火电企业社会责任评价指标体系及模型研究.pdf

华北电力大学（保定）硕士学位论文火电企业社会责任评价指标体系及模型研究姓名：李燕妮申请学位级别：硕士专业：管理学；会计学指导教师：田金玉2011-03华北电力大学硕士学位论文 I摘 要 经济全球化与企业管理国际化的背景下，具有社会责任感是决定企业能否在全球化运作中取得成功的决定性因素之一，研究企业社会责任已经成为企业必然的发展方向。随着电力企业的改革和发展，评价研究其社会责任对于完善和发展企业社会责任的理论和建设和谐社会具有重要意义。因此本文设计了一套火电企业社会责任指标评价体系，并构建了评价模型，目的是通过运用这一指标体系和评价模型来对火电企业履行社会责任的状况进行评价和监督，引导火电企业以更加正确的理念、更加积极的态度和更加有效的方式来履行社会责任。本文首先，概述了国内外学者对企业社会责任的相关研究成果，阐述了企业社会责任理论、和谐理论和系统理论。其次，分析了火电企业的特点和履行社会责任的情况，并从两个角度分类研究了火电企业社会责任内容。再次，在目的性、可操作性、相对完整性和可比性原则指导下，从经济责任、环境责任、法律责任和道德责任四个方面设计了一个较为科学和完整的火电企业社会责任评价指标体系。最后，运用向量相识度法确定指标权重，构建经济责任和谐度、环境责任和谐度、法律责任和谐度、道德责任和谐度和系统和谐度计算模型。同时选取五大发电集团中的五个上市公司进行实证分析，并进行综合排名，发现社会责任履行最好的企业，其经济、法律、环境和道德四方面的责任协调履行的最好，而只注重一方面责任履行的企业，其综合排名较靠后。关键词：火电企业；社会责任；指标体系；评价模型 华北电力大学硕士学位论文 IIAbstract In the context of Economic Globalization and international business management,social responsibility is one of the decisive factors to success in globalization,so study corporate social responsibility(CSR).With the reform and development of electric power enterprises,evaluation CSR is important to improve and develop social responsibility theory and build a harmonious society.This article has designed a evaluation system on thermal power enterprises and constructed an evaluation model,in order to evaluate and monitor thermal power enterprises to fulfill CSR and guide thermal power enterprises to fulfill their social responsibilities with a more correct idea,a more positive attitude and a more effective way.In this paper,first,it summarizes research results of domestic and foreign scholars on corporate social responsibility and elaborates theoryies about CSR,harmony and systems.Second,it analyzes the characteristics of thermal power enterprises and how does thermal power enterprises fulfill theirs social responsibility,and studies the conctent of thermal power enterprisess social responsibility from two angles.Again,with the guide of principles