2023年基于提高税收遵从度的纳税服5则范文.docx

2023年基于提高税收遵从度的纳税服5则范文 第一篇：基于提高税收遵从度的纳税服 基于提高税收遵从度的纳税服 近年来，世界各国税务机关相继相识到纳税服务将成为现代税收征管进展的新战略、大趋势，已竞相把纳税服务提升到税收征管的战略层面。我国的纳税服务虽然从20世纪90年头初期才起步，但进展较快。2023年5月，国家税务总局历史上首次召开了“全国纳税服务工作会议，会议明确了纳税服务的基本目标，就是要便利纳税人依法刚好足额纳税，不断提高纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度，促进税收征管质量和效率的提高。这次会议后，总局分别于当年8月30日和11月2日下发了关于落实“两个减负优化纳税服务工作的看法和关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知，这两个文件都旨在减轻纳税人和基层税务机关不必要的办税负担。这说明，国家税务总局已经起先主动改良纳税服务工作，努力降低纳税人税收遵从本钱，提高纳税人税收遵从度。 一、目前企业的税收遵从本钱现状与主要问题 一税收遵从定义：税收遵从是指纳税人在适当时间填写全部要求填写的申报表，且申报表上的应纳税额依据填表时期的税法、规定和法院裁决的要求正确计算，或者说税收遵从是指纳税人在税法规定的纳税期限内，按照税法规定全面、精确、刚好地计算应纳税款并申报。 二现状及存在的问题分析 我国现阶段尚未起先税收遵从本钱的系统探讨，税收遵从本钱的社会经济影响也有待阅历探商量证。但是，借鉴国外税收遵从本钱探讨的阅历，重视降低税收遵从本钱从而提高税收遵从度理应成为我国今后完善税制建设和加强税收征管的重要目标之一。目前我国的税收遵从本钱还存在许多隐藏的问题。 1、企业缴纳的工商税税种繁杂。我国企业需要缴纳的工商税包括企业所得税、个人所得税、流转税、财产税、行为税。每一种税企业都要填写单独的纳税申报表，到税务机关办理申报和缴税手续。从税收本钱角度分析，部分税种课征制度相对困难。如现行的增值税、土地增值税及企业所得税等应纳税款的计算和申报缴纳制度都较为繁琐，不利于纳税人简洁、明白的缴纳税款，从而提升了遵从本钱。此外，部分税种的税基设计不尽合理，增加了纳税人偷逃纳税的可能性，也会提升遵从本钱。 2、税务机构设置不科学。国、地税务系统分设，征收、管理、检查三分别造成的多人多次检查给纳税人增加了时间及心理上的负担。目前，我国机构臃肿、人员冗杂、办事效率低下的问题还没有得到彻底解决。机构设置庞杂、人员众多，形成了机构内部协调失衡的问题。 3、企业税务风险管理意识淡薄。企业税务风险管理是现代企业生产经营活动中必需优先考虑的事项。长期以来，我国企业缺乏税务风险管理意识，企业往往把税务事项当作财务部门的事，忽视事前限制税务风险，宠爱事后找关系摆平涉税违法行为，通过非正常手段降低税务风险。 4、管理信息化不到位。尽管我国税务部门在税收新的征管模式基础上，确立了计算机网络在税收征管中的“依托地位，但是税务管理远没有实现管理信息化，信息传递不到位的问题随处可见。另外，税务机关缺乏服务意识，纳税人也很难得到来自税务部门对其生产经营起指导或促进作用的有效信息。 二、以降低企业税收遵从本钱提高企业税收遵从度为目标完善纳税服务体系 一健全纳税服务制度体系。 推动纳税服务制度建设，加强组织队伍建设、加强经费管理，加强纳税服务工作保障，能有效推动纳税服务工作的开展。 1、推动纳税服务制度建设根据纳税服务相关的法律法规，制定包括纳税服务范围、纳税服务程序、服务监督管理在内的纳税服务标准和规范，统一办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站、短信平台等各类纳税服务渠道的服务标准。整合现有办税服务制度，建立健全首问责任制、服务预约制度、服务应急处理预案等制度。同时明晰各岗位职能，建立纳税服务岗位责任体系，以保证各项工作制度能够落实到具体岗位。 2、加强纳税服务队伍建设。优化人力资源配置，将服务意识强、业务娴熟、具有良好工作事业心和责任感的人员配置到纳税服务岗位；引入高素养、复合型人才，充溢到纳税询问和纳税人权益爱惜有关工作岗位。建立持续培训机制，将纳税服务培训教化纳入税务教化培训支配，分层次、分类型逐年开展培训，提高教化培训的针对性和实效性。 3、加强纳税服务经费管理，建立纳税服务经费保障机制。规范纳税服务经费构成，限制纳税服务本钱。纳税服务经费既要优先保障为大多数纳税人供应的基本服务，推动公共纳税服务均等化，又要重点保障纳税人迫切需求的分类服务和特性化服务。 二整合纳税服务平台体系。 依据统筹规划、分步实施的原则，加强办税服务厅、纳税服务网站、短信服务平台的整合，进而建立统一的纳税服务平台体系，为纳税人供应统一完好、务实高效的纳税服务。 1、提升办税服务厅功能适应信息化进展要求，调整和转换办税服务厅的功能。推行后台业务向前台的转移，压缩管理层次和内部环节，提高服务效率。合理划分功能区域，科学划分现有办税服务厅功能区域。 2、开展立体化税法宣扬询问。依托网站、12366呼叫中心等信息化平台、办税服务厅等场所以及新闻媒体、广告媒介、办税设施用品等载体，合理选择图、文、影、音等形式，适当运用网页发布、纸质或电子资料发送、电话、短信、电子邮件、当面宣扬辅导等多种方式，供应更加多样、便捷的税法宣扬询问服务。引导更多的纳税人通过上网查阅、订制等方式获得税法信息。 3、丰富办税服务方式。在实现短信平台的提示服务、征纳互动、业务询问等功能，以及涉税事项网上申报、网上缴税、网上审批等服务项目的基础上，还要区分纳税人的不同需求，推广“预约服务、“延时服务和“全程服务、提倡“同城通办。 三健全纳税服务社会化体系。 借鉴西方阅历，建立健全纳税服务社会化体系，重视发挥税收群团组织联系税企、协调关系、倾听企业呼声的作用。纳税人和税务机关通过客观公正、精通税法的中介机构来互相沟通，把纳税人和税务人员，从纷繁困难的涉税事务中解脱出来。这样，既有利于纳税人把更多的精力投入到生产经营上，也可以使税务人员不再干脆受理纳税事宜，从而能够把更多的精力投入到税源调查、税制建设等工作中。 1、激励税务中介服务业进展改善税收中介行业的市场环境和进展空间，规范税收执法，加强行业监管，营造恳切守信、合法经营、公允竞争的税务代理市场秩序。建立税务师事务所信誉及服务状况评估机制，引导和促进税务师事务所加强管理，严格自律，遵守法律经营，提高执业质量。加强对税收中介行业的宣扬推介，增加纳税人对税收中介行业的认知度，引导纳税人自主选择税务代理。 2、加强税收公益服务制度建设引导社会主体参与纳税服务，加强与他们的合作，增加纳税服务社会化的效果，为社会纳税服务的进展供应良好的环境。加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作，开展税收宣扬辅导。与此同时，要探究与工商、邮政、银行等单位的合作，更加为纳税人供应便利服务。 四健全纳税人权益爱惜体系。 税务机关应刚好了解纳税人的诉求，解决税收工作中存在的问题，合理满意纳税人的合法需求。同时推动相关立法，进一步创建公允、公正的税收环境，并通过法律救济等手段，保证企业的合法权益得到充分爱惜。 1、加强与纳税人的沟通联系，通过干脆沟通等方式加强与纳税人的沟通和联系。通过开展网上调查、收集服务评价信息、发放调查问卷、召开纳税人座谈会、听取特邀监察员看法等渠道，经常性地开展调查，侧重于了解纳税人对税收工作的特定环节、特定项目的看法，汇合纳税人以不同渠道反映的涉税问题。对干脆调查和纳税人反映的状况进行分析，依据纳税人看法的分布特征，有针对性地提出爱惜纳税人权益的看法和建议，定期提出报告，适时向社会公布。 2、加强纳税信誉体系建设，依据纳税人的类型、规模，制定相应的信誉评级标准。根据税收业务内容的转变，对指标体系进行持续改良，客观反映纳税人信誉状况。根据纳税人不同的纳税信誉等级，实施分类服务和管理，对信誉良好的纳税人，赐予办税便利，供应更多特性化的服务，实行办税绿色通道；对信誉较差的纳税人，在加强宣扬辅导的同时，重点监管。同时根据信誉状况，分析纳税人构成，提高税收风险预警实力。针对不同信誉纳税人的行业、区域分布等特点，合理调配管理资源，加强对信誉较差纳税人的监督，提高税收管理效能。 3、建立纳税人权益爱惜机制规范纳税人投诉举报的受理、响应和处理反馈机制。做到“刚好响应、统一受理、全程跟踪、主动反馈。加强税收争议调解机制，完善税收争议的预防、调解和申诉制度，构建科学、合理的调解、申诉程序，保障对争议事项的公正处理。 