“小金库”专项治理实施方案.docx

XXXXX集团“小金库”专项治理实施方案根据XXXXXX要求，集团公司制定如下XXXXX集团“小金库”专 项治理实施方案。一、“小金库”专项治理工作总体要求和基本原则“小金库”专项治理工作的总体要求是：认真贯彻落实意 见、实施办法和国资委通知精神，全面摸清“小金库”产 生的根源与存在形式，坚决取缔私设、私用“小金库”等违法违 纪活动，彻底排查可能转化为“小金库”的各种管理隐患，及时 堵塞资金和资产管理漏洞，完善内部控制机制，着力构建企业防治 “小金库”、实现稳健发展的长效机制。此次“小金库”专项治理工作应当遵循以下基本原则：（一）全面自查自纠和重点检查相结合。为确保各单位“小 金库”专项治理工作取得成效，所有单位均要开展“小金库”自查 自纠工作。集团公司将根据各单位自查自纠情况，结合日常监 管工作，组织对部分企业进行重点检查，做到自查自纠全面覆盖, 重点检查严格深入。（二）“小金库”治理与管理隐患排查相结合。为铲除滋 生“小金库”的土壤，各单位要结合自查自纠情况，认真分析 “小金库”产生的根源和表现形式，以及可能形成“小金库”的 业务与单位，全面排查在生产经营、财务与资产管理方面存在的各 种隐患，并根据排查结果，进一步完善相关制度，认真梳理各项 业务流程，规范财务收支和资金、资产管理，堵塞管理漏洞，采 举报，并重奖举报有功人员。各级单位要切实维护举报人的合法 权益，严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。 对举报有功人员，根据查实的设立“小金库”金额，给予5%的 现金奖励，奖金最高金额为10万元。有关奖励由各单位从人工成 本中列支。六、“小金库”专项治理工作要求（一）加强组织领导。此次专项治理工作是在党中央、国务院的领导下统一部署实施 的。“小金库”治理是一项复杂的系统工程，各单位要按照集团统 一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，组建“小金库”专 项治理工作领导机构和办事机构，抽调业务骨干，加强组织领导。 各单位主要负责人要按照分级负责、分口把关的要求，切实担 负起专项治理工作的组织领导职责。各级财务、纪检监察、审计、 组织人事、业务等部门要共同参与，明确任务分工，各级纪检监 察部门要依照有关纪律规定，严肃查处违纪违规案件；各级人力资 源部门要按照有关政策规定对相关责任人员及时做出组织处理； 各级财务、审计部门要依法依规对违反财务、会计法律法规和集团 公司相关规定问题进行处理；各级业务部门要加强对容易产生小金 库相关业务的清理，进一步规范管理制度，堵塞漏洞；实业管理部 负责组织实业存续各级子公司和中通服公司及其各级控股子公 司的“小金库”专项治理工作，并对重点单 位进行检查；集团工 会负责组织各级工会管理资金的清理检查工作。各单位要形成各司 其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的工作局面，确保按时保 质完成“小金库”专项治理工作任务。（二）深刻领会政策。各单位要认真领会此次“小金库”专项治理关于“自查从轻从 宽，被查从重从严”的政策，高度重视“小金库”治理自查自纠 工作，打消侥幸与观望心理，利用此次“小金库”治理政策，调 动各部门和各所属单位的积极性、自觉性和主动性，鼓励自查、 支持自查、依靠自查，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、 不走过场，努力把问题解决在自查自纠 阶段。对于在自查过程 中走过场的企业（单位），要给予通报批评并责令整改；对在专 项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁 证据、突击花钱、打击报复举报人的，造成严重影响的，要追究 主要负责人的责任。（三）做好舆论宣传。“小金库”问题隐蔽性强，查处难度大。各单位要大力宣传 中央治理“小金库”工作的重要意义、工作内容和政策规定。各 单位要在网站等媒体上公告“小金库”治理工作方案和处理政策，要 注意发挥网络举报作用，要在纪检监察部门设立举报电话和电子信 箱，并要公告本单位、集团公司和国资委设立的举报电话和电子邮 箱。要鼓励群众举报，认真做好举报的受理工作，执行信访工作保 密制度，采取有效措施保护举报人合法权益，确保举报事项得到 及时查实和处理。要充分利用本企业“小金库”案例，开展警示教 育，增强企业各级领导干部和员工的责任意识与法纪观念。（四）建立长效机制。为铲除滋生“小金库”的土壤，各单位要全面排查在生产经营管理、财务与资产管理等方面存在的各类隐患，完善相关制度，规 范权力运行，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，采 取有效措施从源头上防范和杜绝新的“小金库”发生，建立防治“小 金库”的长效机制。通过加强思想与法制教育，完善体制机制，健 全内控制度，强化责任追究，形成综合防治体系，从根本上消除 “小金库”的思想根源、制度根源和资金来源。取有效措施防范和杜绝新的“小金库”发生。（三）专项治理工作与长效机制建设相结合。“小金库”专 项治理工作，一方面要通过自查自纠和重点检查，坚决查清并纠 正私设、私用“小金库”行为，排查治理各种管理隐患；另一 方面要按照标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，进 一步加强政策法规教育，完善体制机制，强化监督管理，严肃财 经纪律，建立健全“小金库”综合治理体系，形成长效机制。二、“小金库”专项治理工作范围本次XXXXX集团“小金库”专项治理范围包括：（一）XXXXX集团公司 各分公司，各网络资产分公司，电 信博物馆，集团公司总部。