第八章货款的结算.ppt

第八章第八章 货款的结算货款的结算 结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票汇票（Bill of Exchange/Draft）本票本票（Promissory Note）支票支票（Cheque/Check）结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）一、汇票的定义一、汇票的定义汇票汇票是由出票人签发的，委托付款是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票支付确定的金额给收款人或者持票人的一种票据。人的一种票据。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）汇票的基本当事人汇票的基本当事人出票人出票人(Drawer)付款人付款人(Drawee/Payer)收款人收款人(Payee)结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）二、汇票的基本内容二、汇票的基本内容1.“汇票汇票”字样字样2.无条件支付一定金额的命令无条件支付一定金额的命令3.受票人，又称付款人受票人，又称付款人4.收款人收款人5.付款期限付款期限 6.出票人签字出票人签字7.出票日期和出票地点出票日期和出票地点8.付款地点付款地点结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）汇票样张汇票样张结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）三、汇票的种类三、汇票的种类根据出票人的不同，汇票可分为根据出票人的不同，汇票可分为银行汇票银行汇票 (Bankers Draft)(Bankers Draft)商业汇票商业汇票 (Commercial Draft)(Commercial Draft)。按照有无随附单据，汇票可分为按照有无随附单据，汇票可分为光票光票 (Clean Bill)(Clean Bill)跟单汇票跟单汇票 (Documentary Bill)(Documentary Bill)。按照付款时间的不同，汇票可以分为按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票即期汇票 (Sight Draft)(Sight Draft)远期汇票远期汇票 (Demand Draft)(Demand Draft)。按照承兑人的不同，汇票可以分为按照承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票商业承兑汇票 (Commercial Acceptance Draft)(Commercial Acceptance Draft)银行承兑汇票银行承兑汇票 (Bankers Acceptance Draft)(Bankers Acceptance Draft)结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（一）出票一）出票(Issue)：指出票人在汇票上填：指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点，写付款人、付款金额、付款日期和地点，以及受款人等项目，经签字后交给受款人以及受款人等项目，经签字后交给受款人的行为。的行为。受款人的写法通常有三种：受款人的写法通常有三种：1.限制性抬头限制性抬头2.指示性抬头指示性抬头3.持票人或来人抬头持票人或来人抬头结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（二）提示二）提示(Presentation)：是指持票人将汇票是指持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。提交付款人要求付款或承兑的行为。提示可以分为两种：提示可以分为两种：1.付款提示付款提示2.承兑提示承兑提示（三）承兑（三）承兑(Acceptance)：是指远期汇票的付款：是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（四）付款四）付款(Payment)(Payment)：付款人向持票人支付汇票：付款人向持票人支付汇票金额的行为。金额的行为。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期在汇票到期日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。持票日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。付款人作为收据存查。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）汇票的付款期限有以下几种规定方法：汇票的付款期限有以下几种规定方法：(1)即期也叫见票即付，英文表示为即期也叫见票即付，英文表示为at sight or on demand(2)远期远期远期又可以分为四种类型远期又可以分为四种类型定日付款定日付款(at a fixed future date)出票后定期付款出票后定期付款(at a fixed period after date)见票后定期付款见票后定期付款(at a fixed period after sight)提单日后定期付款提单日后定期付款(at a fixed period after B/L date)按照各国票据法的规定按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让人有权拒付汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让的流通票据。的流通票据。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（五）转让（五）转让（Transferable)Transferable)和背书（和背书（Endorsement)Endorsement)：转让（转让（Transferable)Transferable)：远期汇票在付款人承兑以后至付：远期汇票在付款人承兑以后至付款到期之前，可以在票据市场上流通转让。持票人转让汇款到期之前，可以在票据市场上流通转让。