五健全纳税服务绩效考评体系。 多年来，税收管理的考核指标单一，主要集中在收入任务的完成和征管质量的效率上，而纳税服务的内容、标准和责任，缺乏统一的规定。很明显，这类考核方法往往会导致税务机关忽视纳税服务工作。税收遵从本钱的理论分析指出，税收行政的水平不能以单一的收入任务来衡量，纳税服务等内容也应是管理质量的重要衡量指标。 1、建立纳税服务奖惩机制，使纳税服务考核与税务人员评先、晋升及待遇相结合。依据纳税服务工作性质和特点，科学划分纳税服务职位类别，加强对纳税服务人员的职务激励。 2、建立纳税服务考核分析机制，促进服务质量持续改良。对工作标准明确、量化的服务岗位，根据征管信息系统、纳税服务系统和其他系统中相关数据，分析服务工作量、服务质量和服务效率等数据，发挥信息化条件下考核的过程限制作用。 3、有效发挥纳税服务外部评价作用，定期开展第三方主导的纳税人满足度、纳税服务工作整体满足度等调研评估工作，通过收集、调查纳税人和社会公众等服务对象的评价信息，对纳税服务工作人员做出评价。税务机关应根据分析评价结果提出相应的改良措施，并在今后年度落实跟进改良状况和效果。 综上所述，纳税人需要尽可能低的税收遵从本钱，税务机关需要纳税人最大限度的遵从税法即依法纳税。因此，探讨企业税收遵从度与纳税服务的互相关系，降低企业税收遵从本钱提高企业税收遵从度从而推动纳税服务工作，通过优化纳税服务措施来降低企业的税收遵从本钱，形成二者之间的良性互动，对税务机关和企业双方都具有重要的意义 其次篇：浅议提高税收遵从度的普法途径选择 浅议提高税收遵从度的普法路径选择 税收遵从度是指纳税人受主观心理看法的支配所表现出来的对税法的遵从程度，通俗地讲，就是纳税人主动依据税法的规定履行纳税义务的程度。高税收遵从度甚至百分之百遵从的理论状态，始终是税务机关实施行政管理行为的终极目标，为了不断地提高这一指标，各种不同的理论、方法和手段体系在税收实践中不断被尝试、运用，因此，关于如何提高税收遵从度，税务机关在管理思路和执法服务方式等方面都取得了明显的成果，积累了较多的阅历。本文试从普法的角度，结合基层区局的工作实践进行探究。 一、基层税收遵从度管理中存在的问题 新一轮的税收征管改革后，基层税务机关的机构设臵进一步扁平化，区县级税务机关担当着干脆面对纳税人的管理与服务职能，税收遵从度则干脆影响着其行使职能的质量、效率和本钱，因此成为被重点关注的指标，但税收遵从度整体水平不高、提升难度大是绝大多数基层税务机关共同的看法，实际工作中主要有以下几种表现： 1、纳税人履行申报义务的质量持续较低。 税款申报缴纳义务的履行状况是税务机关最为关注的一个指标，也是征纳双方始终关注的焦点，从已有的数据看，纳税人自主申报的比例已接近100%，但申报义务的履行质量整体上照旧处于一个较低的水平，申报不实、错误等现象比例较高。从分布规律看，规模越大的纳税人申报质量越高，规模较小、财务核算不健全的企业，特别是那些包括个体工商户在内的小规模纳税人，其申报质量很低。以开展的针对纳税人申报状况的纳税评估数据为例，最近2年，实施评估的纳税人中有问题率高达50%以上这些还不包括个体工商户；再如，经统计，全区增值税纳税人中全年零申报的企业类纳税人长期在四成左右，这些全年零申报的纳税人虽然有一部分有其特殊缘由如面临拆迁而停业，为获得贷款、骗取拆迁补偿等而有意注册的空壳企业，但根据核查状况看，其中隐瞒收入进行不实申报的比例相当高。 由于申报义务履行质量不高且较为普遍，既给相当多的纳税人自身带来了违法风险，又给税务机关依法管理带来了严峻挑战。 2、纳税人遵从管理的状况不容乐观。 按照税法的相关规定，纳税人应在登记、税收及财务核算、发票、减免税等方面依法接受税务机关的监督管理，但实践中的状况极不乐观。如在登记管理方面，一部分纳税人在登记注册时供应虚假的地址、联系方式等信息，生意照做，管理上与税务机关“躲猫猫，企业关停时不办手续，干脆连人带税务登记证件一齐失踪；再如在规范税收和财务核算方面，绝大部分规模较小的企业账簿设臵和核算都极不规范，向税务机关报送的财务报表上载明的数据信息错漏百出，其中，全部为零，甚至搞“两本账的企业也不在少数，而个体工商户更是干脆无任何核算记录。这些纳税人中，既有不懂法的盲目行事者，也有抱着“法不责众、“赌一把的侥幸行事者。 