of purpose,operability,relative completeness and comparability,from four aspects-economic responsibility,environmental responsibility,legal responsibility and moral responsibility,it designs a more scientific and complete thermal power a evaluation system on CSR of thermal power enterprises.Finally,it applies the method of Met degree vector to fix index coefficient,and builds harmonious degree model of economic responsibility,environmental responsibility,legal responsibility,moral responsibility and social responsibility.And it select five listed companies of the five power generation groups for empirical analysis,and make a comprehensive ranking of the companies.Then it finds that the company which fulfill social responsibility well,fulifull economic,legal,environmental and ethical responsibility coordinately,and the company which focus only on the one hand of the responsibility,is listed at back on the comprehensive ranking.Keywords:thermal power enterprises;social responsibility;index system;evaluation model 华北电力大学硕士学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文火电企业社会责任指标评价体系及模型研究，是本人在导师指导下，在华北电力大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：日期：年 月 日 华北电力大学硕士学位论文使用授权书 火电企业社会责任指标评价体系及模型研究 系本人在华北电力大学攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归华北电力大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人完全了解华北电力大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版本，同意学校将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，允许论文被查阅和借阅。本人授权华北电力大学，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“”）：保密，在 年解密后适用本授权书 不保密 作者签名：日期：年 月 日 导师签名：日期：年 月 日 华北电力大学硕士学位论文 1第 1 章 绪 论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 企业社会责任运动的兴起，源于人们对企业和社会关系认识的不断加深。对企业社会责任的讨论是 20 世纪 50 年代以来西方管理学界和经济学界的一个热门话题，现代企业管理理论也越来越注重企业对社会履行责任的程度。由美国 200 家最大企业的领导人参加的企业圆桌会议于 1981 年召开，该会议的“企业责任报告”中提出了：追求企业利润和企业承担社会责任并不相互矛盾；企业履行良好的社会责任有利于企业自身的长期生存和发展，同时促进社会福利的发展。