持票人转让汇票的目的是为了提前得到票款。能转让的远期汇票有指示票的目的是为了提前得到票款。能转让的远期汇票有指示性抬头汇票和来人抬头汇票。前者转让时需要经受款人背性抬头汇票和来人抬头汇票。前者转让时需要经受款人背书；后者转让时则无需背书。书；后者转让时则无需背书。背书背书 (Endorsement)(Endorsement)：是转让汇票的一种法定手段，是：是转让汇票的一种法定手段，是有关当事人在汇票背面记载有关事项、签字并交付给被背有关当事人在汇票背面记载有关事项、签字并交付给被背书人的票据行为。书人的票据行为。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）通常的背书方法有通常的背书方法有：A、限制性背书、限制性背书(restrictive endorsement)禁止汇票继续禁止汇票继续转让的背书，经过限制性背书后，指示性汇票成为限制性转让的背书，经过限制性背书后，指示性汇票成为限制性抬头的汇票，就不能继续进行背书转让汇票的权利。抬头的汇票，就不能继续进行背书转让汇票的权利。B、特别背书、特别背书(special endorsement)又叫记名背书。持又叫记名背书。持票人在背书转让时，先记载被背书人的名称，然后在进行票人在背书转让时，先记载被背书人的名称，然后在进行签字。签字。C、空白背书、空白背书(endorsement in blank)又叫不记名背书。又叫不记名背书。背书人仅在汇票的背面签名，而不记载被背书人的名称。背书人仅在汇票的背面签名，而不记载被背书人的名称。注意：中国注意：中国票据法票据法不允许汇票做空白背书不允许汇票做空白背书结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（六）六）拒付拒付(Dishonour)和追索和追索(recourse)持票人向付款人提示时，付款人拒接付款或拒绝承持票人向付款人提示时，付款人拒接付款或拒绝承兑，均称为拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告兑，均称为拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。出现拒付时，持票人有追索权，即有权向其出现拒付时，持票人有追索权，即有权向其“前手前手”要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追索前，必须按规定做成拒付证书并发出拒付通知索前，必须按规定做成拒付证书并发出拒付通知结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）四、汇票的使用四、汇票的使用（七）贴现七）贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣除按贴现率计算的贴换现款，银行从票面金额中扣除按贴现率计算的贴现息后付给持票人余款的行为。现息后付给持票人余款的行为。计算贴现利息的公式：计算贴现利息的公式：贴现利息票面金额贴现利息票面金额贴现天数贴现天数贴现率贴现率结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）五、汇票的填制方法五、汇票的填制方法1、出票条款：（DRAW UNDER）:也称出票依据，在信用证项下，填写开证行名称，信用证号及开证日期在托收方式下填写：合同号+FOR COLLECTION2、汇票日期（DATE）：在托收项下应晚于提单签发日期，信用证项下还必须在信用证有效期及交单期之间。3、利息条款（PAYABLE WITH INTEREST）：适用于远适用于远期汇票，即期汇票不必填写期汇票，即期汇票不必填写4、汇票号码：（NO.）一般多填写发票号码5、汇票金额：小写（EXCHANG FOR）由货币名称缩写和金额数字两部分组成，保留小数点后两位。大写（THE SUM OF）：与小写一致，要求顶格不留空隙，货币名称要写全。习惯先写SAY，金额之后应加ONLY结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇票（汇票（Bill of Exchange/Draft）五、汇票的填制方法五、汇票的填制方法6、汇票期限（at）:即付款人履行付款义务的日期，即期汇票“at sight”须在横线上用“*”或“-”表示（但不要留空）；远期汇票按规定填入相应的付款期限；采用托收方式时，最好用D/A 或D/P 标注在AT 之后，付款日期的缮制不变。7、收款人（PAYEE）收款人也称收款人、抬头人或汇票的抬头。在实际业务中通常做成指示性抬头，一般用“PAY TO THE ORDER OF”来表示。信用证项下通常填写议付信用证项下通常填写议付行的名称行的名称，并由议付行背书；托收项下可以填写出口人所托收项下可以填写出口人所在地的托收行的名称。在地的托收行的名称。8、付款人（PAYER）即受票人（DRAWEE）。此栏在汇票中用“TO”表示，注明付款人名称、地址。信用证项下付信用证项下付款人一般为开证行或指定的付款行。托收项下付款人一般款人一般为开证行或指定的付款行。托收项下付款人一般为合同的买方。为合同的买方。9、出票人（DRAWER）：出票人在汇票右下角，一般是合同的卖方，由法人签名。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算本票（本票（Promissory Note）一、本票的定义一、本票的定义是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据二、本票的基本内容二、本票的基本内容（1）写明）写明“本票本票”字样字样（2）无条件支付承诺）无条件支付承诺（3）确定的金额）确定的金额（4）收款人名称或其指定人）收款人名称或其指定人（5）出票日期和地点；）出票日期和地点；（6）出票人签章）出票人签章结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算本票（本票（Promissory Note）三、本票的种类三、本票的种类1.商业本票商业本票2.银行本票银行本票四、四、本票和汇票的主要异同：本票和汇票的主要异同：1.本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。令。2.本票的本票的 票面有两个当事人；票面有两个当事人；而汇票则有三个当事人；而汇票则有三个当事人；3.