管理秩序是税收遵从的基础，一部分纳税人对税收法律所设臵的管理秩序突破，形成了“破窗效应，使税务机关监控、处理起来应接无暇，力不从心，客观上使得不遵从的违法本钱降低，效仿者更众。 3、纳税人对违法行为的认知率、改正率较低。 即使违法行为被觉察、被处理，部分纳税人对自己行为的错误性、风险性，以及改正的必要性也缺乏正确相识。如前述纳税评估中觉察的存在申报不实、错误的现象的纳税人，在被处理时多数要求“先放一放，即使在税务人员告知：若在次年的税务稽查中被查出，可能面临补税加滞纳金、罚款的处理时，其照旧认为“没关系吧，还有部分纳税人补缴了税款后不调整账目，造成擅自冲抵补缴的税款。再如有些纳税人在发票的开具运用上“做手脚，即使多次被惩处也不知改正。 对不遵从行为的处理、惩处是促使纳税人转而选择遵从的主要机制，但现实中这一机制发生作用照旧存在间或“失灵，值得引起我们对税收管理方式的反思。 二、提高税收遵从度面临困难的缘由分析 对于实践中存在的不遵从现象，结合税收管理的模式、方式和手段，以及纳税人心理、行为的特征进行分析，我们认为，主要缘由包括以下几点： 1、纳税人对税收法律学问缺乏了解是主观缘由。 虽然各种形式、途径的税收法律宣扬普及活动持续开展，但由于税收法律法规的专业性、困难性和变动性，确定了正确履行纳税义务对于相当多的纳税人来说，照旧是一件较有难度的事。我局在办税厅设臵了导税台，负责接受纳税人询问，并为纳税人办事供应指引，据统计，平常每个工作日的接待量都在300至500人次左右，高峰期往往会突破1000人次，这既是纳税人对涉税学问的了解需求，也反映出了其对税收法律学问的了解程度。相当多的纳税人在被告知实施了税收违法行为后，表示不知道、不理解，而对要担当的法律责任罚款等，表示不能接受。 2、违法本钱相对较低的管理环境是干脆诱因。 这里所说的违法本钱相对较低，一是指税务机关囿于监控手段和管理力气有限，对税收违法行为的查处范围照旧有局限，造成部分纳税人实施了违法行为后短期内没有被觉察而短暂没有被追究违法责任；二是税务机关的宣扬警示工作不到位。长期以来，我们的税收宣扬、税法普及在内容上仅限于对法律条文的说明、说教，难以引起关注。而那些可以对纳税人起到警示作用的税收违法案件的宣扬极少公开进行，即使公开了，对违法主体也仅以“某企业等模糊化的语言，使其他纳税人群体以为是“文学故事，对其真实性存疑，所以相当多的纳税人对身边的违法行为被查处的事实根本不知晓，因此起不到应有的震慑作用。 3、税收管理的执法水平参差不齐是客观缘由。 应当正视的一个事实是，税务机关内部人员对税收法律的说明，对违法行为的处理水平及裁量权运用，等等，因其自身学问结构、业务素养和规范执法意识的不同，往往会出现明显差异，这些客观上会导致纳税人认为税务机关对违法行为的处理“有弹性、“可协商，因此并不重视违法行为的危害性，更不重视对其的改正。 三、提高税收遵从度的普法路径选择 虽然提高税收遵从度是一个长期的，系统性很强的工作，但我们通过对上述问题及成因的分析，可以看出，征纳双方的个体对税收法律学问、法律责任的了解存在缺陷，是一个基础性的共性缘由，因此，我们可以从加强税收法律普及的角度，通过提高征纳双方的法律素养来逐步治理解决。 1、优化普法宣扬形式，形成正确引导气氛。 税收普法宣扬要变更原有的模式和形式，在形式和载体的创新中发挥正确的引导作用。一是受众上要实现征纳双方并重。既要重视面对纳税人的普法宣扬，根据纳税人需求，和税收法律、政策的变动状况，刚好组织合适的宣扬活动，在纳税人的头脑中形成剧烈显明的税收法治印象，还要重视面对税务干部的普法宣扬，让依法行政扎根干部心中。二是内容上要做到事理并重。既要全面抓好税收法律条文、政策理论的宣扬，为征纳双方遵从税法供应方向指导和行为根据，又要做好税收遵从的事例、事迹的宣扬，增加宣扬的吸引力和活动实效。三是题材上要突出正反并重。既要宣扬税收遵从的正面典型和事迹，弘扬正能量，又要在证据确凿的状况下，全面公开纳税人和税务干部的税收违法案例，加强警示宣扬，让税务干部和纳税人在活生生的案例中受到切实教化。 2、加强对外普法培训，稳固税收遵从基础。 纳税人遵从税法，还需要对税收法律、政策内容的深化精确驾驭，因此，必要的、切合纳税人需求的培训辅导不行少，尤其是要突出三个原则：一是分类实施原则。