1997 年 10 月，社会责任国际公布了企业社会责任国际标准SA8000标准，2001 年 12 月 12 日又发布了第一修订本。SA8000 标准旨在通过符合道德规范的采购活动来达到改善全球劳动者工作条件的目的，并为全体劳动者创造公平良好的工作条件，是世界上首个可用于第三方认证的企业社会责任国际标准。国际标准化组织于 2004 年正式启动了“ISO26000 社会责任标准项目”，于 2009 年 9 月形成了国际标准草案1。在经济全球化的作用下，发展中国家也受到企业社会责任运动的影响了。在中国，企业社会责任越来越受到关注和重视，也有越来越多的企业积极参与履行社会责任。十六届四中全会上，党中央提出把构建和谐社会置于重要地位，做出了“以人为本，全面协调可持续的科学发展观，建设社会主义和谐社会”的长远目标，指出“要广泛开展和谐创建活动，增强公民、企业、各种组织的社会责任”。党的十七大提出中央企业应履行更高要求社会责任，明确了企业深化改革、实现可持续发展和履行良好社会责任的工作重点，并指明了企业承担社会责任、参与和谐社会建设的努力方向。同时，国家相继颁布了一系列法律，如公司法、节约能源法、循环经济促进法等等，明确了社会责任意义上的法律责任。公司法中明确规定，“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任”。因此，我国企业履行社会责任不但是道德和良知的体现，而且是明确的法律要求；不但是一种企业管理理念，而且是企业的现实使命2。华北电力大学硕士学位论文 2当今经济全球化和企业管理国际化日益加深，企业履行良好的社会责任是企业保持 长期可持续发展的必要条件和主观愿望，而不再是企业的被动责任。企业通过承担社会责任，不但能够赢得良好声誉和得到组织的认同，而且能够更好地体现企业的文化价值取向，为企业保持长期可持续发展营造良好的内外部氛围。世界经济论坛甚至指出，具有社会责任感是企业在全球化进程中取得成功的决定性因素之一。因此，从战略层面上研究企业社会责任已成为企业发展的必然要求。1.1.2 研究意义 火电企业社会责任评价指标及方法研究不仅对于企业社会责任的理论研究具有学术价值，而且对于在中国实践和发展企业社会责任，建设和谐社会具有现实意义。（1）理论意义 第一，国内外对企业社会责任已有一定的研究，但主要是关于企业社会责任概念、指标体系和战略的实施的研究，而且其研究对象相对分散，没有形成系统的理论，对电力行业企业社会责任的研究更是缺乏；同时，目前国内外对社会责任的研究主要运用定性的分析的方法，对特定行业企业社会责任的定量分析较少。本文在分析火电企业社会责任的特点和内容基础上，构建了相对完整和科学的社会责任指标体系，并运用数理评价方法构建火电企业社会责任评价模型，对完善社会责任评价理论具有重要意义。第二，火电企业社会责任评价指标体系，建立在企业社会责任、和谐理论和系统理论基础上，从理论和方法上引导和督促火电企业自觉地将和谐理念贯彻落实到企业社会责任指标体系设计和模型构建中，并为火电企业社会责任履行提供理论依据。（2）现实意义 第一，满足电力行业管理的需要。对火电企业社会责任进行评价为电力行业主管部门了解行业内企业社会责任履行情况提供了依据，同时也能正确、详细地反映火电企业承担社会责任的实际状况，为电力行业主管部门做出正确的决策奠定基础。只有通过对火力发电行业内各家企业社会责任进行评价后，掌握了行业内总体水平，电力行业主管部门才能根据行业内具体情况制定行业有关标准。第二，本文构建火电企业社会责任评价体系，可以将企业生产经营过程中承担社会责任的情况客观、公正地对外反映，这对增强我国政府宏观措施的针对性，建立公平合理的社会主义市场经济新秩序具有很强的现实意义。华北电力大学硕士学位论文 31.2 国内外研究综述 1.2.1 国外研究综述 国外对企业社会责任的研究较早，根据不同时期学术界对企业社会责任的研究焦点，大致可以分为四个阶段。（1）否定企业社会责任阶段 在 20 世纪 50 年代以前，业界和学界普遍持“股东中心论”，普遍认为企业为股东所有，企业唯一的目标是追求利润最大化，此阶段学术研究主要以反对企业承担社会责任为主，要求管理者将利润作为企业营运的首要目标，甚至唯一目标3。直到 20 世纪 60 年代，仍有不少学者对企业社会责任持有否定观点。在当时的社会中，由于企业成为社会系统中拉动经济增长的重要份子，能满足经济发展的需要，因此学术界普遍认为不应要求企业尽任何社会责任4。