财务分析管理系统需求规格说明书.pdf

HXXD/新疆中泰化学项目0222003本源码下载地址：http:/ 项目名称：新疆中泰项目 档案名称：财务分析管理系统需求规格说明书档案名称：财务分析管理系统需求规格说明书 甲 方：新疆中泰化学股份有限公司 地 址：新疆乌鲁木齐市西山路 78 号 电 话：0991-8774206 甲方代表：签字日期：乙 方：北京华夏新达软件股份有限公司 地 址：北京市海淀区信息路 30 号上地大厦三层 电 话：01062978008 编制人：张丽君 审核人：乙方代表：签字日期：HXXD/新疆中泰化学项目0222003I目录1.概述概述.11.1系统概述.11.2系统目标.11.3术语定义.12.流程图图例说明流程图图例说明.53.用户业务现状用户业务现状.63.1组织结构和职责.63.1.1组织结构.63.1.2岗位职责.73.2业务总体流程图.73.3业务描述.73.4现行业务与外部接口.83.5用户期望.83.6用户重点关注问题.83.7管理中存在的问题.84.规划后业务模型规划后业务模型.94.1组织结构与职责.94.2业务总体流程图.94.3业务描述.94.4统计分析要求.94.5系统与外部接口.105.用户原始表单记录用户原始表单记录.106.单据说明单据说明.116.1总帐项目分析.116.1.1趋势分析.116.1.2增减分析.126.1.3结构分析.146.2基本指标分析.156.2.1指标趋势分析.156.2.2增减分析.166.3财务报表分析.176.3.1资产负债表分析.176.3.1.1绝对数分析.176.3.1.2定基分析.186.3.1.3环比分析.196.3.1.4对比分析.196.3.1.5结构分析.206.3.2损益表分析.216.3.2.1绝对数分析.21HXXD/新疆中泰化学项目0222003II6.3.2.2定基分析.226.3.2.3环比分析.226.3.2.4对比分析.236.3.2.5结构分析.246.3.3现金流量分析.256.3.3.1绝对数分析.256.3.3.2定基分析.256.3.3.3环比分析.276.3.3.4对比分析.286.3.3.5结构分析.296.4杜邦分析.296.4.1趋势分析.306.4.2对比分析.316.4.3指标测算.316.5五性分析.327.访谈记录访谈记录.34HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 1 页1.概述概述1.1 系统概述系统概述 财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的现财务状况和经营成 果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及趋势，为改进企业财 务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。1.2 系统目标 系统目标?提高企业分析的能力。?提升财务管理水平。1.3 术语定义 术语定义?趋势分析法：财务分析方法的一种。趋势分析法是将两期或连续几期财务报告中相同指 标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况或经营成果的 变动趋势的一种方法。主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构 成的比较三种具体方式。?比例分析法：财务分析方法的一种。比例分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。使用时须注意对比项目的相关性，对比口径的一致性和衡量标准的科学性。?绝对数分析：比较连续期间的科目或者报表项目、指标的绝对数，用来分析企业财务发 展的动态趋势。?环比分析：以上期为比较基础，比较连续期间的报表项目增长百分比。用来分析企业财 务发展的动态趋势。?定基分析：以比较期为比较基础，比较连续期间的报表项目增长百分比。用来分析企业 财务发展的动态趋势。?结构分析：比较连续期间的科目或者报表项目的绝对数和所占比例，分析结构变动趋势。用来分析企业纵向发展情况，掌握企业财务资源配置结构。?对比分析：比较任意两个期间的科目或者报表项目、指标的绝对数和增减比例。?财务指标分析：要求从财务报表中取得有关数据，正确地运用公式计算各项财务比率指 标，并能根据计算结果进行分析。财务分析指标可以分为以下三类：偿债能力指标、营 运能力指标、盈利能力指标。?流动比率：流动比率是流动资产除以流动负债的比率，是个相对数。排除了企业规模不 同的影响，更适合企业之间以及本企业不同历史时期的比较。其计算公式为：流动比率=流动资产流动负债。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。但是，计算 出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率，本企业历史的流动比率进行比较，才能 知道这个比率是高还是低。