天津市2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题(二)及答案.doc

天津市天津市 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法练习年中级会计职称之中级会计经济法练习题题(二二)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（下称“甲公司”）的股东，分别持股 40%、30%、20%、和 10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某表示反对。下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（）。A.该决议必须经甲公司的 2/3 以上股东同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过B.该决议必须经甲公司代表 3/4 以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权不足 3/4，因此，该决议不能通过C.该决议必须经甲公司代表 2/3 以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权已达 2/3 以上，因此，该决议通过D.该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过【答案】C2、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）。A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用 13退税率D.平均计算退税率【答案】B3、（2016 年真题）2014 年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016 年 4 月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）。A.甲公司B.张某C.张某组建的团队D.张某及张某组建的团队【答案】A4、奔驰 4S 店 2019 年 8 月销售汽车 1500 万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共 200 万元，则该 4S 店 8 月份销项税额为（）万元。A.218.01B.221C.195D.211.51【答案】C5、某制造企业 2019 年取得商品销售收入 3000 万元，出租设备租金收入 200 万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出 18 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10.8B.15C.16D.18【答案】A6、（2017 年真题）陈某在 8 月 1 日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积 90 平方米，价款 260 万元，合同订立 7 日内一次性付款，如欲购买请在 3 日内回复，李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月 3 日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，正确的是（）。A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立【答案】B7、（2019 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月进口一批原材料，关税完税价格为 170 万元。已知该批原材料关税税额为 17 万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D8、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（A.国债利息收入B.股权转让收入C.产品销售收入D.特许权使用费收入【答案】A9、下列有关证券登记结算机构的说法中，错误的是（）。A.证券登记结算机构不得挪用客户的证券B.投资者委托证券公司进行证券交易，应当通过证券公司申请开立证券账户C.证券持有人持有的证券，在上市交易时，应当全部存管在证券交易所D.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资料，其保存期限不得少于 20 年【答案】C10、（2015 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务【答案】A11、甲欲购买乙收藏的一幅古画，乙不同意。甲对乙说：“如果你不将此画卖给我，就公布你的不雅视频”。乙被迫与甲订立买卖合同。根据民法总则的规定，该民事法律行为的效力为（）。A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销【答案】D12、（2017 年真题）根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地【答案】D13、某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款。对此罚款的承担，下列说法正确的是（）。A.由合伙企业承担无限责任B.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任C.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任D.由甲和乙承担有限责任【答案】C14、甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为 50 万元，货到且验收合格后付款，甲企业最迟于 6 月底之前发货。5 月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，于是通知乙，在乙付款或提供担保前中止履行合同，甲企业的行为属于（）。A.行使后履行抗辩权B.行使不安抗辩权C.与乙企业解除合同关系D.甲企业已构成违约，应承担违约责任【答案】B15、某金店是增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取以旧换新方式销售纯金项链10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为（）元。A.6400B.5200C.3200D.2600【答案】D16、A 公司应 B 公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价格条款无法达成一致协议而未能签订合同。对 A 公司赴京发生的差旅费应由（）。A.B 公司承担缔约过失责任B.B 公司承担违约责任C.B 公司承担损害赔偿责任D.A 公司自行承担【答案】D17、下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业从事海水养殖的所得，减半征收所得税B.企业承包国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得可以享受“三免三减半”优惠C.符合条件的居民企业技术转让所得，超过 500 万元的，对于超过的部分减半征收所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计 100扣除【答案】B18、甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.50B.30C.45D.36【答案】D19、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018 年度亏损8 万元，2019 年度亏损 3 万元，假定 2020 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2020 年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.1B.0.25C.0.5D.3.2【答案】B20、下列有关法定公积金的表述中，正确的是（）。A.法定公积金按照公司股东（大）会决议，从公司税后利润中提取B.法定公积金按照公司税后利润的 10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制【答案】B21、（2017 年真题）根据民法典的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B22、（2013 年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费 1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D23、（2021 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股东出资方式的表述中，正确的是（）。A.企业家张某以其姓名作价出资B.李某以其自有的汽车作价出资C.赵某以特许经营权作价出资D.甲上市公司以其商誉作价出资【答案】B24、某公司注册资本为 100 万元。2020 年该公司提取的法定公积金累计额为60 万元，提取的任意公积金累计额为 40 万元。该公司拟用公积金转增公司资本 50 万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.用法定公积金 10 万元、任意公积金 40 万元转增资本B.用法定公积金 20 万元、任意公积金 30 万元转增资本C.用法定公积金 30 万元、任意公积金 20 万元转增资本D.用法定公积金 40 万元、任意公积金 10 万元转增资本【答案】D25、下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将该合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A26、（2020 年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 15 天。7 月 4 日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖 7 月 5 日邮戳发出；7 月 7 日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至 7 月 15 日才阅读信件内容。该承诺期限的起算日为（）。