2022年地方税财政改革提言.doc

地点税財政改革提言改訂版（2006年12月版）新情勢下地点税財政改革経済崩壊後、地点財政景気後退加、減税地点税収落込、公共事業費大判振舞国景気対策動員結果、巨額財源缺乏生、補填増発地点債残高累積財政硬直化招。地点財政危機対国責任大。、国景気対策膨大借金自治体回、公共、人件費削減行政改革強要、財政再建乗切。、地点国不信感高、国地点信頼回復、国民合意協力財政再建進。国景気対策終了後、公共事業（補助事業、地点単独事業）大幅削減。交付税、地点債行中、自治体人件費、地点単独事業費等大幅削減財政規模縮小迫厳財政運営下、重視福祉、教育重視歳出構造転換進。、2004年2006年度集中改革期間三位一体改革兆円税源移譲行、地点税充実図、国庫補助負担率切下公共切捨、地点財政負担転嫁伴、地点税財政分権改革未完終。日本経済、2005年度成長率年連続増加、実質3.0、名目1.7、経済崩壊後最高伸記録景気回復、脱却実現。、背景民間企業、非正規労働者雇用環境著悪化放置看過。、日銀消費者物価上昇基調背景金融量的緩和政策金利政策解除、国債、地点債償還多大負担増予測。政府2006年度予算、景気回復税収自然増定率減税廃止増収背景国債発行額前年当初比30兆円枠内辛制限一方公共事業費（補助事業、地点単独事業）前通常水準以下削減、国庫補助負担金削減、地点財政化中心財政再建行政改革乗出。政府、2006年月経済財政運営構造改革関根本方針2006（以下、根本方針2006）策定。根本方針2006、財政再建行政改革強押出、継続地点分権三位一体改革推進論調一変。根本方針2006焦点歳出歳入一体改革、2011年度国地点黒字化要対応額（歳出削減額又歳入増額）16.5兆円、年間11.4兆円以上歳出削減、缺乏分増税税制改革対応。、根本方針2006、国700兆円国債残高等2011年手付放置一方、地点200兆円地点債残高公債費、交付税必死償還続、金利解除伴長期金利上昇予想、増加公債費負担厳財政運営迫予測。歳出歳入一体改革、公共縮小国民本人負担増、地点財政縮小強。地点財政関改革課題、人件費大幅削減地点財政圧縮、算定簡素化目的新型交付税制度導入、自治体再建法制見直重要方策盛込。小泉政権年間、所得格差、地域間経済格差、自治体財政力格差、負遺産格差拡大。喫緊格差社会解消放置、国民生活置去財政再建進。今、方向、格差拡大歯止、地域自治体役割果、公共確立。中、自治体間、地域間格差是正切札地点交付税制度財源保障財政調整役割改強調。本格的財政再建、国地点明確役割分担、国地点義務事務事業根本的見直、市民基事務事業選択歳出自治確立、国地点通税財源配分改革地点税充実強化、地点交付税財源保障財政調整機能堅持歳入自治確立求。本報告書2003年月内容加、今日的情勢踏補強修正加。市民生活質確保、安心平安公正社会自治労意見反映、以下通地点税財政改革提言報告。、今回報告、地点税財制改革全体像今後検討方向示、今後政府議論推移見必要、详细化生新問題等対検討要、详细的実行向、引続精査課題残。地点税財政制度抜本的改革進、従来国地点関係図式、都道府県市町村、都市町村、自治体住民間新摩擦可能性、自治体職員意識改革労働組合方新決意問。第章地点税財政改革根本方向国地点対等協力関係担保、地点自治体地点政府自立、事務権限分権化徹底、適合抜本的地点税財政制度改革不可欠。地点税財政制度改革論点多岐、地点分権改革到達点成果踏、中央政府地点政府役割分担根本地点税財政制度改革根本方向示。政府、根本方針2006国地点長期累積債務理由、景気回復国地点税収自然増収増大、財政再建行政改革全面打出。歳出歳入一体改革方針基、行政改革徹底歳出削減増税歳入改革示唆。、歳出削減内容、公共解体多、質水準確保議論置去。歳入消費税増税可能性示、増税分使途详细的提示。方針、平安安心社会実現困難。自治体公共提供基礎安心平安自治体確立求。社会実現地点税財政改革、歳入面地点税充実分権的税制確立、国庫補助負担金廃止縮小国地点一層税源移譲、税源移譲自治体間格差拡大補填地点交付税財政調整財源保障機能堅持必要。、議会住民監視自治体財政破綻未然防止財政情報全面公開、一般会計他会計総合財政指標設定、財政破綻場合財政再建係国及都道府県等支援措置明確化、財政再建団体制度見直求。歳出面国地点役割分担明確化基再規定、国関与義務見直、侧重人的歳出構造転換踏、地域実情水準本人決定仕組必要。、地点税財政改革進、行財政情報公開市民、税率決定住民投票制度検討、市民参画重視自治体改革進前提。、予算決算統制本来議会役割政策評価行政評価事務事業評価総合的評価対責任全地点議会改革、議員意識改革同時求。1.歳入自治確立()国地点税源配分当面対、国税地点税大幅税源移譲実現。、国庫補助負担金縮減廃止進、地域偏在性少所得税、地点消費税充実、税源移譲進。()所得税累進構造見直、高額所得者対適正応能負担求。、金融所得等総合課税枠取込課税拡大。()法人事業税完全外形標準課税化一層推進。()必要応地点税税率見直新税導入取組。()地点財政計画策定、地点交付税算定自治体意見反映、地点六団体、民間有識者、政府構成地点行財政会議（仮称）（地点六団体提案）法定化取組()中長期的地点財政基地点交付税法定率再設定、地点交付税総額決定明確化総額確保。()多様行政需要反映、地点交付税段階補正態容補正補正堅持。、国地点協議、補正方決定、交付税算定透明化。()自然災害等重要性高特別交付税、配分額算定内容一層透明化。()小規模自治体対信誉力確保低利長期資金調達、地点債共同発行機関創設。、自治体信誉度確保、行財政情報公開推進、導入、自治体公会計制度整備検討。(10)自治体財政破綻防止、一般会計負担企業会計等外郭団体（第三、地点公社等）考慮、総合的自治体財政状況把握財政指標設定。財政再建制度見直、財政破綻自治体首長、議会責任追求所以、財政再建計画策定等、国、都道府県、市町村対等協議地点自治尊重根本、国、都道府県支援策明確。2.歳出自治確立()国地点事務事業義務付、不可欠設定以外不必要関与統制縮小廃止、自治体歳出自治高。()公共事業評価、外部評価導入、情報公開徹底議会監視機能高、市民沿公共事業転換。、地点議会予算決算統制、行政評価等各種評価機能高。()公共事業、公正事業選択適正経費設定、国地点協議公共事業計画策定。()国直轄事業、大幅縮小地点移管。直轄事業地元負担金速廃止。()公共事業、時（一定期間後改廃）、方式（終期設定）政策（代替財源確保、新事業実施）原則、無駄事業限圧縮。第章歳入自治1.分権的税制確立地点税制分権化、道府県民税標準税率採用場合国事前届出制廃止市町村民税制限税率撤廃、所得課税住民税税率自由度高。、法定外一般税事前協議制改正法定外目的税新設、住民、法人対受益負担一定明確化自治体課税権幅広。分権社会中央集権的異、地点自治体住民自税負担決定関与求。地域社会構成主体住民地点税納協力、自治体供給参加原則。、分権型税源配分中心課題、税源移譲進、地点税個人住民税基幹税拡充重要。、歳入自治確立、住民対政策目的負担求努力、説明責任一層必要。既存地点税税率見直新税導入住民投票可能仕組必要。2.税源移譲国税地点税関係現在、地点歳出歳入大乖離存在、国地点役割分担踏、国地点税源移譲急務。、地点担事務責任見合国地点税源配分当面対、国税地点税大幅税源移譲行必要。三位一体改革兆6,661億円国庫補助負担金廃止、税源移譲対象額兆94億円。、地点側国庫補助負担金廃止提案内容対、国民健康保険、児童扶養手当、児童手当、義務教育等国庫補助負担率削減、国地点対関与変、地点自由度高。今後、三位一体第期改革、地点六団体4.3兆円国庫補助負担金改革案提示、地域実情合、必要公共事業実施、無駄公共事業改廃公共事業関連国庫補助負担金廃止求。税源移譲、自治体自財源自主的財政運営可能仕組根本。際、税源安定性確保地域偏在解消、個人住民税固定資産税地点税充実強化、地点消費税割合引上必要。同時、所得課税、消費課税、資産課税、法人税税体系再構成進、税財源安定性確保地域偏在解消、伸張性確保、地点税体系求。