2023年事业单位出纳工作职责.docx

2023年事业单位出纳工作职责 第一篇：事业单位出纳工作职责 事业单位出纳工作职责： 1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。 2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。3.严格遵守机关保密守则，不得擅自泄露单位的财务信息。4.出纳员干脆收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。 5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律接受订本式，做到记账精确、整齐、日清月结。不得随便更换、涂改账簿。6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额精确后才能付款。 7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金平安。如出现现金长短款要刚好查明缘由，缘由不明出纳要负责赔偿。 8.负责妥当保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作 9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 10.现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。 11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。12.负责管理本单位财务保险柜。会计实操出纳的基本工作流程 | · 更新：2023-01-18 09:13 · 出纳的定义结合出纳票据来讲解 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 简洁的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。出纳的基本工作流程1 出纳的基本工作流程 出纳工作的具体内容1货币资金核算 办理现金收付，严格按规定收付款项。严格依据国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。 1.2 办理银行结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转账支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额与对账单上的余额调整后相符。对于未达账款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不得以“白条充抵现金，更不得随便挪用现金。假如觉察库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，根据状况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得随便转交他人。 保管有关印章，登记注销支票。出纳必需妥当保管所管的印章，严格依据规定用处运用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。出纳工作的具体内容2往来结算 办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明缘由，依据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，刚好清算。 1.2核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要依据单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 出纳工作的具体内容3工资结算 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算五险一金，计算实发工资。依据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必需由领款人签名或盖章。发放完毕后，要刚好将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥当保管。 负责工资核算，供应工资数据。依据工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。银行结算业务应驾驭的学问 一银行账户 1基本存款账户 企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必需通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。 1.22一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额 3专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。4临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。银行结算业务 二1支票 支票：包括现金支票、转账支票、一般支票3种。目前，我们运用的是一般支票，可以支取现金也可以转帐，在一般支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发实际工作中最常用，必需驾驭。 支票的分类： A、种类：现金支票 转帐支票 一般支票：左上角划线转帐支票 不划线，可提现金 B、运用人：公司支票 只能公对公，收款人不能写私人名字 私人支票 收款人可写私人名字或公司名字 C、运用区域：同城票面有银行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行支票下方无条码 省内票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行 支票下方有条码 D、背书： 深圳票 出票行在属深圳市 广州票 出票行非深圳市，统称广州票 1.2 如何运用支票办理转账 开出支票转账：出纳填写有关内容在支票左上角划两条平行线盖章撕下支票头登记银行日记账支票尾交给客户，由客户自己送存银行也可以由出票人到开户银行干脆转账给客户。 收到转账支票：出纳填写“进账单并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行取回进账单第一联回单联大约2天后钱到账后，到银行取回第三联收账通知登记银行存款日记账交单给会计记账。 2.3 如何填开支票 一本支票一般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。出票日期：数字必需大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必需写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零字也认可，如零壹拾月)。 壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必需写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必需写成壹拾壹日及壹拾X日。例：2023年8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2023年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。留意：“万字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；532.00 伍佰叁拾贰元正，“正写为“整字也可以，不能写为“零角零分；425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加“正“字，但不能写“零分，比较特殊。 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥字头打掉，数字填写要求完好清楚。 注：有些银行运用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上，否则该票不行用。收款人： 现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票反面“被背书人栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票干脆到开户银行提取现金一般状况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊状况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票反面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票反面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行托付银行收款。 收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票反面不盖任何章，收款人在转帐支票反面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。 用处：干什么用处填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等 支票头：公司留存，根据票面填写，可简写。 支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，一般是财务章和法人人私章，要盖清晰。假如你收到支票，你公司就是背书人，要在支票反面的背书人处加盖银行预留印件。常识： 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人假如觉察支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 支票的有效期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期含票面日期起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。提示：港币支票，有效期为半年。 支票见票即付，不记名。丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不担当责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。 填写支票必需用黑色签字笔填写正楷字样港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔此类可擦掉的笔具。 END 银行结算业务 二2银行汇票 由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，根据需要向银行申请，由银行签发。 END 银行结算业务 二3银行本票 1.1由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域运用，而且只能按票面金额 结算，根据需要向银行申请，由银行签发。 END 银行结算业务 二4商业汇票 1.1 出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款缺乏支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。 END 银行结算业务 二5汇兑汇款 1.1 支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。 汇兑：汇款人填写汇款单在汇款单上签章去开户银行办理取回汇款回单登记银行存款日记账交单给会计，包括：电汇、信汇两种。 END 银行结算业务 三现金存取 1把现金存入银行：出纳填“现金交款单连同收到的现金当日送存我们的开户银行取回银行盖有“现金收讫的第一联回单联登记银行存款和现金日记账交单给会计。 1.22从银行提取现金：出纳填写一般支票盖章在反面书写栏盖章撕下支票头登记银行和现金日记账到开户银行提取现金。用处：工资、备用金，确定不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票反面也要盖章要与预留银行印鉴卡上的章相符。 出纳经常接触的单据、表格 1、发票 包括一般发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章。 2、收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章的收据，没有监制章是不合法凭证。 3、支付证明单 1小额支付未能取得发票，但必需报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。 2汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，全部人在支付证明单上签名即可。 4、借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如： 1员工出差前填写借支单部门负责人核查、签名会计审核总经理老板审批签名出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。2出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票证明人签名会计审核交总经理老板审批签名出纳员赐予报销。 5、收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额状况表。 6、出纳期结表：出纳记账后把全部单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：每天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际状况而定。 7、银行存款余额调整表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明缘由，假如出纳或银行记错账，应马上更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明状况，一式两份，会计、出纳各一份。D 登记日记账时应留意的问题 11、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，便利对账。 2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。便利对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。 3、出纳应按实付的金额和日期记账，今日收钱记账日期是今日，不能以发票上的日期记账；报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账。 4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。出纳的工作监督 1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到互相监督作用。 2、实行限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，缺乏再从银行提取。 3、会计要突击检查出纳的备用金，防止挪用。 4、严格依据财务制度收付款，支付时必需有规定的人员签字，最少包括经办人、证明人、审批人。 5、支付现金在单据上盖章“现金付讫章，转账支付的盖“转讫章。 1.6 6、签发的支票要盖章，印章必需分开保管，不能全部放出纳手里。 7、出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明缘由。 8、要建立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特别是有时要带空白支票去选购，必需要领用人签名，并划上限额，刚好追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任。 END 其次篇：事业单位出纳工作职责 职责一：事业单位出纳工作职责 一、按规定每日登记现金日记账。 二、根据记账凭证收付现金。 三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券平安。 四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。 五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。 六、负责代理记账单位出纳工作 七、完成科领导交办的其他任务。 职责二：事业单位出纳工作职责 一、严格依据国家现金管理条例和银行结算制度办理资金收付。 二、认真审核各种原始凭证，对符合规定、手续齐全、内容完好的原始凭证予以报销。 三、负责登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到逐笔登记，日清月结，确保帐帐、帐证、帐实相符。 四、每月刚好与银行、财政部门对帐，出现未达帐项应查明缘由，并做好银行、财政专户余额调整表。 五、负责现金、支票、财务印章和有价证券的保管，不得签发空白支票，支票领用时，经办人需在存根联签名。 六、根据人事科供应的工资变更通知编制工资表，发放职工工资，并办理住房公积金的扣缴、支取等工作。 七、完成领导交办的其他工作。 职责三：事业单位出纳工作职责 1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。 2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。 3.严格遵守机关保密守则，不得擅自泄露单位的财务信息。 4.出纳员干脆收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。 5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律接受订本式，做到记账精确、整齐、日清月结。不得随便更换、涂改账簿。 6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额精确后才能付款。 7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金平安。如出现现金长短款要刚好查明缘由，缘由不明出纳要负责赔偿。 第三篇：事业单位出纳工作职责 事业单位出纳工作职责 1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。 2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。 3.严格遵守机关保密守则，不得擅自泄露单位的财务信息。 4.出纳员干脆收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。 5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律接受订本式，做到记账精确、整齐、日清月结。不得随便更换、涂改账簿。 6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额精确后才能付款。 7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金平安。如出现现金长短款要刚好查明缘由，缘由不明出纳要负责赔偿。 8.负责妥当保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作 9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 10.现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。 11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 12.负责管理本单位财务保险柜。 1、参与编制本单位经费预算，协作处完成省财政教化事业经费的财务决算编报工作。 2、根据事业进展支配和任务，正确执行学校收支支配，做好预算拨款和经费内部限制，促进教化事业支配的圆满完成。 3、根据事业单位会计制度和会计基础工作规范及内部财务管理要求，关心处监督检查各会计岗位工作。 4、按月编报收、支状况内部报表。定期对单位预算执行状况、资金运用状况进行分析反馈，找出管理的漏洞，促进增产节省、增收 节支，客观真实地反映单位的财务收支状况及结果，当好领导的参谋助手。 5、定期对所管经费的执行状况与部门进行对账，关心部门管理好经费，对觉察的违纪、违法行为刚好向部门领导提出和反映。 