2023年公司财务管理制度(草案).docx

2023年公司财务管理制度(草案) 第一篇：公司财务管理制度(草案) 有限公司 财务管理制度草案 第一章总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条 公司财务核算的原则是权责发生制。 第三条 公司财务部门的职能是： 一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。 三主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 四厉行节省，合理运用资金。 五合理支配公司收入，刚好按规定上交各项税费。 六完成公司交给的其他工作。 其次章财务机构和财务人员 第四条 公司在事务部下设财务部，由总账会计和现金会计组成。 第五条 总账会计的主要工作职责是： 一依据国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字精确，刚好完好。 二依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 三妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 四完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第六条 现金会计的主要工作职责是： 一严格依据财经制度办理资金收付业务，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符。对不符合规定的业务和未经审核的原始票据，有权拒绝办理，并对觉察的问题刚好向领导汇报。 二刚好登记现金日记帐、银行存款日记帐财政专户日记帐，做到手续完备，内容真实，数字精确。 三负责现金及支票的保管、填写。 四严格遵守现金管理条例，不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。库存现金不超过规定的限额。 五依据会计制度要求的科目，正确编制记帐凭证，摘要简明，内容完好。 六负责每月与银行的对帐工作，刚好编制银行存款余额调整表，并报总帐会计确认。 七妥当保管库存现金、现金收讫、现金付讫章。 八协作总账会计做好各种帐务处理，负责完成领导交办的其他任务。 第三章财务工作管理 第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第九条 财务人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十条 财务人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十二条 财务人员对本公司实行会计监督。 第十三条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务人员觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向公司领导书面报告，并请求查明缘由，作出处理。财务人员对上述事项无权自行处理。 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十六条 财务人员调开工作或者离职，必需与接管人员办理交接手续。并根据状况派人监交。 第四章支票管理 第十七条 支票由现金会计保管。支票运用时须有“支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第十八条 支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、总经 理审批后的发票，交现金会计，原支票领用人在“支票领用单及登记簿上注销。现金会计据此编制记账凭证。 第十九条 现金会计月底清帐时凭“支票领用单转应收款。 其次十条 凡与公司业务无关的收入款项进入银行帐户，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。经审批后入账。 其次十一条 财务人员支付包括公私借用每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由承办人设法通知，同意后可先付款后补签。 第五章现金管理 其次十二条 公司可以在以下范围内运用现金： 一职员工资、津贴、奖金； 二个人劳务酬劳； 三出差人员必需携带的差旅费； 四结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元，； 五总经理批准的其他开支。 其次十三条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。 其次十四条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。 其次十五条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 其次十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付即坐支。 其次十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十八条 符合本规定其次十五条的，凭符合规定的票据及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理审核审核，总经理批准后支付现金。 其次十九条 差旅费及各种补助单包括领款单，承办人填制差旅费报销凭证，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误经总经理审批，交现金会计付款，办理睬计核算手续。 第三十条 无论何种汇款，财务人员都须审核原始单据，分别由经手人、部门经理、总经理签字。第三十一条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结 算，帐款相符。 第六章固定资产及投资管理 第三十二条 有以下状况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的。 第三十三条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。 第三十四条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资产折旧接受直线法分类计提，分类折旧年限为： 一房屋、营业用房 20年 二通讯设备、交通运输设备 5年 三电子电脑、办公及文字处理设备 3年 四电器设备、平安保卫设备 3年 第三十五条 已经提足折旧、接着运用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。 第三十六条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由办公室负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈余，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏明细表，报财务部门审核后，经总经理批准进行帐务处理。 第三十七条 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内，经总经理批准后进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。 