纳税人因经营业务、规模大小和涉税类别等的差异，对税收法律政策学问的需求常常不一样，因此，根据需要，对纳税人实施分类别的培训辅导，无疑效果更好，也更受纳税人欢迎。如某次支配由千名纳税人参加的新政策培训，结果到场仅两三百人，缘由是大部分纳税人见培训内容与自己的业务无关，就根本不愿奢侈时间来参加。在后来举办的各类培训辅导中，我们根据纳税人业务需求来确定参训范围，并提前通知，参训率和满足率直线上升。二是便民减负原则。纳税人派人参加培训辅导活动要付出确定的时间和金钱本钱，因此，培训辅导活动要对纳税人有吸引力，必需便利纳税人参加，而且降低纳税人参加本钱。从实际阅历看，利用网络举办培训答疑，组织业务骨干开展“送税法下乡等，都是值得推广的活动形式。我局推出的“流淌税收课常税法普及项目，通过把税收课堂轮番办到各乡镇街，便利纳税人就地享受税法普及服务，成为广受纳税人欢迎的普法活动项目。三是长抓常态原则。税收法律政策转变较快，纳税人群体不断在更新，特别是纳税人的办税人员个体流淌特别频繁，这些都需要税收法律的辅导培训活动要形成常态，长抓不懈，全省税务系统规范了固定的对外税法普及阵地建设，每个区县局均设立了“纳税人学校，配备了人员，配臵了软硬件，目前主要开展对新办证纳税人的培训。可利用现有条件，进一步丰富培训内容，优化征纳双方的参与和互动形式，将之建设成为全方位、常态化的沟通沟通平台，为提高税收遵从度发挥作用。 3、深化内部法制管理，创建公允税收环境。 公允、公正、公开的税收法治环境也是促使纳税人选择遵从的重要因素，因此，必需加强税务机关内部执法队伍建设和执法行为监督管理，用高度规范、公允的执法取信于纳税人。一是内部学法务求实效。税收执法人员的学法活动，必需以执法工作的需要为目标，以严格规范为标准，建立学习管理的量化机制、倒逼机制和考核机制，使每名干部都能具备应有的税收执法专业素养，既能规范统一地回答纳税人询问，又能精确合理开展税收执法。二是税收执法务必过硬。重点是要建立严密完善的税收执法监督内控机制，可在当前运行的内控平台、金三系统的基础上，进一步强化税收执法督察、审计，以及廉政风险排查等工作手段，实现对税收执法行为的全岗位、全流程、全环节监督制约，既确保每个具体的执法行为都合法、合适，又确保消退执法人员的寻租空间，公开、廉洁执法，让纳税人信服。 第三篇：影响我国纳税遵从度的主要因素 试论影响我国纳税遵从度的主要因素 2023-04-07 11:49 国家税务学院网校 论影响我国纳税遵从度的主要因素 王婷婷 纳税遵从是指纳税人根据税收相关法律法规的要求、听从税务部门的管理、自觉依法纳税的行为。纳税遵从度表达了纳税人的纳税遵从程度。有效提高纳税遵从度，能够降低税收本钱，提高征收效率，最大程度实现税收目标。分析影响我国纳税遵从度的主要因素是提高纳税遵从度的前提和基础。 一、我国纳税遵从度现状 目前，我国纳税遵从度较低。主要表现为纳税人自觉申报、自觉纳税意识薄弱。例如：不进行纳税登记或登记后不刚好、精确进行税务申报；通过不法渠道少缴、欠缴、漏缴税款；以种种手段骗取出口退税等等。每年我国因纳税人躲避缴纳税款等行为造成的税收流失相当严峻。国家税务总局对外公布的申报人数统计数据显示：2023年年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数为170万，2023年为240万；以保守的600万人为基数，申报比例分别为28.33%和40%，申报比例偏低。在国家税务总局曝光的案件中，2023年仅南宁地区查获的假发票可开具金额就高达110亿元；2023年珠海破获的一起虚开增值税专用发票案的涉案金额就合人民币4.1亿元，造成国家税款损失，至2023年年底仍有1246.3万元未能追回；上海2023年一季度欠税公告显示的欠税企业达千余家，其中欠税最多者欠税额总计2549.915967万元。纳税遵从度低造成了大量的税款流失，破坏了相关的税收法律制度，降低了政府财政收入水平，影响了政府的宏观调控实力。 二、造成我国纳税遵从度低的主要因素 1、纳税人主观因素 纳税人主观因素是造成我国纳税遵从度低的一个重要方面。我国学者马国强在借鉴西方学者对纳税遵从和不遵从多项分类的基础上，将纳税不遵从分为自私性不遵从、无知性不遵从、逆反性不遵从三类。 首先，利益的驱动导致纳税遵从度低。