《电算化会计模拟实习》案例B.doc

电算化会计模拟实习案例本案例资料以用友ERP-U872为基础进行设计，涉及财务管理软件模块为系统管理、基础设置、总账系统和UFO报表。案例应用过程中，可根据所使用软件情况进行具体调整。一、单位基本信息模拟企业为一小型加工企业，下设两个车间（一车间进行车轮总成组装，二车间生产儿童车和独轮杂技车），现有员工16人，执行2007年新会计制度，手工账向计算机账转换时间为2012年04月01日，会计期间为1月1日12月31日。地址：山东淄博张店区张周路12号；法人代表：张力；邮政编码：255049；联系电话及传真：0533-2787313；纳税人登记号：370303690662663；开户银行为中国工商银行山东支行淄博分行，账号：255070125-55。记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，有外币核算业务，在对经济业务处理时，需对存货、客户、供应商进行分类管理。系统编码体系为：科目编码级次为4-2-2-2，客户和供应商分类编码级次为2-2，部门编码级次为2-2，存货分类编码级次为2-2，结算方式编码2-1，收发类别编码级次为2-2，其他编码采用系统默认；企业在对数量、单价核算时，件数小数位为0位，换算率小数位为4位，其他采用系统默认位数。账套编号：为实习者的班级号+实习者在班中的顺序号，位数为三位，班号一位，序号两位。账套名称：为实习者的姓名（汉字）。二、企业财务分工信息本实习要求至少设置三个操作员，操作员编码为实习者的姓名的汉语拼音全称加顺序号，如实习者的姓名为“张三”，则创建的操作员为“张三A”、“张三B”和“张三C”。操作员的具体权限自行进行分配，但要体现出内控管理的要求，见表1。表1 企业财务人员信息表编号姓名口令所属部门角色主要职责张三A财务部账套主管审核、记账、出纳张三B财务部总账会计制单、报表编制张三C财务部出纳会计出纳三、企业基础信息1）客商信息（1）地区、客户和供应商分类信息企业客商分类信息见表2至表6。表2 地区分类信息地区编码地区名称地区编码地区名称01国内01004天津01001北京02国外01002上海02001美国01003山东表3 客户分类信息分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户表4 供应商分类信息分类编码分类名称01工业02商业03事业表5 行业分类信息类别编码类别名称类别编码类别名称1工业行业104加工业101采掘业2服务行业102制造业3金融行业103机电设备制造业4能源行业表6 客户分级信息客户级别编码客户级别名称级别说明01VIP客户02重要客户03普通客户（2）客户档案和供应商档案与企业有经济业务往来的单位的基本信息资料见表7、表8。表7客户档案信息客户编号客户名称客户简称法人代表所属分类所属行业所属地区客户级别税号信用等级发展日期001振华车行振华车行李臻012010030111111111111A2007-12-31002宏远商厦宏远商厦陈宣012010030212333333333A2005-8-12003华鸿商贸华鸿商贸赵阳022010030322222222222A2009-1-28表8 供应商档案信息供应商编号供应商名称供应商简称法人代表所属分类所属行业所属地区税号开户银行银行账号发展日期001山东电力公司鲁能刘珂0140100311111222222工行122220012-31002潍坊机械公司潍坊机械赵亮011030100333333333333建行21112005-8-12003青岛轮胎厂青岛轮胎孙冬011020100322222211111农行33222009-1-282）存货信息企业存货信息资料见表9至表12。表9 存货分类信息存货分类编码存货分类名称存货分类编码存货分类名称01原材料0201产成品02库存商品0202半成品表10 存货计量单位组信息计量单位组编码计量单位组名称计量单位组类别001重量计量浮动换算率002实物计量无换算率表11 存货计量单位信息计量单位编码计量单位名称计量单位组编码计量单位编码计量单位名称计量单位组编码001辆002（实物计量）003个002（实物计量）002套002（实物计量）004根002（实物计量）表12 存货档案信息存货编码存货名称所属分类计量单位是否外购是否自制是否生产耗用是否内销参考成本（元）参考售价（元）计价方式0001大车架01个100.00加权平均0002小车架01个 80.00加权平均0003轮圈01个 20.00加权平均0004轮胎01个 20.00加权平均0005辐条01根 0.50加权平均0006A型包装箱01套 40.00加权平均0007B型包装箱01套 30.00加权平均0008车轮总成0202套 80.00加权平均0009独轮杂技车0201辆320.00384.00加权平均0010儿童车0201辆270.00324.00加权平均3）企业机构人员信息企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，包括部门档案、人员类别和职员档案等。企业机构人员信息设置见表13至表15。表13部门档案信息部门编码部门名称负责人部门属性部门编码部门名称负责人部门属性01管理部门管理0202二车间周生生产0101办公室李菲管理0203动力车间梁兵生产0102财务部赵玲管理03购销部门02生产部门生产0301供应部李菲管理0201一车间刘英生产0302销售部李菲营销表14 人员类别设置方案档案编码档案名称档案级别上级编码是否自定义是否显示10在职人员0系统是101企业管理110用户是102车间管理110用户是103基本生产110用户是104辅助生产110用户是105市场营销110用户是表15 