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货 的周转速度是影响流动比率的主要因素。?速动比率：速动比率是从流动资产中扣除存货部分再除以流动负债的比值。速动比率也 被称为酸性测试比率。其计算公式为：速动比率=（流动资产存货）流动负债。通常 认为正常的速比率为 1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。这只是一般的 看法，没有统一标准的速动比率，因为行业不同速动比率会有很大差别。影响速动比率 可信性的重要因素是应收账款的变现能力。?现金比率：也成为超速动比率。是指企业的现金类资产与流负债的比率。计算公式为：HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 2 页 现金比率=（现金+有价证券）流动负债。如果这一比率过高，则意味着企业筹措到的 流动负债未能得到合理的运用。?资产负债率：是负债总额除以资产总额的比重。资产负债率反映在总资产中有多大比例 是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，其计算公式为：资产负债率=负债总额资产总额。公式中的负债总额不仅包括长期负债还包括短期负 债，公式中的资产总额则是扣除累计折旧后的净额。资产负债率指标反映债权人所提供 的资本占全部资本的比例。这个指标也被称为举债经营比率。债权人希望债务比例越低 越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大的风险；股东所关心的是全部资本利润率是否 超过借入款项的利率，即借入资本的代价；经营者认为举债很大，超出债权人心理承受 程度，则认为是不保险，企业就借不到钱，如果企业不举债，或负债比例很小，说明企 业利用债权人资本进行经营活动的能力很差。?产权比率：是负债总额与股东权益总额之比率，又称资本负债率，是衡量企业长期偿债 能力的指标。其计算公式为：产权比率=负债总额股东权益。产权比率反映所有者权 益对债权人的保障程度。这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的 保障程度越高，承担的风险越小。?利息保障倍数：又称已获利息倍数指标。是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用 以衡量偿付借款利息的能力。其计算公式为：已获利息倍数=税息前利润/债务利息。公 式中的“税息前利润”是指损益表中未扣除利息费用和所得税税前的利润。它可以用“利 润总额加利息费用”来测算。由于我国现行损益表“利息费用”没有单列，而是混在“财务 费用”之中，外部报表使用人只好用“利润总额加财务费用”来估计。公式中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，包括计入固定资产成 本的资本化利息。已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少 倍，只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。如何合理确 定企业的已获利息倍数，这需要将该企业的这一指标与其他企业，特别是本行业平均水 平进行比较，来分析决定本企业的指标水平。同时从稳健性的角度出发，最好比较本企 业连续几年的该 项指标，并选择最低指标年度的数据，作为标准。与此同时，结合这 一指标，企业可以测算一下长期负债与营运资金的比率，它是用企业的长期债务与营运 资金相除计算的。?长期负债与营运资金的比率：长期负债与营运资金的比率营运资金长期负债。营运 资金流动资产流动负债。长期负债与营运资金的比率越高，长期偿债能力越强。如 果营运资金为0，则长期负债只能靠长期资产来偿还；如果营运资金为负数，长期负债 和短期负债都要依靠长期资产来偿还。?应收帐款周转率：应收帐款周转率（次数）=销售净额应收帐款平均余额。其中，销 售净额=销售收入销售折扣与折让。应收帐款平均余额=（期初应收帐款净额+期末应收 帐款净额）2。在一定时期内应收帐款周转次数越多，表明企业应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。这有利于企业及时收回货款，减少和避免发生坏帐损失的可 能性，还有利于提高企业资产的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。?应收帐款周转期（天数）=360应收帐款周转次数。表示产品销售出去开始，到应收帐 款收回为止所需要的天数，周转天数越少，说明应收帐款变现的速度越快，企业资金被 外单位占用的时间越短，管理工作的效率越高。?存货周转率：存货周转率（次数）=销货成本存货平均余额。存货平均余额=（期初存 货+期末存货）2。存货周转率是用来衡量企业销货能力大小和存货是否适量的指标。