许多纳税人为追求自身利益最大化，想方设法躲避纳税。有些纳税主体将纳税视为一种经济负担，盼望通过躲避纳税、少缴税款等方式降低本钱、增加收入。甚至有些人利用不法手段到达实现较大经济利益的目标。其次，受社会历史缘由的影响，我国部分公民法治观念较弱。有些纳税人不了解税收相关法律学问及我国税收制度，缺乏依法纳税的根据，更缺乏对违背税法行为所导致后果的相识。许多纳税人事前既不懂得如何缴税，事后更不懂得假如补缴税款或不依法缴税将受到何种惩处。第三，税务机关在纳税人心中的形象和公信力在确定程度上也影响到纳税人的遵从度。部分纳税人出于对税务机关相关工作、税收制度和税收管理等某些方面不满，认为自身权益得不到有效爱惜，从而产生逆反心理，有意识躲避纳税义务。 2、纳税服务因素 近年来我国税务部门在优化纳税服务方面做了大量工作，但纳税服务意识仍有待提高。纳税服务是税收征管工作的核心，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础。纳税服务不仅仅是优化纳税服务大厅环境、实现微笑服务、一窗式服务等工作，还深层次表如今完善相关法律、创新征管方式、提高工作效率、敬重和爱惜纳税人权利等方面。长期以来，我们更强调纳税人义务而弱化了纳税人应有的权利。个别税务工作人员以管理者自居、工作方法欠妥，这极简洁挫伤纳税人的纳税主动性。国家税务总局在印发的2023年2023年中国税收征收管理战略规划纲要中指出“传统的征管工作观念建立在基本上不信任纳税人能够依法纳税的主观推断上，工作的重点也就必定留意监督与惩办，经常为解决个别问题而普遍开展工作，征纳双方关系相对比较惊慌。“新的征管观念建立在基本上信任纳税人能够依法自觉履行纳 税义务的基础上，纳税服务必定成为便利管理的重点之一。 可见，纳税服务因素是影响纳税遵从度的又一重要方面。 3、税收制度因素 首先，我国税收法律制度尚有待完善，相关法律约束效力较弱。由于惩办力度较小，逃税本钱较低，因此纳税人情愿冒较小的风险以求得利益最大。在涉税案件处理过程中，由于税收保全措施、强制措施等难以得到有效执行，干脆导致税法的执行力度不高、威慑效果不佳。同时，法律对税务工作者的约束力也有待加强。税务机关内部存在违背税法规定多征、乱征和越权减免税，不依法实施惩处等行为。其次，我国税收征管机制较困难，纳税本钱过高。有些纳税人不能界定自身纳税义务，不能清楚理解纳税登记、纳税申报、申请延期申报或延期缴纳、申请纳税救济等相关规定及具体程序，不能干脆计算出应纳税额，进而导致逃税行为增加。 纳税人纳税遵从度低的另一个重要缘由是税收相关信息严峻不对称。在现实的税收体系中，税务机关的信息逐步走向公开、透亮，而税务机关驾驭的纳税人信息却是相对较少。这种不对称干脆导致税务部门对纳税人的管理存在信息漏洞，也使纳税人存在投机心理，降低了纳税遵从度。一方面，少数纳税人驾驭大量的税收法律制度信息，可以利用征管工作中的漏洞躲避缴纳税款；另一方面，税务机关搜集纳税人信息相对困难，不能清楚了解纳税人的具体收入状况，使得纳税人在与税务机关的博弈中加大了纳税不遵从的可能性。 三、合理评价纳税遵从度 税务机关可以通过对纳税人的纳税自觉性、纳税服务满足度、税收制度满足、纳税本钱与逃税本钱的合理评价了解纳税人的纳税遵从意愿，并以此为基础绽开进一步工作。 首先，纳税自觉性高本身就意味着纳税人有较高的纳税遵从度。纳税人所处的社会环境、纳税人对政府及税务部门的看法等都会影响其纳税自觉性。其次，较高的纳税服务满足度可以提高纳税遵从度，相反，纳税服务满足度较低的状况下很简洁降低纳税人的纳税主动性。第三，对税收制度的满足度与纳税遵从度之间也存在正相关关系。例如，税收制度的不公允很可能影响逃税行为。财政制度的公允与否也与税收呈正相关关系。假如纳税人感到税收制度不公允、财政支出不合理，就会产生受到政府“欺瞒的感觉，因此可能更多地选择偷税。第四，本钱问题也是影响纳税遵从度的重要问题。所得税逃税:一种理论分析一书对纳税遵从理论的探讨认为，“纳税人做出纳税遵从或不遵从的决策只是为了自身收益的最大化。纳税本钱与纳税遵从度之间呈负相关关系，纳税本钱越高则纳税遵从度越低；相反，逃税本钱与纳税遵从度之间呈正相关关系，逃税本钱越高则纳税遵从度越高。 