2023年增值税纳税申报表及其附表填表说明.docx

2023年增值税纳税申报表及其附表填表说明 第一篇：增值税纳税申报表及其附表填表说明 增值税纳税申报表及其附表填表说明 附件10：填表说明 一、增值税纳税申报表适用于一般纳税人填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 一本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。 三本表“纳税人识别名栏，填写国税机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 四本表“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写国民经济行业分类与代码附后，可仅填写行业代码。 五本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称，并加盖纳税人单位公章。 六本表“法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 七本表“注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的具体地址。 八本表“营业地址栏，填写纳税人实际营业地的具体地址，同时应将统一核算分支机构的营业地址向主管税务机关备案。 九本表“开户银行及帐号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 十本表“企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。 十一本表“电话号码栏，填写纳税人注册地和(应用或)实际经营地这个更好的电话号码。 十二表中“一般货物及劳务 指享受即征即退的货物及劳务以外的货物及劳务。包括实行先征后返退、减半征收、免税等实惠政策。 十三表中“即征即退货物及劳务是指纳税人依据税法规定享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务，是由国税机关负责征收并干脆办理退税的增值税应税货物及劳务，不包括由国税机关征收但由财政部门返还增值税的货物及劳务。“一般货物及劳务与“即征即退货物及劳务应分别核算销售额、销项税额、进项税额以及增值税应纳税额，并分别填报在本表的“一般货物及劳务、“即征即退货物及劳务的“本月数和“本年累计栏。 十四本表第1项“ 一按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物销售额，出口不予退免税货物销售额，免抵退方法出口货物超过备案期单证不齐先缴入库销售额清算期内收齐单证销售额用负数表示，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额，纳税人自查调整本年或以前年度按适用税率计算的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第7栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十五本表第2项“应税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物销售额，出口不予退免税货物销售额，免抵退方法出口货物超过备案期单证不齐先缴入库销售额清算期内收齐单证销售额用负数表示，以及纳税人自查调整本年或以前年度按适用税率计算的销售额。“一般货物及劳务的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第5栏的“应税货物中的17%税率“销售额与13%税率“销售额的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十六本表第3项“应税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。包括纳税人自查调整本年或以前年度的应税劳务销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第5栏的“应税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十七本表第4项“纳税检查调整的销售额 栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整本年或以前年度的应税货物和应税劳务销售额。但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经检查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第6栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十八第5栏“按简易征收方法征税货物的销售额 栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应按简易征收方法计算缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算调整的本年或以前年度销售额，以及纳税人自查调整本年或以前年度按简易征收方法计算的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第14栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十九本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额 栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算调整的本年或以前年度销售额，但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经检查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第13栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十本表第7项“免、抵、退方法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退方法出口货物的销售额销货退回的销售额用负数表示，应等于生产企业出口货物免抵退税申报汇总表的“当期免抵退出口货物销售额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十一本表第8项 “免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括内销免征增值税货物或劳务销售额，外贸企业、生产企业免税出口货物销售额，外商投资企业国内转厂货物销售额，来料加工复出口加工费以及免税出口劳务销售额。但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第18栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十二本表第9项“免税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税的货物的销售额及适用零税率的货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括内销免征增值税货物销售额，外贸企业、生产企业免税出口货物销售额，及外商投资企业国内转厂货物销售额。但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第18栏的“免税货物中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十三本表第10项 “免税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额。包括内销和出口免征增值税劳务销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第18栏的“免税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。二十四本表第11项 “销项税额 栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目贷方“销项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第7栏的“小计中的“销项税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。(二十五)本表第12项 “进项税额 栏数据，填写纳税人一般货物及劳务本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方“进项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料二第12栏的“税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十六本表第13项 “上期留抵税额 栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额减去本期已向税务机关申请办理留抵税额抵减欠税额包括一般欠税额和查补欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方月初余额一样。