山东省2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷A卷含答案.doc

山东省山东省 20232023 年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B2、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入 54600 元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B3、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 枚，每枚新金戒指的零售价格为12500 元，每枚旧金戒指作价 6800 元，每枚金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费共计 16570 元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B5、（2017 年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D6、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】D7、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值 3000 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D8、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D9、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】B10、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A11、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费应交增值税（销项税额）137.93C.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费应交增值税（销项税额）115.04D.借：其他应付款押金1000贷：营业外收入884.96应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C12、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金 50 万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为 20000 元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为 70000 元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为 90000 元，应建复式账【答案】B13、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C14、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元C.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.9 万元D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B15、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】A16、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B17、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C18、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A19、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】D20、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C21、某企业为增值税一般纳税人，12 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额 100000 元；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000B.借：应交税费未交增值税90000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费未交增值税70000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000【答案】C22、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2019 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资 80 万元，购置固定资产发生支出 120 万元，发生交际应酬费 15 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠 20 万元，缴纳税收滞纳金 30 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为 15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B23、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2019 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C24、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】A25、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A26、（2016 年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D27、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】A28、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】C29、甲企业 2019 年 8 月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000 元，当期总的生产成本为 420000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 300000 元，外购货物均适用 13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。A.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000C.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（销项税额）7428.57D.借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】D30、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】D31、（2017 年真题）某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C32、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】C33、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5 吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C34、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10 日B.15 日C.30 日D.90 日【答案】B35、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头，牛的污染当量值是 0.1 头，猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B36、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A37、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 67.8 万元，该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C38、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】B39、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D40、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】C41、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日B.5 个工作日；5 个工作日C.10 日；10 日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D42、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7 日B.5 日C.3 日D.当日【答案】D43、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】C44、（2016 年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）6500B.借：应付职工薪酬非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）2600D.借：应付职工薪酬非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】B45、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】A46、2019 年 11 月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入 1000 万元，装卸搬运收入 80 万元，仓储收入 120 万元，将闲置的汽车出租取得租金收入 20 万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A47、某经批准从事融资租赁业务的公司 2019 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C48、（2017 年）某企业 2016 年占地 5 万平方米，其中 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米，该企业2016 年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D49、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】D50、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C.借：库存商品65.23贷：银行存款65.23D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列属于常驻代表机构经费支出的有（）。A.工作人员的工资薪金B.购置固定资产所发生的支出C.搬迁等原因所发生的装修费支出D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用【答案】ABC2、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）。A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC3、企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按 10%的税率征收企业所得税的有（）。A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【答案】CD4、下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物【答案】BD5、下列有关契税的处理符合税法规定的有()。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了 40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税 E:企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB6、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.用于交际应酬B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.