通过以上分析可以看出，要提高纳税遵从度必需有针对性的加强纳税服务、完善相关法律制度、强化信息管理，更重要的是促进纳税人的自觉纳税意识。合理评价纳税人的遵从度，可以更好地为税务机关供应信息参考，提高纳税遵从，最大限度实现税收目标。 第四篇：用纳税服务减轻纳税人的税收遵从本钱 用纳税服务减轻纳税人的税收遵从本钱 税收遵从是现代税收管理的核心理念，税收遵从度是评价税收征管制度和措施的效率和效力的标准，而提高税收遵从度是现代税收管理的主要目标。税收遵从就是遵从税法，其主体是纳税人包括扣缴义务人和收缴义务人，客体是税收法律、法规、规章、政策等规定，遵从主要表如今遵照税收制度和征管制度，刚好、真实、精确地履行纳税义务，即刚好填报应填报的全部申报表，精确计算、按时申报缴纳税款。 提高纳税服务水平是促进税收遵从的重要方法。美国税务当局就提出“服务+执法=税收遵从，由此可见纳税服务对于提高税收遵从度的重要程度。纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人供应的服务事项和措施，主要目的是通过便捷、经济、高效的服务促进纳税人自愿遵从税法。纳税人是否遵从税法主要基于自身的本钱或收益，因此纳税服务影响纳税人决策的着力点也应当放在纳税人的税收遵从本钱上。税收遵从本钱就是纳税人的纳税本钱，其与经济本钱、管理本钱共同构成税收本钱。税收遵从本钱主要包括：货币本钱、时间本钱、非劳务本钱、精神本钱等。税收遵从收益包括：现金流量收益纳税人在依法向税务机关缴纳税款之前的一段时间内，因为拥有该笔税款运用权而得到的收益、税前扣除收益税法允许纳税人在计算应税所得时，可将办理涉税事务的某些支出在税前扣除、激励性待遇政府对于税收遵从表现突出的纳税人赐予的物质和精神嘉奖等。 国家税务总局在全国税务系统2023-2023年纳税服务工作规划中提出，到2023年末，初步形成以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满足度和税收遵从度为目标，以办税服务厅、税务网站和纳税服务热线为平台，以税法宣扬、纳税询问、办税服务、权益爱惜、信誉管理、社会协作为任务，以健全组织、完善制度、优化平台、提高实力、强化预算、细化考评为保障的始于纳税人需求，基于纳税人满足，最终纳税人遵从的纳税服务新格局。 鉴于纳税人数量巨大而税务机关资源有限，通过征纳双方合作促进税收遵从将是今后的趋势。目前纳税人主动申报所缴纳的税款一般占税收的80%以上，所以纳税服务是促进纳税人自愿遵从税法的本钱较低、效率较高的方式。税务系统在落实纳税服务规划的要求时，应当着重考虑如何用纳税服务减轻纳税人的税收遵从本钱。 为此，笔者认为应当做好以下工作：树立“服务也是管理和税收管理以纳税人为中心的理念。但是在具体操作中要留意坚持税收本钱最小原则，不能一味强调减轻纳税本钱，反而提高了征税本钱。任何服务措施都要合法设立，依法推行。在这方面可学习日本阅历，成立税收教化促进委员会，致力于培育年轻公民的税收遵从理念。纳税服务应尽量满意特性化需求，并且服务水平应与纳税人税收遵从程度相联系。应建立纳税人需求调查的动态机制，组织志愿者无偿关心有特殊困难的纳税人，同时为纳税信誉等级较高的纳税人供应高层次的服务。在税收政策方面，应通过供应较简洁的方法确定应纳税款等方式简化遵从行为，降低遵从频率。 参考国际经济合作与进展组织阅历，在税收征管的措施方面，应扩大电子服务以供应更多和更好的在线服务为目标，建立电子申报表和缴纳系统，为纳税人供应综合的系列在线服务。例如，将税务机关信息系统干脆与纳税人的计算机账户系统连接，实现电子信息传输。 推行综合性报表申报和缴纳体制，实现一体化计算、报告和缴纳全部或者大多数企业周期性税款义务。为个人纳税人引入预先填报的纳税申报表。预填申报表用来向每个纳税人供应全部可得到的相关第三方信息和其他税务机关拥有的与纳税人相关的信息。用预填纳税申报表形式供应信息可削减纳税人的许多手工任务。 第五篇：浅谈如何做好纳税遵从管理工作 浅谈如何做好纳税遵从管理工作 纳税遵从，是指纳税人遵照税法及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并听从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。