职员档案资料人员编号人员姓名性别人员类别行政部门人员属性操作员业务员银行银行账号0001张力男企业管理办公室总经理是中国交通银行淄博分行62284802800653830010002李菲女企业管理办公室部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830020003赵玲女企业管理财务部部门主管是是中国交通银行淄博分行62284802800653830030004李哲男企业管理财务部财务会计是中国交通银行淄博分行62284802800653830040006刘英女车间管理一车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830060007李荣女基本生产一车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830070008张笛女基本生产一车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830080009周生男车间管理二车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830090010朱涛男基本生产二车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830100011郭铭男基本生产二车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830110013梁兵男辅助生产动力车间部门主管是中国交通银行淄博分行62284802800653830130014邹亮男辅助生产动力车间生产工人中国交通银行淄博分行62284802800653830140015马同男市场营销销售部销售人员是中国交通银行淄博分行62284802800653830150016刘威男企业管理供应部管理人员是中国交通银行淄博分行62284802800653830164）收付结算信息（1）结算方式企业经济业务结算方式见表16。表16 常用结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理结算方式编码结算方式名称票据管理01现金支票是06委托收款否02转账支票是07委托付款否03商业承兑汇票否08异地托收承付否04银行承兑汇票否09现金缴款否05银行汇票否10银行信汇否（2）单位开户银行单位开户银行基本情况见表17。表17 开户银行基本情况编码银行账号币种开户银行所属银行编码001053382847968人民币中国工商银行淄博分行01-中国工商银行5）财务基础信息（1）外币信息资料企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，4月初记账汇率为6.80 。（2）凭证类别企业采用凭证种类见表18。表18 凭证类型信息类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，1002付款凭证贷方必有1001，1002转账凭证凭证必无1001，1002机制凭证无限制（3）项目核算体系山东彬彬童车厂项目档案资料如下：项目大类：基本生产成本项目分类编码级次：2-2项目分类：01半成品；02产成品。项目目录：0008车轮总成；0009独轮杂技车；0010儿童车；0011产品共耗。项目大类：存货核算使用存货档案自动生成。（4）会计科目及期初余额山东彬彬童车厂会计科目体系设置及2012年4月各账户期初余额资料见表19。表19 会计科目与期初余额表金额单位：元科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额1001库存现金指定科目借500.0089950.0089525.73924.271002银行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.36100201工行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.3610020101人民币户指定科目借3615402.83572423.68428440.153759386.3610020102美元户指定科目借1360000.001360000.00借美元200000.00200000.001012其他货币资金指定科目借101201外埠存款指定科目借101202银行本票指定科目借1121应收票据借12760.0070000.0050000.0032760.00112101银行承兑汇票客户往来借112102商业承兑汇票客户往来借12760.0070000.0050000.0032760.001122应收账款客户往来借83970.00189380.00193790.0079560.001123预付账款供应商往来借1132应收利息借1221其他应收款借8200.007600.009800.006000.00122101应收单位款客户往来借122102应收个人款个人往来借8200.007600.009800.006000.001231坏账准备贷419.85120.5598.50397.801402在途物资数量核算项目核算借数量1403原材料项目核算数量核算借267300.00296000.00421000.00142300.00数量7400670006900054001405库存商品数量核算项目核算借302500.00895000.001085000.00112500.00数量160045005500600续表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额1531长期应收款借1601固定资产借1638000.001638000.001602累计折旧贷548920.0032760.00581680.001603固定资产减值准备贷1604在建工程项目核算借1606固定资产清理借1701无形资产借1702累计摊销贷1703无形资产减值准备贷1711商誉借1901待处理财产损溢借190101待处理流动资产损溢借190102待处理固定资产损溢借2001短期借款贷200000.00100000.00100000.00200000.002201应付票据贷69670.0040000.0030