高技中国税制期末试卷3答案.docx
广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷C答案年级 专业题号-二三四五六总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .税务会计以 为准绳。（B ）A.财务会计B.国家税收法律制度C.会计准则D.会计制度2 .某日用化妆品公司将自产的日用品作为福利发给职工，该批产品制造成本为 80万元，利润率为20%,按当月同类产品的平均售价计算为100万元。该批产 品的计税销售额为一万元。（D ）A. 80B. 96C. 88D. 1003 . 一般纳税人发生的下列、业务中，应在“进项税额转出”明细账中核算，并 应从进项税额中扣减的是（A ）A.将购进货物用于集体福利B,将购进货物用于对外投资C.将购进货物用于赠送他人D.将委托加工的货物用于非应税项目4 .委托加工应税消费品的组成计税价格为（B ）5 .（材料成本+加工费）+ （1+消费税税率）8 .（成本+利润）4- （1-消费税税率）9 .（材料成本+加工费）彳（1-消费税税率）10 （成本+利润）+ （1+消费税税率）5.某外贸企业进口一批高尔夫球具，海关核定关税完税价格为600万元。已经 关税税率为60的消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是（C ）万元A. 60B. 106.67 C. 96I）. 1066.676 .甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入 35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。 乙公司应纳营业税为（C ）万元A. 0.35B. 0.21 C. 0.9D. 0.547 .甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，甲方应（D ）A.按箱售不动产税目缴纳营业税C.按转让无形资产税目缴纳营'也税 8.计算企业所得税应纳税所得额时, A.国库券的利息收入C.固定资产盘盈收入B.按服务业税目缴纳营业税D.不缴纳营业税不计入纳税人的收入总额是（A ）B.工程价款结算收入D.有价证券转让收入9 .支付工资薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过哪个账户进行核 算（B ）A.管理费用B.应交税费一一代扣代交个人所得税C.产品销售税金及附加D.其他应付款10 .某国有企业2010年度实现利润总额500万元，其中在营业外支出列支的通过希 望工程的捐款额为15万元。该企业当年准予从应纳税所得额中扣除的捐款的数额是（C ）万元。A. 0.45B, 30.45 C. 15D. 15.45二、多项选择题（每题3分，共30分）1.在以物易物方式下，A企业以其产品向B公司换入原材料时，A企业的会计分录为（AC ）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存商品C.借：主营业务成本A.借：原材料B.借：原材料贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：库存商品D.借：原材料贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）2 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC ）A.烟丝 B.卷烟 C.白酒D.泗精3 .将购进的货物用于,其已支付的增值税在会计上应做进项税额转出处理，即不得抵扣其进项税额。（ABCD ）A.在建工程B.非应税劳务4 .企业计提营业税的会计分录为（A.借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税C.借：固定资产清理贷：应交税费一一应交营业税5 .企业在选择资产负债表债务法下,C.集体福利 D.免税项目ABCD ）8 .借：其他业务成本贷：应交税费一一应交营业税D.借：代购代销收入贷：应交税费一一应交营业税应设置 账户进行核算（ABC ）A.所得税费用B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.递延税款6 .某人将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为（AD ）A.倍：无形资产B.贷：应交税费一一应交个人所得税C.借：个人所得税D.贷：应交税费一一代扣代交个人所得税7 .下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABC ）A.自产自用广告B.自产自用于赞助的应税消费品C.自产自用于职工福利D.进口应税消费品8 .企业向个人支付所得并代扣代缴个人所得税时，可能借记的账户有“（AD ）”A.管理费用B.制造费用C.库存现金D.销售费用9 .下列项目中，会影响所得税费用的有（ACD ）A当期所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.未分配利润10 .下列属于营业税征收范围的有（ABC ）A.广告业B.旅游业 C.租赁业 D.加工业三、实务题（共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。6月份发生有关生产经营业务如下： （1）2日，将C产品1500箱用于分配股利。该产品每箱单位成本为400,不含税 对外售价每箱600元。（2） 3日，销售A产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款58500元。款 项已收存银行，该批产品的成本为30000元。（3） 20 ,从农村收购一批免税农业产品作为本企业原材料用。该批农业产品收 购价40000元，款项已支付，货物已验收入库。（4） 28日，仓库发生火灾，烧毁库存C材料500公斤，每公斤单位成本30元；库 存产成品2000件，每件单位成本200元，经核算单位成本中购进货物及应税劳务成 本为110元。要求：根据上述资料，做出相应的会计分录。（1）借：应付股利1053000贷：主营业务收入900000应交税费一应交增值税（销项税额）153000（2）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费一应交增值税（销项税额） 8500（3）借：原材料34800应交税费一应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款40000（4）借：待处理财产损益454950贷：原材料15000库存商品400000应交税费一应交增值税（进项税额转出）399502.某化妆品公司2010年8月份发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30乐开出增值税专用发票，收取价款300 万元，增值税税款为51万元，货款已存入银行。（2）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款 为100000元，成本价为60000元。要求：计算该公司应纳消费税税额，并编制相关会计分录。（1）消费税=900000收取价款时借：银行存款3510000贷：主营业务收入3000000应交税费一应交增值税（销项税额）510000计提消费税借：营业税金及附加900000贷：应交税费一应交消费税900000（2）自产化妆品发给职工借：应付职工薪酬 147000贷：主营业务收入 100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000一应交消费税300003.某建筑公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本 利润率为20%,该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元。 要求：计算该公司应纳营业税税额，并作出相应的会计分录。应纳营业税=120+111.34=231.34借：营业税金及附加231.34贷：应交税费一应交营业税231.344.某个体运输户本年度实现运输收入共计125000元，运输成本和费用为68000 元，销售税金及附加为6875元，其他经允许扣除的支出为5()0。元。假定平时为预 缴所得税。要求：计算该个体户全年应纳个人所得税税款并进行相应的账务处理。个人所得税额= 12500068000687550003500 X 12=3125 (元)账务处理：借：所得税费用3125贷：应交税费一一应交个人所得税31255.某公司与2004年12月的外购一台机器设备，成本为600000元，预计使用 年限5年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，计税时因该设备符合税 法规定的税收优惠条件采用双倍余额计提折旧，税法规定的使用年限与净残值 均与会计相同，该公司个会计期间均未对固定资产计提减值准备。2007年资产负债表日，账面价值240000元，计税基础129600元，账面价 值大于计税基础，产生110400元的应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债27600 元，但递延所得税负债的期初余额为36000元，当期应转回原已确认的递延所得税 负债8400元，则账务处理为：借：递延所得税负债 贷：所得税费用84008400
