财务分析制度.rtf

财务分析制度目的：以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价来达到提高企业经济效益。特制定本制度。一、评价和分析企业营运能力，了解企业的经营状况和管理效率；分析和评价企业的偿债能力，揭示企业的财务状况及财务风险；分析和评价盈利能力，了解企业的经营状况、经济效益高低和经营管理水平；评价和分析发展能力，从动态上了解企业的发展变化情况，并据以预测企业的发展前景。二、进行综合财务分析，进行系统的、综合的分析，对企业的财务状况作出全面的、合理的评价。三、财务分析分季度、半年、年度进行。针对单位不同要求可以专题分析，也可以进行全面分析。四、财务分析的基本要求：季度、中期分析主要对财务收支情况、人员经费、经费预算执行情况等进行分析；年末对主要资产负债及所有者权益状况、现金流量、总产值、经费运行情况等进行分析。五、季度财务分析季度后20日报，中期财务分析报告每年7月25日报，年末财务分析报告于次年1月25日报（项目财务分析各提前一星期）。六、财务分析流程：项目财务分析根据仓库原材料采购成本入帐，收集采购成本和管理费用的相关数据，编制采购成本和管理费用分析表，分析预算和实际成本之间的差异和原因，上报项目（财务）负责人。公司财务根据项目财务提供的经营信息和数据、结合公司经营目标和汇总采购成本/人力成本/各项费用等相关数据，利用财务分析规定的工具和方法，定期编制成本/人力/各项费用季度、半年分析表，分析预算和实际成本之间的差异和原因，年末还必须结合资产负债及所有者权益状况、现金流量来编写财务报告。分析原因，提出合理解释和建议，向公司高层提交报告，所有的财务报告必须存档，备用。费用管理制度目的:为了提高企业经济效益，加强公司内部的成本控制和费用管理，明确各项费用的审批程序，特制定本管理制度。一、费用的内容及概念1、管理费用是公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用支出，具体包括管理人员的工资和福利、公司购置的固定资产的折旧费、修理费，管理人员的差旅费、办公费、工会费、业务招待费、汽车费用、报刊资料费、印刷费、水电费、会议费等。2营业成本（含项目营业费用）是食堂为经营收入而发生的各项材料、水电、燃料等成本支出，公寓和食堂为各项目管理和服务人员的工资、奖金、福利、业务招待费、交通费、低值易耗品、物料用品、固定资产折旧、维修费、广告宣传和印刷费、清洁、服装费、管理费。3.财务费用是指公司为筹集公司经营所需资金所发生的费用，包括利息支出（减利息收入）及相关的手续费等。4.各类费用的财务审批程序（1）工资、奖金、福利：a.正式员工的工资表由办公室在每月8日前编制由经总经理批准后交公司财务部。财务在每月的10日发放到员工卡中。b.正式员工节日福利费用的发放由办公室提出经总经理批准后统一发放。c.正式员工医药费由员工本人凭医药费收据，填写医药费报销单，经办公室核对后，报总经理批准到财务报销。d.各项目服务人员的工资由各项目负责人签字后在每月8日前交项目财务部于10日发放，单设置项目出纳于8日前到公司财务盖好法人章后回到项目银行领取并发放，工资单在当月28日前交公司财务部入帐。（2）培训费：办公室举办或指定参加的各类业务培训，由办公室部经办人填写报销单，说明培训内容、人员，经公司总经理批准后到财务报销。其它各项目因业务需要参加的业务培训，由业务部门举办部门经办人填写报销单，说明培训内容、人员，经分管领导审核后到项目财务报销。（3）业务招待费：主要包括餐费、礼品、娱乐业的服务费等，单次宴请、礼品费用在500元下由各项目（部门）负责人签字报销，超过500元以上由分管领导签字报销。（4）办公用品、清卫用品、零修配件、食堂用的原材料，报销的发票需写明采购具体物品品名、规格、型号（对在超市购买的物品，需附购物小票）。购入的物品要有验收人员、仓库保管员（食堂直进厨房厨师）验收签字，经各（项目）部门负责人签字后，各部门要对购入物品的各类物建立登记簿，记载各类物品的购入、领用、报废情况，食堂物品应设置的验收、入库、领用手续.（5）其他费用：除以上三类费用外，项目发生的费用由项目（部门）负责人签字报销，公司总部所有的费用由总经理签字报销。费用报销流程：费用报销人根据原始单据填写报销单（见报销注意事项），经审核会计（没设会计由出纳）审核是否符号报销凭证是否规范，即原始凭证是否合法和真实，根据财务审核意见部门（项目）负责人审核费用是否超支，如没超支报销人凭审核手续齐全的报销单到财务出纳领取现今或冲销借款。如项目（部门）负责人审核费用已超支，必须交公司领导（项目交分管领导）批准后方报销，以上审核人员必须签名。费用是否超支根据财务预算“按年编制，分季度落实”原则，各核算单位应采用季度收支统计表来衡量费用控制的情况。（9）现金(备用金)的借支借支条件：a.所有的费用借支必须写明借款事由，不得无故或虚列事由。b.借款额度必须在每月的资金预算之中。c.借款人必须是公司正式编制人员。d.对前帐不清的借款者不予借款。借款、核销程序和纪律a.借款审批程序：由借款部门根据实际需求提出借款申请，经办人签字申请填写借款单，各项目（部门）负责人在规定额度内负责审批，超过标准由分管领导批准。财务根据审批手续齐全的借款单付款。b.支付借款后所取得的发票要及时处理到财务报销，报销期限为30天。c.报销发票按费用支出按财务分类的要求填制报销单，按费用规定程序进行审批报销。d.每年财务结帐前必须结清所有的借款。e.对不按财务管理要求及时还款者，财务有权通知办公室在其工资发放时中进行扣款，直到还款结束。f.借款者部门的负责人对借款人的行为负监督责任，对该部门的借款负责督促其归还。10.