2023年会计继续教育答案-----企业所得税（大全5篇）.docx

2023年会计继续教育答案-企业所得税（大全5篇） 第一篇：2023年会计接着教化答案-企业所得税 企业所得税 选择题 1.上市公司实行股权激励支配换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为。营业本钱；职工工资薪金 2.在股权激励支配授予激励对象时，换取激励对象供应服务对价的计算根据是该股票的。公允价格及数量 3.发生的广告费和业务宣扬费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是。烟草企业 4.截至2023年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按的税率征收营业税。3% 5.对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。30% 6.企业购置并实际运用环境爱惜专用设备的，税收实惠政策为。该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳 税额中抵免 7.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方共享部分中，总机构所在地共享的部分占。25% 8.以总机构名义进行生产经营且无法供应相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份1个年度 9.以下关于总分机构分摊税款的计算错误的选项是。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25% 10.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后内就地申报预缴。15 11.方法的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是。就地检查 12.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。 5年 13.企业主营业务属于西部地区激励类产业书目范围的，经主管税务机关确认，可依据税率预缴企业所得税。15% 14.保险公司经营财政赐予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的25% 15.以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是。金融企业的托付贷款 16.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的确定。收盘价格 17.多缴的税款由开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关 18.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中心收入的企业数量为。15家 19.跨省市总分机构企业所得税支配及预算管理的原则是。统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益 20.凡对企业主营业务是否属于西部地区激励类产业书目难以界定的，税务机关应要求企业供应出具的证明文件。 省级含副省级政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门 21.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2023年12月31日前自获利年度起计算实惠期，实行两免三减半 22.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权股票收入等转让财产收入，收入额和应税 所得率分别为。全额；主营项目业务确定适用的应税所得率 23.24.推断题 1.对个人取得股权激励支配标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。正确 2.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除根据的工薪总额基数。 错误 3.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业 税。错误 4.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中心国库。正确 5.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。正确 6.总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可 将该部门视同一个二级分支机构。正确 7.涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。正确 8.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。错误 9.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。正确 10.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。错误 11.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。错误 12.符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。错误 13.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务款待费、广告费和业务宣扬费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有 关规定在税前扣除。错误 14.上市公司实行股权激励支配产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。错误 15.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除根据的工薪总额基数。 错误 16.符合条件的中小企业信誉担保机构依据不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税 税前扣除。错误 17.向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。正确 18.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。正确 19.总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必需与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检 查。错误 20.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。正确 21.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。正确 22.企业既符合西部大开发15%实惠税率条件，又符合企业所得税法规定的各项税收实惠条件的，可以同时享受。 正确 23.国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。错误 24、股权激励支配实行后需确定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关本钱费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。正确 25、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中心与地方75：25分成比例就地缴库。错误26、40号文件中规定，分支机构“三因素所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。错误 其次篇：2023新企业所得税会计接着教化 练习题答案 2023新企业所得税申报表 一、单项选择题 1、某企业销售货物100万，供应劳务20万，那么作为业务款待费计提基数的金额是。A、100万 B、20万 C、120万 D、80万 C 2、以下选项不属于视同销售的是。A、用于市场推广 B、用于职工嘉奖 C、用于职工福利 D、变更资产性能 D 3、以下选项属于企业所得税法定税率的是。A、17% B、12% C、25% D、30% C 4、以下分支机构支配比例公式正确的选项是。 A、分支机构支配比例该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计×35%该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计×35%该分支机构资产总额÷分支机构资产总额×30% B、分支机构支配比例该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计×30%该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计×35%该分支机构资产总额÷分支机构资产总额×30% C、分支机构支配比例该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计×35%该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计×30%该分支机构资产总额÷分支机构资产总额×35% D、分支机构支配比例该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计×35%该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计×30%该分支机构资产总额÷分支机构资产总额×30% A 5、居民企业转让技术专利权，不超过万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500 D 6、居民企业从干脆或间接持有股权之和到达的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税实惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100% D 7、以下属于减半征税项目的是。A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 D 8、以下不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是。A、内陆养殖 B、机场项目 C、铁路项目 D、电力项目 A 9、以下选项中属于免税项目的是。A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 A 10、以下不属于环境爱惜、节能节水项目的是。A、公共污水处理项目 B、水利项目 C、公共垃圾处理项目 D、海水淡化项目 B 11、高新技术企业适用的税率是。A、10% B、15% C、20% D、25% B 12、以下不属于业务宣扬费计提基数的是。A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权运用费收入 D、接受捐赠收入 D 13、企业从事以下项目取得的所得中，免征企业所得税的是。A、花卉种植 B、蔬菜种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 B 14、企业从事以下项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是。