某公司全面预算管理制度模板.docx

XX公司全面预算管理制度第一章总则第一条 为了有效贯彻XX集团全面预算管理办法，进一步规范我公司全面预算管理行 为，防范经营风险、提高管理水平和经济效益，实现公司年度经营目标，根据XX集团预 算管理办法制定本办法。第二条 全面预算管理是运用经营预算、资本预算、资金预算和财务预算，对本公司 经营管理活动的各个方面实行事前预算、事中控制、事后分析考核的全方位、全过程管理。第三条全面预算管理的基本原则一、量入为出，综合平衡；二、效益优先，确保重点；三、全面预算，过程控制；四、统一领导，分级实施；五、权责明确，奖罚并重。第二章 全面预算管理的内容第四条全面预算管理的范围公司一切经济运营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、 事中、事后相结合的全程监控。第五条全面预算编制内容主要包括经营预算、资本预算、资金预算、财务预算。一、经营预算：业务量预算（生产、销售）、主营业务收入预算、采购预算、主营业务 成本预算、营业费用预算、管理费用预算、人工成本预算、营业外收支预算、税金预算、其 他业务利润预算。二、资本预算：投资（权益投资及债券投资）及收益预算、固定资产投资预算。三、资金预算：长期借款预算、短期借款预算、债券筹资预算、财务费用预算、现金流 量预算。四、财务预算：利润预算、资产负债预算。第三章全面预算管理的组织机构及职责第六条 公司建立由全面预算管理委员会、预算管理责任部门、基层单位（机关部室） 构成的全面预算管理体系。第七条 公司董事会为全面预算管理最高决策机构，负责确定公司年度经营目标、审 批公司年度预算及其调整方案。下达会议通知“季度分析会具体流程图二:；预篁管理办公室止：；: ,财经部村:预算管理办公室3二:"全面预苴管理W": 委员会句:二二""基层单位统管会汉: ""机关部室责任人W"2a蛆织预算" 分析、预测。二第二十条 书面反馈程序一、各基层单位（机关部室）编制月/季/年预算执行情况表并进行总结分析，向财务部、企 业管理部及其他预算管理责任部门书面报告。二、预算管理责任部门对预算指标完成情况进行对比分析，对存在的差异分析原因，提出改 进意见建议，并负责落实。同时形成书面报告报财务部、企业管理部进行汇总。反馈具体流程图1编制预算执行情况表小,:,"基层单位经营会R"： ：二】机关询室去在无W二2蛆织分析预算执行差异情况向企业管理部、财务部提交分析报告。汇总、分析预篁执行情况。编制经营预算执行情况分析报告”责任部门“：全面预算管理R" ," 委员条4-汇总、分析预算执行情况" 编制全面预算执行情况分析报告i5<提交预算执行情况分析报告一6+审查预算执行情况v分析具体流程见下图:三、公司按季/年度对预算执行情况进行分析,:"基层单位经管会* :二机关颔室责任夫L计算预篁执行差异i<<<<<责任部til*： J：" 2,分析产生差异的原因。 并提出解决措施和建议”¥3汇总、编制分析报告 并提交全面预算管理委员会一":"企业管理部正"一 财务部V财务部汇4汇总、分析预算执行情况“ 编制全面预算执行情况分析报告i5,审查预尊分析报告:"全面预算管理中"一委员合力第七章全面预算的调整第二十一条 公司正式批准预算在预算期内一般不予调整。在预算期内由于市场环境、经营 条件、政策原因等客观因素发生重大变化致使预算基础不成立，或将导致执行结果产生重大 偏差的，可以调整预算。第二十二条预算调整的基本原则一、目标一致原则。即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求。二、讲求效益原则。即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化。二、责任落实原则。即对常规事项产生的预算差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解 决。四、例外管理原则。即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合 常规的关键差异方面。五、严格审批原则。即预算调整实行逐项审核、逐级审批制度。六、定期与即时相结合原则。即公司每半年统一进行预算调整，确有特殊原因，按程序审批 后可即时调整。第二十三条预算调整的程序调整流程如下图：1提出调整预算申请824-审核。提出调整建议V立3初审、协调、汇总提出调整方案 提交预算管理委员会小立4审核。批准调整方案5 -下发预菖调整方案， 至责任部门。6正备案。下达基层单位、部门执行一、预算执行过程中，各预算管理责任部门不得在总预算控制的前提下在各项目之间进行调 整。二、预算调整的申请单位或部门向预算管理责任部门提出调整申请。