哈耶克认为，企业承担社会责任的日益增多必将导致政府干预的不断加强，因此企业履行社会责任的结果将是企业必须按照政府的权威行事从而损害自由5。波斯纳认为，企业之目标，惟在利润最大化，人们没有必要因为企业疏于关注社会问题而焦虑、悲伤。在对公司进行经济分析时，他还列举了企业承担社会责任不以利润最大化为唯一目标的危害：首先，追求产品生产成本最低又想改良社会的管理者最终可能一事无成；其次，企业社会责任的成本会导致产品价格一定程度的提高，而这些提高的价格最终还是由消费者来承担，这不仅会损害消费者的利益，最终可能会导致企业被逐出市场；最后，企业承担社会责任会在一定程度上削弱股东履行社会责任的能力，而企业追求利润最大化可以增加股东财富，股东可以用这些增加的财富来对政治、慈善捐款等做出贡献6。（2）肯定企业社会责任阶段 从 20 世纪 50 年代开始，许多大资本家快速积累了大量的财富，并凭借着这些财富制造了大量市场准入障碍，形成了市场垄断，导致了企业员工和消费者的权益被剥夺。因此政府针对这种情况对市场进行了干预，制定相关法律强制要求企业关注其他社会人员的权益。在这样的背景下，肯定企业社会责任的观点逐渐在主流学界出现，而经济理论分析法成为学者们研究的主要方法，如Ells，Petit 和 Joseph.Mcguir 等人运用经济理论分析法，得出社会责任是企业外部成本内部化的要求7。同时，学术界对企业的本质的论述也大量出现，普遍认为企业不是“股东的契约”，企业是“利益相关者的契约”，因此企业必须迎华北电力大学硕士学位论文 4合利益相关者的需求。而 Manne Henry 等人则从社会伦理和商业道德角度分析企业履行社会责任非常必要，他们认为企业是信托式管理，企业的经营方式应是本着为民所托，以解决社会及经济等问题8。在这一阶段，学术界主要从经济学和伦理道德学角度肯定企业有承担社会责任的权利和义务，对企业社会责任研究的重点转向企业社会责任范畴和内容的界定，主要论述哪些是属于企业基本社会责任的项目，哪些是属于更高层次的社会责任的项目及社会责任的对象是什么。（3）企业社会责任与绩效关系的实证研究阶段 社会责任肯定论和否定论这两个学派在理论的分歧不能解决，从 20 世纪60 年代开始有些学者转向实证检验研究，期望能从实践中得到依据，因此大量 学者参加到对企业社会责任和绩效关系的实证研究中,Preston,OBannon,Vance等是最具有代表性的人物。他们分别得出社会责任与绩效正相关、无关和负相关三类结论。第一类是正相关关系。如美国的 Preston 和 OBannon 通过分析美国 67 家大公司 1982-1992 年的有关数据后得出结论:对于美国大公司而言，社会表现与财务绩效之间存在正相关关系9。第二类为负相关，即企业社会责任与 绩 效 负 相 关，社 会 责 任 会 降 低 企 业 绩 效。此 部 分 学 者 较 少，例 如Vance(1975),and Mahapatra(1984)10。第三类为无显著关系，即企业社会责任与绩效无关。例如 Fogler 和 Nutt(1975),Alexander 和 Buchholz(1978)11。但是关于社会责任与绩效的关系的研究直到本世纪仍无定论，学者们还在继续研究着。学者们主要针对不同国家、行业和企业的社会责任进行比较实证研究，或者从多个纬度对企业社会责任开展实证研究。（4）社会大众责任阶段 20 世纪以来，由于人民生活水平提高，世界各国人民对经济活动以外的需求更多了，因而人们对企业的社会表现的期望和水平也相应提高。在此背景下，企业除在法律约束下履行社会责任，更需从道德层面将社会大众的长期利益要求纳入决策考虑中。社会大众责任阶段学界的研究焦点集中体现在两个方面：一方面是从经济理论、商业伦理和民主法治几个角度出发，继续为企业承担更高层次的社会责任寻求理论支持。本阶段的企业社会责任的执行思想从被动承担社会责任转向主动承担社会责任，从被外界公众牵引的社会责任执行认知模式转向引导外界公众共同创造美好社会的认知模式，从符合标准的社会责任执行标准转向创造标准。这三个转变代表着随着社会的进步，人们对社会责任的期望也在提高，它与 Sethi 的社会责任三级结构中的社会反应类似,即企业应在社会环境变化中，扮演更积极主动的角色，而不是被动地对社会压力做反应12。华北电力大学硕士学位论文 5另一方面是为了更好地了解企业社会责任的驱动因素而开展的研究，在本阶段国外学者也从多个角度研究了影响企业对社会责任的投入程度的因素，在这方面国外的学者有 Berman Wick,Beiner Warrick Cochran，Logsdon 等人13。