A、海水养殖 B、饲养家禽 C、远洋捕捞 D、种植中药材 A 15、企业以下项目的所得免征企业所得税的有。A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 A 16、2023年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时本钱1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未支配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2023年甲公司可享受的免税收入为万元。A、160 B、280 C、450 D、120 D 17、以下属于“免税收入的是。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 D 18、根据企业所得税法的规定，以下收入中属于免税收入的是。A、国债利息收入 B、企业转让股权收入 C、金融债券利息收入 D、企业转让国债收益 A 19、根据企业所得税法的规定，以下对长期盼摊费用的税务处理不正确的选项是。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B、固定资产改进支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期盼摊费用，在规定的期间平均摊销 C、固定资产大修理支出，依据固定资产尚可运用年限分期摊销 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，依据固定资产意料尚可运用年限分期摊销 A 20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定在税前据实扣除的基础上，依据探讨开发费用的加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100% C 21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，依据支付给上述人员工资的加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100% D 22、根据企业所得税法的规定，以下项目可以享有加计扣除的是。A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和激励的创业投资 D、购进的环境爱惜专用设备的投资 A 23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是。A、全额扣除 B、不得扣除 C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除 D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除 C 24、房屋的折旧年限是。A、20 B、10 C、5 D、3 A 25、企业发生的以下支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是。A、税收滞纳金 B、非广告性赞助 C、增值税税款 D、按规定缴纳的财产保险费 D 26、根据企业所得税法的规定，以下项目中享受减计收入政策的是。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和激励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境爱惜的投资额 A 27、企业处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是。A、将资产用于股息支配 B、将资产用于生产另一产品 C、将资产从总机构转移至分支机构 D、将资产用处由自用转为经营性租赁 A 28、企业以下处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。A、将产品用于部门生产运用 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息支配 D、将产成品用于在建工程 C 29、以下属于企业所得税的视同销售收入的是。A、房地产企业将开发房产转作办公用处 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将产品用于管理部门运用 C 30、2023年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产全部权收入10万元。广告费120万元，业务宣扬费40万元。2023该企业可税前扣除的广告费、业务宣扬费合计为万元。A、160 B、150 C、125 D、130 B 31、技术先进型服务企业的职工教化经费不超过工资薪金总额的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8% D 32、以下支出可以税前扣除，不填入纳税调整项目明细表的是。A、罚金 B、合同违约金 C、罚款 D、被罚没财物的损失 B 33、存货单笔单项损失超过的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元 B、200万元 C、100万元 D、500万元 D 34、以下政策表述错误的选项是。 A、企业筹办期间不得计算为亏损 B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税 C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间确实认：计算亏损弥补年限 D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除 C 35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，依据支付给残疾职工工资的加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% A 36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按计入收入总额。A、全额 B、90% C、50% D、70% B 37、创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以依据其投资额的在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% D 38、自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% B 39、企业购置并实际运用环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15% C 40、某企业2023年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务款待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务款待费为万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23 D 二、多项选择题 1、企业所得税的以下收入能够作为广告费、业务宣扬费计提基数的有。A、供应劳务收入 B、转让固定资产收入 C、销售商品收入 D、特许权运用费收入 ACD 2、以下属于免税收入的有。A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C、财政拨款 D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 ABD 3、以下计入企业所得税收入总额的有。A、销售货物收入 B、供应劳务收入 C、利息收入 D、保险赔款 ABC 4、根据企业所得税法的规定，以下属于视同销售收入的有。A、变更资产形态、结构或性能 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、自产的货物用于对外捐赠 D、自产的货物用于职工嘉奖或福利 CD 5、以下企业的广告费和业务宣扬费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有。A、化妆品制造与销售企业 B、医药制造企业 C、烟草企业 D、饮料制造企业 ABD 6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知其次条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 AB 7、以下损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有。A、因零星失窃造成的损失 B、因顾客退货造成的损失 C、因自然灾难造成的损失 D、因运输失事造成的损失 CD 8、以下关于政策性搬迁纳税调整正确的有。 A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应当纳税调整 B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额 C、在完成搬迁的，假如企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整 D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报政策性搬迁纳税调整明细表 BCD 9、免税、减计收入及加计扣除实惠明细表适用于享受的纳税人填报。A、免税收入 B、减计收入 C、加计扣除实惠 D、不征税收入 ABC 10、从事符合条件的项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理 B、沼气综合开发利用 C、节能减排技术改造 D、海水淡化 ABCD 11、以下选项中属于企业所得税视同销售的有。A、用于交际应酬 B、用于对外投资 C、将产品用于再生产 D、用于股息支配 ABD 12、以下选项中计入主营业务收入的有。A、销售商品收入 B、供应劳务收入 C、建立合同收入 D、让渡资产运用权收入 ABCD 13、以下选项可以作为广告费计提基数的有。A、供应劳务收入 B、出租固定资产收入 C、捐赠利的D、汇兑损益 AB 14、以下选项属于会计上职工薪酬范围的有。A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、社会保险费 D、住房公积金 ABCD 15、税法上企业发生的以下合理支出可以税前扣除的有。A、基本工资 B、奖金 C、津贴 D、加班工资 ABCD 16、以下可以全额扣除的有。A、软件开发企业培训费 B、动漫企业职工培训费 C、职工教化经费 D、职工福利费 AB 17、以下表述正确的有。 A、企业筹办期间不得计算为亏损 B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税 C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间确实认：暂停计算亏损弥补年限 D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补 ABCD 18、以下选项属于免税项目的有。A、国债利润收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、营利组织的收入 D、符合条件的非营利组织的收入 ABD 19、以下选项属于三免三减半项目的有。