四、预算管理责任部门审核后，提出调整建议报财务部、企业管理部。五、财务部、企业管理部对调整建议进行初审、协调、汇总，提出预算调整方案，提交公司 全面预算管理委员会审批。六、预算调整方案经批准后，由财务部、企业管理部下达执行。第八章全面预算的考核第二十四条 公司建立全面预算管理考核制度，对预算的编制、执行情况进行考核。第二十五条 预算编制评价：预算管理责任部门编制的预算与实际执行结果（年终）的差异 水平（特殊情况造成的调整除外），与相应的第一责任人及具体业务负责人的一业绩工资考核 挂钩。第二十六条预算执行情况考核一、各基层单位（机关部室）预算的执行情况与每月业绩工资考核挂钩。二、各基层单位（机关部室）预算执行情况纳入年度综合考核，与经营效益工资和管理者年 薪挂钩，具体执行公司年度目标责任制实施细则。二、考核流程企业管理部“一": 二:；:二:财务部皮:二:二】5,转劳动人事部王66执行小企业管理部“一": 二:；:二:财务部皮:二:二】±I:矣动人事部a:；:具体流程见下图:"企业苦理部 财务部N3综合汇总编制公司预算执行情况/ 考核报告并提交“t"一基层单位经营洽9":1预算执行情况报告 :"机关部室责任/V""*2审核一汇总”责任部门泣:二:；4审核一批准考核报告"通旗港建委员会注:t第九章附则第二十七条 各基层单位（机关部室）、预算管理责任部门建立健全全面预算管理机构并根 据此办法制定相应的实施细则。第二十八条 本办法由财务部、企业管理部负责解释。第二十九条 本办法自下发之日起开始执行。原XX煤公司目标责任管理制度（XX煤字 200547号）同时废止。第八条 全面预算管理组织机构一、全面预算管理委员会主任：董事长副主任：总经理财务总监总会计师成 员：财务部、企业管理部、企业规划发展部、总调度室、劳动人事部、党政办公室、 机电装备部、生产技术部、安全监察局、信息中心、法律审计监察部、露天矿、煤炭销售公 司、物资供应公司、水电公司二、全面预算管理委员会下设办公室，负责日常的全面预算管理工作。办公室设在公司 财务部。办公室主任由财务部部长担任，副主任由企业管理部部长担任。三、公司有关的职能部门为全面预算管理责任部门，正职为第一责任人，负责与本部门 职责相关的预算编制、执行、分析和控制。四、各基层单位（机关部室）为全面预算管理的执行机构，正职为第一责任人。基层单 位的经济管理委员会、机关部室指定专人具体负责本单位、部门的预算编制、执行等管理工 作。第九条职责一、全面预算管理委员会职责（一）制定公司预算管理的原则、目标、政策和程序。（二）确定和下达公司年度预算目标和预算指标体系。（三）审议公司年度预算初稿并提出修正意见。（四）组织召开预算执行情况分析会，审查、分析预算执行情况报告，提出改正措施。（五）情况变更时，确定公司预算的调整方针、原则，审议、批准预算调整方案。（六）协调公司预算编制、执行过程中各部门发生的矛盾或分歧事项。（七）审议预算考核办法及兑现方案。二、全面预算管理办公室职责（一）拟定公司预算管理制度及相关办法并负责修订。（二）具体负责组织公司年度预算的编制和调整工作。对基层单位和责任部门编制的预 算进行初步审查，汇总后编制公司预算，并提交公司全面预算管理委员会审议。（三）下达经批准的全面预算方案。（四）监督预算执行情况，并组织对预算执行结果进行分析评价，向全面预算管理委员 会提交预算执行情况分析报告。（五）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。三、财务部职责（一）负责全面预算管理工作。（二）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：差旅费、会议费、折旧费、诉讼费、董 事会费、各项准备提取、资产摊销、税费及相关各项、矿产资源补偿费、采矿权价款、投资 收益、补贴收入、营业外收支、董事长预备费、借款还本付息、货币资金、现金流量、筹资、 财务费用等。（三）审核基层单位（机关部室）差旅费、会议费预算。（四）监控基层单位（机关部室）差旅费、会议费预算的执行情况。（五）监控公司全面预算的执行情况。（六）负责组织编制公司全面预算。四、企业管理部职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：水、电、暖生产、销售业务量，露天矿 土方剥离单价、原煤售价、水电暖及其他收入、取暖费、水赛、职工取暖补贴、劳务费、培 训费、房屋建筑物保险费等。（二）审核基层单位（机关部室）相应的预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应的预算的执行情况。（四）拟定公司年度内部承包经营预算。（五）监控公司内部承包经营预算的执行情况。（六）负责内部承包经营预算的考核工作。