A.7 月 7 日B.7 月 5 日C.7 月 4 日D.7 月 15 日【答案】B27、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用 9%税率的是（）。A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉【答案】B28、（2011 年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据合同法的规定，该合同成立的地点是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C29、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案】D30、（2018 年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C31、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司 30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D32、（2020 年真题）甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产 M 产品 100 吨与乙企业自产 N 产品 50 台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。A.甲企业交付 M 产品不必计算销项税额，乙企业收到 M 产品也不能作进项抵扣B.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣D.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理【答案】B33、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A34、（2016 年真题）根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【答案】D35、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的除外B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行【答案】D36、（2021 年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的是（）。A.仅限于银行本票，且为记名本票B.本票自出票日起，最长的付款期限为 3 个月C.本票无需承兑D.无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一【答案】B37、下列可以成为普通合伙人的是()。A.个人独资企业B.限制民事行为能力人C.国有独资公司D.大学【答案】A38、某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，该事业单位可以采用的采购方式是（）。A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】C39、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是()。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C40、某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用 10000 元，欠国家税款 8000 元，另外发生清算费用 3000 元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款【答案】D41、某机器制造企业为居民纳税人，2019 年计入成本、费用的实发工资总额为420 万元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元。根据企业所得税法的规定，该企业 2019 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513.4B.503.4C.497.7D.497.2【答案】D42、（2013 年真题）甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 12 月向乙商场销售服装 1000 件，每件不含税价格为 80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。A.6442B.7280C.9204D.10400【答案】B43、（2020 年真题）2019 年 7 月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为 20 万元，保险公司赔偿 6 万元。2019 年 9 月，甲公司收回 2018 年度已作损失处理的存货一批，账面价值 10 万元。甲公司计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元。A.14B.4C.10D.24【答案】A44、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上的“物”的是（）。A.太阳B.海域C.月亮D.星星【答案】B45、根据规定，下列人员中，属于限制民事行为能力人的是()。A.6 岁的儿童演员B.12 岁的学生C.17 岁以自己的劳动收入为主要生活来源D.20 岁不能辨认自己行为的人【答案】B46、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担【答案】B47、（2019 年真题）下列各项中，直接属于民法典合同编调整范围的是（）。A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C48、甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。A.不得申请行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.可以申请仲裁【答案】C49、王某委托证券公司进行证券买卖，证券公司为了牟取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖，该证券公司的行为属于（）。A.欺诈客户行为B.内幕交易行为C.操纵市场行为D.信用交易行为【答案】A50、（2019 年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD2、（2019 年真题）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD3、（2006 年）甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4 3 3。该企业欠丁 5 万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的有（）。A.要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、1.5 万元、1.5 万元B.要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元C.要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元D.要求甲清偿 5 万元【答案】ABCD4、下列用益物权中，自登记时设立的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.地役权D.居住权【答案】BD5、（2012 年）甲公益性社会团体与乙私立学校共同出资设立一个合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.甲社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任B.甲社会团体对合伙企业债务承担无限责任C.乙私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任D.乙私立学校对合伙企业债务承担无限责任【答案】AD6、甲有限责任公司注册资本为 120 万元，股东人数为 9 人，董事会成员为 5人，监事会成员为 5 人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。A.出资 20 万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到 40 万元C.2 名董事提议召开D.2 名监事提议召开【答案】AC7、下列各项中，属于甲国有独资企业（以下简称“甲企业”）的关联方的有（）。A.甲企业的副经理赵某B.甲企业经理的同学钱某C.甲企业的职工孙某D.甲企业财务负责人的配偶李某【答案】AD8、（2019 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有（）。A.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权C.国有独资公司的董事每届任期不得超过 3 年D.国有独资公司监事会成员不得少于 3 人【答案】ABC9、根据公司法律制度的规定，下列关于公司的分类的表述中，正确的有（）。A.商法理论将商事主体分为商个人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可将公司分为上市公司和非上市公司C.以公司的信用基础为标准，可将公司分为资合公司、人合公司和资合兼人合的公司D.按公司的国籍，可将公司分为本国公司和外国公司【答案】BCD10、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合公司法规定的有（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让C.公司监事离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%【答案】ABD11、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）。A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC12、根据公司法相关规定，下列说法正确的有（）。A.有限责任公司的股东可以任董事B.有限责任公司的董事可以兼任经理C.有限责任公司的董事可以兼任监事D.