二十七本表第14项 “进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额。兼营一般货物或劳务与即征即退货物或劳务的纳税人，应分别核算各自应转出的进项税额，能够精确划分一般货物及劳务或即征即退货物及劳务的进项，应按应转出的进项分别计入一般货物及劳务或即征即退货物及劳务栏，不能精确划分应转出的进项税额的，按销售比例计算应转出的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目贷方“进项税额转出专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料二第13栏的“税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 二十八本表第15项 “免抵退货物应退税额 栏数据，填写退税机关依据出口货物免、抵、退方法审批的应退税额。应等于上期生产企业出口货物免抵退税申报汇总表的“当期应退税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。二十九本表第16项 “按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 栏数据，填写纳税人本期因纳税检查收到税务、财政、审计部门出具的检查处理确定书上注明按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十本表第17项 “应抵扣税额合计 栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。本栏不填累计数。 三十一本表第18项 “实际抵扣税额栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十二本表第19项 “应纳税额 栏数据，填写纳税人本期“按适用税率计算并应缴纳的增值税额。该栏反映的是正常一般货物及劳务销售的应纳税额，不包括查补应补缴入库的税款。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十三本表第20项 “期末留抵税额 栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期接着抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税明细科目借方月末余额一样。本栏不填累计数。 三十四本表第21项 “按简易征收方法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法计算并应缴纳的增值税额。但不包括按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第12栏的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。三十五本表第22项 “按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额 栏数据，填写纳税人本期因纳税检查收到税务、财政、审计部门出具的检查处理确定书上注明并按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第13栏的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十六本表第23项 “应纳税额减征额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十七本表第24项 “应纳税额合计栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 三十八本表第25项“期初未缴税额多缴为负数栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)减去抵减一般欠税后的余额数。反映截止至本月初税款所属时期累计未交的增值税税款，不包括累计未交纳税检查应交的增值税税款。“本年累计栏数据应等于上年末的“期末未缴税额数。 三十九本表第26项 “实收出口开具专用缴款书退税额栏数据，已取消出口货物税收专用缴款书的开具，本栏无发生数。四十本表第27项 “本期已缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括缴纳上期应纳税额、当期分次预缴本期税款和当期清缴欠税，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 四十一本表第28项 “分次预缴税额 栏数据，填写纳税人本期分次预缴增值税额。此栏主要包括按主管税务机关规定分期入库的预缴数；经批准延期申报的企业，在申报前预缴的税款；辅导期一般纳税人增购增值税专用发票时预缴的税款等。该栏不填累计数。 四十二本表第29项 “出口开具专用缴款书预缴税额 栏数据，已取消出口货物税收专用缴款书的开具，本栏无发生数。四十三本表第30项 “本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期缴纳上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收方法计算的应缴未缴的增值税额。该数据应根据“应交税金未交增值税科目借方“缴纳上期应纳税额本期发生额填列。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 四十四本表第31项 “本期缴纳欠缴税额 栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。该数据应根据“应交税金未交增值税科目借方“缴纳欠缴税额本期发生额填列。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 四十五本表第32项 “期末未交税额(多缴为负数)栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，反映截止至本月末税款所属时期累计未交的增值税税款，但不包括纳税检查应缴未缴的税额，纳税人因计算错误或误操作等缘由造成的多缴退税也在该栏作加项反映。“本年累计与“本月数栏数据相同。 四十六本表第33项 “其中：欠缴税额(0) 栏数据，为纳税人依据税法规定已形成欠税的数额。该栏不填累计数。 四十七本表第34项 “本期应补(退)税额 栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。该栏不填累计数。四十八本表第35项 “即征即退实际退税额栏数据，填写纳税人在本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到税务机关返还的增值税额。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。四十九本表第36项 “期初未缴查补税额 栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额减去抵减查补税款欠税额后的余额数。该数据与本表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)栏数据之和，应与“应交税金未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额。 五十本表第37项 “本期入库查补税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括： 1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款； 2、按简易征收方法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 五十一本表第38项“期末未缴查补税额 栏数据，为纳税人检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额(多缴为负数)栏数据之和，应与“应交税金未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。 二、增值税纳税申报表附列资料一本期销售状况明细填表 说明 一本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。 三本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称，并加盖纳税人单位公章。 四本表“ 一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细和“ 二、简易征收方法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票、“开具一般发票、“未开具发票各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额、适用零税率货物及劳务的销售额、出口执行免抵退方法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。