2022年制造业企业主要经济业务的会计处理、会计与税法差异.doc

1 企业采纳分期收款方式销售商品，按销售合同商定收款日缴税，表达的是（ ）。本质重于方式原则 纳税必要资金原则 权责发生制原则 收付实现制原则 推断题 （共1题） 2 税法中，假如有关资产背离历史本钱必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误 2 税法不同意采纳现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确 错误 1 税前会计利润进展纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法 纳税妨碍会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 推断题 （共1题） 2 会计信息质量要求企业保持应有的慎重，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确 错误 1 以下资产工程中不属于非流淌资产的是（ ）。持有至到期投资 买卖性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 推断题 （共1题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确 错误 1 以下关于纳税申报表主表描绘正确的选项（ ）。113行是企业的会计数据 1425行是企业会计数据 115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 推断题 （共1题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确 错误 1 企业应计入“治理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税 推断题 （共1题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容一样。（ ）正确 错误 2 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钱，准予扣除。（ ）正确 错误 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而构成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税临时性差异 可抵扣临时性差异 2 临时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生临时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账预备 因债务担保确认的可能负债 自行研发构成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 推断题 （共1题） 2 永久性差异不会在今后产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊咨询题。（ ）正确 错误 2013年1月1日，A公司采纳分期收款方式销售一套大型设备，合同商定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备本钱为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。以下说法中正确的选项（ ）。依照会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 依照税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 推断题 （共1题） 2 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不管属于本年度依然属于往常年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）正确 错误 1 关于售后回购业务，以下说法中不正确的选项（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购买卖大多数情况下属于融资买卖，企业不应确认销售商品收入 税法上关于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资买卖，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据说明售后回购买卖满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 推断题 （共1题） 2 不管是售后运营租回依然融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确 错误 1 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同商定到期一次支付3年租金。以下说法不正确的选项（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 推断题 （共1题） 2 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益特别可能流入企业”的要求。（ ）正确 错误 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 推断题 （共1题） 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确 错误 1 按税法规定，企业获得的非货币方式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。在不短于3年的时间内分期确认收入 分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 推断题 （共1题） 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确 错误 1 某化装品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。775万元 850万元 1500万元 1550万元 推断题 （共1题） 2 企业为老总个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确 错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式获得的存货，存货的入账本钱为（ ）。采购本钱 公允价值和相关税费 公允价值 购置价款 推断题 （共1题） 2 小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理选择费用等，在发生时直截了当即入当期销售费用，不计入所采购商品的本钱。（ ）正确 错误 企业计提的存货跌价预备能够转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未获得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票获得后进展调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进展。3 6 12 24 推断题 （共1题） 2 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底。（ ）正确 错误 1 以下关于固定资产可能净残值的说法中，不正确的选项（ ）。企业应当依照固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的可能净残值 税法规定，固定资产的可能净残值一经确定，不得变更 会计规定可能净残值不能够调整 关于可能净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业推断权 推断题 （共1题） 2 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转本钱，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税根底净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确 错误 1 企业获得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同商定的付息日期 到期还本付息时 获得投资时 推断题 （共1题） 2 买卖性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定本钱根本一致。