2023年初级审计师《审计理论与实务》选择题练习及答案.docx

2023年初级审计师审计理论与实务选择题练习及答案 初级审计师审计理论与实务选择题练习及答案 1 以下选项中，属于内部审计作用的是。 A.开展常规审计，促进企业合法经营 B.为改善我国投资环境服务，有利于改革开放的进一步进展 C.开展内部掌握的评审，增添科学管理意识 D.开展效益审计，促进自我进展，不断增添企业竞争实力 E.追踪反馈宏观调控政策的运行效果 正确答案A,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“内部审计的作用的把握。内部审计的作用包括：开展常规审计，促进企业合法经营;开展内部掌握的评审，增添科学管理意识;开展效益审计，促进自我进展，不断增添企业竞争实力。此题选项B为社会审计的作用。选项E为国家审计的作用。因此，此题的正确答案为ACD。 2 依据审计法规定，审计机关对预算的执行状况和决算以及其他财政收支状况进行监督的机构有。 A.本级人大常委会 B.本级人民政府 C.本级各部门 D.下级政府 E.下级人大常委会 正确答案C,D, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“国家审计机关的职责的把握。审计机关对本级各部门含直属单位和下级政府预算的执行状况和决算以及其他财政收支状况，进行审计监督，这是国家审计机关的职责之一。因此，此题的正确答案为CD。 3 世界各国对于内部审计机构的设置，依据其所隶属企业领导的层次不同，其体制可以分为。 A.财务总经理领导体制 B.董事会领导体制 C.总经理领导体制 D.监事会或审计委员会领导体制 E.财务副总经理领导体制 正确答案B,C,D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“内部审计机构的设置的把握。世界各国对于内部审计机构的设置，依据其所隶属企业领导的层次不同，可分为董事会领导体制、监事会或审计委员会领导体制、总经理领导体制和财务副总经理领导体制。因此，此题的正确答案为BCDE。 4 以下各项中，属于最高审计机关国际组织审计准则中的国家审计基本要求的是。 A.最高审计机关和审计人员必需是独立的 B.最高审计机关应对国家审计过程中发生的各种状况作出推断 C.国家机构内的管理部门应对财务报表和其他信息的形式及内容的正确性和充分性负责 D.最高审计机关和审计人员必需在遵守最高审计机关国际组织的审计准则时保持合理的谨慎 E.最高审计机关和审计人员必需具备胜任能力 正确答案B,C, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“国家审计的基本要求的熟识。国家审计的基本要求包括：最高审计机关应考虑在一切重大问题上遵循最高审计机关国际组织的审计准则，并为不适用此准则的工作制定可行的准则，以确保其工作始终具有高质量。最高审计机关应对国家审计过程中发生的各种状况做出自己的推断。随着公共意识的增添，对管理公共资源的个人或单位应负公共责任的要求日益明确，因此需要确立责任程序并使其行之有效。国家机构内的管理部门应对财务报表和其他信息的形式及内容的正确性和充分性负责。有关部门应确保为按国家要求编制财务报告和揭示财务状况而公布公认的会计准则。一贯使用公认的会计准则将公正地展示财务状况和经营成果。完善的内部掌握制度的建立能使错误和舞弊风险削减到最低限度。立法机关的法令能使被审计单位在保持和提供全面评价被审计活动所必需的信息方面进行合作。全部的审计活动都应在最高审计机关的审计职业范围内进行。各最高审计机关应努力改良对工作有效性进行审计的技术。此题选项A、D、E是国家审计的一般准则。因此，此题的正确答案为BC。 5 以下选项中，关于社会审计人员的职业道德，说法正确的有。 A.社会审计组织可以跨地区、跨行业承接、执行业务，所跨地区同行不得以任何方式阻挠或限制 B.社会审计组织与托付单位之间的业务托付关系，应实行双向自愿选择的原则 C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织的名义承接业务 D.会计师事务所不得向得到本所关心取得托付业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金或回扣 E.会计师事务所不得实行强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务 正确答案B,D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“社会审计人员的职业道德的把握。社会审计人员的职业道德中的其他责任规定，审计人员和所在的社会审计组织不得允许其他单位和个人借用本人或本组织的名义承接、执行业务。所以选项C不正确。因此，此题的正确答案为ABDE。 6 以下选项中，关于社会审计组织专业胜任能力和技术规范，说法正确的选项是。 A.假如某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务 B.假如该社会审计组织不能胜任某项业务，则应当拒绝该业务 C.社会审计组织承接新业务时必需考虑独立性 D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性 E.审计人员在执行业务时，应当保持合理的职业谨慎 正确答案A,B,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“社会审计人员的职业道德基本原则的把握。社会审计人员的职业道德中的独立原则是指审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。实质上的独立是要求审计人员在思想和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。形式上的独立是指审计人员必需在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，即在他人看来审计人员是独立的。所以选项D不正确。因此，此题的正确答案为ABCE。 7 被审计单位管理层财务报表认定是指管理层做出的关于各类业务交易和事项、财务报表和有关账户的隐含或明确的责任表达。其中，管理层财务报表认定包括。 A.全部项目在资产负债日的存在或财务报表所列的已记录的业务在会计期间的确发生的认定 B.财务报表全部业务以及相关项目的精确性 C.资产属于被审计单位的权利，负债属于被审计单位的业务 D.各个账户均正确计量，并以适当的金额列入财务报表 E.财务报表组要素被恰当地分类、说明和披露 正确答案A,C,D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“管理层财务报表认定的内容的熟识。管理层财务报表认定包括：存在或发生，存在认定是指资产负债表所列的各项资产、负债、全部者权益项目在资产负债表日的确存在;发生认定是指财务报表所列的已记录的业务在会计期间的确发生。完好性，应在财务报表中列示的全部业务及相关账户均已列入。权利和义务，在特定日期，资产均属被审计单位的权利，负债均属被审计单位的义务。计价和安排，资产、负债、全部者权益、收入和费用类账户均正确计量，并以适当的金额列入财务报表。反映和披露，财务报表组成要素被恰当地分类、说明和披露。因此，此题的正确答案为ACDE。 8 在国家审计的审计程序的审计预备阶段，编制审计实施方案的主要内容包括。 A.被审计单位的名称和基本状况 B.编制的根据 C.审计组织与分工 D.审计的范围、内容和重点 E.工作要求 正确答案A,B,D, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“初步评价的内容的熟识。审计实施方案的主要内容有：编制的根据;被审计单位的名称和基本状况;审计的目标;审计的范围、内容和重点;重要性确实定及审计风险的评估;预定的审计工作起讫日期;审计组组长、审计组成员及其分工;编制的日期;其他有关内容。此题选项C、E是审计工作方案的主要内容。因此，此题的正确答案为ABD。 9 掌握环境是内部掌握的要素之一，其内容包括。 A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素养 D.人事政策 E.审计风险的评估 正确答案A,B,C,D, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“内部掌握要素掌握环境的内容的熟识。掌握环境的内容包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构的设置;董事会及其所属审计委员会;授权与安排责任的方式;员工的素养;人事政策;外部影响。此题选项E不属于掌握环境，审计风险的评估是内部掌握要素之一。因此，此题的正确答案为ABCD。 10 以下选项中，属于国家审计报告的编写要求的是。 A.应证据确凿、评价公正 B.内容要完好 C.应行文简练、概念精确、措辞适当 D.编制程序要规范 E.应格式规范、结构合理、规律严谨 正确答案A,B,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“国家审计报告的撰写要求的把握。国家审计报告的撰写要求包括：在形式结构方面，应格式规范、结构合理、规律严谨;在内容表达方面，应证据确凿、内容完好、评价公正;在行文用语方面，应行文简练、概念精确、措辞适当。因此，此题的正确答案为ABCE。 11 以下选项中，属于审计管理内容的是。 A.审计手段的开发与管理 B.审计质量管理 C.审计风险管理 D.审计打算管理 E.档案管理 正确答案B,C,D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“审计管理的内容的把握。审计管理内容包括审计质量管理、审计风险管理、审计打算管理和档案管理。此题选项A是审计管理的基本工作。因此，此题的正确答案为BCDE。 12 中间表有助于审计人员进行数据分析，创建中问表的过程包括。 A.作好数据备份 B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析 C.通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来，创建中间表 D.只对创建中间表前的数据进行验证 E.数据无误状况下，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议作出说明 正确答案A,B,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“中间表的创建步骤的了解。中间表的创建步骤是：预备工作。在创建中间表前，应做好数据备份，以免创建中间表失误对基础数据造成影响。另外要对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析，这是创建中间表的基础工作。创建中间表。一般而言，满足审计要求的数据会分散在不同的数据库的数据表中，因此需要通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来。验证。最终应对创建中间表前后的数据进行验证，观看有无误删除了应保存的字段或保存了应删除的字段，观看连接条件有没有规律错误，连接操作有没有问题。数据验证无误后，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议做出说明。因此，此题的正确答案为ABCE。 13 .以下状况中，需要进行数据清理的有。 A.值缺失 B.事先设定的代码 C.数据值明显错误 D.冗余数据 E.数据类型不一致 正确答案A,C,D, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“电子数据审计数据清理的熟识。数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。数据不规范的情形包括值缺失、冗余数据、数据值为空、数据值明显错误以及其他不规范地方。因此，此题的正确答案为ACD。 14 工薪业务循环内部掌握测试中，对工资汇总环节抽查包括。 A.检查工资单上工资计算的正确性 B.抽查工资汇总表 C.抽查工资单 D.抽查考勤表 E.