1.2.2 国内研究综述 国内学术界对企业社会责任的研究起步相对较晚，最早对企业社会责任的研究开始于 1990 年，袁家方主编的企业社会责任从纳税、自然资源、能源、消费等几方面全面的综合分析了企业的社会责任，他将企业社会责任定义为“企业在争取自身生存与发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类的根本利益，必须承担义务14。卢代富则认为“企业社会责任是指企业在谋求股东利润最大化同时应承担维护和促进社会发展的义务15。邓健指出可以从狭义、中观和广义三个层面来界定企业社会责任的概念。狭义企业社会责任是指企业在经营过程中所应承担的经济责任和法律责任；中观层面的企业社会责任是指企业承担对股东、消费者、员工、客户、社区、政府等的社会责任；广义的社会责任指企业对社会应当承担且能够承担的一切责任，并且这些行为必须合乎道德16。陈迅将企业社会责任分为三个层次一是基本企业社会责任，包括对股东负责、善待员工等；二是中级企业社会责任，包括对消费者负责、服从政府领导、搞好与社区的关系、保护环境等；三是高级企业社会责任，包括积极慈善捐助、热心公益事业等17。对企业社会责任绩效评价研究方面。刘文鹏 1998 年提出了非财务性绩效评价系统18，赵雯 1995 年从企业是生产组织并且是生产关系的载体出发，认为企业绩效评价应满足各不相同的利益集团的要求和期望19。姜喜容、马风光于2000 年从企业的社会性质角度对企业的社会责任进行了界定，但是没有提出对企业社会责任绩效进行评价的模式和方法。贾生华、陈宏辉和田传浩的一篇“基于利益相关者理论的企业绩效评价一个分析框架和应用研究”则涉及了企业社会责任的财务评价问题20。李立清和李燕凌从劳工权益、社会责任管理、人权保障、社会公益行为和商业道德等五个方面出发，建立了一个符合中国情况的企业社会责任评价指标体系。该评价体系不仅从九个方面囊括了 SA8000所包含的主要内容，而且还增加了商业道德和社会公益行为这两个评价指标因素，秉承了中国文化中对企业社会责任的传统价值观念。整个指标评价体系分为 13 个子因素，共包括了 38 个具体指标，为评价我国企业社会责任管理水平提供了客观依据21。综观上述国内外学者对企业社会责任的研究，我们可以发现现在对企业社会责任的研究己经进入了一个快速发展阶段，并且国内外研究表明企业履行社华北电力大学硕士学位论文 6会责任并不是单纯为社会和企业所有者提供了物质财富，还包括企业对法律法规的遵循，对社会道德的正向引导和对社会慈善事业的贡献，这些内容并不能简单地用金钱来衡量，或者换算成金钱来衡量。1.3 研究思路及内容 第一部分：绪论。提出本文的研究背景并分析了研究意义，介绍了国内外对企业社会责任的研究历程和研究现状，以及本文的研究内容和创新点。第二部分：基本理论。阐述企业社会责任理论、系统理论与和谐理论。第三部分：火力发电企业的社会责任分析。包括火力发电企业概述；火力发电企业社会责任实践的发展；火电企业社会责任的内容。第四部分：火力发电企业社会责任评价指标体系设计和模型构建。在目的性、可操作性、相对完整性和可比性原则指导下，从经济责任、环境责任、法律责任和道德责任四个方面设计了一个较为科学和完整的火电企业社会责任评价指标体系。在此基础上运用向量相识度法确定指标权重，构建经济责任和谐度、环境责任和谐度、法律责任和谐度、道德责任和谐度和系统和谐度计算模型。同时选取五大发电集团中的五个上市公司进行实证分析，并进行综合排名。第五部分：结论。1.4 研究的创新之处（1）本文将和谐理念引入到火电企业社会责任指标体系设计中，在传统的以经济责任为主的社会责任评价基础上，考虑了火电企业的特点，并在“经济、社会、环境协调发展”的和谐理念的指导下，引入了环境责任、法律责任和道德责任，设计了一个较为科学和完整的火电企业社会责任评价指标体系。（2）本文首次将向量相似度法和变异系数法相结合构建了火电企业社会责任评价模型，运用向量相似度法确定了指标权重，并改进变异系数法，构建了火电企业社会责任和谐度计算模型。华北电力大学硕士学位论文 7第 2 章 社会责任评价的基础理论 2.1 企业社会责任理论 2.1.1 企业社会责任内涵的界定 关于企业社会责任的内涵，至今没有形成较为统一的认识。