法人事業税外形標準課税問題、地点税収増加税収安定化方策、国地点税源移譲、税負担公平性確保、応益課税性格明確化、地点分権支基幹税安定化、経済活性化経済構造促進観点実現急務。3.自治体課税権行使拡大地点分権推進委員会第二次勧告1999年度地点税法改正以降、地点税一部標準税率採用場合事前届出等廃止制限税率撤廃自主課税権拡大。、住民税税率地域見直、一部均等割課税除取組現状。住民説明責任果、自税率決定方向議論決定的缺乏、地点分権市民自治実践、積極的取組必要。、税決定政治的代表制問題不可分結、仮、大都市部所得税源移譲際、昼夜間人口問題対応源泉所得税振分、主権多重化対応、現在議会制含政治的代表制考新問題生。一体的地域社会前提欧米異、日本居住地勤務地異一般的国重要課題。法定外税創設、環境政策地域振興政策法定外税活用道開、住民自治体政策訴機会課税権拡大可能性高。一方、東京都豊島区駐輪場税、行為抑制目的特定者納税義務者課税、一層説明責任合意构成求。固定資産税税率見直、都市計画税関係問題生。目的税都市計画税都市計画目的終了場合廃止。自治体固定資産税税率引上、都市計画税廃止選択検討必要。4.分権的税制方向分権的税制確立視点踏详细的税制方以下。()所得課税（所得税、住民税）日本国民国、地点所得課税負担水準、主要国比低実態。所得税個人住民課税実効税率国際比較（財務省2006年度資料）、例1,000万円所得者場合、日本11.3、13.6、14.1、15.1、22.7、日本最低率。、租税負担率（対国民所得比）国際比較（財務省2006年度資料）、日本23.023.1、36.9、40.2、36.4下回。、租税負担率社会保障負担率国民負担率（対国民所得比）国際比較日本低水準。所得税収経年、経済崩壊以後長期不況、個人所得停滞不況対策減税政策結果、2004年度所得課税時1991年約分低下、財政再建方策個人所得課税増税現実味帯。2005年月政府税調個人所得課税関論点整理給与所得控除諸控除圧縮廃止言及、課税拡大増税示唆。、課税最低限国際的高水準事業間課税所得捕捉率格差（問題）放置、勤労重課安易給与所得控除等圧縮縮小避。、比較的低率分離課税金融所得課税総合課税枠内取込課税拡大図、税率再構成行、所得税最高税率引上、高額所得者適正応能負担求、所得再分配機能再構築必要。個人住民税所得税住民税税源移譲、10比例税率化行一方、所得税累進度高。比例税率化効果、所得階層違税源地域間偏在解消、所得税税額調整個納税者負担中立、住民税自体増税。税源委譲効果発揮、自治体政策税負担対説明責任果、徴税努力必要。()法人課税法人課税、課税拡大、租税特別措置縮小、法人事業税外形標準課税課題。外形標準課税、2003年度地点税制改正、資本金億円以上大企業対象制度導入、適用対象大企業限定（全法人約246万社約3.1万社）、外形標準部分全体分対象税収約5,100億円残課題解消引続取組必要。、本社工場分割基準見直国地点協議基決定。所得税、消費税安定性、地域偏在解消課税加、自治体税収安定伸長性持法人税重要基幹税、安易減税行。()消費税財政再建年金等社会保障財源、消費税引上関心高。、引上分財源国債残高償還年金財源使保障何消費税引上議論先行問題。、消費税関逆進性益税問題解消策講、安易税率引上認。現行消費税制度、帳簿方式、免税点、簡易課税制度、単一税率問題多、付加価値税基準見直図前提。、制度改善点、仕入税額控除（税額票）方式早期導入、免税点簡易課税制度適用上限導入条件廃止、逆進性緩和措置所得税累進度高、消費税生活必需品対軽減税率非課税措置検討必要。地点消費税税帰属地、消費地違、課税負担、負担生、地点税問題指摘、地点消費税地域偏在性少、昼夜間人口調整機能、地点基幹的税役割高必要。、地点消費税税率引上所得課税並、国地点税源移譲有力方策。()資産課税地点税資産課税、今後市町村基幹税役割大、土地住宅以外資産土地課税、土地家屋以外金融資産等対象広、土地政策住宅政策観点税率上下、固定資産税改革議論必要。、比較的低率分離課税金融資産、総合課税化必要。