五、企业发展规划部职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括公司年度业务量、基本建设、小型项目、 项目前期开发费、土建维修工程预算。（二）审核基层单位（机关部室）基本建设、小型项目、建工材料、卫生防寒、其它材 料、土建维修工程预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。六、总调度室职责（一）协助企业发展规划部拟定公司业务量预算。（二）拟定公司月份生产业务量。（三）监控基层单位（机关部室）业务量预算的执行情况。七、策划部职责（一）拟定公司中长期经营、资本计划。（二）拟定公司三年滚动发展规划。八、劳动人事部职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：人工成本及公司劳保用品。（二）审核基层单位（机关部室）劳保用品预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。（四）参与年度预算的考核工作。九、党政办公室职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：办公用品、报刊费、通讯补贴、复印费、 招待费、微机购置等。（二）审核基层单位（机关部室）相应预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。十、机电装备部职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：大型材料、配件、专用工具、油脂（主）、 设备修理费、设备大修费、设备保险费、自用煤、电力费、台班费以及生产性、非生产性固 定资产设备购置等。（二）审核基层单位（机关部室）相应预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。十一、生产技术部职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：木材、油脂（辅助）、节能减排资金、 技术创新资金、维简费等。（二）审核基层单位（机关部室）相应预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。十二、信息中心职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：微机耗材、软件、信息系统维护等（二）审核基层单位（机关部室）相应预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。十三、安全监察局职责（一）拟定本部门职责相关的预算，具体包括：安全费用等。（二）审核基层单位（机关部室）相应预算。（三）监控基层单位（机关部室）相应预算的执行情况。十四、法律审计监察部职责（一）审查公司年度预算。（二）审查、监督公司及基层单位（机关部室）预算执行情况。（三）参与年度预算考核工作。十五、各基层单位（机关部室）职责（一）编制本单位、部门的年度预算。（二）负责本单位、部门预算的执行、控制、信息反馈和预算调整。（三）负责本部门的预算考核和其他相关的全面预算管理工作。第四章全面预算的指标体系第十条 全面预算指标体系是公司年度全面预算编制、执行、考核的基础。公司按照集 团部署选取全部指标，其他单位按照公司预算管理委员会批准，选取相应指标，指标层层分 解、逐级负责，以保证公司总体预算指标的完成。第十一条 全面预算指标体系具体见下表指标类型指标选取指标公司露天矿煤 炭 销 售 公 司机 电 维 修 公 1J筛 分 r水电公司物 资 供 应 公 1J后 勤 服 务 公 d置 业公 司机 关 部 室预算目标指标主营业务收入MMM成本及费用qqq4r7利润总额N管理控制指标业务量产/运/销量、售电量7q7价格（结算价、车板价）qq周转量、发电量qq流动资金存货占用额q应收帐款回收额M应收帐款回收率q银行存款额M企业贡献税金q人均利润M偿债能力资产负债率发展能力状况q基建q第五章全面预算的编制第十二条预算编制的主要依据一、集团公司的总体发展规划。二、公司经营发展战略和中、长期经营目标。三、公司年度经营预算。四、以前年度的执行情况。第十三条 预算编制的程序采取“上下结合，分级编制，逐级汇总，统一协调”的程序进行。 具体流程见下图：董事会"厂"厂：;：全面预算管理委员会a ：确定年度经营总体目标工；颈由管理办公室”：2下达总体目标及 年度预算具体要求""：责任部门订""一:二:及基层单位工部室式:工工工企业管理部/：;：工工工工财努部工工工工全面预菖管理。