其中： 第1、8、15项“防伪税控系统开具的增值税专用发票份数根据本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票蓝字有效发票份数加本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票红字有效发票份数之和填写； 第1、8、15项“防伪税控系统开具的增值税专用发票销售额根据本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票蓝字有效发票金额减去根据本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票红字有效发票金额之差填写； 第1、8、15 “防伪税控系统开具的增值税专用发票销项税额、应纳税额和税额合计应根据本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票蓝字有效发票税额减去根据本月防伪税控系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票红字有效发票金额之差填写。 第2、9栏“非防伪税控系统开具的增值税专用发票 栏数据，不再填写。 第3、10、16栏“开具一般发票 栏数据根据本月开具的一般发票存根联及一机多票系统开具的增值税一般发票、机动车销售统一发票开票软件非税控开具的机动车销售统一发票中的有效发票汇总填写。 第4、11、17栏“未开具发票栏数据，根据会计帐册中“主营业务收入、“其它业务收入、“在建工程、“长期投资以及“应交税金应交增值税销项税额等相关科目以及有关凭证中未开具发票部分填写该栏的销售额和税额。 五本表“ 一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细和“ 二、简易征收方法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细部分中第6、13栏“纳税检查调整栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的销售额、销项税额或应纳税额。 六本表 “ 三、免征增值税货物及劳务销售额明细部分第15栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票栏数据，填写本期因销售免税货物而运用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，具体根据国有粮食收储企业销售免税粮食、政府储备食用植物油开具的专用发票状况填列。 三、增值税纳税申报表附列资料二本期进项税额明细填表说明 一本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。 三本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称，并加盖纳税人单位公章。 四本表“ 一、申报抵扣的进项税额部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额状况。 1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票含税务机关代开增值税专用发票，下同、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票，本栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。 2、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣，填写本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票状况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣后的数据相等。 3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣，填写前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票状况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣后数据相等。 4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证 填写本期申报抵扣的符合抵扣规定的海关完税凭证、农产品收购凭证及一般发票、运输发票等各类扣税凭证的明细状况，等于本表第5栏至第10栏之和。 5、第5栏“海关进口增值税专用缴款书填写特地反映纳税人进口货物，依据税法规定根据海关进口增值税专用缴款书申报抵扣的进项税额状况，包括税率为17%、13%的进口货物。辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。 6、第6栏“农产品收购发票或者销售发票 该栏特地反映纳税人因购置免税农产品依据税法规定根据开具的农产品收购发票及取得的销售发票计算抵扣的进项税额状况。 7、第7栏“废旧物资发票 无需填报。 8、第8栏“运输费用结算单据该栏特地反映纳税人因购进、销售货物，依据税法规定根据运输费用结算单据允许计算抵扣的进项税额状况。 辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。 9、第9栏“6征收率 无需填报。 10、第10栏“4征收率 无需填报。 11、第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明：其税额栏填写税务机关出口退税部门开具的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明允许抵扣的进项税额。 12、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计应等于第1栏和第4栏之和。 五本表“ 二、进项税额转出额部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细状况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的状况。 1、第13栏“本期进项税转出额应等于第14栏至第21栏之和。 2、第14栏“免税货物用，填写纳税人用于按税法规定免征增值税项目的购进货物或应税劳务不得从销项税额中抵扣的进项税额，不包括免抵退方法出口货物不得抵扣的进项税额。 3、第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用，填写供应用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。 4、第16栏“非正常损失，填写非正常损失购进货物不得抵扣的进项税额、非正常损失在产品所耗用的购进货物或应税劳务的不得抵扣的进项税额、以及非正常损失产成品所耗用的购进货物或应税劳务的不得抵扣的进项税额。 5、第17栏“按简易方法征税货物用，填写纳税人按简易方法计算增值税的货物不得抵扣的进项税额。 6、第19栏“纳税检查调减进项税额，填写因税务、审计、财政等部门纳税检查觉察的纳税人多抵扣的进项税额，按处理确定书注明内容填写。 7、第20栏“未经认证已抵扣的进项税额，填写纳税人未经过认证已申报抵扣的防伪税控进项税额。 纳税人经自查觉察属于不符合抵扣范围需作进项税额转出的抵扣凭证进项税额，应以正数填列在此栏。稽核结果为异样且未申报抵扣或已作进项税额转出的增值税抵扣凭证，经税务机关核查允许抵扣的税款，应以负数填列在此栏。 8、第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额，填写纳税人依据主管税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单中“需要做进项税额转出的税额。 六本表“ 三、待抵扣进项税额部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额状况及依据税法规定不允许抵扣的进项税额状况。 1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣填写为前期认证相符，但依据税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣栏数据相等。 2、第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣填写为本期认证相符，但因依据税法规定暂不予抵扣及依据税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据。包括外贸出口企业用于出口而选购货物的防伪税控增值税专用发票或机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票或机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票；辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据。 