、相続税、相続遺産自治体行政享受結果考、相続税遺産税化、地点税税源移譲図検討必要。()環境関連課税自治体環境行政重要役割担、環境税導入地点環境課税導入必要。環境課税実施場合、炭素税大気汚染広範影響及国、自動車課税地点課税、現行自動車関係税複雑、元道路財源意味強、環境対策観点体系的見直時期。、交通体系全体税見直方法検討値。道路特定財源見直、自治体道路整備財源確保自治体配分割合高意見強、根本的税源移譲、税使途自治体推断委。各自治体検討中法定外税多環境税的、大収入期待政策的大意味持、住民対説明責任果、今後積極的取組必要。5.地点固有財源地点交付税地点交付税制度改革考、現行地点交付税制度仕組地点財政計画中身改確認必要。()地点交付税性格 地点固有税源国税税（所得税、法人税、酒税、消費税、税）一定割合地点交付税、国地点代徴収地点税、地点固有税源。、明確化、地点交付税法定分税収入、国一般会計介、国税収納整理資金直截了当交付税特別会計繰入。()地点交付税役割地点交付税、自治体間財政力格差是正財政調整維持、构成財源保障二役割、財源保障機能財政調整機能一体。、財政調整機能限定議論一面的、認。、地点交付税人口、面積配分、住民税全国平均満自治体地点交付税配分歳入調整限定地点交付税改悪案容認。()地点交付税総額地点財政計画（2006年度予算83兆1,508億円、対前年比0.7程度）歳出大部分、国庫補助関連事業国法令等基準歳出定。特投資的経費、直轄事業補助事業地点単独事業各種計画国歳出統制働。、法定税分地点交付税種特別加算行交付税総額決仕組。総務省基準財政需要額分析（2006年度）、基準財政需要額、都道府県91.5、市町村81.4地点裁量度合低義務的経費占。、地点財源保障縮小廃止、法令等規定義務付抜本的見直必要、見直関国民的合意必要。、国関与、事務事業義務付見直、自治体地点単独事業市民生活不可欠事務事業実施対、地点財政計画地点交付税財源保障財政調整必要性何変。()臨時財政対策債総務省、国地点財政責任明確化、国地点通財政透明化、2001年度臨時財政対策債発行踏切（2006年度計画兆9,072億円）、旧自治省、国責任地点交付税所要額確保方策一財源缺乏一部個自治体赤字地点債発行肩代、地点交付税制度趣旨反反対経過。地点交付税代替財源臨時財政対策債発行自治体、歳出見直抑制効果意図施策、税収増加傾向、地点交付税代替財源臨時財政対策債、全額地点交付税吸収、財源保障充実。、後年度100基準財政需要額参入交付税措置、分、地点交付税総額増額、完全財源保障行()一般交付税算定方法一般交付税算定方法、基準財政需要額基準財政収入額差引額。、基準財政需要額基準財政収入額裏腹関係、一方削減念頭置、制度検討進必要。補正係数、段階補正態容補正、多様行政需要的確算定堅持。、详细的算定総務省令委任、算定透明性確保、国地点協議算定方法決定、法定化必要。補正問題点複雑、各種補正対透明性十分確保。総務省各種補正、説明責任十分果、自治体納得仕組必要。、根本方針2006交付税配分、地点税収伸期待団体特段配慮行明記踏、段階補正縮減全復元。、投資的経費（国庫補助事業）事業費補正、地点交付税制度客観性中立性損、事業実施伴地点債元利償還金実績応算入、地点自治体公共事業実施誘発要素。投資重点化単位費用化段階的縮減求。、公共事業国庫補助事業見直、引続、事業費補正分単位費用化進、客観化中立化。6.地点交付税制度改革地点交付税改革、地点交付税制度根本共通認識論点。現行地点交付税制度財源保障財政調整一体的機能維持根本、一般的理解難各種補正総務省説明責任果、地点交付税総額決定、地点交付税算定自治体参画図、時状況対応地点交付税改革推進。地点財政、通常収支大幅財源缺乏（2005年度兆5,129億円、2006年度兆7,044億円程度）状態続。景気回復自然増収法定率引下主張、地点財源缺乏仍然法定率引下認。地点交付税法定率分地点財政収支平衡大缺乏、地点財政対策臨時財政対策債、財源対策債、減税補債特例加算、特別会計借入行、財源缺乏額解消図結果地点債、公債費増加。