山东省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力提升试卷B卷附答案.doc

山东省山东省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法能力年中级会计职称之中级会计经济法能力提升试卷提升试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2014 年）甲、乙双方于 2013 年 1 月 7 日订立买卖 1000 台彩电的合同，价款 200 万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于 2 月 4 日交付了 1000 台彩电，甲于 3 月 5 日支付了 100 万元，5月 6 日支付了剩余的 100 万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合合同法规定的是（）。A.2 月 4 日 1000 台彩电所有权转移B.3 月 5 日 1000 台彩电所有权转移C.3 月 5 日 500 台彩电所有权转移D.5 月 6 日 1000 台彩电所有权转移【答案】D2、某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.无需披露C.年度报告D.临时报告【答案】D3、（2019 年真题）根据民法典的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1 年B.2 年C.3 年D.20 年【答案】C4、李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）。A.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过【答案】B5、根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是（）A.销售商品收入B.租金收入C.股权转让收入D.财政补助【答案】D6、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当在 2 个月内召开临时股东大会的是（）。A.甲股份有限公司章程规定董事人数为 19 人，现实有董事 15 人B.乙股份有限公司实收股本总额为 5000 万元，目前未弥补的亏损为 1000 万元C.持有丙股份有限公司 5%股份的股东提议召开临时股东大会D.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会【答案】D7、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用 13%的税率。生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C8、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让C.收购人应当在收购完成后的 15 日内，向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告D.收购人在被收购公司中拥有权益的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D9、赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为 5 年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务。合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B10、甲商标事务所（增值税一般纳税人，按一般计税方法计税），2019 年 8 月发生如下业务：取得认证服务收入 105 万元（含税），同时收取逾期付款利息1 万元。购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税税额 3.2 万元。接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元、增值税税额 0.3 万元。则当月甲需缴纳的增值税为（）万元。A.2.44B.2.5C.5.25D.2.8【答案】B11、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）。A.董事会秘书可以代表董事长B.董事会秘书可以代表董事会C.董事会秘书是董事会设置的服务席位D.董事会秘书不属于公司的高级管理人员【答案】C12、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱乐用地使用权期限是（）。A.40 年B.50 年C.60 年D.70 年【答案】A13、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占 60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合公司法规定的是（）。A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议【答案】D14、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会作出裁决【答案】A15、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金 10 万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6【答案】C16、（2018 年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）。A.上市公司最近 36 个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%D.采用包销方式发行【答案】D17、（2019 年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年第二季度销售自己使用过的货车 1 辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额 309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额 20600 元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（）元。A.600B.9600C.6600D.6000【答案】C18、王某是甲公司的控股股东，因向银行借款请求甲公司为其提供担保。有关甲公司为王某提供担保的下列说法中，正确的是（）。A.甲公司不得为王某提供担保，因为法律禁止公司为其股东提供担保B.甲公司能否为王某提供担保取决于公司章程的规定C.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由除王某以外的股东所持表决权的 2/3 以上通过D.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过【答案】D19、（2016 年真题）某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的利润总额为 50 万元，固定资产折旧多计提了 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A20、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效【答案】B21、（2015 年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）。A.10 日B.15 日C.6 个月D.2 年【答案】C22、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是（）。A.张某观测宇宙黑洞B.王某与机器人对弈C.李某购买考试教材D.刘某食用新鲜草莓【答案】C23、赵某以挂号信的形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 15 天。5 月 4 日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖 5 月 5 日邮戳发出；5 月 7 日，派送邮件的邮局加盖邮戳后将该信件送达受要约人钱某的信箱；钱某直至 5 月 15 日才打开信箱、收到信件并阅读。该承诺期限的起算日为（）。A.5 月 4 日B.5 月 5 日C.5 月 7 日D.5 月 15 日【答案】B24、甲公司向乙公司签发一张汇票。下列选项中，该汇票未记载，票据无效的是（）。A.付款地B.出票地C.合同号码D.甲公司的签章【答案】D25、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得【答案】B26、根据民法典的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求 Z 公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A27、下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业从事海水养殖的所得，减半征收所得税B.企业承包国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得可以享受“三免三减半”优惠C.符合条件的居民企业技术转让所得，超过 500 万元的，对于超过的部分减半征收所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计 100扣除【答案】B28、甲、乙签订买卖合同并另行订立了有效的仲裁协议，后因合同履行发生纠纷，乙隐瞒仲裁协议向法院起诉，法院受理了该案。开庭审理时，甲提出双方订有仲裁协议，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（）。A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁协议效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案【答案】B29、（2020 年真题）我国居民企业甲公司 2019 年度境内应纳税所得额为 200万元；来源于 P 国分支机构的应纳税所得额为 100 万元（人民币，下同），该所得已在 P 国缴纳企业所得税性质的税额为 30 万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司 2019 年度应纳的企业所得税额为（）万元。