在通常情况下，比率越高，说明存货周转速度越快，如果是盈利企业，则其利润就会越 多，或者利润不变，则其存货资金占用量就越少。说明企业的销售效率高，库存积压少。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 3 页 存货周转率低的原因主要是存货积压，市场需求减少，或者质量有问题，残次品增多，或者生产过程延长，或者商品价格偏高等，需要进一步分析。?流动资产周转率：流动资产周转率销售收入净额流动资产平均余额。表示流动资产 的周转速度。?固定资产周转率：是企业年收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资 产周转情况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。其计算公式为：固定资产周转率 年收入净额/固定资产平均净值。固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，且结构合理；反之，相反。?总资产周转率：是企业销售收入净额与资产总额的比率。其计算公式为：总资产周转率=销售收入净额资产平均占用额。这一比率用来分析企业全部资产的使用效率。如果 这个比率较低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差。最终会影响企业的赢利能 力。?销售利润率：销售利润率=净利润销售收入。?资产报酬率：资产报酬率净利润资产平均总额。?资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额。?每股利润率：每股利润率（净利润分配给优先股的利润）发行在外普通股。?财务综合分析：是将营运能力、偿债能力和盈利能力分析等诸多方面纳入一个有机的整 体之中，全面地对企业进行剖析和分析。一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三 个基本素质：一个指标要素齐全适当；二是主辅指标功能匹配；三是满足多方信息需要。应用比较广泛的财务综合分析方法有杜邦财务分析体系、五性分析法。?杜邦模型：是利用各财务指标之间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行体 系评价的方法。在体系中权益利润率指标是一个综合性最强的财务比率，是杜邦体系的 核心，它等于总资产报酬率与权益乘数的乘积。总资产报酬率受销售利润率和资产周转 率的影响。权益乘数反映所有者权益同总资产的关系，在数值上等于（1资产负债率）的倒数。权益利润率税后利润所有者权益（税后利润资产总额）（资产总额所有者权益）投资报酬率权益乘数资产周转率销售利润率权益乘数。?五性分析法：五性分析法也称为雷达图。把纵向和横向的分析比较方法结合起来，计算 综合客户的收益性、成长性、安全性、流动性及生产性这五类指标。可以和同行、或者 行业平均水平或者其它可比较的企业的指标值相比较，反映企业在行业中收益性、成长 性、安全性、流动性及生产性各方面水平，掌握企业的经营状态。在企业经营分析中，雷达图显示出来的企业一定时期的经营姿态固然有参考作用，但更重要的是考察经营姿 态的推移情况，为此，要把企业过去几期（至少三期）的经营比率全部用雷达图表示出 来，分析其发展趋势。?收益性指标：分析收益性指标，目的在于观察客户一定时期的收益及获利能力。主要指 标含义及计算公式如图所示：收益性比率 收益性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.资产报酬率 反映企业总资产的利用效果(净收益利息费用所得税)/平均资产 总额2.所有者权益报酬率 反映所有者权益的回报 税后净利润/所有者权益3.普通股权益报酬率 反映股东权益的报酬(净利润优先股股利)/平均普通股权益4.普通股每股收益率 反映股东权益的报酬(净利润优先股股利)/普通股股数5.股利发放率 反映股东权益的报酬 每股股利/每股利润6.市盈率 反映股东权益的报酬 普通股每股市场价格/普通股每股利润7.销售利税率 反映企业销售收入的收益水 利润总额/净销售收入HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 4 页 平8.毛利率 反映企业销售收入的收益水 平 销售毛利/净销售收入9.净利润率 反映企业销售收入的收益水 平 净利润/净销售收入10.成本费用利润率 反映企业为取得利润所付的 代价(净收益利息费用所得税)/成本费用 总额?安全性指标：安全性指的是客户经营的安全程度，也可以说是资金调度的安全性。分析 安全性指标，目的在于观察客户在一定时期内偿债能力。主要指标含义及计算公式如图 所示：安全性比率 安全性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.流动比率 反映企业短期偿债能力和信用状 况 流动资产/流动负债2.速动比率 反映企业立刻偿付流动负债的能 力 速动资产/流动负债3.