000.0059670.00220101银行承兑汇票供应商往来贷220102商业承兑汇票供应商往来贷69670.0040000.0030000.0059670.002202应付账款供应商往来贷891350.00977000.00325500.00239850.002203预收账款客户往来贷2211应付职工薪酬贷176734.60176734.60221101工资贷127200.00127200.00221102职工福利贷9240.009240.00221103社会保险费贷32817.6032817.60221104住房公积金贷15264.0015264.00续表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额221105工会经费贷2544.002544.00221106职工教育经费贷1908.001908.00221109其他贷2221应交税费贷108563.45559830.10556099.48104832.83222101应交增值税贷41936.00377466.00382500.0046970.0022210101进项税额贷50320.0050320.0022210102已交税金贷22210103转出未交增值税贷22210105销项税额贷191250.00191250.0022210107进项税额转出贷22210109转出多交增值税贷22210110未交增值税贷41936.00135896.00140930.0046970.00222103应交营业税贷222104应交消费税贷222106应交所得税贷62114.77168725.55159910.7853300.00222108应交城市维护建设税贷3183.759760.559865.103288.30222112应交个人所得税贷317.50987.501005.00335.00222113应交教育费附加贷1011.432890.502818.60939.532241其他应付款贷224101应付单位款项贷224102存入保证金贷224103职工工资贷224104租金贷224105其他贷2401递延收益贷续表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额2501长期借款贷1000000.001000000.00250101本金贷1000000.001000000.00250102利息调整贷2701长期应付款贷2901递延所得税负债贷4001实收资本贷4000000.004000000.004002资本公积贷250000.00250000.00400201资本溢价贷400202其他资本公积贷250000.00250000.004101盈余公积贷157500.0067500.00225000.00410101法定盈余公积贷105000.0045000.00150000.00410102任意盈余公积贷52500.0022500.0075000.00410103利润归还投资贷4103本年利润贷639643.10639643.104104利润分配贷174709.53143833.7551674.17582500.00410401提取法定盈余公积贷47973.2347973.23410402提取任意盈余公积贷2396836223968.62410403应付利润贷410404转作资本的利润贷410405盈余公积补亏贷410406未分配利润贷174709.5371941.85479732.32582500.005001生产成本借112500.00919000.00919000.00112500.00500101基本生产成本项目核算借112500.00895000.00895000.00112500.00500102辅助生产成本借24000.0024000.005101制造费用借56022.0556022.05510101工资薪酬借39702.0539702.05510102折旧费借4320.004320.00510103水电费借12000.0012000.00续表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额510104办公费借510105其他借5201劳务成本借6001主营业务收入数量核算项目核算贷1650000.001650000.00数量300030006051其他业务收入贷605104材料让售数量核算项目核算贷数量6061汇兑损益贷6111投资收益贷6301营业外收入贷6401主营业务成本数量核算项目核算借885000.00885000.00数量300030006402其他业务成本借640204材料让售成本数量核算项目核算借数量640205其他借6403营业税金及附加借12683.7012683.70640301营业税借640302消费税借640303城市维护建设税借9865.109865.10640305教育费附加借2818.602818.606601销售费用借15924.5515924.55660101运输费借660103展览广告费借5000.005000.00660104保险费借660107职工薪酬借9724.559724.55660108业务费借续表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额660109折旧费借1200.001200.00660110其他借6602管理费用借94645.7094645.70660201公司经费借2600.002600.00660202工会经费借660204折旧费借20400.0020400.00660207水电费借1500.001500.00660208业务招待费借1725.001725.00660209职工薪酬借68420.7068420.70660210其他借6603财务费用借4125.004125.00660301利息支出借3000.003000.00660302手续费借125.00125.00660303汇兑损益借1000.001000.00660304现金折扣借6701资产减值损失借120.55120.55670101坏账准备借120.55120.55670105固定资产减值准备借6711营业外支出借6801所得税费用借197410.78197410.78680101当期所得税费用借197410.78197410.78680102递延所得税费用借四、总账初始信息1）业务控制参数（1）制单序时控制（2）凭证需出纳签字（3）不可修改他人填制的凭证（4）应收、应付款项通过应收应付子系统核算（5）进行现金流量项目控制处理。