（ ）正确 错误 1 以下关于买卖性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的选项（ ）。二者获得时的会计处理一致 二者获得时的计税根底一致 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税根底 推断题 （共1题） 2 对金融资产对的会计分类不妨碍企业所得税应纳税所得确实认。（ ）正确 错误 1 以下关于买卖性金融资产期末计量的说法正确的选项（ ）。税法承认买卖性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照买卖性金融资产获得本钱计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末买卖性金融资产计税根底保持不变 推断题 （共1题） 2 买卖性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定本钱根本一致。（ ）正确 错误 以下获得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一操纵下企业合并 非同一操纵下企业合并 不具有商业本质的非货币性资产交换 现金购置获得 推断题 （共1题） 2 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应推断该资产是否存在减值。（ ）正确 错误 1 同一操纵下企业合并获得长期股权投资的初始投资本钱为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 推断题 （共1题） 2 长期股权投资价值上升，企业应将已计提的减值预备转回。（ ）正确 错误 1 税收规定长期股权投资获得被投资单位股息红利收入确实认时点为（ ）。宣告分派时 实际获得时 资产负债表日 收回投资时 1 融资租赁固定资产持有期间应当进展纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值预备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值预备 财务费用与税法折旧的差额 推断题 （共1题） 2 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票获得后再进展调整。（ ）错误 正确 1 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金 消费运营 赚取租金或资本增值 资本增值 推断题 （共1题） 2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）错误 正确 1 以下账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本 盈余公积 未分配利润 推断题 （共1题） 2 实收资本不会发生减少。（ ）正确 错误 资本公积的主要用处是（ ）。弥补亏损 转增资本 分配股利 归还投资 推断题 （共1题） 2 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）正确 错误 1 以下账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本 盈余公积 未分配利润 推断题 （共1题） 2 实收资本不会发生减少。（ ）正确 错误 1 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（ ）。治理费用 财务费用 营业外支出 其他业务本钱 推断题 （共1题） 2 长期借款的利息支出应依照利息支出的详细情况予以资本化或计入当期损益。（ ）正确 错误 1 企业购置材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（ ）。由供给单位赔偿 计入材料采购本钱 由保险公司赔偿 计入治理费用 推断题 （共1题） 2 企业所拥有的存货一定存放在本企业。（ ）正确 错误 1 关于固定资产的特征，以下说法正确的选项（ ）。为企业对外投资而持有 为企业的运营治理而持有 为企业对外销售而持有 为产品消费提供劳动对象而持有 推断题 （共1题） 2 融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）正确 错误 1 当企业消费完工的产品验收入库后，消费本钱构成了（ ）。产品消费费用 库存商品本钱 材料采购本钱 主营业务本钱 推断题 （共1题） 2 企业在消费过程中发生的制造费用能够直截了当计入产品消费本钱。（ ）正确 错误 1 以下内容中属于其他业务收入的是（ ）。罚款收入 出售材料收入 委托代销商品收入 清理固定资产净收益 推断题 （共1题） 2 按照权责发生制会计处理根底的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（ ）正确 错误 1 以下内容妨碍企业营业利润额的是（ ）。营业外收入 营业外支出 投资收益 所得税费用 推断题 （共1题） 2 投资收益不构成营业利润。（ ）正确 错误 1 某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务本钱1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务本钱300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（ ）。650万元 1200万元 1000万元 950万元 推断题 （共1题） 2 企业在运营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进展核算。（ ）正确 错误 1 以下内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（ ）。赊购材料 收回欠款 接受投资者投入的设备 分派股票股利 推断题 （共1题） 2 年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配未分配利润”账户。（ ）正确 错误 1 企业提取盈余公积的会计分录是（ ）。借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目 借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目 借记“本年利润”科目，贷记“盈余公积”科目 借记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目 推断题 （共1题） 2 企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润。（ ）正确 错误 1 以下关于纳税申报表主表描绘正确的选项（ ）。113行是企业的会计数据 115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 1425行是企业会计数据 2 按税法规定，企业获得的非货币方式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 在不短于3年的时间内分期确认收入 3 会计与税法关于收入计量方面的差异，以下说法中不正确的选项（ ）。税法对收入确实认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额确实认不强调公允性 企业会计准则关于收入确实认金额强调公允性 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 4 以下各项中不属于收入项的调整的是（ ）。债务重组收益 研发支出 固定资产盘盈 特许权使用费收入 5 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而构成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税临时性差异 可抵扣临时性差异 推断题 （共5题） 6 关于特别行业的特定固定资产，确定计税根底时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的本钱。（ ）错误 正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资获得的股息红利所得免税。（ ）错误 正确 8 会计信息质量要求企业保持应有的慎重，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确 错误 9 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）正确 错误 10 永久性差异不会在今后产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊咨询题。（ ）错误 正确 1 我国税收法律标准的立法主旨是（ ）。