（二）XXXXX集团公司各省级电信公司及其控股子公司，欧 洲公司，卫星公司，华信邮电经济开发中心，广华物业有限公司, 鸿翔大厦；信元公众信息发展有限公司，实业管理中心，天翼博 路电信技术有限责任公司，中卫国脉通信股份有限公司，中卫星空 移动多媒体网络有限公司，中宇卫星移动通信有限责任公司，北 京天网信息通信有限责任公司，北京正通网络通信有限公司，中 国邮电翻译服务公司。（三）XXXXX股份有限公司各级分公司（含代管各级控股子 公司），各专业公司，各境外（含澳门）公司，各研究院， XXXXX学院，增值业务中心、终端管理中心，股份公司总部。（四）中国通信服务股份有限公司及其控股子公司。（五）除上述一至四项以外集团所属其他各级控股子公司和单 位（含受托管理机构）。三、“小金库”专项治理工作内容按照意见和实施办法要求，凡违反法律法规及其他 有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有 价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以 来的各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库” 资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严 重的，应追溯到以前年度。“小金库”的主要表现形式包括：（一）隐匿收入设立“小金库”1 .用提供服务（包括通信主业服务及非通信主业的代维、代 理、代办、建筑、施工、监理、酒店等服务）、销售通信终端 及其他商品等营业收入设立“小金库”；2 .用资产出租、出售、处置（含报废处置）收入设立“小 金库”；.用股权投资、债券投资等取得的投资收益设立“小金库”；3 .用政府奖励资金、社会捐赠、企业（单位）高管人员上 交兼职薪酬、境外企业和中外合资我方人员劳务费用结余等其他收 入设立“小金库”；.用各种现金折扣（折让、回扣）等收入设立“小金库”。（二）虚列支出设立“小金库”.虚列各种营业成本（包括通信服务成本、采购成本、业务外包成本、通信服务以外的劳务成本等）设立“小金库”；1 .虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、代理代办费（酬 金）、代维费、广告费、劳务费、销售 手续费、销售服务费等 期间费用设立“小金库”；2 .虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管 理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。4.虚列建设单位管 理费、工程损失、可行性研究费、定额编制管理费等工程支出设 立“小金库”。（三）转移资产设立“小金库”1 .以虚假会计核算方式转移电信卡、库存商品、维护材料、工 程物资及其他存货等设立“小金库”；2 .以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设 立“小金库”；.以虚假资产盘亏、损毁、报废方式转移资产设立“小金库”；.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。（四）其他形式设立小金库。除上述（一）-（四）“小金库”主要表现形式外，为切实 加强隐患排查，全面清理检查企业资产与财务管理的实际情况，在 本次“小金库”治理工作中，将不属于“小金库”范围但存在管理 隐患的下列特殊管理资金或资产，也一并列入清理排查范围：留存 海外的投资收益、未纳入财务决算合并范围的表外企业和资产、从 成本费用中提取并由企业管理的各类基金、工会管理资金、职工持 股会投资及分红资金、企业代管的社保资金、其他存在管理隐患的 资金或资产。四、“小金库”专项治理工作步骤xxxxx集团专项整治工作自本方案下发之日起至202x年12 月底前结束。专项治理工作采取各单位自查自纠和集团公司重点 检查相结合的方式，分为四个阶段进行。（一）动员部署阶段（8月5日前）。各单位要增强政 治责任感和工作紧迫感，把专项治理“小 金库”工作列入重要日 程，深入做好思想发动和政策宣传，认真组织学习意见、实 施办法、中央纪委关于设立“小金库”违纪行为相关处分规定和 集团公司“小金库”专项治理实施方案的要求，做好动员部署工 作，让干部职工充分认识中央治理“小金库”的重要意义，全面 T解工作安排，正确把握处理政策。（二）自查自纠阶段（8月5日至9月10日前）。各 单位要按照本实施方案要求，结合实际，组织对本单位范围内所有 部门和下属机构进行全面自查，也可组织内部力量进行专项审计、 检查或借助中介等外部力量进行检查。自查面必须达到100%,确 保不走过场，不留死角。对自查发现的各种违纪违规问题，必须 自觉纠正，一旦发现“小金库”必须立即封存，停止运作，并在 9月10日以前纳入本单位法定账簿管理或者按照国家有关规定处 理，不得以任何借口拒绝清缴或拖延。自查自纠 情况应在本单 位内部网站或以其他适当形式进行公示，接受职工群众监督。对 于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，集团公司将严肃追究责 任单位和相关责任人的责任。为保证自查自纠效果，各单位要对 下属企业有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作， 确保自查自纠工作落到实处，取得实效。