资产负债率 反映企业总资产中有多少是负债 所有者权益/资产总额4.所有者(股东)权益比 率 反映企业总资产中有多少是所有 者权益 所有者权益/资产总额5.利息保障倍数 反映企业经营所得偿付借债利息 的能力(税前利润利息费用)/利息费 用?流动性指标：分析流动性指标，目的在于观察客户在一定时期内资金周转状况，掌握客 户资金的运用效率。主要指标含义及计算公式如图所示：流动性比率 流动性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.总资产周转率 反映全部资产的使用效率 销售收入/平均资产总额2.固定资产周转率 反映固定资产的使用效率 销售收入/平均固定资产总额3.流动资产周转率 反映流动资产的使用效率 销售收入/平均流动资产总额4.应收账款周转率 反映年度内应收账款的变现速度 销售收入/平均应收账款5.存货周转率 反映存货的变现速度 销售成本/平均存货?成长性指标：分析成长性指标，目的在于观察客户在一定时期内经营能力的发展变化趋 势，一个客户既使收益性高，但成长性不好，也就表明其未来盈利能力下降。因此，以 发展的眼光看客户，动态的分析客户财务资料，对战略制定来讲特别重要。计算这类指 标比较简单，见图：成长性比率 成长性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.销售收入增长率 反映销售收入变化趋势 本期销售收入/前期销售收入2.税前利润增长率 反映税前利润变化趋势 本期税前利润/前期税前利润3.固定资产增长率 反映固定资产变化趋势 本期固定资产/前期固定资产4.人员增长率 反映人员变化趋势 本期职工人数/前期职工人数5.产品成本降低率 反映产品成本变化趋势 本期产品成本/前期产品成本?生产性指标：分析生产性指标，目的在于了解在一定时期内客户的生产经营能力、水平 和成果的分配。主要指标见图所示：生产性比率 生产性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.人均销售收入 反映企业人均销售能力 销售收入/平均职工人数2.人均净利润 反映企业经营管理水平 净利润/平均职工人数HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 5 页3.人均资产总额 反映生产经营能力 资产总额/平均职工人数4.人均工资 反映企业成果分配状况 工资总额/平均职工人数?：参照输入，即使用参照窗体，从数据表动态读取满足条件记录。?：选择输入，即字段有效值固定，在有效值之中选择其一。?%：自动带出。?：不允许为空值。?*：允许编辑。?*：可以参照输入，也可以手工输入，手工输入的数据必须包含在参照数据之中。?：单选按钮（默认选中）。?：单选按钮（默认未选中）。?：复选框（用汉字描述默认选中还是未选中）。?：合计。2.流程图图例说明流程图图例说明 图例 说明 开始 准备开始，流程的开始。系统进程，系统中处理的活动或进程。判定，表示对某条件进行判断。手工子流程，包括多个进程或活动。手工进程，手工处理活动或进程。手工单据/文档，不进入系统的单据或文档。系统子流程，包括多个进程或活动。系统单据/文档，系统中的单据或文档。并发，一个活动同时引发多个活动。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 6 页 多个活动都必须完毕后才能引发的活动。结束 结束，表示进程的结束点。角色，表示处理进程的人或组织。控制线，表示进程或子流程的方向。数据线，表示进程对单据存在依据或产生或更新关系。双向数据线，表示进程对单据存在依据和产生和更新关系。YesYes线，表示判断结果是或否。注释，对进程或单据/文档进行解释说明。【触发条件】触发条件，一个活动的触发条件。3.用户业务现状用户业务现状3.1 组织结构和职责组织结构和职责3.1.1 组织结构组织结构HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 7 页 财务资产部部长 财务结算室 财务管理室 管理会计 管理会计 财务总监3.1.2 岗位职责岗位职责 略。3.2 业务总体流程图业务总体流程图 略。3.3 业务描述业务描述 略。流程说明：流程说明：任务：业务处理：活动1 活动1?目的：?场景：?角色：?处理过程：?规则：?结果：HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 8 页3.4 现行业务与外部接口现行业务与外部接口$MICROSOFT CORPORATION 财务分析 日现金流量表 董事会、管理层 提供财务信息$MICROSOFT CORPORATION 财务总帐 会计帐簿、会计报表$MICROSOFT CORPORATION 出纳$MICROSOFT CORPORATION 分厂 成本计算单3.5 用户期望 用户期望?提升财务管理水平。?应用先进财务分析方法。3.6 用户重点关注问题 用户重点关注问题?财务指标分析。?雷达图分析。?杜邦分析。3.7 管理中存在的问题管理中存在的问题 财务分析手段少，目前主要对主营业务收入进行单价和销量变动分析，对主营业务成本 进行单位成本和销量变动分析，对税金进行本年和上年同期的比较分析，计算财务指标，进 行分析。3.8 硬件网络环境硬件网络环境 与客户确定项目实施必备的硬件环境，并填写安装环境确认报告。网络操作系统网络操作系统：基本系统服务软件：WINNTServer4.0(SP4)/IE4.0 以上/Windows2000网络拓扑描述网络拓扑描述：HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 9 页 服务器基本硬件条件：服务器基本硬件条件：CPU：PIII 800/储存介质：SCSI ULTRA II 18.1G/IDE 30G/容错:RAID 0/3/5/内存:256M/客户端硬件条件客户端硬件条件：基本硬件配置基本硬件配置：P 500/64MB/20G/15/100M 网卡。基本软件配置基本软件配置：Windows98,强烈推荐Windows2000Pro，必须打上SP2数据库软件数据库软件：基本要求：基本要求：SQL SERVER 2000 标准版/企业版（10 用户以上）备份设备：备份设备：磁带机或刻录机4.规划后业务模型规划后业务模型4.1 组织结构与职责组织结构与职责 同3.1。4.2 业务总体流程图业务总体流程图 略。4.3 业务描述业务描述 略。流程说明：流程说明：任务：业务处理：活动1 活动1?目的：?场景：?角色：?处理过程：?规则：?结果：4.4 统计分析要求 统计分析要求?主营业务收入分析：分析销量变动、价格变动对主营业务收入的影响。从会计科目取数。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 10 页 用电子报表实现。?主营业务成本分析：分析销量变动、单位销售成本变动对主营业务成本的影响。以后从 会计科目取数。用电子报表实现。?税金分析：分析销项税、进项税、销售收入等变动情况。从会计科目取数。用电子报表 实现。?费用分析：对部门费用支出和部门预算金额进行比较分析。具体见预算管理系统需求 调研说明书。?财务指标：计算财务指标值。由财务分析模块实现。?流动比率=流动资产流动负债100?速动比率=（流动资产存货）流动负债100?资产负债率=负债总额资产总额100?应收帐款周转率（次数）=销售净额应收帐款平均余额?销售净额=主营业务收入销售折扣与折让?应收帐款平均余额=（期初应收帐款+期末应收帐款）2?存货周转率（次数）=销售成本存货平均余额?存货平均余额=（期初存货+期末存货）2?销售利润率=利润销售收入100?资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额100?资产报酬率净利润【（期初资产余额+期末资产余额）2】100?资本收益率净利润实收资本100?每股利润率（净利润分配给优先股的利润）发行在外普通股100?杜邦分析指标：权益利润率总资产报酬率权益乘数?总资产报酬率销售利润率资产周转率?总资产周转率=销售净额【（期初资产余额+期末资产余额）2】100?权益乘数1（1资产负债率）4.5 系统与外部接口系统与外部接口 提供财务信息 会计帐簿 财务分析 财务总帐 领导查询5.用户原始表单记录用户原始表单记录 编号 名称 简要说明（份数、流向、发生量、审核要求等）HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 11 页FXB012002年度01月份全国重点 企业税源状况月报表 统计企业产品、产品库存、计征增值税的销售额、主 营业务收入等情况FXB02增值税纳税申报表 增值税纳税申报FXB03乌鲁木齐市国家税务局管 理二局重点税源企业经营 纳税情况统计月报表 统计当月和上年同期销售收入、销项税金、进项税金 等数据以及累计、比较FXB04会计报表分析中的主要指 标公式 财务指标公式FXB05重点税源企业生产、经营、税收统计表6.单据说明单据说明6.1 总帐项目分析（部门总帐项目分析总帐项目分析（部门总帐项目分析）6.1.1 趋势分析趋势分析【功能说明】对总帐分析项目进行任意连续期间的比较分析。例如，分析某企业2003年19月管理费用的增长趋势，如下图所示。2003年1-9月管理费用 0 50 100 150 200 2003年 110 120 100 114 98 99 150 156 156 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月【建议界面】总帐项目趋势分析查询条件 按月 按年 分析项目类别：*分析项目：*开始期间*结束期间*是否计算平均数 确定 退出HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 12 页 总帐项目趋势分析列表 打印 设置 预览 查询 图形 退出 期间1期间2.平均数 分析 项目 类别 项 目 名称 本期数 累计数 本期数 累计数 月 累计 类别 合计 合计 【处理流程】【输入数据】?分析项目分类：“总帐分析项目设置”中的非末级编码内的某个编码。?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。?是否计算平均数：选择时表示需要计算平均数。【输出数据】?平均数：某指标各列合计除以参与合计的列数。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.1.2 增减分析增减分析 建议：用不同颜色的柱形表示。【功能说明】对总帐分析项目进行对比期间与预算或与历史的分析。例如，比较2003年19月份管理费用和2002 年19 月份管理费用的差异。如下图所示。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 13 页 2003年与2002年1-9月管理费用差异-40-20 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 2003年 2002年 差异 2003年 110 120 100 114 98 99 150 156 156 2002年 100 125 105 120 110 100 147 160 159 差异 10-5-5-6-12-1 3-4-3 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 可以看出，2003 年与2002 年相比，管理费用在1 月份有较大增长，25月份逐步降低，然后逐步上升，7月份后，管理费用又逐步降低。这种变化需要具体分析，是因为管理费用 的某一项的变化带来这种变化，还是因为管理费用全部项目都发生改变，才导致这种变化。具体分析下去，就可以找出差异的原因，从而采取有效的措施，控制或者避免费用超支。【建议界面】总帐项目增减分析查询条件 分析项目类别：*分析项目：*分析期间*起止 对比期间*起止 确定 退出 总帐项目增减分析列表 打印 设置 预览 查询 图形 退出 分析期间 比较期间 差异 差异率 分析 项目 类别 项 目 名称 本期数 累计数 本期数 累计数 月份差异 累计差异 月份差异率 累计差异率 类别 合计 HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 14 页 合计 【处理流程】【输入数据】?分析项目分类：“总帐分析项目设置”中的非末级编码内的某个编码。?分析期间、比较期间：起止。可以进行连续期间的分析。例如进行本年2季度和上 年2季度的对比分析。期间取数公式在基础设置中单独设置。【输出数据】?项目编码：条件窗体中选定的“分析项目类别”所包含的分析项目。?项目名称：分析项目对应的名称。?月份差异：分析期间本期数对比期间本期数，0 时，显示“空”。?累计差异：分析期间累计数对比期间累计数。如果累计数0，则该单元显示空。?差异率：差异/比较期数。如果分母0，显示为空。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.1.3 结构分析结构分析【功能说明】当前会计年度中任二个时间区间内进行总帐分析项目的结构对比。【建议界面】总帐项目结构分析查询条件 分析项目类别：*分析期间*对比期间*分析项目：*部门：*确定 退出 总帐项目结构分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 分析期间 对比期间 项 目 类 别 项目名称 本期数 结构 本期数 结构 结构增减 类 别 小 计 合计 【处理流程】【输入数据】【输出数据】?分析期本期数：各总帐分析项目的分析期间的发生额。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 15 页?对比期本期数：各总帐分析项目的对比期间的发生额。?分析期间结构：分析期各项目本期数据/分析期“项目类别小计”的本期数据100?对比期间结构：对比期各项目本期数据/对比期“项目类别小计”的本期数据100。?结构增减：分析期间结构对比期间结构。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.2 基本指标分析基本指标分析6.2.1 指标趋势分析指标趋势分析【功能说明】对在”基本指标设置”中设置的财务指标进行分析。趋势分析是比较某连续期间的指标 的绝对值的趋势。通过分析基本财务指标的变化，可以了解企业所处的经营状态。例如，下图所示。基本指标分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 会计期间：1996年2000年 指标名称1996年1997年1998年1999年 2000年 比较值 流动比率192.3193.6195.2204.7 199.8200 速动比率96.599.1103.6109.4 112.5100 资产负债率9.710.611.911.312.413.2 应收帐款周转率12.4106.9.911.111.610存货周转率3.33.53.53.63.63.5销售利润率99.39.999.38 净资产报酬率4952.955.949.649.645 资产报酬率3032.135.132.533.532 可见，该公司5 年来处于较为稳定的良性发展状态之中，无论偿债能力、营运能力，还 是盈利能力均属一流，是一家优秀的公司。