反映受托责任 促进社会公平 保证财政收入 提供税收信息 2 某化装品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。1550万元 1500万元 850万元 775万元 3 以下各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定能够列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账预备与能够抵扣坏账预备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与同意扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 4 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说法中不正确的选项（ ）。该笔买卖不应缴纳所得税 该笔买卖应当缴纳所得税 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 5 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而构成的差异是指（ ）。可抵扣临时性差异 应纳税临时性差异 永久性差异 扣除类差异 推断题 （共5题） 6 非同一操纵下企业合并采纳购置法确认长期股权投资的初始投资本钱。（ ）错误 正确 7 企业获得投资时，假如持有目的不明确，通常划分为买卖性金融资产。（ ）错误 正确 8 关于买卖结果不能够可靠可能劳务业务，税法不直截了当承担企业间的坏账风险。（ ）正确 错误 9 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与运营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）正确 错误 10 税法规定假如买卖合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提早一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）错误 正确 1 企业采纳分期收款方式销售商品，按销售合同商定收款日缴税，表达的是（ ）。本质重于方式原则 权责发生制原则 收付实现制原则 纳税必要资金原则 2 以下方式获得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。存在弃置业务的固定资产 具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 3 企业获得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。获得投资时 到期还本付息时 合同商定的付息日期 每个资产负债表日 4 以下关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的选项（ ）。固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进展纳税调整 因弃置费用折现构成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产的计税根底不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同商定的付款总额为计税根底 5 关于售后回购业务，以下说法中不正确的选项（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购买卖大多数情况下属于融资买卖，企业不应确认销售商品收入 税法上关于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资买卖，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据说明售后回购买卖满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 推断题 （共5题） 6 企业会计准则规定，已到达预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按可能价值入账，并计提折旧。（ ）错误 正确 7 一般情况下，商品发出与其风险酬劳转移是同步的，比方交款提货方式销售商品。（ ）错误 正确 8 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确 错误 9 以固定资产做非货币性资产交换获得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性买卖视同销售工程中。（ ）正确 错误 10 税法中本质重于方式的关键在于会计人员据以进展职业推断的“依照”是否合理可靠。（ ）错误 正确 1 关于固定资产的特征，以下说法正确的选项（ ）。为企业对外投资而持有 为企业的运营治理而持有 为企业对外销售而持有 为产品消费提供劳动对象而持有 2 某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（ ）。351万元 310万元 300万元 361万元 3 以下内容中属于其他业务收入的是（ ）。清理固定资产净收益 委托代销商品收入 出售材料收入 罚款收入 4 当企业消费完工的产品验收入库后，消费本钱构成了（ ）。主营业务本钱 材料采购本钱 产品消费费用 库存商品本钱 5 以下账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本 盈余公积 未分配利润 推断题 （共5题） 6 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）错误 正确 7 年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配未分配利润”账户。（ ）错误 正确 8 负债减少的同时必定是资产减少。（ ）正确 错误 9 企业在运营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进展核算。（ ）正确 错误 10 为了遵照配比原则的要求，企业应将营业外收入减去营业外支出进而确定营业外利润。（ ）错误 正确 1 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（ ）。治理费用 财务费用 营业外支出 其他业务本钱 2 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（ ）。“利润分配”科目借方 “本年利润”科目贷方 “本年利润”科目借方 “利润分配”科目贷方 3 企业一定期间的利润总额是指（ ）。营业利润加营业外收支净额减所得税费用净额 营业利润加营业外收支 营业利润加公允价值变动净损益 营业利润加投资收益 4 从资金存在形态看，固定资产表现为（ ）。成品资金形态 消费资金形态 固定资金形态 负债资金形态 5 资本公积的主要用处是（ ）。弥补亏损 转增资本 分配股利 归还投资 推断题 （共5题） 6 企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容。（ ）错误 正确 7 利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额。（ ）错误 正确 8 固定资产是一种有形资产，因此但凡具有一定实物形态的房屋、设备等都能够被确认为企业的固定资产。（ ）正确 错误 9 按照权责发生制会计处理根底的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（ ）正确 错误 10 融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）错误 正确 1 会计核算一般应当采纳历史本钱，也能够采纳其他计量属性，表达了（ ）。多元化 精确化 可比化 自由化 推断题 （共1题） 2 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法标准畴，都是调理经济活动中的特定行为的法律标准，两者互相妨碍共同开展。（ ）正确 错误 2 税法中，假如有关资产背离历史本钱必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误 1 我国目前适用的企业所得税法律标准生效时间为（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 推断题 （共1题） 2 税法不同意采纳现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确 错误 1 企业采纳分期收款方式销售商品，按销售合同商定收款日缴税，表达的是（ ）。