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2023年应收款项清查工作总结 第一篇：应收款项清查工作总结 应收款项清查工作总结 根据关于加强应收款项管理 切实防范经营风险的通知文件要求，结合我公司实际状况认真开展清理工作，现将有关清理状况汇报如下： 一、应收款项清查的组织工作 为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于*年*月*日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。组长：* 副组长：* 成员：* * * 二、应收款项清查的范围 清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。 三、应收款项清查的工作程序 1、组织学习文件精神，做好人员分工。 2、*年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。 3、根据应收账款统计表将责任落实支配给责任人。 4、撰写清理工作报告，上报有关数据。 四、应收款项清查的结果 一公司本部清查结果 截止*年*月*日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为 15万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5万元，明细表 附后 大额应收款项说明如下： 1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。 2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款状况而形成，同时通过清理觉察有2万元未刚好收回，现已责成管理水电的部门进行催收。 4、预付*公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。 二控股子公司 清查结果 截止*年*月*日应收款项合计605 万元，其中：应收账款余额为 20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款 580万元，明细表附后 大额应收款项说明如下： 1、应收*汽车有限公司索赔款15万元，此款属于本月开票挂账，对方次月付款的状况而形成。 2、预付*公司购车款510万元，此款为当月预付次月购45台车款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。 3、预付*汽车配件公司购配件款30万元，此款为当月预付次月购汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。 4、预付*有限公司购车及配件保证金40万元，此款系2023年应厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营状况下，此款也将持续挂账。 通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。 此后清理小组将接着跟进落实尚未回收的应收款项，同时加强购销合同的监管，建立健全应收款项管理制度。 *年*月*日 其次篇：应收款项管理制度 北京深蓝世纪管理询问有限公司 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司 应收款项管理 第一章 总 则 第一条 为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，削减收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体状况，制定本制度。 其次条 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条 应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 其次章 应收款项的管理 第四条 应收款项的信誉管理 应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信誉调查，建立客户信誉档案，作为签订合同的根据。 赊销产品时必需办妥以下事项： 一签订购销合同； 二确立结算方式及付款期限，或获得付款保证书； 三延期付款的违约责任； 第五条 公司应收款项审批权限 公司应制订应收款项管理方法，明确赊销审批权限，并做动态调整，第六条 应收账款内部管理报告制度 公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。 销售部和财务部应每月核对应收账款状况，如有差异，需刚好找出缘由，并限期解决。 第七条 应收账款分析 北京深蓝世纪管理询问有限公司 一经理睬议探讨处理方法； 二提请经济法庭调处； 三依法起诉。 第十三条 本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法依据资产减值准备和损失处理制度有关规定进行。 第四章 附则 第十四条 本制度由公司财务部制定，说明权、修改权归公司财务部。第十五条 本制度自2023年 月 日起实施。 第三篇：应收和预付款项 第三章 应收和预付款项 通过本章的学习，驾驭应收票据的概念、计价及其核算；驾驭应收账款的概念、计价及其核算；驾驭接受备抵法进行坏账损失核算时估计坏账损失的方法；驾驭预付账款及其他应收款的概念、计价及其核算。熟识坏账确实认条件。 一、应收票据 应收票据主要是指商业票据。商业票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否计息划分，分为不带息商业汇票和带息商业汇票。 应收票据应按面值计价。