法定率引上財源缺乏賄制度根本徹底。中長期的制度安定、国地点協議、社会保障公共事業行政需要反映中期的地点財政策定、応法定率再設定、交付税総額所要額確保総額決定安定的運用必要。一方、税源移譲地点税充実税源偏在財政力格差拡大。、個別自治体交付税算定国地点協議決定重要。税源偏在財政力格差是正、地点自治体実施一定行政水準保障財源保障財政調整制度必要性再確認、必要改革実施方策次考。()税源移譲不交付団体拡大経済財政諮問会議、政令指定都市有力自治体基準財政需要額削減、自治体不交付団体議論行、法令規定義務的経費約割占基準財政需要額恣意的削減。不交付団体化進、国地点税源移譲、都道府県市町村税源移譲根本、基準財政収入額増加、結果財政力指数以上引上。際、都道府県、東京、神奈川、愛知、静岡、大阪従来、不交付団体都道府県不交付団体化、市町村、政令指定都市、中核市、特例市含、不交付団体化検討。()地点交付税算定改革自治体参加地点交付税総務省交付税算定行、個別自治体交付税額確定月、自治体月本来意味予算組構造。国地点対等協力関係地点分権本旨、交付税算定総務省一方的行問題、現行制度下意見反映仕組積極的自治体参加考必要。場合、各自治体個別参加不可能、国地点協議場維持継続、地点団体、民間有識者、政府構成地点行財政会議（仮称）（地点六団体提案）法定化必要。基準財政需要額算定、自治体裁量少義務的経費多占、財源保障削減余地。、近年財源保障議論、国義務付関与存置、地点財政保障削減議論展開、誤方向。基準財政需要額見直踏込、国会中央省庁検討、国民的議論合意构成必要。、特別交付税、近年自然災害頻発役割高、分程度総務省（市町村分都道府県）自由裁量、国地点協議算定透明化必要。()新型交付税対応新型交付税検討算定簡素化、算定基準人口面積検討。地点財政縮小地域間格差一層深入、小規模市町村財政運営支障、新型交付税財源保障機能財政調整機能堅持。総務省新型交付税対象国義務付非義務的経費、基準財政需要額、道路、港湾除投資的経費経常的経費企画振興費、他諸費合一本化、人口面積基準従来基準財政需要額枠内算定、従来一般交付税配分不公平適切制度設計必要。、今後年間新型交付税制度割合拡大、基準財政需要額投資的経費算入方自体抜本的見直措置必要、国地点協議详细的見直事項決定不可欠。()国庫補助負担金改革国地点税源移譲、生活保護国負担分野除、国庫補助負担金廃止縮小、一般財源化進必要。、地点負担転嫁過単国庫補助負担率引下行、一般財源化図。公共事業関連補助金廃止、三位一体改革、施設整備費補助金廃止一般財源化打破口、公共事業関多補助金一般財源化実現、国関与温存。第期改革、地点自由度高公共事業関連補助金改革急務。、全国的視野実施国直轄事業、自治体対個別財政負担課国直轄事業担金全廃。7.地点債改革()協議制移行地点債治理2006年地点債発行許可制事前協議制移行、地点債同意許可方針法定化、実質公債比率導入起債制限、原則自由化、国関与度合強懸念。地点債景気対策動員仕組温存、地点自主決定権拡大。地点債同意許可基準地点債計画地点意見反映仕組必要。、地点債民間資金比率高中、自治体信誉力確保財政力弱自治体円滑資金調達仕組求。、第三等対損失補償、夕張市一時借入金残高累積自治体財政破綻陥場合、自治体間信誉格差資金調達困難想定。、債務負担行為、一時借入金面規制、導入、自治体公会計制度改革等検討、情報公開徹底行財政関透明性確保図、自治体信誉度高努力必要。、公営企業金融公庫廃止新仕組移行、小規模自治体対信誉力確保長期低利資金調達、都道府県単位共同発行行自治体全体共同発行機関創設必要。()財政再建団体制度見直根本方針2006自治体再建法制検討言及、同時夕張市財政破綻明、自治体再建法制関議論進。自治体財政破綻外表化、責任自治体主張。財政破綻招自治体責任問、景気対策公共事業国策遂行徹底的地点債利用、地点債対国関与（許可制）自治体財政破綻防止、破綻要因側面認識必要。反省踏、地点債関地点参画強、財政破綻未然防止多様地点債協議制度活用、財政再建制度見