借:固定资产30000贷：应付账款30000.借：应付账款450000贷：银行存款450000.借:库存商品120000贷：生产成本120000.借：银行存款480000贷：主营业务收入480000.借：主营业务成本250000贷：库存商品250000第二题总分类账户2014 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日账户名称：原材料单位：元账户名称：原材料单位：元原材料明细分类账户31月初余额借500003领用200004领用180005购入4000010购入1800012领用2200015购入3500016领用3200023购入2000025购入2500026领用4900030本月合计138000141000470002014 年凭 证 号 数摘要收入发出结余月日数 量单 价金额数 量单价金额数 量单 价金额31月初余额200004领用1800020005购入400004200015购入350007700016领用320004500023购入200006500026领用240004100030本月合计950007400041000账户名称：甲材料单位：公斤/元原材料明细分类账户2014 年凭 证 号 数摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额30000账户名称：乙材料单位：公斤/元3领用200001000010购入180002800012领用22000600025购入250003100026领用25000600030本月合计43000670006000第三题上述经济业务的会计分录如下：1 .借：固定资产50000贷：应付账款50000.借：银行存款300000货:短期借款3000002 .借：管理费用2500贷：银行账款2500.借：原材料100000贷：应付账款1000003 .借：短期借款200000贷：银行存款200000.借:应付账款314000贷：银行存款3140004 .借：银行存款425000贷：应收账款425000.借：库存现金15000贷：银行存款150005 .借：其他应收款6000贷：库存现金6000.借：银行存款240000贷：短期借款24000