对于带息应收票据，中期期末和终了时，应将其计提的利息增加应收票据的账面价值，同时冲减财务费用；票据利息的计算公式为：应收票据利息=应收票据票面金额×票面利率×期限。 应收票据可以背书转让，背书人对票据的到期付款负连带责任。 商业汇票在到期前向银行申请贴现时，支付的贴现利息应作为财务费用途理。假如贴现的商业汇票到期，承兑人的银行账户缺乏支付，银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业，同时从贴现企业的账户将票据款划回；假如申请贴现企业的银行存款账户余额缺乏，银行将作为逾期贷款处理。 二、应收账款 应收账款是企业因销售商品、供应劳务等经营活动所形成的债权。应收账款应于收入实现时按实际发生额计价入账。存在现金折扣时，应接受总价法确定应收账款的入账价值，将实际发生的现金折扣作为财务费用途理。 企业应接受备抵法核算坏账损失。接受备抵法核算坏账损失时，应接受应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法等估计坏账损失，并通过“坏账准备科目核算。 三、预付账款及其他应收款 预付账款是企业由于购进货物或接受劳务而预先支付给供货方或供应劳务方的账款。预付账款应按实际付出的金额入账。在编制资产负债表时，应将预付账款和应收账款的金额分别反映。企业的预付账款，如有确凿证据说明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等缘由已无望再收到所购货物的，应将原记入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。 其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。其他应收款应按实际发生的金额入账。企业应定期或者至少于每年终了，对其他应收款进行检查，意料其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。 一、单项选择题 1“坏账准备科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是()。A提取的坏账准备 B已经发生的坏账损失 C收回以前已经确认并转销的坏账损失 D已确认的坏账损失超出坏账准备的余额 2预付账款不多的企业，可以不设“预付账款科目，而将预付的款项记入()。 A“应付账款科目的借方 B“应付账款科目的贷方 C“应收账款科目的借方 D“应收账款科目的贷方 3某企业1997年3月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为()。 A6月8日 B6月9日 C6月10日 D6月11日 4甲企业销售某产品给乙企业，货已发出，货款10 000元；乙企业签发一张90天后到期并已承兑的无息商业汇票，票面金额为10 000元。甲企业45天后持此票据到银行贴现，贴现率为10。甲企业取得的贴现金额为()元。 A10 000 B9 875 C10 125 D10 100 5A企业于1998年6月7日销售一批商品给B企业，应收账款500 000元，规定的付款条件为2 10、120、n30；B企业于1998年6月20日付款，A企业实际收到的金额为()元。 A500 000 B490 000 C485 000 D495 000 6某企业1996年末应收账款余额为2 000 000元；1997年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；1998年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备提取比例为5o。该企业3年内计提“坏账准备计入“管理费用账户的金额累计为()元。 A47 500 B22 500 C27 500 D40 000 二、多项选择题 1以下各项中，应在“其他应收款科目核算的有()。A应收保险公司的各种赔款 B应收的各种罚款 C应收出租包装物的租金 D应向职工收取的暂付款项 2企业将无息票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有()。A票据的面值 B票据期限 C企业持票天数 D贴现利率 3接受备抵法核算坏账损失的企业，以下各项中，计提坏账准备的项目有()。 A应收账款 B已转入应收账款的应收票据 C应收票据 D已转入其他应收款的预付账款 4以下各项中，应计入“坏账准备科目贷方的有()。A年末按应收账款余额的确定比例计提的坏账准备 B收回过去已经确认并转销的坏账 C经批准转销的坏账 D确实无法支付的应付账款 5企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有()A干脆转销法 B应收账款余额百分比法 C账龄分析法 D销货百分比法 6依据现行会计制度的规定，以下各项中可以计入“应收账款账户的有()。 A增值税销项税额 B商业折扣 C现金折扣 D代购货单位垫付的运杂费 三、推断题 1商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必需由付款人承兑。()2银行承兑汇票只能由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。()3企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，在年末资产负债表中均应以原账面价值反映。()4企业按年末应收款项余额的确定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后“坏账准备科目的余额。()5企业无息票据的贴现所得确定小于票据面值，而有息票据的贴现所得则不愿定小于票据面值。()6企业将应收的商业承兑汇票贴现后，可能在短期内形成对银行的负债，因此应将其列为资产负债表中流淌负债项目。