第三十八条 长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，经董事会探讨并形成决议，由总经理批准，财务部门办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际限制权的，长期投资接受本钱法核算；拥有实际限制权的，长期投资接受权益法核算。 第七章资本金和负债管理 第三十九条 资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第四十条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。第四十一条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第四十二条 加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡三年以上应付而未付的款项应查找缘由，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后按规定处理。第四十三条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后刚好催促有关业务部门撤销担保。 第八章会计档案管理 第四十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十五条 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记帐、主管，由总账会计归档保存。 第四十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总账会计保管，并分类填制书目。第四十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第九章附则 第四十八条 本制度由财务部负责说明。 第四十九条 本制度自董事会通过之日起生效试行。 二九年六月四日 说明：因时间仓促，本制度存在不正确、不完善的地方，请指责指正。 其次篇：公司财务管理制度 企业财务管理制度 一、财务管理规则 总 则 二、第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理运用资金。 (五)合理支配公司收入，刚好完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (五)主动与银行协作，做好对帐、报帐工作。 (六)接受会计指导，协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 八严格规范报销体系，差旅报销严格审察，未经主管批准不得报销的士费，集体活动差旅费不得报销，客服人员经过主管批示可以报销的士费。 九选购流程：由行政人员申请选购物品，经主管及总经理同意签字后由出纳人员统一购置，一个月申请不得超过三次。 十集团活动经费申报：须提前一个星期申报，经董事长及财务通过方可申报，由出纳支付。 十一单个项目总费用超过1000元，由财务主管及总经理审核同意方可申报。 第九条 会计自一月一日起至十二月三十一日止，核算结账日为每月的二十五日。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或 主管副总经理书面报告，并请求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项 无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼 管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报 告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财 务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第十九条 实行会计电算化及微机记账，应报经财政部门批准并报送主管税务部 门备案。 现金管理 其次十五条 公司可以在以下范围内运用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务酬劳； (三)出差人员必需携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限 额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后 支付现金。 其次十七条 公司固定资产、原材料、大宗办公用品、劳保用品、福利必需实行 转帐结算方式，不得运用现金。 其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超过须由总经理审批 方可选购。 其次十九条 出纳人员支付现金，从公司库存现金限额中支付或从银行存款提取。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用处和 金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转作私人借用途理，在工资中扣 还，并按逐月欠款金额，每月扣罚5%。 第三十二条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数 量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员根据各部门每月供应的工资计算资料编制工资发放 明细表，交劳资人员审核，总经理签字通过，财务人员按时发放工资。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部们负责人审核内容的真实 性，会计复核无误后签字，交出纳员付款。 第三十六条 无论何种汇款，出纳人员都必需根据有效单据办理。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当 日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他 有保存价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号依次每月 装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名 盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加 以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并 分类填制书目。 第四十一条 会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩处方法 第四十二条 出现以下状况之一的，视情节对财务人员予以警告、记过、记大过 处分： (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)违背本规定条款认定应予惩处的。 第四十三条 出现以下状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违背财务制度，造成财务工作严峻混乱的； (二)保存帐外款项或挪用公司款项的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污公司款项的； (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 八违背本条款公司保存追究其法律责任的权利。 