2023年公司全面预算管理制度.docx

2023年公司全面预算管理制度 公司全面预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为了推行公司全面预算管理，规范预算编制及调整，强化内部限制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。 其次条 本制度所指的预算年度与会计年度一样。年度预算需分解到季、月，形成季度、月度预算，便于进行跟踪、分析。 第三条 适用于公司预算的编制、审批、执行、限制、调整、监督及考核等全过程的管理限制。 其次章 预算管理的基本任务和环节 第四条 公司预算管理的基本任务： 全面预算管理的基本任务是: 根据公司战略进展目标，确定公司年度经营目标并组织实施；明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任部门的职能作用；合理配置各项资源，为考核评价公司经营业绩供应有效根据。 第五条 全面预算管理环节，包括： 一预算编制与限制环节； 二预算执行与限制环节包括预算调整环节 三预算分析与考核限制环节。 第三章 预算管理的组织机构和职责 第六条 公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第七条 公司成立预算管理委员会，由公司总经理、有关部门负责人及分、子公司负责人组成，负责公司预算的审核和决策。主要职责如下： 一根据公司全面预算指导思想和年度进展规划，确定年度预算指导思想和预算指标； 二负责制定预算管理的有关程序、制度和政策，确定各专业预算的牵头部门，确定各部门在预算管理中的职责等； 三审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案； 四监督、检查预算执行状况； 五协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 第八条 预算管理委员会设支配财务部为预算管理办公室，主要职责如下： 一组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施； 二组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交预算管理委员会审批，并办理上报手续； 三提出预算的考核看法，与各部门共同监督、检查各项预算的执行状况，按月汇总预算执行状况及部门分析报告，上报预算管理委员会； 四收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础资料。 第九条 综合事务部、支配财务部、市场进展部、大数据部等相关专业部门负责编制专业预算。主要职责如下： 一根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求； 二负责专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案； 三参与各项预算的综合平衡工作； 四检查、分析并定期汇总专业预算执行状况的信息资料，送交财务部； 五提出专业预算的调整方案； 六提出专业预算执行结果的考核看法。 第四章 预算管理的范围与内容 第十条 公司全部涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算限制。 第十一条 公司预算管理应认真贯彻执行公司的各项方针政策，以充分提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，合理支配和运用预算资源，全面限制公司经济活动。 第十二条 公司预算管理的内容包括： 一经营收支预算：反映公司业务进展目标及其各项构成要素，预算责任部门为：大数据事业部、市场进展部、事业部。 二资本性支出预算：反映预算期内资本性支出的财务支配，预算责任部门为：市场进展部、支配财务部、综合事务部。 三财务预算：分为经营收支预算、资产负债预算、资本性支出预算等。预算责任部门为支配财务部。 第五章 全面预算的编制与审批 第十三条 全面预算的编制原则：真实性原则、全面性原则、刚好性原则、规范性原则、精确性原则。 第十四条 全面预算的编制程序：先编制经营预算、资本性支出预算及其它支出预算，在此基础上再编制财务预算。 一每年11月初，总经理办公会确定公司下一年度的预算目标，下达下年度预算编制任务，提出具体编制要求； 二预算管理委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年11月上旬召开预算编制准备会，确定公司下一年度预算编制的原则和要求； 三每年11月中旬至下旬公司各预算责任部门依据统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算送支配财务部； 四支配财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中觉察的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，报预算管理委员会审查。 第十五条 全面预算的审批程序： 一公司预算管理委员会应于12月份召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整； 二预算草案的审批流程：支配财务部->预算管理委员>总经理办公会。 三公司预算经董事会审批后，由支配财务部下达至公司各预算责任部门执行； 在预算上报、审批下达过程中，预算要经过自下而上、自上而下多次调整，支配财务部和各部门要紧密协作，共同做好预算调整及编制工作。 第六章 预算执行与限制 第十六条 公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必需认真组织实施。 第十七条 上年度末，预算管理委员会负责以书面形式下达审批通过的年度分项预算。 第十八条 每月底，各部门、分公司负责制定具体可行的部门下一个月的月度预算，要求落实到具体项目及责任人。直属部门负责人审核，报分管领导审批后提交支配财务部；分公司需经理审批后提交支配财务部。 第十九条 支配财务部根据各部门上报的季度预算，按月支配预算资金，编制资金月度运用支配。超过预算开支的项目，支配财务部有权拒绝开支。 其次十条 每月3日前节假日顺延，各责任部门应将上月份预算执行状况报支配财务部，对预算执行中存在的问题，各责任部门负责人应查清缘由，做出差异分析报告。 其次十一条 支配财务部对预算执行状况每月对各部门的差异报告分析汇总刚好反馈并上报公司预算管理委员会，确保实行有效措施加以解决，保证全面预算的顺当实施。 其次十二条 每季度初10日内节假日顺延，预算管理委员会组织召开 “上季度预算执行状况分析会议，由支配财务部公布各部门、分、子公司预算事项和预算资金的完成状况，以及对各项预算支出进行考核。同时探讨公司下季度预算草案，经公司预算管理委员会探讨通过后，由各预算责任部门负责下达执行。 其次十三条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行状况，送支配财务部初审、汇总后，由支配财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、总经理办公室审批。 第七章 预算的调整 其次十四条 为保证预算的肃穆性，强化预算的约束力，原则上，年度当中不调整预算。假如发生以下特殊事项，对公司的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整。 一企业体制改革。 二业务经营范围变更。 三国家宏观政策大幅调整。 四国家政治经济生活中发生不行抗拒事务。 五市场经济形式发生重大转变，公司经营目标必需进行调整。 六大型自然灾难的影响等。 七公司内部重大政策调整等。 其次十五条 年度预算需要做调整的，相关部门需将调整预算申请上报支配财务部，支配财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案后报预算管理委员会；支配财务部无法平衡解决的，干脆报请公司预算管理委员会调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。 第八章 预算的考核与监督 其次十六条 公司预算考核实行月度季度考核方式，由预算管理委员会进行。 其次十七条 公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。 其次十八条 公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行状况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要根据。 其次十九条 公司预算的编制、审批、执行、限制、调整和追加，必需认真实施预算管理委员会监督和支配财务部审计监督。 第三十条 预算监督检查的主要内容为： 一预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定； 二各项财务收支是否全部纳入公司预算管理； 三预算资金是否按规定程序拨付和存放； 四预算资金是否切实依据预算规定运用； 五各预算责任部门的内部限制机制是否健全等。 第三十一条 公司建立预算内部稽核制度，支配财务部负责对各预算责任部门的预算执行状况进行跟踪检查。稽核报告上报公司预算管理委员会，并与以后年度预算资金支配挂钩。 第九章 附 则 第三十二条 本制度适用公司与旗下分支机构。公司旗下的全资、控股子公司据此制定制度并通过内部决策程序审批后执行；参股公司参照执行。 第三十三条 对违背本制度者，公司将追究其责任。 第三十四条 本制度接受中国法律、法规、相关机构公布的规范性文件以及本公司章程的约束。本方法未尽事宜，按照国家及地区现行法律、法规的有关规定执行。本方法与国家及地区现行法律、法规的有关规定不一样的，以有关法律、法规的规定为准。 第三十五条 本制度说明权归公司支配财务部全部。 第三十六条 本制度自下发之日起生效实施。