许多学者从多个视角、不同方面揭示了企业社会责任的内涵，有代表性的是以下两种观点：一种观点是把企业社会责任看作是一个涵盖各种企业责任的概念，认为企业社会责任就是企业责任。这一观点以美国佐治亚大学的阿奇.B.卡罗尔为代表。他认为，企业社会责任是社会寄希望于企业履行的义务，社会不仅要求企业实现其经济上的使命，而且期望其能够遵法律、注重伦理、行使社会公益。因此，阿奇.B.卡罗尔认为完整的企业社会责任，是企业的经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任之和22。第二种观点是在企业责任这一总概念之下，界定企业社会责任。认为企业责任可划分为四种：经济责任、法律责任、道德责任、社会责任。企业的经济责任是企业传统的和固有的责任，它主要关注企业股东的利益；法律责任是法律明确规定的企业义务,企业的法律责任与经济责任实际上是有交叉的。这一观点对企业承担道德责任的条件进行了深入分析，他们认为，企业社会责任是否有合理边界的存在是其内涵适当与否的关键，企业社会责任的内涵必须承认和尊重企业的其它类型的责任。本文所讨论的企业社会责任属于第一种观点,即企业社会责任是企业应该承担的,包括经济责任、法律责任、伦理责任和环境责任。2.1.2 企业承担社会责任的评价维度 随着企业社会责任运动在全世界的持续高涨，“企业社会责任”已从理论界的争论上升为将其具体化的行动。在西方发达国家为促使企业承担社会责任而立法的基础上，全球对企业社会责任进行综合评价的实践活动正在迅速升温。企业社会责任综合评价主要是各社会、学术组织依据其既定的企业社会责任评价指标体系，对企业履行社会责任的状况进行测度和评分，以使企业更好的认识自身社会责任履行水平及企业之间进行比较。（1）KLD 的研究 独立调查和评级机构 KLD(Kinder,Lydenberg,Domini&Co.Inc)建立了一个包含 600多家公司企业社会责任行为的数据库，他们通过以下七个维度来评价企业社会责任，具体如表 2-1 所示。华北电力大学硕士学位论文 8表 2-1 KLD 企业社会责任评价维度 公司治理 行政责任，所有权结构，透明度等 社区支持 赞助社区艺术活动及健康项目，对慈善事业的支持，为社区弱势群体提供教育、住房、经济等帮助 对雇员的支持 处理与工会关系，员工参与情况，关心员工的人身安全，工作安全，利益分享 多样化政策 雇佣残疾人士的情况，在公司内外对种族、性别、家庭等状况的歧视情况 环境保护 使用危害臭氧层的物质，环境产品开发，危险废弃物管理，污染控制，动物实验，回收利用情况等 海外运营人的人权保护产品 当地居民权利的保护，海外的员工状况 KLD 指数法，是指由 KLD 公司的分析师们设计的一种评价企业与利益相关者之间关系的评级标准，被利益相关者理论的权威 Wood 和 Jones(1885)认为是“研究设计最好而且也最容易理解”的方法。该方法反映了整个社会投资者的关注，按照相关的社会标准进行评价，能在一定程度上增强评价的客观性和公正性23。KLD 指数法包含了大约 650 家企业，其中包括被列入标准普尔 500 指数的企业和能特别反映有强烈社会责任特征的 50 家公司股票，同时允许研究者跨越时间维度对企业社会责任进行连续评价，可以较好的评价企业社会责任绩效的变化。（2）RepuTex 的研究 RepuTex 企业社会责任维度体系适用于任何类型的组织，包括政府、非盈利组织、私有企业、上市公司等。RepuTex 从四个主要方面进行社会责任研究:公司治理、社会影响、环境影响和工作场所实际操作24，具体如表 2-2 所示。表 2-2 RepuTex 企业社会责任维度 公司治理 商业道德行为，机构所有权构成，机构管理，风险和财务管理，审计与遵纪守法，股东关系和报告 社会影响 企业投资于慈善事业，保护消费者权益，人权维护，知情权及被授予权，利益相关者的参与和社会报告 环境影响 环境管理系统与政策，用于可持续发展的投资，对生态可持续发展的承诺，自愿准则，产品管理与生命周期 工作场所实践 企业文化多元性发展，员工发展和培训，劳资关系与职工薪酬，职业健康与安全（3）Calvert 集团的研究 华北电力大学硕士学位论文 9Calvert 集团提出的 Calvert 社会责任维度是一种包含广泛、严格的维度体系，被作为测量美国企业执行社会责任的基准。Calvert 社会责任维度主要通过工作场所、环境保护、商业实践、人权以及社区关系五个维度来评价企业社会责任25。（3）SA8000 标准 SA8000 是一个社会责任国际标准，是全球第一个可用于第三方认证的社会责任管理体系标准。SA8000 标准的核心内容是针对劳工保护的标准，包含了禁止使用童工、禁止歧视、废除强迫劳动、结社自由与集体谈判、健康与安全、工作时间与加班、惩戒性措施、最低工资和管理体系。（4）我国社会责任的评价维度的发展 在国外理论研究和实践的基础上，结合中国本土的企业社会责任实践情况，我国社会责任的评价维度在理论和实践应用上也有了良好的发展。表 2-3 中国企业社会责任调查评价体系 主营业务收入增长率 净资产收益率 股东权益责任 企业研发投入比例 企业创造就业岗位年增长率 社会经济责任 企业每元总资产纳税额 扶贫支持 慈善捐助和特定事业支持 公益责任 福利就业 企业罚款支出比率 企业诉讼与仲裁事项 顾客满意度 法律责任 员工工作环境 融资机构满意度 诚信经营责任 商业伙伴满意度 员工社会福利保障 劳动合同签订率 员工权益责任 员工工资保障 环境保护投入占当期销售额比重 环保责任 企业能源使用效率指标 华北电力大学硕士学位论文 10根据北京大学民营经济研究院的研究成果 中国企业社会责任调查评价体系与标准，2006 年 7 月，中央电视台、中国企业家杂志社、北京大学民营经济研究院、中国企业社会责任同盟联合发起了中国企业社会责任调查。该评价体系包括了企业的股东权益责任、社会经济责任、法律责任、公益责任、环境保护责任、员工权益责任、诚信经营责任等，并对这些维度进行量化比较，具有较好的完备性和可操作性。具体维度体系如表 2-3：2.2 和谐理论“和谐”这一范畴，在东西方思想史中长久以来都占有非常重要的位置。和谐理念经过两千多年的发展演化，在现代其理论和实践价值越来越受到中西方学者的重视，和谐作为当今时代的一个重要议题，已经引起了学术界的广泛关注。2.2.1 和谐的概念 和谐存在于人类政治、经济、文化生活的各个方面，其概念自古有之。西方古希腊人没有认识到和谐的本质属性，没有把人的主观能动性和思想包含到和谐的概念中，对和谐概念的概括主要是对自然界的运动发展状态的归纳。但是，他们对和谐概念的概括渗透了辩证法的思想，揭示出了和谐对立统一的本质内涵。古希腊毕达哥拉斯学派就把和谐看成是杂多的统一，不协调的协调，就是“把杂多导致统一，把不协调导致协调。”古希腊的另一位哲学家赫拉克利特，在肯定和谐的价值的基础上，进一步探讨了和谐的本质26。他认为差异与对立才是造成和谐的原因。近代德国哲学家莱布尼茨则在其单子论中，提出“预定和谐”的命题。他认为，一种叫作“单子”的基本因素构成了世界万物是由，而“单子”是绝对单纯的，所以不能再分割，没有“窗子”可供出入，因而这些单子之间不能相互作用、相互影响；他认为宇宙万物却是相互协调的，构成一个和谐的总体27。德国古典哲学大师黑格尔充分肯定了赫拉克利特的“对立和谐观”，一方面批判了莱布尼茨的“预定和谐说”，认为这种由上帝确定的“和谐”只不过是一种空洞的统一，是一种“抽象的同一”；另一方面又批判了康德“二律背反”中僵化的矛盾对立思想，建立起一个相对完整的辩证法思想体系，提出了包含差异与对立于自身之内的同一，即“具体的同一”概念28。有人简单地称黑格尔的辩证法为“矛盾的辩证法”，因为它主张矛盾、对立、斗争；实际上，黑格尔强调“本质上的统一”、“具体的同一”，他的辩证法思想以矛盾、对立、斗争这些范畴极大地丰富了“和谐”理念的内涵29。中国古代学者认识到了和谐的本质属性包括了人的主观能动作用和思想。在易经“兑”卦中，“和”是大吉大利的征象；在尚书中，“和”用以描述家庭、国华北电力大学硕士学位论文 11家、天下内部治理良好、上下协调的状态,并被广泛地应用到这些组织中去。中国古代最早把“和”作为一个哲学的抽象范畴加以研究的是春秋战国时期，思想家们揭示了和谐的价值、本质和机制。以孔子和老子的思想最有代表。孔子在论语季氏篇中提出“和无寡”的主张，从国家治理的角度出发，认为一个国家能否稳定，主要取决于该国家的分配是否公平，不取决于国家财富有多少；取决于一国人心是否安定，而不取决于国家人口有多少。只要分配公平了，人民才不会觉得贫穷；只有人们和睦相处，国家和组织才不会觉得人少，安定国家就没有危险。孔子在论语子路篇提出“和而不同”的命题，揭示了和谐的本质特征。他认为“和谐”，是一种有差异的统一，而不是简单的同一30。老子以“道”为其哲学的最高范畴，老子在道德经中提出“万物负阴而抱阳，冲气以为和”的命题。他认为从“道”到万物的发生，其发展过程为：“道生一”，“一生二”，二生三”，“三生万物”。