本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。4.本票在任何情况下本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。务人。5.本票只能开出一张，而汇票本票只能开出一张，而汇票 可以开出一套。可以开出一套。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算支票（支票（Cheque/Check）一、支票的定义一、支票的定义是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或其他是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或其他的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。二、支票的基本内容二、支票的基本内容1.表明表明“支票支票”的字样的字样2.无条件的支付委托无条件的支付委托3.确定的金额确定的金额4.出票日期和地点出票日期和地点5.出票人签章出票人签章6.付款银行名称，地址付款银行名称，地址7.必须写明必须写明“即付即付”字样字样8.受款人或其指定人受款人或其指定人结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算支票（支票（Cheque/Check）三、支票的分类三、支票的分类1.按是否可以支取现金分类按是否可以支取现金分类A.现金支票现金支票B.划线支票划线支票2.按有无收款人记载按有无收款人记载A.记名支票记名支票B.不记名支票不记名支票结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇付汇付(Remittance)一、汇付的定义：又称汇款，指付款人委托所在国银行，一、汇付的定义：又称汇款，指付款人委托所在国银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。二、汇付方式的当事人：二、汇付方式的当事人：1 1、汇款人：即汇出款项的人。在国际贸易中，通、汇款人：即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口商。常为进口商。2 2、收款人：即收取款项的人。在国际贸易中，通、收款人：即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口商。常为出口商。3 3、汇出行：即受汇款人的委托，汇出款项的银行，、汇出行：即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地通常是在进口地 银行银行4 4、汇入行：即受汇出行委托解付汇款的银行，因、汇入行：即受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行，通常是出口地的银行。此又称解付行，通常是出口地的银行。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇付汇付(Remittance)三、汇付方式的种类：三、汇付方式的种类：1 1、信汇信汇(M/T)：是汇出行应汇款人的申请，将信汇委是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行授权解付一定金额给收款人的一种汇款托书寄给汇入行授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式方式。2 2、电汇电汇(T/T)：电汇是汇出行应汇款人的申请，用电电汇是汇出行应汇款人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向付款人付款的一种汇款方报或电传委托国外的汇入行向付款人付款的一种汇款方式式。3 3、票汇票汇(D/D)：是汇出行应汇款人的申请，代汇款人是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付银行的即期汇票，支付一开立以其分行或代理行为解付银行的即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。定金额给收款人的一种汇款方式。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇付汇付(Remittance)电电/信汇业务程序图信汇业务程序图结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇付汇付(Remittance)票汇业务程序图票汇业务程序图结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算汇付汇付(Remittance)四、汇付的性质：四、汇付的性质：采用汇付方式，是否按照合同规定履行付款义务和何时采用汇付方式，是否按照合同规定履行付款义务和何时履行，完全依赖于买方的信用，银行在期间完全是付款履行，完全依赖于买方的信用，银行在期间完全是付款人（买方）的代理，只提供服务，不承担付款责任。因人（买方）的代理，只提供服务，不承担付款责任。因此，汇付属于商业信用。此，汇付属于商业信用。五、汇付在国际贸易中的使用五、汇付在国际贸易中的使用1.预付货款预付货款2.随单付款随单付款3.凭单付汇凭单付汇4.货到付款货到付款5.赊销赊销结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算托收（托收（Collection)一、托收的定义：一、托收的定义：是出口商开立汇票，委托出口地银行是出口商开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向进口商收取货款或劳通过其在国外的分行或代理行，向进口商收取货款或劳务费用的一种结算方式务费用的一种结算方式。二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人1.委托人委托人委托银行办理托收业务的客户，通常是出口商。2.托收银行托收银行接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3.代收银行代收银行接受托收行的委托向付款人收取货款的进口地银行。通常是进口商所在地银行。4.付款人付款人通常是支付货款的进口商。