安徽省2023年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷B卷附答案.doc

安徽省安徽省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收强年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷化训练试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】B2、下列不属于人员经费支出的是（）。A.工资?B.工作人员差旅费C.职工福利费?D.奖学金【答案】B3、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】B4、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆【答案】C5、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C6、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D7、关于充分就业的说法，错误的是（）。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】D8、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D9、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票【答案】B10、（）是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A11、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D12、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A13、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10【答案】D14、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D15、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B16、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D17、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D18、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】C19、1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税【答案】D20、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B21、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D22、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A23、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A24、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C25、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A26、假设某年公债发行额为 6000 亿元，当年公债还本付息额为 4000 亿元，财政收入额为 72000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33B.7.69C.5.56D.5.13【答案】C27、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D28、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C29、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D30、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C31、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B32、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C33、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B34、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C35、根据增值税暂行条例，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D36、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D37、中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（?）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D38、决定财政支出内容的是（?）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B39、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C40、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C41、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C42、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】C43、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C44、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】B45、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7、5和 1三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】A46、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A47、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B48、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A49、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B50、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD2、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD3、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD4、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD5、下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD6、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD7、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD8、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021 年有关会计资料如下：A.业务招待费可按规定扣除B.广告费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支【答案】AC9、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB10、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD11、下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD12、城镇土地使用税的纳税人不包括()。A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B13、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC14、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC15、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB16、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC17、契税的具体征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁【答案】ABCD18、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB19、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD20、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D