我们把该公司1996年2000 年的销售利润率用折线图的方式表现出来，如下图所示。销售利润率动态示意图 9%9%10%10%1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 销售利润率 图中显示，该公司1996年2000年的销售利润率在 910之间波动。【建议界面】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 16 页 基本指标分析查询条件 按月 按年 开始期间*结束期间*是否计算平均数 确定 退出 分析结果窗体 基本指标分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 会计期间：指标编码 指标名称 单位 期间1期间2平均数 标 准 值 备注 【处理流程】【输入数据】?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。【输出数据】?在分析结果窗体中，“指标编码”为所有“基本指标设置”中的指标。?当条件窗体中的“分析类型”为“与历史比”时，结果窗体中的“对比期间”列显 示去年同期值，取数公式在基础设置时已经定义，但需要将“会计期间”更换为所 选的历史“会计期间”。?平均数：某指标各列合计除以参与合计的列数。?比较值：指标设置中的比较值。?备注：指标设置中的备注。【系统间的关联】6.2.2 增减分析增减分析【功能说明】比较任意两个期间的指标的绝对值。【建议界面】基本指标分析查询条件 分析期间*起止 对比期间*起止 确定 退出 基本指标分析列表HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 17 页 设置 打印 预览 查询 退出 分析会计期间：比较会计期间：指标增减 指标编码 指标名称 单位 分析期 比较期 金额 百分比 【处理流程】【输入数据】?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。【输出数据】?在分析结果窗体中，“指标编码”为所有“基本指标设置”中的指标。?当条件窗体中的“分析类型”为“与历史比”时，结果窗体中的“对比期间”列显 示去年同期值，取数公式在基础设置时已经定义，但需要将“会计期间”更换为所 选的历史“会计期间”。?指标增减：金额分析期比较期。百分比金额/比较期。【系统间的关联】6.3 财务报表分析财务报表分析6.3.1 资产负债表分析资产负债表分析 对资产负债表中的各个指标进行全面的分析。6.3.1.1绝对数分析绝对数分析【功能说明】将资产负债表不同时期、各项目的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。【建议界面】资产负债表绝对数分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表绝对数分析条件 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2平均数 HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 18 页【处理流程】【输入数据】【输出数据】在分析结果窗体的网格中：?列数1+会计期间的个数。?项目列：取自资产负债表的所有报表项目。?数据单元：具体数据取自各对应会计期间的具体报表项目的数值。当“按年”时，取自分析期间内每年最大月份的数据；当“按月”时，取自分析期间内各月的数据。【系统间的关联】6.3.1.2定基分析定基分析【功能说明】以某一期的报表数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基 数的变化趋势。【建议界面】资产负债表定基分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表定基分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2。.100%【处理流程】【输入数据】【输出数据】分析结果窗体中：?网格数据单元：起始会计期间（分析条件中）的数据显示为“100”。当“按月”时，则将以起始月份为基期，将其比数设为100。其余会计期间的数 据显示为“本会计期间该项目的期末数值/起始月份期末该项目的数值100”当“按年”时，则以起始年份的数据为基数，将其比数设为“100”。其余年份的 数据该年份最大月的数据/起始年12月期末该项目的数值100”。如果分母0，显示为空。并注意跨年度的情况。