A.45B.75C.50D.60【答案】C30、下列有关法定公积金的表述中，正确的是（）。A.法定公积金按照公司股东（大）会决议，从公司税后利润中提取B.法定公积金按照公司税后利润的 10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制【答案】B31、（2017 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.为投资者支付的商业保险费B.向投资者支付的股息C.合理的劳动保护支出D.企业内设营业机构之间支付的租金【答案】C32、甲公司欠乙公司一笔货款 50 万元。一直无力偿还。乙公司暗中调查发现。就在前几日。甲公司将其所有的价值 30 万元的轿车赠与丙公司。乙公司拟向人民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起 1 年内行使撤销权【答案】D33、某行政法规规定，某产品之合同须以书面为之。现甲乙公司就买卖该类产品达成协议，且乙公司已交付甲公司已受领合同标的，但未签订合同书，则下列说法正确的是（）。A.自甲乙公司达成协议时合同即已成立B.自乙公司交付甲公司受领合同标的时，合同成立C.甲乙公司应补签合同书，自签字或盖章时起合同成立D.甲公司之受领为不当得利【答案】B34、（2021 年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）A.支付给母公司的管理费B.支付给母公司的股息C.合理的工资薪金支出D.非广告性质的赞助支出【答案】C35、根据票据法的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是（）。A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致【答案】A36、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A37、（2017 年真题）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是（）。A.有利于实现合同目的的方式B.有利于债权人的方式C.有利于债务人的方式D.有利于总体经济效益的方式【答案】A38、（2021 年真题）2021 年 5 月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的 20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第 5 年转让给公司员工【答案】C39、下列关于承诺期限起算日的表述，不正确的是（）。A.要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算B.要约以电报作出的，承诺期限自电报到达受要约人时开始计算C.要约以信件作出的，信件中未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算D.要约以电话、传真、电子邮件等快速通讯方式作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算【答案】B40、（2016 年真题）李某向陈某借款 10 万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付2 万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的债务履行期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合民法典规定的是（）。A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D41、根据民法总则的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的是（）。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.基于重大误解实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】D42、（2009 年真题）甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力【答案】D43、根据企业国有资产交易监督管理办法，企业资产转让中，转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，对此下列表述正确的是（）。A.转让底价高于 100 万元、低于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 10 个工作日B.转让底价高于 100 万元、低于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 20 个工作日C.转让底价高于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 30 个工作日D.转让底价高于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 40 个工作日【答案】A44、（2021 年真题）下列关于融资租赁合同的租赁物,表述不正确的是（）。A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C45、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是（）。A.裁定书作出之日起 10 日内B.裁定书作出之日起 15 日内C.裁定书送达之日起 10 日内D.裁定书送达之日起 15 日内【答案】C46、保险合同可分为定值保险合同和不定值保险合同，两者在确定金额的方法上有所不同。下列属于不定值保险合同确定赔偿金额的办法是（）。A.根据保险标的损失部分的价值确定其赔偿额B.根据事故发生后双方协商确定其赔偿额C.根据保险事故发生时保险标的实际价值确定其赔偿额D.根据双方事先确定的保险标的价值确定其赔偿额【答案】C47、下列内容中，不符合合同法规定的是（）。A.在买卖合同中，标的物的所有权一律自货款付清时转移B.租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过 20 年C.借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除D.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起 1 年内行使【答案】A48、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021 年 6 月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调 200 台，每台空调含增值税零售价为 3200 元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款 604000 元。已知销售空调适用 13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。A.69486.73 元B.73628.32 元C.78520.00 元D.83200.00 元【答案】B49、信息披露义务人未按照证券法规定报送有关报告或者履行信息披露义务的，责令改正，给予警告，并处以（）的罚款。A.5 万元以上 50 万元以下B.10 万元以上 30 万元以下C.50 万元以上 500 万元以下D.60 万元以上 600 万元以下【答案】C50、某公司注册资本为 100 万元。2020 年该公司提取的法定公积金累计额为60 万元，提取的任意公积金累计额为 40 万元。该公司拟用公积金转增公司资本 50 万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.用法定公积金 10 万元、任意公积金 40 万元转增资本B.用法定公积金 20 万元、任意公积金 30 万元转增资本C.用法定公积金 30 万元、任意公积金 20 万元转增资本D.用法定公积金 40 万元、任意公积金 10 万元转增资本【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）。A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】BD2、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列属于行政事业性国有资产的配置方式的有（）。A.调剂B.接受捐赠C.租用D.建设【答案】ABCD3、经营有人寿保险业务的保险公司，可以因下列事项解散的有（）。A.分立B.合并C.市场竞争严峻D.被依法撤销【答案】ABD4、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（）。A.转移财产以逃避债务B.丧失商业信誉C.变更经营方式D.经营状况严重恶化【答案】ABD5、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD6、下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有（）。A.保险事故的发生是由第三者的行为引起的B.被保险人放弃向第三者的赔偿请求权C.被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权D.代位权的产生须在保险人支付保险金之后【答案】ACD7、下列选项中的不适用合同法的协议有（）。A.离婚协议B.收养协议C.租赁协议D.监护协议【答案】ABD8、（2019 年）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程A.公司经营范围B.公司法定代表人C.公司注册资本D.公司股东的姓名或者名称【答案】ABCD9、（2017 年）根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）。