()7商业汇票可以背书转让，被背书人应对票据的到期付款负连带责任。()8在存在现金折扣的状况下，若接受总价法核算，应收账款应按销售收入扣除意料的现金折扣后的金额确认。()9应收票据的利息收入，一般可在实际收款时确认；金额较大的，应按权责发生制原则在票据到期前的各期期末确认。()10企业贴现的商业汇票到期，假如承兑人的银行账户缺乏支付，银行将从贴现企业的账户中将票款划回，收款企业应按所付票据本息转作应收账款。() 四、计算与会计处理题 某企业接受应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5o，有关资料如下： (1)该企业从1994年起先计提坏账准备，该年末应收账款余额为1 000 000元； (2)1995年和1996年年末应收账款余额分别为2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未发生坏账损失； (3)1997年6月，经有关部门确认一笔坏账损失，金额为18 000元； (4)1997年10月，上述已核销的坏账又收回5 000元；(5)1997年年末应收账款余额为2 000 000元。 要求：根据上述资料，编制有关的会计分录。 第四篇：应收款项管理制度 第4节 应收款项管理制度 1.应收款项 指在经营过程中，由于销售商品、供应劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付账款及其他应收款等。 2.对于应收款项的管理必需进行事前、事中、事后跟踪管理。 2.1当应收款项发生前，必需对客户的基本状况有较充分的了解。如该客户在当地和周边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般实行现金交易；拟赊欠的客户就必需供应当企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地址、法人代表身份证号码、经办人员的授权证书；私人客户须供应身份证、暂住证复印件等资料。建立客户档案，必要时须到有关部门核实。 2.2企业的应收款项一旦形成，企业内部的销售、财务等部门就要紧密协作，健全账簿记录，每半年与客户对帐。 2.3对应收款项的事后管理，主要是定期每半年对应收款项进行全面清理。按欠款金额的大小、欠款时间的长短、欠款是否刚好偿还等排队整理，分析归类，确认其信誉程度，进一步了解其偿还债务的实力，以便确定今后是否与其接着开展业务。对欠款数额较大、欠款时间一年以上的客户要公司相关部门探讨催收方案，抓紧回收拖欠款项，必要时在法律诉讼时效内2年诉诸法律，以削减公司的损失。 2.4公司应收款项管理应实行应收款项责任制，列入经营人员工作业绩的考核范围。2.5应收款项要与相关人员的经济利益相结合。对于所发生的应收款项，经办人员要按合同规定按时清收。如有问题，必需向公司财务审计部、主管领导汇报，并实行相应措施，避开经济损失。财务人员要按月结出各项应收款项余额，并供应明细清单，包括客户名称、发生日期、用处、说明、经办人及合同号，催促经办人销帐。 3.公司应当定期或至少每年终了，对应收帐款和其他应收款进行全面检查，意料各项应收款项可能发生的坏帐，对于没有把握能够收回的应收帐款和其他应收款计提坏帐准备。计提坏帐准备应经公司相关部门及领导批准后进行。严禁不经批准善自进行。 4.对有精确证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏，发生严峻的自然灾难等导致停产而在短期内无法偿还债务的，及应收款项逾期五年以上，由公司财务审计部书面报告公司总经理。内容包括核准数额、形成的过程及缘由、追踪催讨的经过及措施、对公司财务状况和经营成果的影响，对涉及的有关责任人员的处理结果或看法。并依据总经理看法进行处理。 第五篇：应收款项管理方法 应收款项管理方法 第一条、应收帐款、预付帐款明细帐必需根据经核对的工程合同、工程计量支付、工程结算单和材料选购合同、机械设备租赁合同、劳务合同等及付款申请、收款收据作为付款根据予以付款、记帐，应依据不同的应收账款或供应单位名称设置明细。其次条、应收款项明细账的增减，各项目财务人员需谨慎进行账务处理，各级财务负责人要严格审核，驾驭应收款项的变动状况，刚好向单位负责人汇报。 第三条、建立应收款内部管理报告制度。 1、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)刚好理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决方法,报总经理备案。 2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定刚好还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人刚好催收。 3、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后，24小时内返回收款时限及措施，对全部超期应收款，限期开展收款工作。4、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政惩处，情节严峻，损失巨大的，要追究法律责任。 5、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列支配经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列支配经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。 第四条、对于预付帐款应严格管理。 1、预付账款应依据合同规定程序和权限办理。 2、预付账款必需依合同付款，并在合同商定的时间清算完毕，执行财务结算支付管理方法。