从母公司移送至子公司【答案】ABC7、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB8、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）。A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为 100 分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为 70 分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为 A.B.M、C.D【答案】AD9、下列应税行为中，应该按照 6%的税率征收增值税的是（）。A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB10、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的说法，正确的有（）。A.年应税销售额是指在一个日历年度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括预售销售额、稽查查补销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入应税行为发生当月的销售额D.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不记入应税行为年应税销售额【答案】D11、下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（）。A.职工交通补贴B.职工差旅费津贴C.因公外地就医费用D.组织员工旅游费用E.防暑降温费【答案】AC12、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划。下列关于业务计划的说法中正确的有（）。A.项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划B.项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项C.对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划D.税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求E.重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见【答案】BCD13、增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.咨询服务B.住宿服务C.娱乐服务D.贷款服务E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务【答案】CD14、符合下列情形之一，个体工商户应建复式账（）。A.注册资金在 20 万元以上的B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 40000 元以上的C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 50000 元以上的D.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 80000 元以上的E.县级税务机关确定应设置复式账的其他情形【答案】ABD15、税务师承接的涉税鉴证业务包括（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损的鉴证C.企业资产损失的鉴证D.企业财务报表的鉴证E.土地增值税清算的鉴证【答案】ABC16、下列关于基本医疗保险与生育保险的说法，正确的有（）。A.基本医疗保险的缴费主体包括城镇职工和城乡居民两大类B.2018 年城乡居民医保人均个人缴费标准达到每人每年 220 元C.生育保险费的提取比例最高不得超过工资总额的 2，2015 年国务院决定降低生育保险费率 0.5 个百分点D.城乡居民基本医疗保险，覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民E.铁路、电力、远洋运输等跨地区、生产流动性较大的企业及其职工，可以相对集中的方式异地参加统筹地区的基本医疗保险【答案】ABD17、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。A.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC18、根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（）。A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”B.研发活动管理人员的工资C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用D.新药品研制的临床试验费E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费【答案】ACD19、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具“不征税”的增值税普通发票E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照 5%的预征率预缴增值税【答案】ACD20、“多证合一”登记制度的适用范围包括（）。A.企业B.农民专业合作社C.外国企业常驻代表机构D.个体工商户E.律师事务所【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某税务师事务所 2020 年 5 月对某市一企业 2019 年度账册进行审查，发现如下问题：1.2019 年 6 月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程 2019年度未完工，产品成本 8000，市价 12000。账务处理如下：借：管理费用 8000贷：库存商品 80002.将自产产品转作固定资产。产品成本 120000 元，市价 180000 元。账务处理如下：借：固定资产 120000 贷：库存商品 1200003.对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业 2019 年度利润总额 300 万元。【答案】二、（2019 年）某物业公司为一般纳税人，2019 年 12 月为部分业主提供装修服务收取装修费 635.47 万元（含税）。问题：物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。【答案】三、某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏 1200 千克，每千克购入成本为 10 元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率 13%，已经申报抵扣。请回答，应当如何进行账务处理？【答案】四、某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010 年设立时注册资本 1000 万元，资本公积 200 万元。2020 年新启用账簿 5 本，其中包括实收资本账簿 1本，实收资本的金额无变动。2020 年 3 月发生以下业务：（1）开采原油 40 万吨，当月销售 28 万吨，签订销售合同，取得不含税收入 180 万元。（2）开采原油过程中用于加热的原油 1.6 万吨，将开采的 2 万吨原油自用于本企业职工食堂、浴室。（3）开采天然气 50 万立方米，当月签订销售合同销售 42 万立方米，合同上注明不含税收入 150 万元。（4）签订采购合同购进开采设备，合同上注明不含税金额 270 万元，取得增值税专用发票；签订运输合同运回上述设备，支付运输企业不含税运费 3 万元，取得增值税专用发票。（已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为 6。）（1）计算该企业当月应纳的增值税。（2）计算该企业当月应纳的资源税，并作出计提资源税的会计处理。（3）计算该企业当年应纳的印花税。【答案】五、2019 年 5 月 15 日，中国居民李某准备投资一家小型公司。李某想咨询我国对小型微利企业在企业所得税方面的优惠政策。作为税务师。请您回答李某咨询的下列问题：（1）企业所得税法对小型微利企业规定的条件是什么？（2）作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准，不符合小型微利企业条件时，如何处理？（3）小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案，如何履行手续？【答案】六、（2014 年）甲制造公司（增值税一般纳税人）2019 年 10 月 1 日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于 2019 年 10 月 1 日一次性支付 12 万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题：（1）作出甲、乙公司 2019 年 10月该项业务的会计分录。（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。【答案】七、2019 年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息 10 万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：借：财务费用 100000 贷：应付利息 1000002020 年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为 25%。企业应如何调账？【答案】八、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020 年 5 月取得国际运输收入 180 万元、国内航运含税收入 230 万元（含代收的机场建设费20 万元、代售 B 航空运输公司客票 80 万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 10 万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费 3 万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为 10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额 78 万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣？可抵扣的进项税额为多少？（2）提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。（3）请计算 2018 年5 月份航空运输公司应纳的增值税额。【答案】九、张先生户籍地为北京，常年居住在北京，2015 年在老家的县城 A 县购买了一个商铺。2019 年 7 月 1 日起将该商铺出租给某设计公司作为办公场所，每月收取含税租金 35000 元。租期两年。张先生按设计公司要求将房子进行修缮，取得修缮发票 7000 元。张先生将修缮发票给设计公司，设计公司拒绝接受张先生的修缮发票。请按要求回答下列问题。问题（1）：设计公司拒绝张先生的发票合理吗？问题（2）：张先生应该向哪个地区的税务机关申请代开发票？为什么？问题（3）：张先生是否可以申请税务机关代开增值税专用发票？如果设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？问题（4）：张先生半年要交什么税，交多少？（考虑地方教育费附加）【答案】1.设计公司拒绝接受张先生的发票是合理的。根据双方合同规定，张先生作为出租人按承租人要求进行房屋修缮，该笔修缮费用由张先生负担，不应该由承租人支付。张先生应提供租金发票给设计公司，而不是提供修缮发票。2.张先生应该向 A 县税务机关申请代开发票，因为不动产出租，应该向不动产所在地税务机关申请代开发票。3.张先生可以申请由税务机关代开增值税专用发票；设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。4.增值税应纳税额为 0，因为个人出租不动产，月销售额不超过 10 万元的，免增值税。城市维护建设税、教育费附加均为 0。房产税3500012%625200（元）；个人所得税（350004200）（120%）620%29568（元）。一十、2015 年 5 月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题:，1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么?2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理?3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案?如何履行手续?【答案】1.所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。2.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴时超过规定标准的,应按规定补缴税款。3.不需要专门备案小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。