附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责说明。 第四十五条 本规定自发布之日起生效。 二、出纳工作处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 其次条 为便于零星支付起见，可设备用金，接受定额制，其额度由总经理核定，备用金由出纳经管。 第三条 备用金根据合法有效的原始单据支付，出纳员对单据的有效性负责。 第四条 提取备用金，应当填写现金领用单，并写明用处和金额，由总经理 批准后提取。 第五条 公司一切支出，均须董事总经理核定后支付。 第六条 凡单笔现金超过5000元的收款业务，必需在两日内单笔存入银行。 第七条 凡支付往来款业务，须经会计记账人员签字核实。 第八条 结算货款超限额支付现金，须总经理在结算票据上注明。 第九条 非临时选购业务，本公司人员不得代领货款；如需代领，收款单位须盖 章授权，授权书随单笔结算票据保存。 第十条 支付款项中，现金及支票必需取得收款人合法有效的单证；银行汇款可 以按自制有效的凭据办理。 第十一条 支付款项应在单证上留下领款人印记，付讫后加盖付讫戳记。 第十二条 本公司支付款项的付款程序，按照以下方法办理。 (一)原始凭证的审核： 1.干脆入库款项：应根据规定的合法发票增值税、一般，以及收到货物的入 库单、验收单等，经办部门同意，会计人员审核确认、总经理签批后办理。 2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办部门填写申请单，注明合同 文件字号，总经理签批后办理。 3.应付款项：应根据合法有效的单据发票、收款收据，及相关的入库单、验 收单等，经会计人员审核确认，总经理签批后办理。 4.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，总经 理签批后办理。5.审核者责任：经办部门对业务的真实性负责； 会计人员对发票的合法性及应付款项的真实性负责；总经理应付款确实定性负 责；出纳人员应付款凭据的有效性负责。 (二)会计凭证的核准： 1.会计部门应根据原始凭证填制。 2.会计部门填制会计凭证前，应先对原始凭证的合法性及有效性进行审核。 3.经审核无效的原始凭证会计人员应退给出纳人员，并书面报告总经理；出纳人 员收到退回的原始凭证，应在会计的书面报告上签字确认，并按书面报告列明的缘由刚好通知经办人补办相关手续。 第十三条 银行存款管理 1.开设银行账号必需符合中国人民银行的管理要求和公司的实际需求。 2.开设银行账号必需经总经理的书面同意。 3.开设银行账号的相关资料作为会计档案处理 4.银行间划款，必需进行书面申请，列明金额及缘由，由总经理签批。 5.美元结汇视同银行间划款处理。 6.根据银行对账要求，定期刚好对账，保存银行对账单及银行余额调整表。 第十四条 本公司各项支出的付款日期如下： (一)国内选购货款的付款，每月25日付款一次(节假日顺延)，但以原始凭证经核 准后于付款日前5日送达会计部门者为限。 (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部办公费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三)工资的付款：每月15日以转账方式支付。 因特殊状况需提前支付者，须由经办部门报呈总经理批准后，再予支付。 四固定期缴费项目：包括应交税金、电费、电话费、其他年金费用，此类费 用经办部门在得知具体金额后，在缴费期限前刚好通知会计部门，由会计部门作 出“必需资金支出支配，报送总经理知晓，可先付款，后补办付款手续。 第十五条 凡依法应扣缴的税款及费用，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、或短扣、短报、等状况发生致使遭受惩处的，其滞纳金由主办人员及其直属主管 负责赔偿。 第三篇：公司财务管理制度 公司财务管理制度 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。(三)主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节省，合理运用资金。(五)合理支配公司收入，刚好完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。(七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的以下工作：(一)编制和执行预算、财务收支支配、信货支配，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；(二)进行本钱费用意料、支配、限制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是：(一)依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清楚，按期报帐。(二)依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向法人代表或总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.。(四)完成法人代表或总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额人民币100元，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经法人代表或总经理签字后，由主管会计审核签字，方可生效。(五)人民币3000元以上一 律 运用支票。 六每月5号15号25号为资金发放日，其余时间不对外支付款项。 七主动协作银行做好对帐、报帐工作。(八)协作会计做好各种帐务处理。(九)完成法人代表或总经理交付的其他工作。 第八条 保管员及材料会计的职责： 一严格审查发票，帐单结算凭证，认真的反映监督管理和核算所的物资，维护公司财产，物资的平安与完善。 二对各项物资的管理要建立严格出入、库手续，认真做好计量、验收工作、对物资产品的出、入库要按凭证，对其数量，质量规格逐一把关，并出验收入库凭证，发出的物品必需做到凭证齐备，手续完好。 第九条审计的主要工作职责是：本公司审计由监事会担负(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务支配的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等 1 是否精确无误。(四)批阅公司的支配资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，觉察问题，积累证据。(五)订正财务工作中的过失弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改良建议和措施。(七)完成法人代表或总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第十条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。 