市地方税务局税务稽查报告.doc

市地方税务局税务稽查报告_市地方税务局税务稽查报告案件编号20_6-38纳税人识别号888888888888888被查对象名称_实业登记类型有限责任公司法定代表人刘某某财务负责人李某某地址_市白沙镇东风坝电话88888888经营范围水泥、石膏消费销售兼营 财务核算方式独立核算税收征收方式查帐征收税务代理机构无主管税务机关白沙税务所检查施行时间20_6年5月28日至20_6年5月30日检查所属时间20_5年1月1日至20_5年12月31日稽查人员苟某、赵某、谭某、根据中华人民共和国税收征收管理法和上级税务局的工作安排，我检查组于20_6年5月29日至20_6年6月2日对_实业20_5年1月1日至20_5年12月31日的地方税费缴纳情况进展了检查，现将检查结果报告如下：一、 根本情况_实业成立于1999年11月2日，主要从事石膏经销和产权租赁，20_5年度实现石膏销售收入417,522.14元；与鑫鑫建材签定承包合同，承包期限四年，每年承包费400万元，20_5年实现租赁收入400万元。实现增值税48,303.45元，该企业应缴的营业税、资税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税已按规定缴纳。二、 发现的问题一营业税：该公司20_5年应缴营业税20万元，已缴208156.25元，多缴8156.25元，对多缴的营业税8156.25元在20_6年度同税种中抵缴。二印花税: 1、财产租赁合同金额1600万元，应提应缴印花税12800.00元2、借款合同1,382,600.00元，应提应缴印花税69.1元。3、购销合同金额712792.12元，应提应缴印花税171.1。4、帐本、证照5个，应提应缴印花税25.00元。以上合计应提应缴印花税13065.2元，上年结转贷方余额2159.9元，20_5年共计应缴印花税15225.1元，该企业已提已缴印花税6357.9元，应补提补缴印花税8867.2元。三车船使用税：该公司有小车两台，应提应缴车船使用税20_元，未提未缴，应补提补缴车船使用税20_元。四 企业所得税：该企业20_4年企业所得税征收方式为核定征收，20_5年企业所得税征收方式为查账征收。20_5年企业会计利润174,029.93元，企业所得税申报应纳税所得额202,829.93元，根据万地税函20_33号文件的批复，该公司20_5年应摊销固定资产损失192,471.95元，摊销后应纳税所得额为10,357.98元，已申报缴纳企业所得税1864.44元。经查，该公司以下工程应作纳税调整：(1) 业务招待费支出限额为4,417,522.14×0.00522087.61元，实际列支招待费41,944.00元，超支19,856.39元应作纳税调增。(2) 累计折旧应提2380717.9元，实际提2,400,000.00元，超提19282.1元应作纳税调增。(3) 直接捐赠支出1,800.00元不得税前列支，应作纳税调增。(4) 缴20_4年所得税29,000.00元不得税前列支，应作纳税调增(5) 应补提补缴20_5年度印花税、车船使用税9067.2元可在税前列支，应作纳税调减。综上所述，该公司20_5年度应调增应纳税所得额为60871.29元，应纳所得税额为16435.25元60871.29×27。三该公司20_5年1月27凭证以白条支付会费2,000.00元；6月38凭证白条支付考察费3,000.00元。三、 处理意见一根据中华人民共和国税收征收管理法第四条第三款规定，该公司20_5年度应补缴印花税 8867.2元、车船使用税20_元、企业所得税16435.25元。二根据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条的规定，对该公司应补缴的印花税、车船使用税、企业所得税从滞纳税之日起至缴纳税款之日计算截止20_6年5月29日止，按日加收万分之五的滞纳金共计860.26元。9067.2×139×0.000516435.25×28×0.0005三根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的规定，对该公司未申报缴纳的印花税、车船使用税、企业所得税处0.5倍的罚款 12751.23元。四根据中华人民共和国发票管理方法第三十六的规定，对该公司未按照规定获得发票处<SPAN style="FONT-第 4 页 共 4 页