上海市2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案.doc

上海市上海市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收通年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案关提分题库及完整答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】B2、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B3、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B4、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B5、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D6、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D7、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人【答案】C8、城建税征收税率为 7%的地区是（）。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村【答案】A9、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】D10、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】B11、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A12、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】B13、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A14、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D15、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A.1.530 元B.1.224 元C.0.918 元D.0.612 元【答案】C16、新预算法规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B17、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D18、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A19、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B20、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D21、下列所得中应征个人所得税的有()。A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C22、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C23、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B24、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B25、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D26、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B27、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D28、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D29、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C30、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A31、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A32、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债【答案】C33、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C34、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 2 万元C.缴纳契税 2.5 万元D.不缴纳个人所得税【答案】A35、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C36、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B37、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。A.1B.0.5C.0.05D.0.5【答案】C38、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C39、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C40、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B41、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100 万元以下B.120 万元以下C.150 万元以下D.180 万元以下【答案】A42、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C43、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D44、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C45、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C46、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D47、调节个人收入的基本目标不包括（）。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定【答案】D48、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D49、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D50、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、财政的一般特征包括（）。A.财政分配的主体是国家B.财政分配的主要对象是个人收入C.财政分配的目的是满足社会公共需要D.财政分配的制度是经过行政程序建立的E.分配的形式主要采取交换方式【答案】AC2、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得 20 万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD3、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC4、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从 2010 年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）。A.2010 年B.2011 年C.2012 年D.2013 年E.2014 年【答案】ABC5、划分税目的主要作用有（）。A.进一步明确征税范围B.确定应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率D.体现税收收入的来源E.使得征税对象具体化【答案】AC6、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB7、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】AD8、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB9、公债与税收相比较，有着（）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性【答案】ABD10、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD11、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD12、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD13、预算支出拨款的原则包括()。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD14、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB15、2000 年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD16、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD17、税前扣除的主要项目包括（）。A.工资、薪金B.职工福利费C.工会经费D.业务招待费E.税收滞纳金【答案】ABCD18、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC19、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC20、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC