山东省2023年税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案.doc

山东省山东省 20232023 年税务师之税法一考前冲刺试卷年税务师之税法一考前冲刺试卷 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C2、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A3、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】A4、根据税务规范性文件制定管理办法，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】B5、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C6、（2019 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A7、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B8、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C9、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8 万元B.18.9 万元C.18.98 万元D.19.3 万元【答案】B10、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B11、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】B12、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（）。A.应缴纳进口关税 5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元【答案】B13、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为 2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A14、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】D15、某生产企业 2021 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D16、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C17、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C18、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税【答案】D19、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15B.17C.21D.53【答案】C20、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C21、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B22、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】D23、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C24、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C25、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B26、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C27、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B28、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A29、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018 年 9 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格:为 8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A30、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C31、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A32、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C33、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B34、（2019 年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C35、甲公司为二手车经销商，2020 年 6 月销售其收购的二手车 15000 辆，共取得含税收入 300 万元，甲公司以 1 个月为 1 个纳税期。则 2020 年 6 月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A36、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A市预缴税款是（）万元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A37、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C38、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月外购一批原材料,不含税金额为 45 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费 5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为 10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A39、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C40、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B41、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D42、（2018 年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B43、（2017 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A44、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B45、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B46、（2020 年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年12 月发生如下业务：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D47、某汽车制造厂将排量为 2.0 的自产 A 型汽车 4 辆转作固定资产，6 辆对外抵偿债务，A 型汽车不含税售价为 190000 元，国家税务总局核定的最低计税价格为 160000 元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为 260000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B48、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】A49、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D50、某进出口公司 2020 年 8 月进口一批货物，成交价格为 35 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为 2 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了 12天，关税税率为 10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。A.擅自销毁账簿B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABD2、关于A.其母核的六元环内存在 1，3-二酰亚胺基团，可发生酮式-烯醇式互变异构B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解，释放出氨气C.是巴比妥类药物的基本结构D.六元环中的丙二酰脲或酰亚胺基团可与部分重金属离子发生颜色反应E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应，生成可溶的一银盐，即使硝酸银过量，也不会生成难溶的二银盐白色沉淀【答案】3、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地【答案】ABC4、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税烟丝生产的卷烟B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石E.以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油【答案】ABC5、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.房地产开发项目有关的销售费用D.开发间接费用E.建筑安装工程费【答案】ABD6、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC7、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税【答案】CD8、下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过 3 个月仍未缴纳税款的，经国务院关税税则委员会批准，海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时，仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款【答案】BD9、与马来酸依那普利不符的是A.血管紧张素转化酶抑制剂B.是依那普利的前药C.分子中有三个手性中心D.化学名为 N-(S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐E.只能静脉给药【答案】10、（2020 年真题）下列项目中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC11、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC12、铁盐检查中所用的标准溶液是A.硝酸铁B.三氯化铁C.硫酸铁铵D.硫酸铁E.亚硝酸铁【答案】C13、下列消费品，属于消费税征税范围的有()。A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABD14、（2018 年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC15、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD16、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用 1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用 1%的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为 7%D.由受托方代收、代扣二税的单位和个人，按纳税人缴纳二税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为 1%【答案】ABD17、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC18、下列关于完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD19、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD20、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除 20%的规定B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限【答案】BCD