本质重于方式原则 纳税必要资金原则 权责发生制原则 收付实现制原则 推断题 （共1题） 2 税法不同意采纳现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确 错误 1 资产账面价值和计税根底不同，产生的符合条件的应纳税临时性差异确认为（ ）。税前会计利润 所得税费用 递延所得税负债 递延所得税资产 推断题 （共1题） 2 企业财产发生特别损失未经税务机关审批不得扣除，表达了真实性原则。（ ）正确 错误 1 不区分工程的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，表达的是（ ）。法定性原则 真实性原则 相关性原则 确定性原则 推断题 （共1题） 2 资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（ ）正确 错误 1 以下会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。资本公积 消费性生物资产 投资性房地产 长期股权投资 推断题 （共1题） 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和工程所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 1 以下各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定能够列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账预备与能够抵扣坏账预备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与同意扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 推断题 （共1题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容一样。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生临时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账预备 因债务担保确认的可能负债 自行研发构成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 推断题 （共1题） 2 依照企业会计准则规定，对临时性差异统一采纳应付税款法进展会计核算，正确 错误1 以下各项，不可能产生临时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账预备 因债务担保确认的可能负债 自行研发构成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 推断题 （共1题） 2 永久性差异不会在今后产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊咨询题。（ ）正确 错误某小企业于2013年12月销售商品（购货方运营情况恶化），商品发出但款项尚未收回，以下说法中不正确的选项（ ）。该企业不能确认收入 该企业应当确认收入 该笔买卖应当缴纳所得税 2014年初该企业收回该笔买卖的款项不应作为2014年度的应税所得 推断题 （共1题） 2 销售物资收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产获得的收入。（ ）正确 错误 1 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常活动中构成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入 2 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则根本一致，与企业会计准则不同。（ ）正确 错误 1 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，可能还将发生安装费12万元，企业按照实际发生本钱占可能总本钱的比例确定劳务的完工进度。以下说法中正确的选项（ ）。完工进度为70% 应结转劳务本钱18万元 应结转劳务本钱20万元 应确认劳务收入24万元 推断题 （共1题） 2 关于买卖结果不能够可靠可能劳务业务，税法不直截了当承担企业间的坏账风险。（ ）正确 错误 1 会计准则对与建造合同有关的零星收好处理的说法中，正确的选项（ ）。确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同本钱 忽略不计 直截了当计入当期损益 推断题 （共1题） 2 罚款净收入在税法中不同意作为收入，需进展纳税调整。（ ）正确 错误 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 推断题 （共1题） 2 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ）正确 错误 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确 错误 1 以下关于通过修正其他债务条件构成债务重组的处理，说法不正确的选项（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件确实认为负债 税法不认可或有应付金额 会计中或有应付金额符合负债确认条件确实认为负债 或有应付金额的存在，可能导致差异 推断题 （共1题） 2 以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税根底应按名义金额确定。（ ）正确 错误 1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的选项是（ ）。本质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性买卖 相关利得计入所有者权益 推断题 （共1题） 2 债务人发生财务困难时所进展的债务重组，假如债权人没有让步而是采取以物抵账方式处理，没有直截了当发生权益或损益变更，不必进展会计处理。（ ）正确 错误 1 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，能够在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。30%；3 30%；5 50%；3 50%；5 推断题 （共1题） 2 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）正确 错误 1 关于工资薪金和福利费的咨询题，以下说法不正确的选项（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进展精确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 推断题 （共1题） 2 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确 错误 1 企业出借包装物的本钱，应计入的会计科目是（ ）。销售费用 治理费用 其他业务支出 营业外支出 推断题 （共1题） 2 小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理选择费用等，在发生时直截了当即入当期销售费用，不计入所采购商品的本钱。（ ）正确 错误 1 企业出借包装物的本钱，应计入的会计科目是（ ）。销售费用 治理费用 其他业务支出 营业外支出 推断题 （共1题） 2 小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理选择费用等，在发生时直截了当即入当期销售费用，不计入所采购商品的本钱。（ ）正确 错误 1 以下关于存货跌价预备的说法中，不正确的选项（ ）。存货跌价预备能够转回 已提取减值预备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价预备 小企业期末应按存货本钱与可变现净值孰低的原则计提跌价预备 推断题 （共1题） 2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定能够确认损益外，不得调整该资产的计税根底。（ ）正确 错误 1 企业出借包装物的本钱，应计入的会计科目是（ ）。销售费用 治理费用 其他业务支出 营业外支出 推断题 （共1题） 2 企业计提的存货跌价预备能够转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 2 买卖性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定本钱根本一致。（ ）正确 错误 1 公允价值方式下投资性房地产转为自用资产时，以下说法正确的选项（ ）。会计准则规定以购置时的公允价