安徽省2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案.doc

安徽省安徽省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收能年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷力提升试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】C2、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C3、关于税务的设立登记，从 2016 年 10 月 1 日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码【答案】B4、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A5、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A6、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B7、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】C8、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D9、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C10、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】D11、A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 12.80 万元。A 公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B12、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.缴纳契税 3.6 万元【答案】C13、某公司 2019 年销售收入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元B.15 万元C.12 万元D.9 万元【答案】C14、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D15、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】A16、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B17、上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2和 0.3B.0.4和 0.6C.0.5和 0.7D.0.3和 0.8【答案】B18、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C19、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C20、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A21、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D22、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C23、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A24、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A25、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C26、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A27、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】A28、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A29、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A30、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D31、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D32、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D33、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D34、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B35、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A36、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B37、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A38、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B39、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D40、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A41、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B42、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.0.25 万元C.4.75 万元D.5 万元【答案】D43、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C44、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B45、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D46、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】D47、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D48、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（?）。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】A49、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A50、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB2、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC3、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC4、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB5、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD6、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC7、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC8、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD9、公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC10、农林部门科技三项费用是指（）。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费【答案】AD11、组织财政收入的原则有（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD12、公共物品的特征有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.使用的等价交换性【答案】ABCD13、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。A.调节资源在企业之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D.调节资源在不同所有者之间的配置E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【答案】BC14、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD15、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。A.零税率是免税的一种方式B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C.在商品税中，对出口商品规定税率为零D.负税率主要用于流转税的计算E.零税率是以零表示的税率【答案】AC16、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD17、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC18、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD19、以下属于资源税征税范围的是（）。A.农作物B.原油C.盐D.黑色金属矿原矿E.土地【答案】BCD20、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC