2023年装饰公司财务管理制度.docx

2023年装饰公司财务管理制度 第一篇：装饰公司财务管理制度 财务管理制度 第一节 财务管理 一、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会 计制度的规定。 二、财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原 始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 三、财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 四、财务工作人员应根据账簿记录编制报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。 五、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不精确、不完好的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 六、财务工作人员调开工作或离职，必需与接管人员办清交接手续。 其次节 现金管理 一、公司可以在以下范围内运用现金： 1职员工资、津贴、奖金。 2个人劳务酬劳。 3出差人员必需携带的差旅费。 4结算起点以下的零星支出。 5总经理批准的其他开支。 结算起点为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 二、公司职员因工作需要借支备用金，需填写借款单，交由总经理签字批准后方可借支。 三、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 四、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 五、工资由财务人员根据总经理及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交由总经理审核、签字，财务人员按时提款，每月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 六、出纳人员应建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 七、公司报销程序： 1.经办人填写报销单2.部门领导审批3.总经理审批4.财务人员审核支付 第三节会计档案 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 二、会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，说明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档钱应加以装订。 第三节惩处方法 出现以下状况之一，对财务人员予以警告并扣发本人当月月薪的一倍。 一、超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金、金额留存现金的。 二、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。 三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的。 四、利用账户替其他单位和个人套用现金的。 五、经批准坐支或未按批准的坐支套用现金的。 六、保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。 其次篇：装饰公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 第一章 总则 1、根据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 其次章流程管理 1、装饰材料的选购：经手人申请由选购部门负责人、工程部经理、副总经理批准后，交选购部统一负责比质比价选购。 2、办公用品等物资选购：应由各部门提出书面选购申请，副总经理审批后，由行政部负责集中选购。 3、工程进度款支付：由项目负责人、工程部经理、副总经理、财务批准后付款，如预先借支工程款的，待工程完成后，填写工程进度请款单，冲销借支。 4、员工出差管理：部门经理以下含部门经理员工由本人填写出差申请单，经部门负责人、副总经理签字后，交行政部备案。部门经理以上人员提交副总经理签字的出差申请单到综合部备案，特殊状况电话请示副总经理同意的应办理事后补签字手续。以上经批准的出差申请单作为财务报销的必备附件。 5、款待费审批管理：各部门因业务需要接待的，须事前填写款待费费审批表，经部门负责人、副总经理审批后方可实施，特殊状况可以先电话请示同意后补手续。签字手续完备的审批单作为报销必备的附件。业务发生后5个工作日内办理报账，实际发生费用超过审批金额的，需要单独书面说明缘由。 第三章 凭证填写、粘贴规范、第一条 报销凭证的填写 部门、时间、报销人、报销金额大小写以及产生相关费用的具体事宜须完好且清楚无误。 其次条 原始凭证粘贴规范： (一原始凭证进行粘贴时，必需运用公司统一供应的单据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单等相关单据； (二原始凭证应依据报销的费用项目进行分类整理，应依据类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起； (三全部原始凭证必需在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧反面，从装订线粘贴单左侧2公分位置起先粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，每张发票均应干脆粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上；粘贴的原始凭证必需在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必需保证原始凭证内容的完好性。 第四章支付报销凭证规范 第一条 装饰材料选购结算凭证 1、正式发票； 2、入库单；经工程部验收合格签字齐全的入库单 3、选购申请单； 4、托付书：需结算现金或公转私的。 5、选购合同复印件 其次条 车辆费用报销凭证 1、费用报销单； 2、过路费、油费发票； 3、综合部签字的车辆费用统计表。 第三条 差旅费报销凭证 1、填写的差旅费报销单； 2、出差申请单； 3、正式发票：住宿费供应不超过标准的实际发生的合法有效票据，出差补贴不需要发票只需按标准填写、车船费按批准的交通工具供应实际发生的合法有效票据。自带车人员须按行政部审核后的金额，供应同等金额的油费、路桥费、停车费等车辆有效票据。 第五章 会计员岗位职责 一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，刚好办理结算手续，正确编制会计凭证。 二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔精确地输入电脑。确保记帐刚好、账账相符。 三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。 四、负责“应收帐款、“其他应收款、“应付帐款、“其他应付款的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。 五、负责统计、汇总各部门交来的合同，根据各部门及行政部门报送的原始资料按时、精确编制工资及提成表。 六、费用报销：差旅费、办公费、款待费及其他一切费用、必需按公司有关规定制度报销，报销要素必需齐备。 七、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。 八、按时、精确地申报税款及财务会计报表。 九、负责编制资产负债表、损益表等会计报表及领导需要的数据。 十、每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按依次装订成册，并妥当保管。 第六章出纳员岗位职责 一、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，刚好退回会计改正，保证凭证精确无误。 二、负责每日营业额的追缴，按业务状况筹备现金，负责按时发放工资及提成。 三、严格遵守现金管理制度和支票运用规定，现金做到日清月结。 四、刚好将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，刚好登记后交会计作帐。如有银行退票，应刚好交会计冲帐，并重新更换支票。 五、每日下午4：30起先汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。 六、汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。 第七章 工程款项收取流程 一、负责工程款的收取工作： 1、中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。 2、尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费，再核算出该客户能否享受原实惠，扣除已交款额后计算出客户应交退的尾款金额 3、按完工工地收款状况，填制完工工地收款状况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。 4、结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件，即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。 第八章 薪酬制度一、一般程序 1、以出勤日计算每月应发工。 2、每月8-10日发放上月工资及提成，由公司财务部统一存入员工个人帐户遇节假日顺延。 3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月8-10日发放结算工资。工资由财务部统一存入离职人员个人账户。 4、依据劳动合同的商定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计状况及公司有关规定由财务部门计算的工资及提成，统一制工资表。 5、工资单经本人核对，由副总经理签字后财务部方可发放 6、由公司行政部统一制定并调整工资管理制度，经公司副总经理批准后执行。 二、保密原则 工资酬劳实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、争辩他人的薪资酬劳，并不得向他人泄露自己的薪资酬劳。凡违背者公司将做为严峻违背劳动纪律者处理。 第九章 货币资金管理方法 一、银行存款 1、由出纳保管、购置及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必需在支票登记簿上登记日期、用处、金额、经手人。 2、不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用处填写齐全。 3、已签发的支票遗失，运用支票人必需在觉察遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应马上向银行挂失。由于运用中遗失支票而发生款项损失时，由运用支票人担当全部经济损失。支票遗失由于实行措施坚决未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。 4、作废的支票，由出纳进行归档保存。 二、有价票证 1、有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。 2、有价票证购置时由财务出纳与行政部协同办理入库。 3、有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、运用。领用、发放、运用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用状况，做到帐实相符。 4、凡有存根的票据发票、收据等要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。运用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后作为会计档案进行归类保管。 5、发票由财务统一购置，由会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联交回。且须在合同上盖“发票已开字样的章，客户签字办理领取登记。特殊状况下可代开，但须加写托付书。 第十章 财务印鉴的运用和保管 1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。 2、财务专用章由会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如运用财务专用章须经副总经理批准。 3、银行票据预留印鉴人名章，由公司出纳保管。 4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必需是保管人亲自盖章或在保管人监督下运用，并征得副总经理书面同意。 第十一章 会计档案管理 一、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由会计负责整理、登记造册，长期保管。 二、对会计档案的管理必需做到妥当保管，存放有序，查找便利，严格执行平安保密制度，不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。 三、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经副总经理批准方可供应复印件，交给经办人运用，但不得拆散原有卷册。 四、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、帮助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调整表保管期限3年 第十二章 固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程方法 一、各项财产按取得的原始本钱计价。购入时必需取得完好、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，具体登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或运用人或责任人签字负责。 二、固定资产由财务建“固定资产明细账进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。 三、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品季报盘存，对“办公用品等库存材料月报盘存。 四、办公用耗材应尽量削减库存，以一个月用量为基本选购数量。购置时由行政部办理入库，凭入库单、发票报销。 第十三章 记账规则及工作程序 一、基本原则 1、我公司接受的记账方法是借贷记账法。 2、会计根据各种明细账及相关的汇总资料，编制财务报表。 3、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必需遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。 二、收款的规定和程序 1、从ERP系统中统一打出收款单，双方签字确认。 2、值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。 3、会计对收入的款项进行审核并以此入帐。 三、退款的规定和程序 1、工程退款须客户亲自办理，特殊状况可写托付书指定托付人办理。但超过2000元的款项不允许代办退款。 2、退款的办理程序：项目经理申请，经工程部经理、副总理、财务依次审核后方可退款。退款时打印退款单，双方签字确认收款人再加盖手印。 第十四章费用报销的财务内部规定 一、借款 1、借款人填写借支单，经部门经理、副经理、会计签字，出纳审核用处、金额及各项签字正确、齐全后付款。 2、凡借款款项必需在三日内，马上销账固定有备用金的除外，如财务觉察逾期不予销账的状况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应惩处。 3、行政部每月借取备用金用于支付本月零星开支，并于当月报销冲帐。 二、报销 1、会计审核原始凭证。原始凭证的要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门出售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必需注明日期、实际发生金额。 2、一次性购置数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一样的印章。 3、支出凭证须经手人、部门经理、副总经理、会计签字后予以报销。 4、支出凭证大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必需与原始发票金额一样。实际支出小于票面金额的由会计在发票上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。 第三篇：装饰公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： 一筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 二做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的支配、限制、核算、分析和考核工作。 三加强财务核算的管理，以提高会计信息的刚好性和精确性。 四监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。 五按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。 其次章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，互相可比和会计处理方法前后相一样。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和数据的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容接受定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对余额，保证负债的真实性和精确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后刚好催促有关业务部门撤销担保。 第四章流淌资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行公布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和随便挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，觉察不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 其次十一条 出纳人员要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。 其次十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门主动催收，避开形成坏帐。 其次十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。 其次十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。 第五章长期资产管理 其次十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际限制权的长期投资接受本钱法核算；拥有实际限制权的，长期投资接受权益法核算。 其次十六条 固定资产的管理：有以下状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的。其次十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。其次十八条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资产折旧接受直线法分类计提，分类折旧年限为： 一房屋、营业用房30年 二通讯设备、交通运输设备3年 三电子计算机、办公及文字处理设备3年 四电器设备、平安保卫设备3年 其次十九条 已经提足折旧、接着运用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈余，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批 准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期运用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地运用权、商誉等。无形资产按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格依据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要依据规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章本钱费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。限制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 一利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。 二营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教化经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种准备金等其他费用。 三固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 四摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 五各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。 六管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教化经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的确定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额限制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违背有关制度规定的行为应刚好向领导反映。 第三十九条 公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算限制，财务管理中心要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。 第八章利润及利润支配管理 第四十条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 二营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。 三营业外支出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、特殊损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，按照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下依次支配： 一被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； 二弥补公司以前亏损； 三提取法定盈余公积金，法定盈余公积金依据税后利润扣除前两项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。 四提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 五向投资者支配利润，根据股东会决议，向投资者支配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润支配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括： 一业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。 二财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策供应根据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流淌比率、负债比率、全部者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率。 第十章 会计电算化 第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和运用，非会计电算化工作人员一般状况下不得运用，特殊状况确需运用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作状况下进行。 第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理睬计业务的软件。操作人员在实际工作中觉察软件的设计功能未能正常实现时，应马上与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应刚好检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。 第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必需是通过系统菜单项选择项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对运用的硬件设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，接受微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一样。 第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格依据企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是运用企业银行系统的关键要素，应妥当保管，主管卡和操作员卡应依据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管运用。 第十一章附则 第五十一条 本方法由公司财务管理中心负责说明。 第五十二条 本方法自董事会通过之日起起先施行。 会计科目的划分建账科目：流淌资产：货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流淌资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流淌资产长期投资固定资产：固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流淌负债长期借款应付债券长期应付款其他长期负债其中：住房周传金递延税款贷项全部者权益：实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未支配利润本钱类科目：工程施工-人工费、材料费、机械运用费、其他费用间接费工程结算收入以上科目要根据你们企业特点推断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目 2、涉及的税种：营业税、教化费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税 税率执行实惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教化费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差异。和其他类型企业比较而言，主要区分是核算本钱时用“工程施工和“间接费。工程施工下分几个二级分类人工费核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算；材料费构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费；机械费主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机修理养护费；其他干脆费不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等；以上是工程施工中的干脆费部分间接费只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等干脆费加上间接费就是工程项目的本钱再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总本钱。对应的是工程结算收入。发生的本钱借：工程施工人工费材料费、机械费、其他干脆费贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务本钱-工程结算本钱贷：工程施工人工费材料费机械费月末结转损益借：本年利润贷：主营业务本钱工程结算本钱 借：主营业务收入工程结算收入待：本年利润注：依据形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示短暂没有相应收入的本钱。假如工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不行能在贷方。手工建账 1、购置账本总章、明细账、现金账、银行帐、数量金额张 2、总账科目划分，明细账科目划分，以以上科目中你们需要的科目建立帐页 3、初始化平衡，也就是全部科目的期初余额要遵循资产=负债+全部者权益 4、按以上科目及国家规定的核算要求核算账目，5、入账、做报表 6、税务报表 电算化入账基本程序一样，就是更简洁，更直观些 关于收入确实认问题 当我收到装修款的时候，我要去开发票，比方说总价是200000，我发票开来了，有个记帐联，上面写着20000，还有相应的税。然后对方是分期付款，我收到第一笔款的时候给我转账支票，我填了进账单到银行，请问这个时候我怎么写会计分录此时是付第一笔款。当我把款项全收到的时候 怎么做会计分录？ 最正确答案 简洁一点的就是： 1、开票时：借:应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 2、收到第一笔款项时：借：银行存款 贷：应收账款 一次类推 业务量比较大可以接受分项目核算年终汇总，这样的优势是可以清楚的知道每一项业务的经营状况 公司购入橱柜23000元，用于帮客户装修厨房，这笔橱柜款可以做主营业务本钱 1、装饰公司是商品流通企业，材料运费不能进入到商品选购本钱中，要列支于“营业费用科目中的二级科目即运输费中核算，如通过银行转付运费1000元，借：营业费用运输费930 借：应交税金应交增值税销项税额70 贷：银行存款10002、假如你公司是加工制造企业即工业企业，这笔运费应当进入到材料的选购本钱，照旧是1000元，借：原材料运费930 借：应交税金应交增值税销项税额70 贷：银行存款1000 对“工程施工帐户,根据公司要求可再细分为施工材料人工费等,每月根据完工程度结转各项费用.建筑装饰公司与其他行业会计处理上的不同处 如今会计科目都统一了，装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。最多是假如某个