3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣栏填写为截止至本期期末，依据税法规定仍暂不予抵扣及依据税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据，辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据。 4、第26栏“其中：依据税法规定不允许抵扣填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据中，依据税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入本钱、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据。包括外贸出口企业用于出口而选购货物的防伪税控增值税专用发票或机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票； 5、第27、28、29、31、34栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额状况，包括辅导期一般纳税人当月取得的未收到稽核比对结果的其他扣税凭证。辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书数据，第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。具体填报方法参照本表第4至10栏。 6、第30栏“废旧物资发票、32栏“6%征收率、33栏“4%征收率无需填报。 七本表 “ 四、其他 1、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票项，填写本期认证的全部防伪税控增值税专用发票或机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票总份数、金额、税额，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票或机动车销售统一发票税控系统开具的机动车销售统一发票数据相同，等于本期“认证结果通知书上注明的有关状况。 2、第36栏“期初已征税款挂帐额和第37栏“期初已征税款余额暂不填写。 3、第38栏“代扣代缴税额，填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例第十八条的规定代扣代缴的增值税额。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内供应应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购置方为扣缴义务人。 四、其他说明 四、其他说明 纳税人资格发生转变，按以下方法填写申报表： 增值税小规模纳税人被认定为一般纳税人，应从税务机关发出认定一般纳税人通知书的次月税款所属时期起先运用相应的申报表，其在申报表上的“截止上期累计欠税额应转到新的申报表的第25栏“期初未缴税额，其他数据不转。 附件10：填表说明 一、增值税纳税申报表适用于一般纳税人填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 一本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。 三本表“纳税人识别名栏，填写国税机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 四本表“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写国民经济行业分类与代码附后，可仅填写行业代码。 五本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称，并加盖纳税人单位公章。 六本表“法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 七本表“注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的具体地址。 八本表“营业地址栏，填写纳税人实际营业地的具体地址，同时应将统一核算分支机构的营业地址向主管税务机关备案。 九本表“开户银行及帐号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 十本表“企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。 十一本表“电话号码栏，填写纳税人注册地和(应用或)实际经营地这个更好的电话号码。 十二表中“一般货物及劳务 指享受即征即退的货物及劳务以外的货物及劳务。包括实行先征后返退、减半征收、免税等实惠政策。 十三表中“即征即退货物及劳务是指纳税人依据税法规定享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务，是由国税机关负责征收并干脆办理退税的增值税应税货物及劳务，不包括由国税机关征收但由财政部门返还增值税的货物及劳务。“一般货物及劳务与“即征即退货物及劳务应分别核算销售额、销项税额、进项税额以及增值税应纳税额，并分别填报在本表的“一般货物及劳务、“即征即退货物及劳务的“本月数和“本年累计栏。 十四本表第1项“ 一按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物销售额，出口不予退免税货物销售额，免抵退方法出口货物超过备案期单证不齐先缴入库销售额清算期内收齐单证销售额用负数表示，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额，纳税人自查调整本年或以前年度按适用税率计算的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第7栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十五本表第2项“应税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物销售额，出口不予退免税货物销售额，免抵退方法出口货物超过备案期单证不齐先缴入库销售额清算期内收齐单证销售额用负数表示，以及纳税人自查调整本年或以前年度按适用税率计算的销售额。“一般货物及劳务的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第5栏的“应税货物中的17%税率“销售额与13%税率“销售额的合计数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十六本表第3项“应税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。包括纳税人自查调整本年或以前年度的应税劳务销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第5栏的“应税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十七本表第4项“纳税检查调整的销售额 栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整本年或以前年度的应税货物和应税劳务销售额。但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经检查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第6栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十八第5栏“按简易征收方法征税货物的销售额 栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应按简易征收方法计算缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算调整的本年或以前年度销售额，以及纳税人自查调整本年或以前年度按简易征收方法计算的销售额。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第14栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。 十九本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额 栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算调整的本年或以前年度销售额，但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经检查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务 的“本月数栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数栏数据之和，应等于附列资料一第13栏的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。