山东省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分题库附精品答案.doc

山东省山东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分题库附精品答案人胜任能力高分题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D2、上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3、若某一企业的经营处于盈亏临界状态，错误的说法是（）。A.此时销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B.此时的经营杠杆系数趋近于无穷小C.此时的营业销售利润率等于零D.此时的边际贡献等于固定成本【答案】B4、甲公司 2016 年财务报表于 2017 年 4 月 10 日对外报出。假定其 2017 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 2016 年财务报表的是（）。A.5 月 2 日，自 2016 年 9 月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4 月 15 日，发现 2016 年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增 2016 年利润C.3 月 12 日，某项于 2016 年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债D.4 月 10 日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司 2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C5、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（）A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】D7、上交所某上市公司拟于 2012 年 8 月申请发行可转换公司债券，该公司 2011年 12 月 31 日和 2012 年 6 月 30 日经审计的净资产分别为 12 亿元和 15 亿元，则以下说法正确的有（）A.应当进行信用评级，应当提供担保B.应当进行信用评级，可以不提供担保C.可以不进行信用评级，应当提供担保D.可以不进行信用评级，可以不提供担保【答案】B8、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A9、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）A.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工 4 个月，该项目专项借款发生的利息费用C.收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】B10、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A11、甲集团公司持有乙上市公司 60的股份，2016 年 5 月 16 日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了 1的股权，以下相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C12、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A13、下列各项中，属于利得的有（）。A.B.C.D.【答案】D14、可转换公司债券的转换升水是 5.5 元，可转换公司债券的转换价值为 35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。A.31.88%B.15.71%C.28.76%D.25.63%【答案】B15、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况【答案】C16、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D18、假设 A 公司拟收购 B 公司，在收购过渡期内，B 公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为 A 公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于 A 公司的投资项目C.提议出售占公司总资产 51的子公司D.拒绝将 A 公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】D19、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、根据上市公司重大资产重组管理办法，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C22、保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A23、保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计人在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D25、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由()以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。A.1/3B.1/2C.55%D.60%【答案】B26、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】B27、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以 1000 万元现金及一宗账面价值 3200 万元的土地使用权换取乙企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600万元，乙企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A28、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D29、甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018 年 3 月 1 日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国证监会派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导文件；2018 年 11 月 1 日，甲证券公司与乙公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018 年 12 月 1日，甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018 年 12 月 5 日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件；2018 年 12 月 10 日，中国证监会向甲证券公司及乙公司出具发行申请文件受理通知。根据证券发行上市保荐业务管理办法，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（）。A.2018 年 3 月 1 日B.2018 年 11 月 1 日C.2018 年 12 月 1 日D.2018 年 12 月 5 日E.2018 年 12 月 10 日【答案】D30、债务重组的方式主要包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A32、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发行结束之日起 36 个月内不得转让C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足 12 个月，自股份发行结束之日起 36 个月内不得转让【答案】C33、深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方式的，主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。A.不超过 50 万元B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的 5%C.不超过 100 万元D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的 10%【答案】A34、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】C35、2018 年 1 月 1 日甲公司购买了乙公司 20%的股权，2018 年 9 月 20 日，乙公司向甲公司销售了某固定资产，账面价值为 240 万元，不含税售价 300 万元，增值税税额 51 万元，甲公司购入后作为管理用固定资产使用，预计使用年限 5 年，净残值为 0，采用平均年限法计提折旧。假设甲公司需要编制合并会计报表，不考虑其他因素的影响，甲公司 2018 年末合并会计报表中该固定资产的金额为（）。A.263.6 万元B.278.3 万元C.288 万元D.285 万元【答案】A36、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】A37、某上市公司拟实施配股，前 3 年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为 2000 万、3000 万、4000 万。则公司最近 3 年累计现金分红最低为（）A.900 万B.3000 万C.2700 万D.1000 万【答案】A38、甲企业是一家大型机床制造企业，2016 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2017 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至2016 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2016年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元【答案】A39、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司在 2016 年6 月 1 日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 200 万元，增值税税额为 34 万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为 160 万元。2016 年 6 月 1 日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于 2016 年 10 月 31 日将所售商品回购，回购价为 220 万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响 2016 年度利润总额的金额为（?）万元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A41、首次公开发行股票中负有先行赔偿义务的主体是（）。A.发行人B.保荐机构C.会计师事务所D.律师事务所【答案】B42、2012 年 1 月 1 日，甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80%的股权，实际支付款项 4200 万元。购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。2012年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2014 年 1 月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80%股权，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A43、某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为 4：3：2：1，丁欲将其股权作价 10 万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】D44、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B45、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）A.上市公司收购，从收购完成之目 12 个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制入发生变化的，持续督导期间应延长 1 年D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】D47、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为 500 万元，安装简单易行，安装服务费为 5000 元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成 90，则甲公司应确认的收人为（）。A.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 5000 元B.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 4500 元C.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 5000 元D.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 4500 元【答案】B48、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D49、下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B50、创业板上市公司非公开发行股票，全部以竞价方式，发行期首日前 1 个交易日公司股票均价为 23 元股，发行期首日前 20 个交易日公司股票均价为 20元股，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入C.境内证券公司营业收入的一定比例D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD2、A 公司将专利技术无形资产与 8 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万，公允价值 2800 万，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万，账面价值 2000 万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）A.A 公司应确认资产处置收益 1000 万元；B.A 公司应确认资产处置收益 800 万元；C.B 公司应确认资产处置收益 1000 万元D.B 公司应确认资产处置收益 1200 万元【答案】AC3、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD4、甲公司于 2007 年 1 月 1 日投资 A 公司（非上市公司），取得 A 公司有表决权资本的 80%。A 公司于 2007 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，2007 年实现净利润 40 万元，2008 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司 2007 年确认投资收益 0 元B.甲公司 2007 年确认投资收益 8 万元C.甲公司 2008 年确认投资收益 8 万元D.甲公司 2008 年确认投资收益 16 万元E.甲公司 2008 年恢复长期股权投资成本 8 万元【答案】BC5、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD6、下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B.发出商品C.低值易耗品D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房【答案】BCD7、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在 1 年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款D.1 年内到期的持有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD8、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高B.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高【答案】ABD9、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（）A.注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人；C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定E.最近 2 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚【答案】BCD10、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）A.上市公司于 9 月 10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票B.上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9 月5 日买入股票C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日买入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票【答案】AB11、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.公司的盈余公积转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损E.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金：【答案】ABD12、以下属于政府补助的是（）A.无偿划拨土地使用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】ACD13、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD14、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资E.以权益结算的股份支付行权时【答案】ABCD15、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）A.发行价格可以为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价B.可以全部或部分向原股东优先配售C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB16、甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司己为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失-100 万元【答案】AD17、保荐总结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】BCD18、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD19、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD20、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让日甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD