2023年高速公路工程项目竣工决算审计问题(佳信咨询).docx

2023年高速公路工程项目竣工决算审计问题(佳信咨询) 第一篇：高速公路工程项目竣工决算审计问题(佳信询问) 西安佳信公路工程询问有限公司 高速公路工程项目竣工决算审计问题 引言 审计工作不但对工程项目的竣工决算进行，而且对本项目相关的勘察设计、施工、监理等相关单位同样要进行延长审计，重点检查了项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工和监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性 ；同时对于 工程项目的审计过程中运用了批阅、检查、查询、计算、场勘测 等审计 程序。现现结合笔者的造价工作阅历，提出公路工程项目在竣工决算审计中存在的问题及其对策。 审计觉察的问题 多计工程 造 价。从审核编制的工程竣工决算报表反映，项目中的建安投资为0万元，经审计确认，实际完成建安投资应为 万元，审减工程造价 万元，这明显违背了工程结算的真实原则。根据建设项目审计处理暂行规定第十四条 “工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。 的规定。 在监理的评标过程中违背相关规定。工程项目监理接受了邀请招标方式，经查阅 监理合同及中标通知书 觉察，公路监理有限公司的投标报价，在评标过程中违背规定干脆修正报价。另外，公路监理有限公司的施工监理投标文件中，部分监理人 员经审计核实后，觉察并不是该公司的人员，实际是个人执业资质的挂靠行为。上述作法违背了中华人民共和国招标投标法 第四十三条 “在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 规定。对类似问题要引起高度重视，严格的执行招投标法，公开、公允、公正择优选择监理单位。 西安佳信公路工程询问有限公司 多计项目监理费。审计觉察，建设工程项目监理单位为某工程管理有限公司，双方商定，依据施工合同价的计算监理服务费用 ；或者公路建设工程项目监理单位为某工程询问有限公司，双方商定，依据施工合同价的计算监理服务费用。上述作法违背了公路基本建设工程概算、预算编制方法“工程监理费以定额建筑安装工程费总额为基数，按以下费率计算 ：国内招标工程费率为.的规定。根据建设项目审计处理暂行规定第十四条 “工程价款 结算中多计少计的工程款应予调整。 违背国家规定，无资质施工队挂靠施工单位承建工程项目。经审计核实后觉察，实际执行单位均为无资质的施工队，实际为挂靠行为。未按规定提交履约保证金便签订合同组织施工。经查，某些公路改建工程中标单位与建设单位签订合同至审计日，建设单位并未提交履约保证金。 项目虽已完工，但现场遗留补作项目较多。经审计现场核实，对于公路改建工程全线路容、边坡未整修，全线挖方路段及填高小于 .路段的土质边沟均未按设计施工，部分路段路肩及基层、底基层宽度不够，边坡坡度未到达设计值，部分路段路面有纵 向裂缝，个别涵洞台背有下沉现象，设计变更新增项铁丝石笼未按设计变更图纸及相关施工规范施工制作质量不符合规范要求。由于本项目未进行质量认证，因此，要求交通局在质量签定前，催促施工单位严格按设计图纸将未完项目进行补作，否则，不予支付工程尾款和质量保证金。 管理制度落实不到位，两个项目全部设计变更未按有关规定刚好予以审核和批复，影响了工 程造价的审核。对于变更截至审计日，按有关规定刚好进行审核和批复。以上均未变更属于现场变更和一般变更，由于变 西安佳信公路工程询问有限公司 更未刚好批复，在确定程度上影响了工程计量 的时效性，同时也给工程造价审核带来了困难。对上述问题，在项目管理过程中，严格按规定的程 序、限时审批变更，保证工程造价结算的刚好、完好。 未经审计，就组织竣工验收。经查，某些项目出具了工程质量监督报告，对该项目进行了竣工验收，并下达了竣工验收鉴定书。但直至下达竣工验收鉴定书日，本项目尚未编制竣工决算，也未经审计机构进行审计。鉴于在审计期间已编制出竣工决算，要求建设项目验收前应按规定编制决算并进行审计后再组织竣工验收。 审计对策分析 从审计动身现的问题来分析，交通局在重要农村公路建设及资金管理工作中，能够按 照项目法人责任制要求，会同勘察、设计、施工、监理等单位，克服工期紧、任务重等困难，认真履行建设单位职责。审计中觉察，在招投标及评标过程中存在未按规定履行职责，严格执行国家有关规定的现象，造成在评标过程中干脆修正报价等违规问题的发生。针对审计中觉察的问题，为了认真总结阅历，加强管理，保证建设资金平安、合法，提高投 资效益，保证工程质量，提出如整改建议。 建议今后要严格执行国家和自治区有关基本建设的法律法规，在建立内限制度 同时，要进一步抓好制度的落实，加大检查监督的力度，各项内限制度真正使得到落实，并实行有效措施对存在问题认真进行整改。 建议在今后的建设项目招投标过程中加强对招投标文件的审查力度，防止违 规评标等的问题发生，严格执行中华人民共和国招标法和新疆维吾尔自治区农村公路 西安佳信公路工程询问有限公司 建设管理暂行方法 规范招投标活动，切实爱惜国家利益、社会公共利益和招投标活动当事人的合法 权益。以保证项目实施的合理、合法、有效，不断提高管理水平。 建议在今后的项目建设中引进或聘用一些相关的项目管理专业人员，加强对建设 项 目的管理工作，同时应建立健全责任追究制度，增加相关人员的责任心，保证建设项 目的顺当实施和工程质量。 建议今后的项目建设中加强对基本建设资金的监督管理，保证资金刚好到位，合理支配，刚好调度，进一步完善建设资金管理制度并严格执行和考核，以确保建设资金平安、合理的运用。同时要认真查找预付工程款长期挂账的缘由，组织专人，实行措施，刚好予以清理。 建议以后的项目建设中加强对项目档案管理，制定相应的档案管理方法，催促施工等单位依据要求妥当管理档案资料，以保证建设项目的正常验收。 其次篇：工程项目竣工决算审计 建设项目竣工决算审计 建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法运用，正确评价投资效果，促进总结建设阅历，提高建设项目管理水平。 1内容 审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体状况和项目的行业特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面： (1)审查竣工决算编制根据。审核决算根据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。 (2)审查是否按规定的时问刚好进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。 (3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完好、正确、真实，各表之间应当一样的数字是否相符；竣工状况说明书所列项目内容是否全面、真实。 (4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无特地的人员，各项清理工作是否彻底和全面。 (5)审查项目建设是否依据批准的初步设计进行，各单位工程是否严格依据批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。(6)工程施工发生支配调整、设计变更有无批准调整支配的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。 (7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的转变状况、建筑经济政策的转变状况、补充合同的内容转变等是否正常，调整是否合理。 (8)审查交付运用财产是否真实和完好，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付运用资产价值是否真实、精确，其构成是否合理；应计入交付运用资产本钱的报废工程损失、坏账损失和特殊损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付运用资产本钱的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付运用资产本钱，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付运用资产价值的状况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和刚好交付运用的缘由。 (9)审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、精确。审核建设单位是否依据规定渠道取得基本建设资金，检查有无随便挪用其他资金和非法集资等状况；竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从起先建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工决算中的数额相符，且数字是否真实、精确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张奢侈等违纪的状况。 (10)审查建设本钱节省和超支的缘由。根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工项目的建设本钱节省或超支的具体缘由。首先将建设总本钱及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总本钱及其项目的节省或超支状况，然后，进一步审查建设总本钱及其构成项目的节省或超支的具体缘由。 (11)审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支根据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。 (12)审查建设工期。审查是否按支配开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的缘由，明确责任。 (13)审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。 (14)审查、评价投资效益。从物资运用、新增生产实力、意料投资回收期等方面评价投资效益。 (15)审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。 2作用 建设项目竣工决算审计的主要作用表达在以下方面： (1)实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题特别突出。加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的精确性，有利于科学评估投资效益和效果。 (2)实施竣工决算审计有利于反映竣工项目设计及实际新增生产实力(或效益)、建设时间、工程质量、概算的实际建设本钱、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工项目的基本建设支配、概算的执行状况和投资效果。(3)实施竣工决算审计有利于节省项目投资。竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的根据，刚好编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节省项目投资。 (4)实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。刚好办理工程交付手续，企业可以刚好驾驭全厂竣工图，便利进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。 (5)实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，刚好计算施工单位利润，以刚好缴纳税收，为国家增加积累。 (6)实施竣工决算审计有利于总结建设阅历。通过决算与概算、预算的对比分析，可以总结阅历，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。 (7)实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。在审计中不断觉察在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的刚好性和精确性。 3方法 竣工决算的审计，一般应从以下几方面进行。(一)竣工验收工作的审计 竣工验收是对建设项目的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。如觉察建设单位未按规范办事，应催促其刚好整理资料，认真执行验收工作规范。 (二)资金来源的审计 对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表或“竣工决算表中的“本年预算拨款、“本年基建基金拨款、“本年自筹资金拨款、“基建借款等项目所列实际数，同批准的概算进行比较。假如各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，则表示资金来源缺乏。对于这些状况，均应查明缘由，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正值、合理。特别要留意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。 (三)投资支出的审计 审计时，首先要审查“建筑安装工程投资、“设备投资、“其他投资、“待摊投资等项目的数额，是否与历年资金平衡表中各该项目期末数的合计相一样。其次，要审查基建投资支出的节超状况。根据“竣工工程概况表，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节超状况。其计算公式如下： 基建投资节省(或超支)=基建投资概算数-基建投资实际合计数 基建投资节省(或超支)率=基建投资节省(或超支)额÷基建投资概算合计数×100% 对于基建投资节超状况，应通过调查探讨，查清状况，总结阅历，并查出不当或不法行为，以提高基本建设管理水平。一般来说，基本建设投资支出节省的缘由，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、削减了费用开支等等。基本建设投资支出超支的缘由，主要是进行支配外工程、随便提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。对于这些状况，都应查明缘由，实行对策。 (四)结余资金的审计 建设项目竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施工现场和仓库，对剩余的设备、材料及其他财产物资，都要刚好处理，收回资金，做到应收尽收，不得丢失、走漏或私分。对债权债务也应全面清理完毕，做到该收的收，该付的付，不得挂帐或不了了之。在正常的状况下，“竣工财务决算表内除了银行存款和现金外，不应当有其他结余资金项目。假如还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能刚好清理的应收、应付帐款。为此，应对建设单位“设备材料结算明细表、“应收应付款明细表进行分析，查明状况，提出处理看法。对收回的结余资金，首先应交清各项应付税款和其他应交款项，归还其他应付款项，然后按资金来源渠道进行处理，或归还基建投资借款，或上交财政或主管部门。 (五)建设工期的审计 建设工期的审计，应根据“竣工工程概况表或小型建设项目的“竣工决算总表。有关建设时间进行检查。即将实际与支配建设时间进行比较，看其是否按支配时间开工或竣工，并查明建设速度加快或延缓的缘由。审计人员应查明影响建设工期的主观、客观缘由和责任，作出客观公正的评价和结论。 (六)工程质量的审计 工程质量的审计，可以根据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。主要审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良品率和合格品率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少。对于不符合质量要求的，必需催促施工单位进行返工或加固补修，确保工程质量，到达国家规定质量标准。 4根据 竣工决算的审计根据包括： 1工程竣工报告和工程验收单； 2工程施工合同和有关规定； 3经审批的施工图预算； 4经审批的补充修正预算； 5预算外费用现场签证； 6材料、设备和其他各项费用的调整根据； 7有关定额、费用调整的补充项目； 8建设、设计单位修改或变更设计的通知单； 9建设单位、施工单位合签的图纸会审记录； 10隐藏工程检查验收记录。5问题及对策 一、建设项目竣工决算审计存在的问题 (一)违背定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费 以某单位为例：新建一幢办公楼，审计人员觉察工程装饰材料费用超概算。对此，审计人员并没有简洁地进行定性，而是对该施工单位运用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：一是建立建筑安装工程材料价风格查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料本钱账。查证其实际选购价格。三是干脆到供应厂商调查取证。经调查觉察，设计图纸接受的是600mm×600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的状况，最高的140元/块，最低的90元/块。为此，审计人员利用自己驾驭的第一手资料，指出施工单位的错误，为工程审减材料费用18万元。此外，在审计过程中还觉察施工方有意错套定额的行为。如把5O热交换器安装费套用500热交换器安装定额；施工方想利用一字(数)之差，企图蒙混过关，假如审计人员审查不严，则可到达多计结算收入的目的。 竣工决算的取费一般分为两种：一是以人工费为基数，二是以干脆费为基数。这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。如按工程类别取费，主要以建筑产品用处的划分来计取，用处转变，其费率也随之转变，稍一忽视，就会因费率不同而得出不同的工程造价。具体来说，一要审计施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套企业费率等级状况；二要审核各种专业工程施工管理费率的接受是否正确；三要审查各项独立费的计取是否正确。 (二)违背工程量计算规则，重算、多算工程量，不扣减未施工的工程量 如施工方在计算建筑工程土方外运量时，只按开挖量计算没有扣除回填土数量；又如在施工合同中原先包含了办公楼地面保温项目，在实际施工过程中由于种种缘由该项目取消，但施工方在报送的造价结算中并没有扣减此项未施工项目的工程价款；再如在审计办公楼装修结算时，施工方运用了部分撤除下来的旧材料，但在结算中仍按新购置材料计价。 (三)利用“不均衡报价的手段，借以调整合同包干价 有些施工单位在投标阶段就为中标后结算的高调打下潜伏，那就是“不均衡报价。施工单位通过对设计图纸缺陷及现场勘察状况的分析，意料今后工程量可能在哪些方面要发生变动，在总报价不变的前提下，将工程量可能调高的项目单价报得很高，而工程量可能调减的项目单价则报得较低。建设方往往因时间缘由难以对全部的报价一一核对，待到结算调整时觉察某些单价异样时，只好按合同价予以调整。如在某单位审计中就曾觉察在签订施工合同时，施工方的概算有的项目高于市价34倍，有的又低于市价好几倍，有的则干脆不报或漏报。待中标后，实际施工过程中，又以种种借口如漏项、单价小数点位数报错等要求补签签证。 (四)以记录失误为借口冒算工程量 如审计钢筋用量是最繁琐的内容，审计人员由于时间有限，简洁忽视这一环节的复核。施工单位抓住这点，在结算单中将实际用量小数点后移一位，加大工程量。即使被觉察也可以笔误为借口遮掩过去；又如有些项目施工单位在投标时按投标价赐予确定比例的下浮实惠，在施工过程中遇变更签证时，签证单的费用“遗忘按同一比例下浮，若被查出来，就以“遗忘了，没想起来等理由搪塞。 (五)混淆设计变更和施工方案变更，到达多计结算数额的目的 如工程建设过程中要挖一个基础坑，设计方案中标明基础坑的具体尺寸为100×60×2(单位：米)。在施工过程中，施工方问甲方代表：“这个坑挖到1米多深的时候，旁边土总是往下坠落，是不是应当在四周加挡土板?，这时甲方代表犹如意加，事后施工方就以此要求增加预算。其实，这是一个具体施工方案变更的案例，不是设计方案的变更。作为一个有阅历的施工方，基础开挖是否加挡土板，或者为满意尺寸要求四周要多挖一些等，这些都是为完成图纸要求而实施的具体施工方案，在符合国家建筑行业施工技术规范范围内，保证平安、质量的前提下，施工方可自行选择，甲方只要求施工方按图纸要求完工即可。在项目施工过程中，施工单位热衷于各种各样的变更签证，有些变更签证无非是借变更之名，行增加造价之实。 二、建设项目竣工决算审计的对策 (一)加强对建设项目相关资料的收集、整理、对比、分析工作 建设项目结算资料的收集应从招标文件起先，包括：招标书、投标书(商务标、技术标)、主合同及其附件、补充合同、技术规范、设计图纸、设计变更联系单、签证单、会议纪要、施工日志、隐藏工程检验记录等。只有在资料齐全的状况下，审计人员通过对相关资料的整理、复核、分析，弄清各项资料的来龙去脉，才能在审计过程中觉察并订正施工单位在竣工决算中可能出现的上述问题。 (二)与相关建设项目管理部门协作，做好项目送审前的初审工作 由于工程项目往往是在通过验收后才送交内部审计部门进行审计，多为事后审计，有些隐藏工程项目已无法查看或核实，这就要依靠项目建设管理部门来协作。建设项目管理部门作为甲方代表在施工现场监督施工方的建设过程，对整个工程的施工全过程较为了解。充分利用建设项目管理部门专业人员的专业技术水平，在项目施工过程中加强监督、限制，慎重对待变更签证，削减不必要的损失和奢侈。 (三)经常深化现场，对相关变更签证事项进行核实 在建设项目管理过程中，不解除因建设方代表责任心不强或监理不负责而出具了与实际不符的签证单，审计人员要经常深人现场进行勘察，获得第一手资料，才能识别施工单位在结算中的错误或舞弊以及运用的各种“技巧。 (四)充分利用审计的预警作用 在签订项目建设合同时，在合同中商定“工程造价的结算必需由审计部门审定后方可进行款项的结算这一条款，充分利用审计的预警作用，使施工方在项目建设的全过程中都要考虑到其变更签证、造价结算都要经过审计，弄虚作假终究无法蒙骗过关，从而在确定程度上遏制他们高估冒算的行为。 (五)建立施工单位“诚信档案，加强与恳切守信单位合作 各建设单位资质、信誉、管理水平、人员素养等方面良莠不齐，对于在项目建设过程中能规范管理、保质、保量、按工期完成各项工程，并在造价结算中合规、合理的报价，记入“诚信档案，在以后的建设项目中加强合作；若觉察在施工过程或结算中存在弄虚作假、高估冒算等行为的，将其列入“黑名单，断绝与其接着合作。这样既是对恳切、守信施工单位的一种激励，也是对缺乏诚信施工单位的一种威慑。 三、建设项目竣工决算审计建议 (一)领导重视与支持是搞好审计工作的根本保证 工程项目审计触及很多人的利益，审计人员要担当很大的风险和压力，假如没有领导的重视和支持，工作就很难开展。内部审计人员要多请示汇报，取得单位领导和上级部门的重视和支持。 (二)提高专业技术人员业务素养是做好审计工作的关键 竣工决算审计专业性很强，工程建设的种类较多，包括：土建、安装、装饰、弱电、强电、室外配套、动力管网、道路景观、园林绿化等等，涉及很多的专业技术。大部分审计人员懂会计及财务管理，而懂基建工程专业技术的人员很少。审计部门要加大对工程审计专业人才的培育，审计人员自身也要加强相关专业学问的学习，不断提高业务水平，促进审计人员驾驭相关专业学问和技能，成为一名复合型的人才，提高审计执法水平。 (三)加强廉政建设是做好审计工作的保障 竣工决算审计给予审计部门很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计部门内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教化、职业道德教化，使审计人员增加责随便识，做到爱岗敬业、清正廉洁。(四)对基建工程进行跟踪审计，是基建审计工作进展的需要 要把基建审计工作推上一个新台阶，必需从工程建设的源头人手。