6、协作处做好科内会计岗位的分工协调工作。 7、完成领导交办的其它工作。 会计岗位职责 一、依据会计法和事业单位会计制度的规定建立会计帐簿，进行会计核算，刚好供应合法、真实、精确、完好的会计信息。 二、负责编制部门预算，刚好上报用款支配，严格按预算执行财务收支，限制开支范围和开支标准。 三、负责上机编制记帐凭证，对审核后的记帐凭证进行 记帐，按时编制、上报月、季、会计决算报表，并 做好帐套备份。 四、负责保管财务印鉴中的法人印章，认真审核原始凭 证后，方可加盖法人印章。 五、负责固定资产帐簿的登记工作，定期会同办公室进行固定资产清理，根据清理状况，报上级主管部门或财政部门审批后，调整固定资产帐目。 六、负责单位票据的管理，并设立票据领用登记簿。 七、刚好打印、整理、装订会计凭证、帐簿、表册等会计资料和有关文件，认真做好财务会计档案的立卷、归档、保管和移交工作。 八、完成领导交办的其他工作。 出纳岗位职责 一、严格依据国家现金管理条例和银行结算制度办理资金收付。 二、认真审核各种原始凭证，对符合规定、手续齐全、内容完好的原始凭证予以报销。 三、负责登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到逐笔登记，日清月结，确保帐帐、帐证、帐实相符。 四、每月刚好与银行、财政部门对帐，出现未达帐项应查明缘由，并做好银行、财政专户余额调整表。 五、负责现金、支票、财务印章和有价证券的保管，不得签发空白支票，支票领用时，经办人需在存根联签名。 六、根据人事科供应的工资变更通知编制工资表，发放职工工资，并办理住房公积金的扣缴、支取等工作。 七、完成领导交办的其他工作。 第四篇：出纳工作职责 出纳的工作流程如下： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及订正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊状况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4、公司账务章平常由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 出纳工作归集起来有三个特征： 一、出纳是现金、票据收付的关口； 二、出纳是第一手会计信息的收集者； 三、出纳是外界视察企业会计管理水平和财务水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递按部就班，货币计量精确，信息反馈刚好等方面。 1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必需是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分别，职务分别，钱账分别，账物分别的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不行缺少的。 2、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必需完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是刚好反馈经济信息，依据会计法的要求刚好向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违背开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金平安，爱惜国家资财平安，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的状况下，防止诈骗，削减损失和失误显得极为重要。 出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要留意树立和培育，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，留意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，到达做好会计工作和经济管理工作的共同目的。 出纳是会计工作纪律的执行者 财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在国家的会计法制、财务政策涤入人心的今日，出纳人员必定会遇到违心地执行收支的状况，为此，应当把自觉执行会计纪律当作出纳人员的首责。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务的过程中，也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来朝气与活力，尤其是在企业债务重组的状况下。出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必需熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法运用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应当本 着负责的看法，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整齐规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。 做好出纳工作，整顿会计工作秩序 会计工作是经济管理工作的重要基础。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创建良好的经济环境和经济秩序是特别重要的。依据国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊本钱，小金库等问题，其中账目混乱，信息失真，小金库等问题都与出纳工作相关，出纳人员被动地接受错误指令，就会使问题出现。因此，整顿会计工作秩序，必需从做好出纳工作起先。 1、出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行会计法。应当熟识党和国家的路途，方针，政策，会计法律，法规和现行的财经纪律，制度，政策。凡违背规定的开支有权拒绝受理，假如明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。 2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事。 3、规范出纳工作，要求出纳人员，财务人员同时也要自觉做到1工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞；2坚持原则，当收即收，当付即付；3娴熟细致，提高效率，杜绝过失；4建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额至少有一个短期记忆； 5保持心态平衡。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于整顿会计工作秩序，规范会计基础工作。 规范第13条规定“会计人员的工作岗位应当有支配地进行轮换。这项规定对于全面提高会计人员的政治、业务素养和工作实力是有主动意义的。在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简洁的收付活动。其实这是一个误会，一是对出纳工作相识缺乏，把出纳工作简洁化，确定化。二是对出纳人员不负责，没有深厚的会计工作阅历和技术功底，往往会在工作过程中出过失，既害国家，又害个人。因此对从事出纳工作的会计人员应当有一个学历上、工作年限上和体质上的限制性规定。不宜把会计上岗的第一天从出纳工作起先. 第五篇：出纳工作职责 出纳工作职责和工作内容 出纳的基本职责是： 1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账，做好应收应付。 2、根据记账凭证报销内容收付现金。 3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金平安。 4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。 5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递给做账人员。 6、完成部门领导交办的其他任务。 出纳具体的工作内容： 1、办理现金收付，严格按规定收付款项。任何付款都需领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证登记。 2、办理银行结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票。 3、登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额与对账单上的余额调整后相符。对于未达账款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。 4、保管库存现金，对于现金要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。假如觉察库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，根据状况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得随便转交他人。 5、保管有关印章，登记注销支票。出纳必需妥当保管所管的印章，严格依据规定用处运用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6、复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知领导刚好处理。 7、办理往来结算，建立清算制度。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明缘由，依据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，刚好清算。 8、核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要依据单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 9、工资结算，严格依据规定工资和奖金的支付；并审核工资单据，发放工资及奖金。根据实有职工人数、工资等