抽查工资费用安排表 正确答案A,B,C,D, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“工资汇总环节的抽查的把握。对工资汇总环节抽查包括：抽查人员调配单，检查是否经人力资源管理部门主管签发、是否连续编号;抽查考勤单，检查有无工资发生部门主管签字;抽查工资单，了解是否连续编号，有无工资主管审签;检查工资单上工资计算的正确性;核对调配单与考勤单记录的人员及工资是否相符;检查加班加点记录与主管签署的加班费汇总表是否相符;抽查若干月份工资汇总表，复核工资汇总表是否正确，检查工资汇总表是否经授权审批，检查应付工资总额与工资费用安排表数字的一致性;实地抽查部分员工，查明其是否确在本企业工作，如已离开本企业则需要管理部门证明;观看考勤、调配、工资结算、工资发放是否由互相独立部门完成。因此，此题的正确答案为ABCD。 15 应付职工薪酬审计中的货币性薪酬审查的要点包括。 A.计提根据的审查 B.计提比例的审查 C.计提结果的审查 D.依据历史阅历数据和自身实际状况，审查确定的应付职工薪酬金额和应计入本钱费用的薪酬金额是否正确 E.批阅五险一金、工会经费和职工教育经费等明细账，抽查相关原始凭证，审查各类经费使用的合规性和合法性 正确答案A,B,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“应付职工薪酬审计货币性薪酬审查的熟识。应付职工薪酬审计中的货币性薪酬审查的要点除了包括此题选项A、B、C、E，还包括其他相关账户审查。因此，此题的正确答案为ABCE 16 被审计单位管理层财务报表认定是指管理层做出的关于各类业务交易和事项、财务报表和有关账户的隐含或明确的责任表达。其中，管理层财务报表的认定可以归成的类别有。 A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定 C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对各类业务的认定 正确答案B,D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“管理层财务报表的认定的熟识。管理层财务报表认定可以归为：对各类业务交易和事项的认定;对期末账户余额的认定;对报表列报的认定。因此，此题的正确答案为BDE。 17 审计署各有关专业审计司、署派出机构和省级审计机关应分别于向审计署提出审计项目打算执行状况的综合报告。 A.每年12月 B.每年10月 C.次年6月 D.次年5月 E.次年4月 正确答案B,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“审计项目打算执行状况的报告、检查和考核的熟识。为了使审计项目打算真正落到实处，审计机关必需建立审计项目打算执行状况的报告制度。报告的内容主要有：打算执行进度和打算执行中发觉的主要问题及措施、建议等。假如是由审计署统一组织的审计项目打算，则审计署各有关专业审计司、署派出机构和省级审计机关应分别于每年10月和次年4月向审计署提出审计项目打算执行状况的综合报告。因此，此题的正确答案为BE。 18 检查编制利润表遵循会计原则的状况时，主要侧重。 A.谨慎性原则 B.权责发生制原则 C.配比原则 D.审查无形资产摊销额 E.无形资产摊销期限的审查 正确答案A,B,C, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“检查会计原则的遵循的了解。检查会计原则的遵循，主要侧重于权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则和谨慎性原则。此题选项D、E属于无形资产摊销合规性的审查。因此，此题的正确答案为ABC。 19 审查利润表所列指标的可信性时所涉及的指标是。 A.净资产增长率 B.流淌比率 C.存货周转率 D.投资酬劳率 E.本钱利润率 正确答案D,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“报表所列指标可信性的审查的了解。报表所列指标可信性的审查包括：投资酬劳率，它反映单位投资的回报程度，是吸引投资和据以决策的重要信息。产品本钱利润率，它是产品销售利润与销售本钱的比率，说明肯定的产品本钱水平所产生的盈利或亏损，是用于产品决策与市场决策的重要信息。因此，此题的正确答案为DE。 20 以下选项中，关于审计打算管理的重要意义，说法正确的选项是。 A.通过打算的组织实施和掌握，可以保证审计人员按时完成各项审计任务，同时也可为编制年度审计打算提供重要根据 B.有利于合理利用审计资源，审计机构依据工作任务和现有人力、物力、财力合理支配审计项目的时间和人员，使人员分工协作，提高审计工作效率 C.有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策，使审计机构能够紧密协作中心工作开展审计监督活动 D.有利于保证季度打算的编制和完成 E.有利于落实审计工作责任制，审计机构依审计工作打算检查和衡量审计人员完成审计项目的进度和质量，促进审计工作责任制的贯彻执行 正确答案A,B,C,E, 此题分值：2分 试题解析: 此题考查重点是对“审计打算管理的涵义的把握。审计打算管理的涵义包括：有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策，使审计机构能够紧密协作中心工作开展审计监督活动。有利于保证年度打算的编制和完成，通过打算的组织实施和掌握，可以保证审计人员按时完成各项审计任务，同时也可为编制年度审计打算提供重要根据。有利于合理利用审计资源，审计机构依据工作任务和现有人力、物力、财力合理支配审计项目的时间和人员，使人员分工协作，提高审计工作效率。有利于落实审计工作责任制，审计机构依审计工作打算检查和衡量审计人员完成审计项目的进度和质量，促进审计工作责任制的贯彻执行。因此，此题的正确答案为ABCE。 PREV ARTICLE中级经济师财政支出规模的衡量指标基础考点NEXT 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