A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人【答案】ACD10、股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。对于上述两种方式，下列表述正确的有（）。A.发起设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行的全部股份B.发起设立股份有限公司的，在其发行新股之前，公司的全部股东都是设立公司的发起人C.募集设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行股份的一部分D.募集设立股份有限公司的，其余股份只能向特定对象募集【答案】ABC11、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则B.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则C.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】ABC12、上市公司收购行为完成后，下列情形符合法律规定的有（）。A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易B.被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散C.收购人应当在 15 日内将收购情况报告国务院证券监管机构和证券交易所，并予以公告D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让【答案】ACD13、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10 年【答案】BCD14、根据增值税法律制度的规定，2 下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税【答案】ABC15、下列属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（）。A.没有仲裁协议B.仲裁庭的组成违反法定程序C.裁决所根据的证据是伪造的D.对方当事人隐瞒了足以影响公证裁决的证据【答案】ABCD16、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以设定质押的有（）。A.小汽车B.土地承包经营权C.应收账款D.商业汇票【答案】ACD17、甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。A.甲企业的副经理林某B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人的配偶王某【答案】AD18、根据票据法律制度的规定，汇票承兑生效后，承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有（）。A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除【答案】ABCD19、（2009 年）下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合合伙企业法规定的有（）。A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意【答案】AB20、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过捐赠取得的固定资产B.通过投资取得的固定资产C.通过非货币性资产交换取得的固定资产D.通过债务重组取得的固定资产【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2016 年）2013 年 5 月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014 年 3 月，张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。要求：（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。要求：（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】（1）张某无权自行决定以合伙企业名义为刘某提供担保。根据规定，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外。题目中合伙协议对此没有约定，那么应当经全体合伙人一致同意才能以合伙企业名义为刘某提供担保。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。（2）甲企业主张买卖合同无效是成立的。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。题目中合同对方当事人赵某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企业可以主张合同无效。（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。二、2013 年 5 月，张某、王某、李某共同出资设立甲普通合伙企业，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。2014 年 3 月，张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。赵某向法院起诉。经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】（1）张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业的名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。（2）甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍然签订买卖合同，不属于善意第三人，该买卖合同无效。（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。三、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018 年度有关财务资料如下：（1）销售收入 50000 万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。（2）发生广告费和业务宣传费 7000 万元。（3）发生符合条件的研发费用 4000 万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。【答案】1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。2.甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为 7200 万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=5000015%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计 7000+200=7200 万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为 7200 万元 3.甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=400075%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。四、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018 年度有关财务资料如下：（1）销售收入 50000 万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。（2）发生广告费和业务宣传费 7000 万元。（3）发生符合条件的研发费用 4000 万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。【答案】1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。2.甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为 7200 万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=5000015%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计 7000+200=7200 万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为 7200 万元 3.甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=400075%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。五、2018 年 7 月 14 日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计 20 万元，双方约定以商业汇票结算付款。7 月 15 日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为 2 个月的 20 万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）理由（1）不成立。根据规定：保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期。（2）理由（2）不成立。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。六、2015 年 6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本 500 万元；（2）甲公司以房屋作价120 万元出资；乙公司以机器设备作价 100 万元出资；陈某以货币 100 万元出资；丙公司出资 180 万元，首期以原材料作价 100 万元出资，余额以知识产权出资，2015 年 12 月前缴足；（3）公司设股