第十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第十二条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十三条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十四条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十六条 财务工作人员觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向法人代表或总经理书面报告，并请求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十八条 财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事会或股东会。 第十九条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 其次十条 支票由出纳员或法人代表指定专人保管，印鉴由主管会计保管。支票运用时须有“支票领用单，经法人代表批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、法人代表审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单及登记簿上注销。 其次十二条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 其次十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要刚好催办，到月底按其次十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告法人代表。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十四条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告 法人代表。 其次十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。法人代表外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 其次十六条 公司可以在以下范围内运用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务酬劳；(三)出差人员必需携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)法人代表批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由法人代表确定。 其次十七条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，法人代表批准后支付现金。 其次十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。 其次十九条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第三十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。因特殊状况确需坐支的，应事先报经法人代表批准。 第三十一条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用处和金额，由法人代表批准主管会计审核加盖印鉴后提取。 第三十二条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交法人代表批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十三条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，法人代表批准后由出纳支付现金。 第三十四条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十五条 工资由财务人员根据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，法人代表签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十六条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送法人代表签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十七条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、法人代表签字。会计审核有关凭证。 第三十八条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十九条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十条 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由法人代表指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由法人代表指定专人保管，并分 类填制书目。 第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法人代表批准。 第四十三条财产、物资的管理及清查盘点制度 一公司全部财产、资必需建帐，立卡，划清责任范围，落实保管和运用制度。 二各项财产、物资的转移、调出、调入、收发领退一律填制各种凭证，经有关部门批准，手续齐全方能办理。 三存货的入库，必需填写入库单，质量检验单，经保管员验收合格后，方可入库。 四凡领用物资，必需凭材料会计开出的领料单，有关部门签字领取，并且手续齐全，否则一律拒发。 五对转移出企业的存货要设置的细帐逐户核实、核算，并落实经办责任人。 六保管员必需做到日清月结，帐物相符，按时上报库存报表和原料物资消耗报表。 七各项财产，物资要在月终当日进行重点清查盘点，年终财务部门会同有关部门必需全面彻底的清查盘点，觉察在问题刚好汇报，按有关制度进行处理。 八各项财产，物资的盘盈、盘亏、毁损，报废应严格依据财务制度履行手续，报经有关部门及领导批准后，方可做出有关处理。 第四十四条 低值易耗品的管理制度 一低值易耗品是单项价值和运用的年限达不到固定资产标准的劳动资料。 二对在用的低值易耗品必需设备查帐薄，实行逐物登记，落实到各部门或个人，定期进行盘点清查。 三低值易耗品报废领用时实行交旧领新，丢失罚款的管理方法。 第四十五条产成品的管理制度 一产成品实行分库保管，两级建帐核算。 二产成品不得外借，内部工程运用时，须办理销货手续。 三产品入库，必需完成全部生产过程，由生产部门凭手续齐全的质检单，交仓库验收办理入库手续，入库单一式3份，财务、保管、生产等各一份。 四一切产品不经批准和相应的财务处理不准拆件变卖等，否则由当事人负责。 第四十六条 固定资产的管理制度 一界定固定资产的管理范围，落实固定资产的管理和运用部门的责任人。 二财务负责全公司的固定资产价值形态核算，并按固定资产的分类，实行归口管理落实到责任部门。 三固定资产的操作，运用部门和个人用什么管用什么的原则，负责对所运用的固定资产实施维护保养和管理工作。 四对固定资产定期盘点，年终组织力气全面彻底清查盘点，核对帐目，做到帐、物相符。 第四十七条 销售收入的管理制度 一产品销售价格一般按公司统一制定的价格书目规定执行，无经理批准，任何部门，任何人无权变动，如因市场行情转变需要调整的经销售部门和有关部门提出书面，报总经理各董事会探讨批准后执行。 二供货合同的管理 销售合同要规范化，科学化，事项要齐全，销售合同一经签订就必需严