道本身就是一个统一体，在道这个统一体中蕴含着阴气和阳气这两种元素，阴气和阳气相互作用衍生出阴阳和谐的絪缊状态，阴阳和谐的絪缊状态衍生出宇宙间的万物31。中国现代的学者们在前人研究的基础上，对和谐的内涵作了有益的探索，他们主要从哲学和系统两个角度来界定和谐的概念。浦再明认为，和谐是指整体的和谐、系统的和谐，是表示系统存在与发展的平衡性、协同性、有序性的范畴，是系统性质的表现形式之一，是系统存在与发展的根本动力32。朱玉泉认为，和谐是描述系统目标和系统状态的范畴33；任遂虎认为，“和”就是系统功能大于各要素功能的总和34。和谐的概念中带有人的思想感情，和谐是有人参与活动的一个过程，是人按照客观规律而发挥人的主观能动性的结果。自然状态的和谐是以自发形式实现的，而社会是由人及人的活动构成的，且社会发展的规律虽然也是客观的，因而社会领域的和谐需要人发挥主观能动性去追求，和谐状态的维持以及维持的长短、程度，都与人的意识紧密相连。2.2.2 和谐与协调、可持续发展的比较（1）和谐与协调 内涵上的差异 和谐既包含了各系统要素之间的协调关系和各个系统内部的和谐。因而和谐的内涵比协调更宽泛，包含了协调。协调是指系统内部组成要素之间的一种状态和相互关系，在内涵上只注重系统内要素之间的关系。逻辑关系 协调的不一定是和谐的，但和谐的一定是协调的。华北电力大学硕士学位论文 12目标上的差异 协调发展是一种强调内在性、整体性的发展聚合，它是多个系统或要素在协调的约束下的综合发展，不是单个系统或要素的简单“增长”。协调发展的目标是各个系统齐头并进、共同发展、整体提高、全局优化。和谐的目标不只是各系统或要素的整体提高，还追求人对社会的满程度、幸福指数等主观感受的提高。（2）和谐与可持续发展 目标指向的差异 和谐与可持续发展的目标都是促使各方面协调发展。可持续发展的目标指向是以人类为中心的发展，将其他物种排除在考虑范围之外，其所说的代内公平只是人类的代内平等。和谐倾向于对某个状况的描述，但本质的内涵是为了事物今后更好的发展。和谐的发展目标，是以生物为中心、以物种平等和要素均衡为主论基础，其最终目的是各利益主体在遵自然规律的前提下，得以最大限度地发展，而“人”是最活跃的因素，将最大限度地得到根本性的发展。主导思想的差异 可持续发展的主导思想是以人为中心，人类自身的发展，将其他物种排除在考虑范围之外。而和谐的基础较宽泛，具有包容的、平等的思想，认为人只是大千世界中一个物种而已。发展过程的差异 可持续发展是一元线性发展观，虽然在强调时间上的一维发展的同时，关注空间上的均衡发展，但其主要突出时间的连续发展。和谐发展是多维发展，体现在空间的均衡性、时间的连续性和力度的迭加上。可持续发展的动力是生产力，强调以科学技术是第一生产力。和谐发展的动力是实物价值和精神价值，这些有形和无形的价值可促进有利人类在和谐主旋律中可持续发展。和谐发展可推动生产力、文化和观念的前进和发展。2.3 系统理论 2.3.1 系统的概念 目前科技界和哲学界系统的认识很不一致，国内外学者给系统所下的定义较多。钱学森把极其复杂的研究对象称为系统35。贝塔朗菲认为系统是相互作用着的若干要素的复合体36。尽管学者们提出的系统定义在表达上存在着差异，但是每一个定义都体现了系统最本质的三项东西即系统具有整体性，由相互依存和相互作用的要素所组成，受环境影响和干扰并与环境相互发生作用。华北电力大学硕士学位论文 132.3.2 系统论的内容 系统论认为系统的基本特征是关联性、整体性、动态平衡性、时序性、等级结构性。这些基本特征是系统方法的基本原则和基本思想观点，说明了系统论不仅是反映客观规律的科学理论，而且具有科学方法论的意义37。系统的整体观念是系统论的核心思想。贝塔朗菲认为，各个系统不是各个部分的简单相加，而是一个有机的整体，系统的整体功能大于各要素在孤立状态下的功能。贝塔朗菲反对那种认为要素性能好，整体性能一定好，以局部的简单相加来说明整体的机械论的观点。他同时认为，系统中各要素不是孤立地存在着，每个要素在系统中与其他要素出于普遍联系中，起着自己特定的作用，而要素之间的相互关联，构成了一个不可分割的整体。部分是整体中的部分，如果将部分从整体中分离出来，部分将失去原有的作用。系统论的基本思想方法，就是把所研究和处理的对象当作一个系统，把世界上任何事物都看作一个系统，分析系统的功能和结构，研究要素、系统、环境三者的相互关系和变动的规律性，并优化系统观点看问题38。系统论的任务是在认识系统的特点和规律的基础上，利用这些特点和规律去控制、管