跟踪审计是工程审计工作的重要抓手，工程变更签证及隐藏工程检查是最简洁出现弄虚作假、滋生腐败的地方，审计部门加大对工程项目的跟踪审计，可以有效遏制工程建没当中的不正之风。建设管理部门、施工单位在隐藏工程、变更工程施工前要刚好通知审计人员，现场进行工程的勘察、丈量，制作图片影像资料，对现场跟踪记录进行证据保全，为高质量完成工程竣工决算审计奠定基础。 第三篇：广陕高速公路竣工决算审计正式启动(西安佳信公路工程询问有限公司) 西安佳信公路工程询问有限公司 广陕高速公路竣工决算审计正式启动 6月20日，广元至陕川界公路竣工决算审前调查及竣工决算审计见面会在川北高速公路股份有限公司广元管理处召开，标记着此项审计工作正式启动。 见面会上，审计组组长、市审计局党组成员、副局长昝鹏程宣读了审计厅的授权审计托付书和审计八不准工作纪律。项目审计组副组长就本次审计目标、内容和审计重点作了要求。四川省成绵乐高速公路建设指挥部对项目建设的基本状况进行了介绍，交投集团、川高公司和川北公司领导作了表态发言。 审计厅投资审计中心主任吕庭江在会上指出，被审计单位供应的项目资料要真实反映建设状况，要支持审计组的工作，尤其是要保证现场踏勘的平安，并欢迎监督审计组纪律执行状况；审计组要高标准，严要求，要与省厅成德南高速公路审计组加强联系，特别是审计觉察方向性的问题，要以同样的标准、同样的方式解决；要结合广陕高速桥隧比例约68%、部分路段桥隧比达83.4的特点，充分利用新技术创建性的开展审计工作；要坚持公允、公正、公开的审计原则，严守纪律、高效工作，圆满完成工作任务。 市审计局党组书记、局长陈勇提出三点要求。一要坚持依法审计。审计组要认真落实四川省政府投资建设项目审计条例 西安佳信公路工程询问有限公司 有关要求，严格执行工作方案，编制具有科学性和操作性的审计实施方案。在竣工决算审计过程中要具体问题具体分析，对存在的问题要坚决揭示，对建设过程中的好做法、好阅历要总结、要确定、要推广。要严格遵守审计纪律，不得泄露国家隐私、工作隐私和商业隐私。 二要坚持文明审计。审计组要严谨细致的做好审计现场管理工作，坚持文明审计、有序审计、高效审计。审计人员要听从统一组织、统一管理；要互相敬重，以德服人，以能服人；在审计过程中遇到问题和困难要刚好向省厅汇报；要时刻牢记自己代表国家审计机关，处处规范工作行为,树立良好的职业形象。 三要坚持廉洁审计。审计组要认真执行审计“八不准工作纪律和廉洁从审各项规定，坚决杜绝不廉洁行为。对于违背“八不准工作纪律的，将肃穆追责。 西安佳信公路工程询问有限公司 第四篇：基建工程竣工决算审计之我见(西安佳信公路工程询问有限公司) 西安佳信公路工程询问有限公司 基建工程竣工决算审计之我见 一、加强竣工决算审计的必要性；过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集； 二、审计主要内容；.审查立项程序是否规范，有无擅独立项的行为，是；2.审查招投标状况，是否进行公开招标，有无暗箱操；3.审查施工合同中合同价款的精确性，内容条款的完；4.审查竣工决算编制根据是否符合国家有关规定，资；5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考；6.审查变更 一、加强竣工决算审计的必要性 过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和运用等状况进行审计。审计机关由于专业技术力气的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、精确性、合法性开展审计。近年来，工程建设领域当中的设计奢侈、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信誉等现象频频发生,造成大量的建设资金奢侈,工程建设也滋生了大量的腐败。 二、审计主要内容 .审查立项程序是否规范，有无擅独立项的行为，是否属“三边工程。 2.审查招投标状况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零，躲避招标。 3.审查施工合同中合同价款的精确性，内容条款的完好性。西安佳信公路工程询问有限公司 4.审查竣工决算编制根据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。 6.审查变更及隐藏工程的签证状况：1对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。2变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。3变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。 7.审查工程量计算书是否精确：1审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否有意计算和合计错误以及笔误等等。2对于无图纸的项目要深化现场核实，必要时可接受现场丈量实测的方法。 三、审计的具体做法 1.要了解建设项目基本概况，合理支配审计组。 项目审计起从前，首先要进行调查探讨，了解建设项目基本概况，特别是了解驾驭好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关状况，理清他们互相之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常互相协作工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因此，审计要合理支配审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。西安佳信公路工程询问有限公司 2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。 建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。 3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透亮。