报销注意事项报销人应将所有发票按报销单的财务栏目整理、分类、填写。购物发票应附明细，由验收人在发票上签字证明的入库单（如办公用品等其他物资），按报销单的填写次序整齐粘贴，注明每类报销栏目的票据张数和金额。报销人不能将不同类型的业务（如交通费、物料用品）填写在“费用报销单”上同一栏目中，购礼品、餐费应单填报销单。报销的票据原则上不能超过一个月，当月发生的费用最好当月办理报销手续。所有申请报销的凭证必须经过验收、审核、批准手续，财务方可报销。预算管理制度目的：为了加强公司财务管理，控制费用开支，实现公司计划经营目标的实现，提高企业资金使用效率，节约企业资金成本，特制定本预算管理制度。1.财务预算是以价值形态反映企业在预算期内经营成果的综合计划，包括收入预算、成本费用预算、投资预算、资金预算和现金流量预算。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方法的总称。2.预算管理的组织体系和职责。(1)公司建立由各预算责任部门、财务部、公司高层构成的三级预算管理体系 (2)公司高层是预算管理的最高决策机构，负责召开预算规划、制定年度经营计划和预算财务目标，明确预算编制指导思想，审批公司年度预算方案及其调整方案。(3)公司财务部是预算编制、管理的归口部门，负责审核预算各责任部门的编制是否按规定的要求填制、并进行汇总、提出平衡、调整的建议和提供预算考核结果等具体工作。负责提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式，同时提供收入、成本与费用等资料以提供预算时参考，指导税金栏目的计算和固定资产的折旧的提取。(4)公司各项目（部门）为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合计划财务部做好公司总预算的综合平衡。根据财务部提供的预算表单，按表上的要求填列，并详细说明每栏目预算的计算依据，供公司财务部平衡、调整和公司高层决策预算方案提供参考依据。(5)新项目的预算由前期部根据财务提供相当规模的项目有关收入、成本和费用等数据按预算表预算要求填写预算数，同时提供的计划说明如：新员工培训计划、投入固定资产的计划、新项目测算学生人数、食堂规模、管理和服务人员的人数和工资标准3.预算管理的内容公司所有涉及费用发生的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。公司预算管理的内容包括：（1）损益预算；损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括营业收入预算、成本费用支出预算、财务费用预算、营业外收支预算。（2）现金流量预算；现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算。4.预算的编制依据与流程：公司预算编制的主要依据：国家有关政策法规和公司有关规章制度，公司经营发展战略和目标和年度经营计划；公司确定的年度预算编制原则和要求；公司预算编制的流程：（1）10月15日前公司高层召开预算规划会议，确定公司预算年度经营目标和计划和指导思想。（新项目预算7月1日）（调整预算9月10）（2）财务部根据公司年度经营目标，于每年10月20日前印发经公司高层审批后预算表单，确定预算编制的财务要求；（新项目预算7月5日）（调整预算9月13日）预算表由财务发放给各项目（部门）。（3）公司各项目（部门）按公司年度经营目标、指导思想、具体要求和统一的格式填列与部门的相关栏目的预算数和测算依据，于每年11月5日前送财务部。（新项目预算7月18日）（调整预算9月23日）（4）财务部对各责任预算单位提交的预算按财务的要求进行审核、汇总和提出平衡建议，于11月25日前交公司高层审查。（新项目预算7月25日）（调整预算10月8日）（5）公司高层应于每年12月5日前召开公司预算管平衡会议，审查公司各项目（部门）下一年度的预算草案。对未能通过公司高层会议的项目（部门）的预算草案，由责任部门进行调整或修改，（新项目预算7月30日）（调整预算10月10日）（6）调整预算于12月8日前送财务，财务12月12日前送公司高层，所有责任单位的预算审批应于12月15日前完毕。（新项目调整预算8月5日/8月8日/8月15日）（调整预算10月13日/10月15日/10月20日）（7）财务部根据公司高层会议审批预算并通知相关职能部门（项目）去执行。（8）新项目预算由前期部协调进行编制（详见公司预算编制的流程）。5.预算的调整公司正式批准执行的预算，在预算期内一般情况不予调整。在执行的过程中，由于政策法规、实际经营条件、突发事件等客观因素发生重大变化，使得预算执行编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算，预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求。6.预算调整的程序（1）预算执行过程中，营业成本、人工费、业务招待、交通费不得和预算内其他项目打通使用，在预算调整未批准下不得超支，其他预算费用项目打通年使用（暂定）（2）各预算单位需追加预算总额的，各预算责任单位应事先向财务部提出预算调整申请，书面报告原预算的执行情况、客观因素变化情况以及影响程度，由财务转交公司高层最终由公司高层决定是否接受预算调整的建议。（3）预算调整时间一年一次，每年 10 月底完成，程序按预算编制，详见第四中（二）条。7.预算的考核与监督公司建立预算考核制度，根据公司预算考核责任书的具体政策体现并执行，财务预算按年度编制，分季度落实。