：,：,：;委员会转：":上说建管理办公空;：；：工责任部门工:二:®及基层单住才密室6："堇事会"a< :全面预算售理委员会a:工财务部工工工工工工工企业管理部/二:二3p编制年度预算p4。组织综合会审、汇总 形成年度承包经营预算初稿5p综合汇总形成年商叁面帚篇初稿"6p审议、平衡小 提出修订意见7p下达修订指标一 并组织修订小编制年度预算。 修订稿9”综合汇总3 形成年展全面预算修订稿。ur审议、通过V 形成年度全面预算终稿n?年度全面预算上报集团批准 并卜达年度全面预算V2下达年度承包经营曲算”一、公司董事会、全面预算管理委员会确定公司预算年度的经营总体目标。二、全面预算管理办公室将公司总体目标和年度预算编制的具体规定下达预算管理责任部门 和基层单位（机关部室）。三、各预算管理责任部门、基层单位（机关部室）根据总体目标规定编制本部门职责相关、 本单位或部门年度预算。四、企业管理部组织预算管理责任部门对与承包经营有关的预算进行综合会审、汇总，形成 年度承包经营预算初稿。五、财务部对全面预算进行综合汇总形成公司年度全面预算初稿，并提交全面预算管理委员 会。六、公司全面预算管理委员会对年度全面预算初稿进行审议、平衡提出修订意见。七、预算管理办公室将修订意见下达相关预算管理责任部门；相关预算管理责任部门修订预 算指标并下达基层单位（机关部室）进行修订。八、经过修订，直至形成公司年度全面预算修订稿。九、董事会、全面预算管理委员会审议通过，形成年度全面预算终稿。十、财务部上报集团公司批准并下达年度全面预算。十一、企业管理部下达年度承包经营预算至责任部门及基层单位（机关部室）执行。第五章预算的执行与控制第十四条全面预算执行控制体系一、基层单位（机关部室）为全面预算的执行机构。正职是预算执行的第一责任人，负责本 单位或部门全面预算管理的领导工作。基层单位的经济管理委员会、机关部室指定专人具体 负责本单位或部门的预算编制、执行、分析和信息反馈等全面预算管理工作。三、财务部：依据全面预算目标对公司的各种经济行为，实施整体事中审核、控制，确保公 司在预算目标框架下运营。四、企业管理部：具体负责内部承包经营预算的执行、控制。五、公司全面预算管理委员会对各基层单位（机关部室）的预算外行为进行审批、控制。第十五条全面预算的执行程序一、以年度预算为基础，财务部、企业管理部及预算管理责任部门负责按季度、月度分解编 制滚动预算，原则上在季度初10日内、月度初5日内下达，以确保年度预算的实现。二、在预算执行中实行“月报告、考核，季分析”制度。三、各基层单位（机关部室）要明确预算执行控制机构，建立健全预算执行的原始记录，完 善各项管理制度，严格执行并认真分析预算的执行情况。四、预算管理责任部门应于每季度末10日内将预算执行分析报告送财务部、企业管理部， 财务部、企业管理部全面分析每季度预算执行情况，并提出建议、措施，提交全面预算管理 委员会。五、年度末，各预算管理责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本 年未执行完的项目及金额，送财务部、企业管理部初审、汇总后，由财务部、企业管理部编 制当年的公司预算执行报告，提交全面预算管理委员会、董事会审批。第十六条全面预算执行、控制管理方法全面预算执行依据预算金额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。一、金额管理：从预算的金额方面进行管理。二、预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目之间不得相互充抵。三、数量管理：对一些预算项目，除进行金额管理外，还从项目的数量方面进行管理。第十七条全面预算控制一、预算执行情况与预算管理责任部门、基层单位(机关部室)第一责任人业绩考核相挂钩。二、费用预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。三、特殊原因造成费用超支时，按照程序申请预算调整。四、预算内资金控制(-)预算内支出，根据不同的审批权限由公司各单位正职、主管副总经理、董事长审批, 报送财务部审核。财务部根据资金的周转情况和资金的需求情况，办理拨付手续。(二)财务部建立预算资金拨付台账制度，各单位建立预算执行台账，每月与财务部核对。 五、预算外资金控制(-)预算外资金申请由各单位根据业务的实际需要填写申请，董事长对各单位的预算外行 为进行审批控制。(-)财务部对各核算单位的资金实际使用情况建立备查台账。第六章全面预算的反馈于分析第十八条预算信息反馈与分析采用两种形式：季度经济分析会和月/季/年度书面反馈。第十九条季度分析会公司每季度组织召开预算执行情况季度分析会，参加人员为全面预算管理委员会及全面预算 管理办公室成员；基层单位人员包括第一责任人、经济管理委员会成员、财务、经营核算员。