2）期初余额辅助资料2012年4月，彬彬童车厂期初余额辅助资料见表20至表29。表20 应收票据/商业承兑汇票期初余额资料客户名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额票号华鸿商贸借70000.0050000.0032760.00SH8767556表21 应收账款期初余额资料客户名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额振华车行借69580.0075820.0032760.00宏远商厦借70800.0068970.0046800.00华鸿商贸借49000.0049000.000.00表22其他应收款/应收个人款初余额资料部门职员名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额财务部赵玲借3600.003800.001000.00办公室张力借4000.006000.005000.00表23 应付票据/商业承兑汇票期初余额资料供应商名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额票号潍坊机械贷40000.0030000.0059670.00SH0056768表24 应付账款期初余额资料供应商名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额潍坊机械贷521500.00170000.00180180.00青岛轮胎贷400000.00100000.0059670.00鲁能贷55500.0055500.000.00表25 库存商品期初余额资料项目名称方向累计借方累计贷方期初金额数量金额数量金额数量车轮总成借160000.002000200000.00250024000.00300独轮杂技车借384000.001200480000.00150048000.00150儿童车借351000.001300405000.00150040500.00150表26 原材料期初余额资料项目名称方向累计借方累计贷方期初金额数量金额数量金额数量大车架借70000.00700120000.00120050000.00500小车架借64000.00800104000.00130040000.00500轮圈借40000.00200040000.0020008000.00400轮胎借40000.00200040000.0020008000.00400辐条借30000.006000030000.00600001300.002600A型包装箱借28000.0070048000.00120020000.00500B型包装箱借24000.0080039000.00130015000.00500表27 生产成本/基本生产成本期初余额资料项目名称方向累计借方金额累计贷方金额期初余额车轮总成借160000.00160000.0024000.00独轮杂技车借384000.00384000.0048000.00儿童车借351000.00351000.0040500.00表28 主营业务收入/产成品期初余额资料项目名称方向累计借方累计贷方金额数量金额数量独轮杂技车借900000.001500900000.001500儿童车借750000.001500750000.001500表29 主营业务支出/产成品期初余额资料项目名称方向累计借方累计贷方金额数量金额数量独轮杂技车借480000.001500480000.001500儿童车借405000.001500405000.0015003）往来辅助账期初余额明细资料2012年4月，彬彬童车厂往来辅助核算账期初明细资料见表30至表33。表30应收票据期初往来明细信息日期凭证号客户业务员摘要方向金额票号票据日期2012-3-31转-0027华鸿商贸马同销儿童车借32760.00080765562012-2-15表31应收账款期初往来明细信息日期凭证号客户业务员摘要方向金额票号票据日期2012-3-31转-0025振华车行马同销儿童车借32760.00080765562012-2-152012-3-31转-0031宏远商厦马同销独轮杂技车借46800.00080765932012-3-20表32应付账款期初往来明细信息日期凭证号客户业务员摘要方向金额票号票据日期2012-3-31转-0025潍坊机械刘威采购车架借180180.00008736502012-2-202012-3-31转-0031青岛轮胎刘威采购轮胎借59670.00024031302012-3-10表33应付票据期初往来明细信息日期凭证号客户业务员摘要方向金额票号票据日期2012-3-31转-0025潍坊机械刘威采购轮圈借59670.00168147802012-3-15五、财务报表初始信息1）利润表期初信息山东彬彬童车厂2012年1-3月份利润表累计额和3月份本期金额，见表34。表34 利 润 表编制单位：山东彬彬童车厂 2012年3月31日 单位：元项 目本期金额本年累计数一、营业收入229800.00876985.00减：营业成本72980.54198968.88营业税金及附加3684.5611545.78销售费用3500.0015500.00管理费用28749.0086796.00财务费用150.00620.00资产减值损失1245.004532.00加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-