预算实现定期报告制度，对预算执行过程中发生偏差较大的重要项目，分管领导要责成预算单位查找原因，并提出改进的措施和建议，并报财务备案。公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加，必须按以下要求管理：预算管理符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；必须严格按“收支两条线“进行。内部稽核制度1.内部稽核制度是指各单位在会计机构内部指定专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。2.审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接等。3.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。4.审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整、手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。5.审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对、确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。6.有权检查、查阅企业的各种文件记录、会计资料、计划预算、合同文书等。7.有权检查、清点各项财产物资。8.有权检查各项经济活动和管理活动。9.有权制止各项违法违纪行为。10.有权要求有关人员纠正差错。11.有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。货币资金管理制度目的：为了加强公司资金管理和使用效率，统一调度各项目的资金，同时保证资金的使用安全，特制定本管理知道。资金管理的政策：根据国家现金管理暂行条例 的规定，具体办理现金的收支业务；同时应根据中华人民共和国票据法、银行支付结算制度等有关规定办理银行结算业务一、现金管理范围和办法2.现金管理支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；2.不准用不符合财务制度的凭证（含借条、欠条）顶替现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存、取现金。、3.严禁挪用公款、公款私存，严禁私设小金库和账外账。4.除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印签是否相符，如有疑问应查明后方能支付。5.凡一次支付未超过1000元者通过零用金支付外，其余一律开具支票支付。6.出纳须做到日清月结，下午提前清点库存现金，对超过规定数量的现金必须缴存银行。7.出纳必须每日编制现金收支余日报表。8.建立备用金、现金抽查制度。会计或财务负责人必须每月对库存现金和银行对帐单进行检查和核对，确保账实相符二、银行存款管理1.公司各单位的业务收入坚持“收支两条线”，必须及时按公司指定账号进2.除了在规定的范围内可以用现金支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行账户进行结算。3.对支付的合同款，必须按合同付款要求和审批手续，对审批不完全的事项有权拒绝办理。4.出纳须严格执行资金支付手续，同时对票据不合法规定必须拒绝办理。5.出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付受款人或供应商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必须由本公司人员代领的，须经负责人核准。支付款项应在传票上加盖领款人印签，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。6.登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表。出纳人员根据已经编制的收、付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。月终，应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对，使其账实相符。7.保证现金、空白支票、印章的安全和完整。出纳人员不仅负责登记现金日记账，而且要负责保管现金。此外，出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙，在任期间钥匙不离身，不得交给他人保管，对于保险柜的密码严格保密。支票在使用后，应将用途及支票除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记薄中予以记录，以备核对。另外，还应妥善保管印章财务章。8.采购所需大额资金的支付：采购部门要根据双方签订的供货合同，预先将用款计划上报财务，财务在支付资金时根据验收结论和财产入库单，核对采购合同和资金计划，作为结账依据支付货款。9.日常采购的资金支付：办公用品、清卫用品、零修配件、食堂用的原材料，报销的发票需写明采购具体物品品名、规格、型号（对在超市购买的物品，需附购物小票）。购入的物品要有验收人员、仓库保管员（食堂直进厨房厨师）验收签字，经各部门负责人签字或分管领导签字，财务方可报销，各部门要对购入物品的各类物建立登记簿，记载各类物品的购入、领用、报废情况，食堂物品应设置的验收、入库、领用手续。