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算托收（托收（Collection)三、托收的种类：三、托收的种类：（一）光票托收（一）光票托收（Clean collection）（二）跟单托收（二）跟单托收（Documentary collection）1.1.付款交单（付款交单（D/P)D/P)（1 1）即期付款交单）即期付款交单(D/P at sight)(D/P at sight)（2 2）远期付款交单）远期付款交单(D/P after sight)(D/P after sight)2.2.承兑交单承兑交单(D/A)(D/A)结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算托收（托收（Collection)托收的业务流程图托收的业务流程图结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算托收（托收（Collection)四、托收的性质和特点：四、托收的性质和特点：托收方式属于商业信用。托收方式属于商业信用。银行只是按照委托人的指示办事，完全是银行只是按照委托人的指示办事，完全是根据出口人的指示来处理金融票据和商业根据出口人的指示来处理金融票据和商业单据。银行是否能收到货款，完全依赖于单据。银行是否能收到货款，完全依赖于买方的信用。买方的信用。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)一、信用证的定义：一、信用证的定义：是一种银行开立的有是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在进出口业条件的承诺付款的书面文件。在进出口业务活动中，一般是指银行（即开证行）根务活动中，一般是指银行（即开证行）根据进口商（即开证申请人）的请求和指示据进口商（即开证申请人）的请求和指示向出口商（即受益人）开立的一定金额、向出口商（即受益人）开立的一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。书面文件。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)二、信用证的当事人：二、信用证的当事人：1、开证申请人、开证申请人(Applicant)是指向银行申请开立信用证的人，即进口商或实际买主是指向银行申请开立信用证的人，即进口商或实际买主。2、开证银行、开证银行(Opening bank/issuing bank)是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。3、通知银行、通知银行(Advising bank/notifying bank)它只证明信用证的真实性它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。，并不承担其他义务。4、受益人、受益人(Beneficiary)是信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或是信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或实际供货人实际供货人5、议付银行、议付银行(Negotiating bank)是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。6、付款银行、付款银行(paying bank)是指指定的付款银行。一般是开证行，也可以是它指定是指指定的付款银行。一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)三、信用证的主要内容：三、信用证的主要内容：1.信用证本身的说明信用证本身的说明2.兑付方式兑付方式3.信用证的种类信用证的种类4.信用证的当事人信用证的当事人5.汇票条款汇票条款6.货物条款货物条款7.单据条款单据条款8.支付货币和信用证金额支付货币和信用证金额9.装运与保险条款装运与保险条款10.特殊条款特殊条款结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)四、信用证的业务程序：四、信用证的业务程序：结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)四、信用证的业务程序：四、信用证的业务程序：1、订立合同、订立合同2、开证申请、开证申请3、开证、开证4、通知、通知5、议付、交单、议付、交单6、索偿、偿付、索偿、偿付7、付款、赎单、付款、赎单结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)五、信用证的特点：五、信用证的特点：1.信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用2.信用证是一种独立的自足文件信用证是一种独立的自足文件3.信用证是一种纯单据业务信用证是一种纯单据业务结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)六、信用证的种类：六、信用证的种类：1、根据信用证项下是否附有货运单据，可分为光票信用证和跟单信用证光票信用证(Clean L/C)是指开证行仅凭不附有单据的汇票付款的信用证跟单信用证(Documentary L/C)是指凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证2、根据开证行所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable L/C)是指信用证一经开出，在有效期内没有得到受益人或其他有关当人的同意，开证行不得片面的撤销或者修改信用证得规定或承诺可撤销信用证(Revocable L/C)是指开证行对所开出的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，可以随意的撤销或修改信用证条款。（在UCP600中，摒弃了不可撤销信用证）结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)六、信用证的种类：六、信用证的种类：3、根据信用证是否有另一家银行为信用证担保，可分为保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证(Confirmed Credit)是信用证经另一家银行加以保证兑付的信用证。