税收与纳税人.ppt

税收的基本含义和基本特征税收的基本含义和基本特征税收的税收的基本含义基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国家国家为为实现实现国家职能国家职能政治政治权力权力法律法律无偿无偿取得取得财政收入的财政收入的基本形式基本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的税收的基本基本特征特征方式方式手段手段具体具体表现表现行为行为基本处理方法基本处理方法偷税偷税欺骗欺骗隐瞒隐瞒有意违法，有意违法，逃避纳税逃避纳税交纳税款、并处罚款、交纳税款、并处罚款、承担相应刑事责任承担相应刑事责任欠税欠税拖欠拖欠逾期未纳逾期未纳（5 5、7 7）限期交纳税款、滞纳金，限期交纳税款、滞纳金，扣押、查封、拍卖商品扣押、查封、拍卖商品或财产抵缴或财产抵缴骗税骗税欺骗欺骗获取税收获取税收优惠优惠5 5年年以下，以下，5-105-10年，年，1010年以上，年以上，1-51-5倍罚金或倍罚金或没收财产没收财产抗税抗税抗拒抗拒抗拒税法抗拒税法规定规定3 3年年以下，以下，3-73-7年，致人年，致人伤亡从重处罚，并处罚伤亡从重处罚，并处罚金金几种常见违反税法行为的表现及处理几种常见违反税法行为的表现及处理古今中外，几乎每个国家都有税收。我国：战国时期鲁国有初税亩；秦朝有2/3的实物税 西汉有田租（三十税一，十五税一）；唐朝有两税法；明朝有一条鞭法；清朝实行摊丁入亩。如今我国实行新型的税收。其他国家：除了政府规定的税收外，还有教会规定的什一税。1.税收的性质封建社会、资本主义社会体现统治阶级与被统治阶级之间剥削与被剥削的关系。相同点作用:目的：前提：主体：来源：特征:财政收入的基本形式为国家实现其职能服务凭借国家政治权力国家公民取之于民强制性、无偿性、固定性不同点社会主义时期体现国家、集体、个人在根本利益一致基础上整体与局部、长远与目前的关系。性性质质不不同同取之于民的过程中体现关系不同税收的性质：不同社会制度下税收的性质不同不同社会制度下税收的性质不同社会主义 的税收是取之于民，用之于民税收的作用：一、税收是组织财政收入的基本形式二、税收是调节经济的重要杠杆三、税收是国家实现经济监督的重要手段税收的性质和作用1.1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按术的外商投资企业，按15%15%税率征收企业所得税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（象表明（）A.A.税收是国家对经济进行宏观调空的重要手段税收是国家对经济进行宏观调空的重要手段B.B.税收在资源配置中起基础性作用税收在资源配置中起基础性作用C.C.税收是配置资源的行政手段税收是配置资源的行政手段D.D.税收是国家进行经济监督的重要手段税收是国家进行经济监督的重要手段2.2.税收的基本作用是（税收的基本作用是（）A.A.调节社会成员的收入差距调节社会成员的收入差距B.B.组织财政收入组织财政收入C.C.充当国家的经济监督手段充当国家的经济监督手段D.D.调节生产和消费结构调节生产和消费结构 6、在我国，向国有企业征税并分享税后利润的国家，其身份是A A、国家政权的所有者国家政权的所有者B B、生产资料的所有者生产资料的所有者C C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者有者D D、全体人民利益的代表者全体人民利益的代表者我国的主要税种我国的主要税种名称名称定义定义纳税人纳税人征税对象征税对象作用作用增殖税增殖税营业税营业税消费税消费税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税关税关税个人所得税：个人所得税：国家对个人所得额征收的一种税。国家对个人所得额征收的一种税。个人所得额个人所得额纳税人：纳税人：在在我国境内居住满一年，我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所年而从我国境内取得所得的个人。得的个人。直接涉及公民个人，直接涉及公民个人，对调节个人收入，对调节个人收入，增加财政收入，有增加财政收入，有重要作用。重要作用。个人所得税的范围：个人所得税的范围：工资、薪金；个体工商户的生产经营所工资、薪金；个体工商户的生产经营所得；个人劳务报酬所得；个人稿酬所各；得；个人劳务报酬所得；个人稿酬所各；个人提供或转让专利权、著作权、商标个人提供或转让专利权、著作权、商标权所得；个人的利息、股息、红利所得；权所得；个人的利息、股息、红利所得；个人财产租赁所得；个人财产转让所得；个人财产租赁所得；个人财产转让所得；个人偶然所得我国家确定征税的其他所个人偶然所得我国家确定征税的其他所得等。得等。我国个人所得税征收实行超额累进税率我国个人所得税征收实行超额累进税率v依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务