纳税遵从反映了税收征管的质量和效率，是税收征管的最终目标。它包括三个基本要求：一是刚好申报；二是精确申报；三是按时缴款。如何引导税收遵从是税收政策和管理理论与实践中的重要问题，再好的政策和管理方法，都要通过实践于纳税人身上、通过纳税人的反应而发挥作用。 一、办税公允公正公开引导税收遵从 纳税人在涉税过程中，假如他认为处在一个不公允的关系之中，那么，他可能通过调整他们对交换关系的投入或者奉献来寻求降低不公允，并盼望能够提出相应的措施来平衡这种不公允感，以提高他们的税收遵从水平。 1、税务机关一要主动与纳税人进行沟通和沟通，让纳税人经常听到税务机关时刻关注他们的声音。 2、要制定岗位服务规范，建立同等的征纳关系，变更税务人员与纳税人之间的互相猜疑为互相信任。 3、要多从纳税人的角度思索问题和开展工作，对纳税人提出的建议，要认真进行梳理和探讨，不断加以改良，要畅通投诉举报渠道，便利纳税人刚好向税务机关反映问题、建议和呼声。 4、税务机关作为组织税收收入的具体实施者，在纳税人心目中的形象、地位、公信力干脆影响税收遵从，假如纳税人认为税务机关是公允、公正、合法、可信的，那么将会无形中形成税收遵从，假如纳税人对税务机关不满足，就会影响纳税遵从。税务机关应不断在提高办税效率、供应优质便捷服务、完善礼仪规范、敬重纳税人权益等方面下功夫。 5、在征管程序上，通过完善公开办税制度，使纳税人在进行遵 从时，没有自己吃亏受损的感觉，不仅可以与自己当前的资产状况或预期目标比较，还能与其他纳税人相比较。假如纳税人觉察与自己境况相同或类似的其他纳税人缴纳的税额相近似，那么遵从的自觉性就会提高。因此，通过公布各纳税人的纳税额、税收实惠待遇、违章惩处、欠税信息、税务检查处理结果等办税信息，不仅可以确保税收执法的公允，而且可以引导纳税遵从。 二、柔性执法引导纳税遵从 1、通过柔性执法，适度削减强制手段，对未刚好办理纳税登记、申报等税务事宜的纳税人刚好予以提示，不轻易惩处；对申报不实的纳税人刚好开展纳税评估，催促其精确申报缴纳税款；对评估疑点企业提示其比照税收法律法规进行自查补税等；对移交稽查的实行查前告知制度，激励和催促企业开展自查。让纳税人时时感觉到被敬重、供应便利和削减干扰，努力构建以纳税人为中心的新型征纳关系，不断拉近税务机关与纳税人的心理距离。 2、要通过思想发动、观念教化等多种方式，促进征管观念实现 真正转变，即征管理念由基本上信任纳税人向完全信任纳税人的转变，工作职能由监管型向服务型转变，服务层次由被动适应型向主动供应型转变。使纳税人走入税务机关总被一种深厚的被敬重和荣耀感所包围，以柔性执法彰显人文关心，以此促进税企和谐，实现征纳互动，引导税收遵从。 三、纳税评估、预警管理引导税务遵从 1、通过落实纳税评估、预警管理等新型征管服务模式为纳税人供应自我纠错的机会；通过推行纳税信誉等级评定针对不同的等级实行不同的管理方式，建立纳税信誉等级档案，实行分类管理，运用信息化手段实现与银行、工商、公安等有关部门的信誉信息共享，发挥信誉等级综合效应，对诚信纳税的纳税人，除表彰嘉奖外，在税收管理中要以程序性服务为主，对税务登记证验证、各项税收年检等即时办理，一般发票按需供应，符合退免税规定的简化申报手续，在确定时限内免于税收检查等，减轻纳税人负担，使其能有更多时间和精力从事生产经营活动，使纳税主体从忠诚性遵从税法中得到“实惠。 2、让依法诚信纳税逐步内化为纳税人的思维方式和行为习惯，激励诚信纳税并遵循“树立一批，带动一片的思路，从而带动和引导宽阔纳税人转变对税收管理的遵从看法，努力提高纳税信誉等级。 四、优质服务引导税收遵从 服务是一种理念，更是一种情感。优质的纳税服务使纳税人受 到敬重的期望得到满意，文明礼貌的待人接物方式具有春风化雨般的强大感召力，通过税务干部良好的精神风貌和工作看法，完成每一次服务后给纳税人一个信息回馈机会，以此潜移默化地影响、熏陶、感染纳税人，唱响“企业纳税我服务的口号。 1.充分利用现代手段，建立税收信息网站，供应税收政策询问、发布税收政策、操作指南等，为纳税人供应更为高效、便捷、经济的纳税服务。 2.主动改良服务方式，创新特性化服务，提高服务质量，引导税收遵从。税务机关通过成立帮扶小组，由领导带队深化困难企业进行走访调研，为企业送政策、信息、服务上门，并利用税务机关驾驭