A、专利技术转让 B、节能减排技术改造 C、海水淡化 D、节能节水项目 BCD 20、以下支出不行以税前扣除的有。A、罚息 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、赞助支出 BCD 三、推断题 1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。Y、对 N、错 N 2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。Y、对 N、错 Y 3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。Y、对 N、错 Y 4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。Y、对 N、错 N 5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。Y、对 N、错 N 6、业务款待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。Y、对 N、错 N 7、债务重组利得不缴纳企业所得税。Y、对 N、错 N 8、换出资产为存货的，不视同销售。Y、对 N、错 N 9、视同销售依据公允价值确认销售收入，同时结转本钱。Y、对 N、错 Y 10、供应劳务收入属于主营业务收入。Y、对 N、错 Y 11、汇兑损益属于财务费用。Y、对 N、错 Y 12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。Y、对 N、错 Y 13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。Y、对 N、错 Y 14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。Y、对 N、错 Y 15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。Y、对 N、错 N 16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。Y、对 N、错 N 17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的状况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。Y、对 N、错 Y 18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者供应其他劳务等，持续时间超过10个月的，依据纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。Y、对 N、错 N 19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益。Y、对 N、错 Y 20、投资方以撤资或削减投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未支配利润和累计盈余公积按削减实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。Y、对 N、错 Y 21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。Y、对 N、错 Y 22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。Y、对 N、错 Y 23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。Y、对 N、错 N 24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。Y、对 N、错 Y 25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。Y、对 N、错 N 26、烟草企业的烟草广告费和业务宣扬费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。Y、对 N、错 Y 27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣扬费的根据。Y、对 N、错 Y 28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。Y、对 N、错 Y 29、租入固定资产的改建支出税会无差异。Y、对 N、错 Y 30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。Y、对 N、错 Y 31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当依据税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。Y、对 N、错 Y 32、实行赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同商定的收款日期的当天。Y、对 N、错 Y 33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。Y、对 N、错 Y 34、对土地全部者出让土地运用权和土地运用者将土地运用权归还给土地全部者的行为，征收营业税。Y、对 N、错 N 35、企业筹办期间计算为亏损。Y、对 N、错 N 36、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益实惠明细表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益实惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。Y、对 N、错 N 37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年依据25%的法定税率减半征收企业所得税。Y、对 N、错 Y 38、对于2023年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，依据“2023年10月1日之后的经营月份数占其2023经营月份数的比例，计算其2023可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。Y、对 N、错 Y 39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家地区设立不具有独立纳税地位的分支机构，依据企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国地区的应纳税所得额，但可以用同一国家地区其他项目或以后的所得按规定弥补。Y、对 N、错 Y 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。Y、对 N、错 Y 第三篇：2023会计接着教化企业所得税习题及答案xiexiebang举荐 企业所得税相关学问 一、单项选择题 1、以下表述属于居民企业的是A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的A企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.按照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D A 2、企业所得税适用的税率是A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D C 3、居民企业适用的税率是A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D A 4、小型微利企业适用的税率是A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D B 5、以下不属于企业所得税视同销售的是A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息支配 D.用于对外捐赠 A B C D A 6、以下表述不正确的选项是 A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权运用费收入依据合同商定日期确认收入 D.应纳税所得额有干脆法和间接法 A B C D B 7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D A 8、关于企业所得税以下表述不正确的选项是A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权运用费依据合同商定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，依据10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D D 9、以下属于企业内部移送的是A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工嘉奖 A B C D C 10、关于企业所得税表述不正确的选项是A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税实惠的一共同特点是淡化区域实惠，突出行业实惠 C.税收实惠包括干脆减免实惠以及间接减免实惠 D.我国只接受注册地标准来推断居民企业和非居民企业 A B C D D 11、某软件生产企业为居民企业，2023年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教化经费支出12万元含职工培训费8万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。 A.2 B.3 C.4 D.5 A B C D A 12、根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中干脆扣除的是。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D B 13、以下项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有。 A.软件生产企业的职工培训费用 B.向股东支配的利润 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D A 14、根据企业所得税法的规定，以下适用25%基本税率的是 A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场全部实际联系的所得 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.小型微利企业 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A B C D A 15、某居民企业2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教化经费4.50万元，该企业在计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为万元。 A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C D B 16、某居民企业，2023年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。