主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、支配利润、税金等的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量限制，并将审计 结果向甲乙双方公开核对，做到100%透亮。4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。 在实际勘查中，审计组要做到“五查：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减状况，看有无虚报、多报状况。五是查材料规格、品质、等级状况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深化现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。5.要合理确定材料价格。西安佳信公路工程询问有限公司 竣工决算中的材料及设备价格是干脆影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别留意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价风格查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料本钱账。三是调查了解建设单位当时市场考察状况。四是干脆到供应厂商调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同探讨，才能确定最终决算价格。 6.要严把审计结果复核关。 整个过程中，审计报告阶段的限制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来表达，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组进步行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，觉察事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审结束后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果限制的核心，只有加强审计结果限制，才能到达降低审计风险的目的。 四、搞好工程竣工决算审计的几点体会 1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。西安佳信公路工程询问有限公司 基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要担当很大的风险和压力，假如没有领导的重视和支持很难开展。 2.专业技术人员的素养是做好审计工作的关键。 基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素养是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培育，完善工程审计的操作规范，促进审计干部娴熟驾驭专业学问和技能，提高审计执法水平。 3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。 基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教化，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打铁先要自身硬，要正确处理律人与律己的关系,为依法审计打好思想基础。 4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计进展的需要。 要把基建审计工作推上一个新台阶，必需从审计的深度入手。跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐藏工程是最简洁弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪 审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。建设单位、施工单位在对隐藏工程、变更工程进行施工时要刚好通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。 第五篇：竣工决算审计问题及对策 建设项目竣工决算审计问题及对策 建设工程结算审计，主要是指以建设单位提交的工程竣工资料为根据，从严查细审工程量、审查结算中相关定额的执行状况、设备和材料费的审查、取费标准审查、工程建设其他费用审查等几个方面入手，对施工单位编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查，是核实工程造价的重要手段。 一、建设项目竣工决算审计存在的问题 一违背定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费 以某单位为例：新建一幢办公楼，审计人员觉察工程装饰材料费用超概算。对此，审计人员并没有简洁地进行定性，而是对该施工单位运用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：一是建立建筑安装工程材料价风格查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料本钱账，查证其实际选购价格。三是干脆到供应厂商调查取证。经调查觉察，设计图纸接受的是600mm×600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的状况，最高的140元/块，最低的90元/块。为此，审计人员利用自己驾驭的第一手资料，指出施工单位的错误，为工程审减材料费用18万元。此外，在审计过程中还觉察施工方有意错套定额的行为。如把50热交换器安装费套用500热交换器安装定额；施工方想利用一字数之差，企图蒙混过关，假如审计人