有限责任公司的经理可以兼任监事【答案】AB13、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。A.商业承兑汇票自到期日起 1 个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2 个月内提示付款D.支票自出票日起 10 日内提示付款【答案】CD14、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）。A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务B.在境内载运旅客出境的国际运输服务C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务【答案】AB15、（2018 年）根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计算缴纳增值税的有（）A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入【答案】ABD16、下列关于各类企业的董事长的产生方式中，说法正确的有（）。A.有限责任公司董事长和副董事长的产生方式由公司章程规定B.股份有限公司董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.国有独资公司董事长和副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.有限责任公司与股份有限公司的正副董事长由股东会议选举产生【答案】ABC17、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有（）。A.王某的电视机与遥控器B.李某的杯子与杯盖C.高某的机器与维修工具D.陈某的外套与外套上的纽扣【答案】ABC18、（2019 年）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A.不具有完全代偿能力的法人B.公立大学C.企业法人的职能部门D.无民事行为能力人【答案】BCD19、（2018 年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，一般应在 6 个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】ABCD20、根据票据法的规定，下列有关本票与支票区别的表述中，错误的有（）。A.本票不可以背书转让，支票可以背书转让B.本票和支票的出票人都是银行C.本票和支票的票据金额都可以授权补记D.两者的付款人都是出票银行【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】1.乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。2.丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。3.丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。二、2019 年 1 月 15 日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人。李某以货币 50 万元出资，王某以房屋作价 70 万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项。合伙协议中还约定了由张某负责 A 项合伙事务的执行，由王某负责 B 项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定。2019年 3 月 6 日，张某对王某执行的 B 项合伙事务提出异议，要求其暂停 B 项合伙事务的执行，二人对此发生争议。就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行 B 项合伙事务的委托。2019 年 5 月 8 日，李某欠吴某的借款 20 万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利。2019 年 8 月 1 日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任。8 月 20 日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿。2019 年 12 月 31 日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某。要求：根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）张某是否有权要求王某暂停 B 项合伙事务的执行？并说明理由。（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行 B 项合伙事务的委托？并说明理由。（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由。（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由。（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由。【答案】（1）张某以劳务出资符合法律规定。根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（2）张某有权要求王某暂停 B 项合伙事务的执行。根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。（3）李某和张某有权撤销对王某执行 B 项合伙事务的委托。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力。（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人。三、甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2015 年 5 月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 300 万元。（2）从其2014 年 1 月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入 100 万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入 400 万元，该股权的投资成本为 220 万元，占丙公司股权的比例为 10%，丙公司股东留存收益为 800 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。【答案】（1）甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）25%=45（万元）。四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。五、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司章程规定，公司注册资本为 800 万元。相关资料情况如下：（1）三位发起人共出资 240 万元，其中甲以货币出资 120 万元，持有公司 15%的股份；乙以房屋出资 80 万元，持有公司 10%的股份；丙以专利技术出资 40 万元，持有公司 5%的股份；其余部分向社会公开发行。（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资 160 万元，剩余部分在 2 年内缴足。（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为 120 天。（4）规定的股款募足后，公司于 2016 年 3 月 10 日作出召开创立大会的公告，并于 3 月 20 日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于 2016 年 4 月 15 日向公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过程进行规范，保证公司的设立成功。（5）公司设立后不久，20 位小股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只有 84 万股；并于 6 月 8 日通知各股东，同时予以公告，确定临时股东大会召开的时间为 6 月20 日。（6）6 月 9 日丙股东以书面方式提出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。（7）临时股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。要求：根据以上资料结合公司法、证券法的规定分析回答下列问题。（1）结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出资比例是否符合规定？（2）结合相关资料（1）和资料（2），说明公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？（3）结合相关资料（3），说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？【答案】（1）公司发起人数量符合公司法的规定。实际发起人为 3 人，符合公司法关于股份有限公司发起人为 2 以上 200 人以下的规定。（0.5 分）发起人的出资比例不符合规定。公司法规定，以募集方式设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，三位发起人认购的股份只有 30%，低于这一规定。（0.5 分）（2）公司设立方式符合公司法规定。股份公司可以以发起方式设立，也可以以募集方式设立。（0.5 分）注册资本到位方式不符合规定。以募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳。（0.5 分）（3）承销方式符合规定。（0.5 分）根据证券法规定，证券承销可以以包销或代销的方式（0.5分）；但承销期不符合规定。（0.5 分）证券代销、包销期限最长不超过 90天。（0.5 分）（4）创立大会召开的程序有以下错误：发起人应在创立大会召开 15 日前通知各认股人或予以公告，该公司创立大会从公告到召开，间距时间不足 15 天。（1 分）公司不能成立时，发起人应承担以下责任：对公司设立行为所产生的债务和费用负连带责任