2023年税务师考试《税法二》的经典例题.docx

2023年税务师考试税法二的经典例题 导读:山不辞土，故能成其高;海不辞水，故能成其深!每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。为了提高2023注册会计师考生的备考效率，下面是yjbys网我提供给大家关于册会计师税法多项选择题习题，盼望对大家的备考有所关心。 第三章土地增值税 1. 以下行为中，不征收土地增值税的有 。 A.转让集体土地的行为 B.土地使用权全部人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C.转让国有土地使用权的行为 D.土地使用权全部人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为 答案AB.D 解析此题考核土地增值税的征税范围。土地增值税的征税范围，一般规定可概括为“有偿、“转让、“房地产。选项A，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税;选项B，将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承当直接赡养义务人的，不征收土地增值税;选项C，转让国有土地使用权征收土地增值税;选项D，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。 2. 土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是 。 A.房地产开发本钱 B.房地产开发费用 C.取得土地使用权所支付的金额 D.转让房地产的税金 答案A.C 解析此题考核土地增值税扣除项目问题。财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。加计扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱×20%，因此此题正确选项为A.C。 3. 某生产企业2023年转让一栋20世纪90年月末建筑的办公楼，取得转让收入500万元，缴纳相关税费共计30万元。该办公楼原造价300万元，假如按现行市场价的材料、人工费计算，建筑同样的办公楼需1000万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为 万元。 A.21 B.28 C.45 D.51.5 答案A 解析此题考核土地增值税的计算问题。税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。评估价格的基本计算方法是：对于出售的旧房及建筑物，首先应确定该房屋及建筑物的重置本钱价，然后确定其成新度折扣率，再以重置本钱价乘以成新度折扣率以确定扣除项目金额。此题中，重置本钱为1000万元，评估还有四成新，扣除项目=1000×40%+30=430万元;增值额=500-430=70万元;增值率=70÷430×100%=16.3%，适用税率30%;应纳税额=70×30%=21万元。 4. 以下项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括 。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的 D.以房地产进行投资联营的 E.提供扣除项目金额不实的 答案BC.E 解析此题考核土地增值税评估价格方法及有关规定。税法规定，纳税人有以下状况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的;隐瞒、虚报房地产成交价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。此题正确选项为BC.E。 5. 纳税人必需在规定的期限内申报缴纳土地增值税。根据现行规定，以下证件和资料属于纳税人申报纳税时必需向主管税务机关提供的是 。 A.工商营业执照原件 B.土地使用权证书 C.所得税完税凭证 D.税务登记证原件 答案B 解析此题考核土地增值税的申报缴纳。根据税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，同时提供以下证件和资料：房屋产权证、土地使用权证书;土地转让、房产买卖合同;与转让房地产有关的资料;依据税务机关的要求提供房地产评估报告。因此，正确选项为B。 6. 土地增值税规定，以下情形中，应实行先按比例征收后清算税款的征税方法的有 。 A.开发小区先行转让部分房地产的 B.预售商品房的 C.赊销旧有房地产的 D.分期收款方式转让房地产的 答案A.B 解析此题考核土地增值税的纳税时间和缴纳方式。税法规定，纳税人在项目全部竣工决算前转让房地产取得的收入，由于涉及本钱确定或其他缘由，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补，主要涉及两种状况：其一纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发而已转让出去，但小区内的部安排套设备在转让后才建成;其二纳税人以预售方式转让房地产的。此题正确选项为A.B。 7. 根据土地增值税征收管理的有关规定，以下项目中属于房地产评估机构应履行的义务有 。 A.向税务机关提供房产买卖合同 B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果 D.严格按税法规定的方法进行应纳税房地产的价格评估 E.向税务机关照实申报房地产交易额及扣除项目金额 答案BC.D 解析此题考核房地产评估机构的义务。税法规定，被授权进行房地产价格评估的各评估机构，必需严格根据税法规定的方法进行应纳税房地产的价格评估。其评估结果经同级国有资产管理部门审核验证后作为房地产转让的底价，并按税务部门的要求按期报送房地产所在地主管税务机关，作为确认计税根据的参考。房地产所在地主管税务机关要求从事房地产评估的资产评估机构提供与房地产评估有关的评估资料的，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。 税务师考试税法二的经典例题相关文章： PREV ARTICLE2023年的税务师考试税法二练习题NEXT ARTICLE税务师税法二考试的备考练习