自查自纠工作结束后, 各单位应于9月10日前（未被集团公司确定为重点检查的单位 可于9月20日前）将自查自纠总结报告和国有及国有控股 企业“小金库”自查自纠情况报告表经法定代表人、总会计 师或主管财务负责人分别签字后报送集团公司治理“小金库”工作 领导小组办公室。（三）重点检查阶段（9月10日至9月底前）。在各 单位自查自纠的基础上，集团公司将抽调专门力量或聘请中介机 构，抽取部分单位，进行重点检查。重点检查单位面按照不低于 集团二级单位户数的20%比例确定。重点检查结束后，集团公司 汇总整理各级单位“小金库”专项治理自查自纠和重点检查情况, 形成xxxxx集团自查自纠总结报告，随同国有及国有控股企业 “小金库”自查自纠情况报告表于202x年9月底前报送国 资委治理“小金库”领导小组办公室。（四）落实整改阶段（截止12月底前）。各单位要坚持 边清理、边整改、边处理、边规范的原则，做到及时发现，及 时整改。重点检查阶段结束后，各单位要认真分析本单位“小金库” 产生的原因，结合管理隐患排查结果，组织制订整改落实方案，并 于11月15日前报送集团公司治理“小金库”工作领导小组办公 室。集团公司将于12月15日前将集团整改方案上报国资委。 在获得国资委下达整改决定后，及时对各单位下发整改决定。各单 位要认真落实集团公司的整改意见和本企业的整改方案，做好“小 金库”资金及其形成资产的处理，完善相关制度和流程，堵塞管 理漏洞，建立健全防治“小金库”的长效机制，从源头上防止“小 金库”问题的再次产生。各单位应将整改落实情况随同202x年度 财务决算一并报集团公司。10月初至H月底，国资委将根据 中央企业自查自纠情况，组织若干检查组对部分企业进行重点检 查。被确定为国资委重点检查的单位，要积极配合国资委检查组工 作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报， 更不得以任何方式阻挠检查。五、“小金库”专项治理工作政策根据意见、实施办法、设立“小金库”和使用“小 金库”款项违纪行为适用 < 中国共产党纪律处分条例若干问题的解 释、设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪 处分暂行规定和国资委通知精神，对各单位发现的“小金库”问 题，遵循“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理，总的原则是 “自查从轻从宽，被查从重从严”。（一）从轻从宽处理自查发现的“小金库”问题。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对 有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。1 .对在自查阶段主动暴露和报告的“小金库”，各单位要按照国家财务会计法规，将尚未使用的余额转入符合规定的单位账 簿，并依法纳税。2 .对主动申报的用于生产经营或 集体福利的“小金库”、 主动申报的小团体私设私用 但及时组织退回的“小金库”，并已 转入规定单位账簿的，对责任单位根据情节和金额大小，可从轻、 减轻或免予处罚，对相关责任人员根据情节和金额大小从轻、减 轻或免予处分。3 .在集团公司派出检查组之前，对于各单位对下属单位组 织的重点检查视同为自查，对检查出来的“小金库”采取从轻 从宽处理的政策。但对于2008年以来企业自行纠正的“小金库” 问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。4 .在“小金库”清理过程中，无论“小金库”是哪一任领 导设立的，现任领导都要按规定积极予以纠正，否则将追究现职相 关领导的责任。（二）从重从严处理被查发现的“小金库”问题。对于在自 查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在重点检查（包括集团公司 和国资委分别 组织的重点检查）中被查出的“小金库”，除一 律纳入法定账簿，依法进行财务、税务等相关处理外，将从重从 严进行处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关进行处理。1 .在重点检查中被发现“小金库”的，对设立“小金库”负 有领导责任和直接责任的人员，依照设立“小金库”和使用“小 金库”违纪行为适用中国共产党纪律处分条例若干问题的解 释、设立“小金库”和使用“小金库”违 法违纪行为政纪 处分暂行规定，严肃追究责任，并给以经济处罚。2 .对被查发现“小金库”数量较多、金额较大，对负有领 导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查 核实，做出组织处理。同时，集团公司还将依据业绩考核的有关 规定，在年度业绩考核时给予扣分处理。3 .对被查发现“小金库”造成国有资产损失的，将按照中 央企业资产损失责任追究办法（国资委令第20号）的有关规定, 追究相关责任人的责任。4 .各级企业所属单位被查出“小金库”的，既要追究所属 单位领导和直接责任人的责任，也要追究上级单位领导的责任。（三）严惩新设“小金库”的不法行为。根据意见精神，自意见下发后再设立“小金库”的, 视为 新设“小金库”，要对主要领导、分管领导和直接责任人严 肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法 规追究责任。无论是否纳入国资委和集团公司重点检查范围，在 以后年度的各类财务、审计及内控评估等检查工作中，一旦发现 企业仍存在“小金库”，不论何时设立，都视为 新设“小金库”， 均要按照有关规定予以严肃处理，并给予该单位业绩考核扣分处理。（四）重奖举报有功人员。根据国资委通知精神，本次“小金库”专项治理工作鼓励群众