【系统间的关联】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 19 页6.3.1.3环比分析环比分析【功能说明】以某一期的数据和上期的数据进行对比，计算趋势百分比，以观察每年或每期的增减变 化情况。【建议界面】资产负债表环比分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表环比分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2100%【处理流程】【输入数据】【输出数据】分析结果窗体中：?网格数据单元：将起始会计期间的数据为基数，基数设为“100”；如果“按月”，以起始月的数据设为基数，其余各会计期间的数据“该会计期间 期末数值/上会计期间期末数值100”；如果“按年”，以起始年份最大月份的数据为基数，其余各年份的数据“该年最 大月份期末数值/上年最大月份期末数值100”；如果分母0，显示为空。并注意跨年度的情况。【系统间的关联】6.3.1.4对比分析对比分析【功能说明】将任意两个期间资产负债表中各项的实际数进行对比。【建议界面】资产负债表对比分析查询条件 按月 按年 分析期间*对比期间*确定 退出HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 20 页 资产负债表对比分析列表 设置 打印 预览 查询 退出 会计期间：增 减 项目编 码 项目名称 分 析 期 对 比期 金额 百分比 【处理流程】【输入数据】?分析期对比期。【输出数据】分析结果窗体中：?项目：取自资产负债表中的所有报表项目。?分析期：如果“按年”，该列的数据分析年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据分期月份的各项目本月数。?对比期：如果“按年”，该列的数据对比年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据对比月份的各项目本月数。?增减金额：分析期数据对比期数据。?百分比增减金额/对比期数据，如果分母0，显示为空。【系统间的关联】6.3.1.5结构分析结构分析【功能说明】对资产负债表各项目所占比重进行对比分析。【建议界面】资产负债表结构分析查询条件 按月 按年 分析期间*对比期间*确定 退出 资产负债表结构分析列表 设置 打印 预览 查询 退出 分析会计期间：比较会计期间：分析期 对比期 项目 编码 项 目 名称 金额 结构 金额 结构 结构增减 【处理流程】【输入数据】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 21 页?分析期对比期。【输出数据】?分析期数据：如果“按年”，该列的数据分析年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据分析期月份的各项目本月数。?对比期数据：如果“按年”，该列的数据对比年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据对比月份的各项目本月数。?分析期结构：分析期每个资产项目数据/分析期资产负债表“资产合计”的数据；分析期负债及所有者权益各项目数据/分析期资产负债表“负债及所有者权益合计”的数据。?对比期结构：对比期的资产项目各项目数据/对比期资产负债表“资产合计”的数 据；负债及所有者权益各项对比金额/分析期资产负债表“负债及所有者权益合计”的数据。?结构增减：结构增减分析期结构对比期结构。【系统间的关联】6.3.2 损益表分析损益表分析6.3.2.1绝对数分析绝对数分析【功能说明】将损益表不同时期、各项目的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。【建议界面】损益表绝对数分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 损益表绝对数分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2。平 均 数 【处理流程】【输入数据】【输出数据】?项目列：取自损益表的所有报表项目。?数据单元：当“按月”时，各项目分析期间范围内的各月份的本月数；HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 22 页 当“按年”时，各项目分析期间范围内的各年份的累计数（1最大月份）。【系统间的关联】6.3.2.2 定基分析定基分析【功能说明】以某一期的报表数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基 数的变化趋势。【建议界面】损益表定基分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 损益表定基分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2。100%【处理流程