不保兑信用证(Unconfirmed Credit)是信用证未经另一家银行加以保兑的信用证。4、根据付款时间，可分为即期信用证和远期信用证 即期信用证(Sight Credit)是开证行凭即期汇票，向议付行即期偿付的信用证。远期信用证Usance Letter of Credit是开证行接到远期汇票后在规定期限内付款的信用证。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)六、信用证的种类：六、信用证的种类：5、根据受益人是否可以转让信用证，可以分为可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证(Transferable L/C)是受益人可以将使用信用证的权利转让给他人的信用证。不可转让信用证(Non-transferable L/C)是受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。6、循环信用证(Revolving L/C)是指受益人全部或部分使用完信用证的金额以后，其信用证余额又恢复到原金额，受益人可再次使用，直至达到规定的次数或累计总金额为止。此信用证有两种形式：一是按时间循环信用证二是按金额循环信用证结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算信用证（信用证（Letter of credit,L/C)六、信用证的种类：六、信用证的种类：7、对开信用证对开信用证(Reciprocal Credit)对开信用证是指在对销贸易中双发互为开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和通知行的信用证。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算银行保证书银行保证书一、银行保证书的定义：一、银行保证书的定义：又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未对受益人履行某项义务时，由担保委托人如未对受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任。除非另银行承担保证书中所规定的付款责任。除非另有规定，银行保证书一经开立，不可撤销也不有规定，银行保证书一经开立，不可撤销也不得转让。得转让。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算银行保证书银行保证书二、银行保证书的当事人：二、银行保证书的当事人：1.1.委托人委托人2.2.保证人保证人3.3.受益人受益人三、银行保证书的种类三、银行保证书的种类1.投标保证书投标保证书2.履约保证书履约保证书（1）进口保证书）进口保证书（2）出口保证书）出口保证书结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算备用信用证备用信用证一、备用信用证的定义：备用信用证是一种特一、备用信用证的定义：备用信用证是一种特殊形式的信用证，又称担保信用证或保证信用殊形式的信用证，又称担保信用证或保证信用证，是开证行对受益人承担一项独立的、第一证，是开证行对受益人承担一项独立的、第一性的义务的凭证。在此凭证中，开证人未履约性的义务的凭证。在此凭证中，开证人未履约时，开证行保证为其支付。时，开证行保证为其支付。（如果开证申请人按期履行合同的义务，受益（如果开证申请人按期履行合同的义务，受益人就无需要求开证行在备用信用证项下支付任人就无需要求开证行在备用信用证项下支付任何货款或赔款。）何货款或赔款。）结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算备用信用证备用信用证二、备用信用证与一般信用证的异同：二、备用信用证与一般信用证的异同：（一）相同点：（一）相同点：1.1.都是在买卖合同或其他合同的基础上开立的，但是，一都是在买卖合同或其他合同的基础上开立的，但是，一旦开立就与合同无关，成为开证行对受益人的一项独立的旦开立就与合同无关，成为开证行对受益人的一项独立的义务。义务。2.2.开证行所承担的责任都是第一性的。开证行所承担的责任都是第一性的。3.3.开证银行及其指定的银行均为凭符合信用证规定的凭证开证银行及其指定的银行均为凭符合信用证规定的凭证（单据）付款。（单据）付款。4.4.均可适用均可适用跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例。（二）区别点：（二）区别点：1.1.适用情况。适用情况。2.2.适用范围。适用范围。3.3.开证行权利。开证行权利。4.4.受益人交单情况受益人交单情况5.5.风险大小。风险大小。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算国际保理国际保理一、国际保理的定义：一、国际保理的定义：是在国际贸易中以赊销和承兑交单为付款条是在国际贸易中以赊销和承兑交单为付款条件的情况下，由出口保理商向出口商提供包件的情况下，由出口保理商向出口商提供包括对进口商资信调查、坏账担保、货款催收、括对进口商资信调查、坏账担保、货款催收、销售分类账管理以及贸易融资等方面的综合销售分类账管理以及贸易融资等方面的综合性金融服务。性金融服务。保理业务提供的是一种集结算、风险担保、保理业务提供的是一种集结算、风险担保、财务管理和融资为一体的综合性金融服务。财务管理和融资为一体的综合性金融服务。结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算国际保理国际保理二、国际保理的当事人：二、国际保理的当事人：1.1.出口商出口商2.2.进口商进口商3.3.出口保理商出口保理商4.4.进口保理商进口保理商结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算一、选择结算方式应予考虑的因素一、选择结算方式应予考虑的因素1.客户信用客户信用2.经营意图经营意图3.贸易术语贸易术语4.运输单据运输单据结算工具结算工具 汇付与托收汇付与托收 信用证信用证其他结算方式其他结算方式不同结算方式的选择不同结算方式的选择使用使用第八章第八章 货款的结算货款的结算1.信用证与汇付结合信用证与汇付结合2.信用证与托收结合信用证与托收结合3.托收与汇付结合托收与汇付结合4.汇付、托收、信用证三者