《财政支出概》PPT课件.ppt

第四章第四章 财政支出概述财政支出概述v本章重点：财政支出的分类；公共支出不断本章重点：财政支出的分类；公共支出不断增长趋势的理论；公共支出的效应分析；增长趋势的理论；公共支出的效应分析；v本章难点：公共支出的基本原则；公共支出本章难点：公共支出的基本原则；公共支出的效应分析。的效应分析。第一节第一节 财政支出的分类财政支出的分类 v一、财政支出的概念财政支出的概念v 财政支出是政府为提供公共商品在一个财财政支出是政府为提供公共商品在一个财政年度内耗费的资金总和，在动态上表现为政年度内耗费的资金总和，在动态上表现为政府进行的财政资金分配、使用、管理活动政府进行的财政资金分配、使用、管理活动和过程。和过程。v把握以下几点：把握以下几点：1我国对财政支出的统计一般都仅限于政府的我国对财政支出的统计一般都仅限于政府的预算支出预算支出 2财政支出的核算通常采用收付实现制财政支出的核算通常采用收付实现制 3为避免重复计算，各级政府之间的转移支付为避免重复计算，各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。不列入财政支出计算范围。4财政支出要从静态和动态两方面理解财政支出要从静态和动态两方面理解v二、财政支出的分类财政支出的分类v 所谓的财政支出的分类，是按照不同的需所谓的财政支出的分类，是按照不同的需要，从不同的角度对财政支出进行划分和归要，从不同的角度对财政支出进行划分和归类。类。v意义意义：可以促进社会公众了解政府财政状况和政府活动可以促进社会公众了解政府财政状况和政府活动范围、方向。范围、方向。有利于促进政府预算的编制有利于促进政府预算的编制有利于对财政支出问题进行分析研究有利于对财政支出问题进行分析研究 v（一）按财政职能分类（一）按财政职能分类v（二）按支出用途分类（二）按支出用途分类v（三）按经济性质分类（三）按经济性质分类 v（四）按支出产生效益的时间分类（四）按支出产生效益的时间分类v（五）国际分类方法（五）国际分类方法v（一）按财政职能分类（一）按财政职能分类v 即按国家（政府）职能分类。按此标准，即按国家（政府）职能分类。按此标准，我国财政支出可分为以下五大类：我国财政支出可分为以下五大类：1经济建设支出经济建设支出2社会文教支出社会文教支出3国防费支出国防费支出4行政管理支出行政管理支出5其他支出其他支出v（二）按支出用途分类（二）按支出用途分类v在我国财政统计表上名曰在我国财政统计表上名曰“财政主要支出项目财政主要支出项目”，是我国财政支出的主要分类方法，主要包括：是我国财政支出的主要分类方法，主要包括：v基本建设投资支出、挖潜改造资金、科学技术三项基本建设投资支出、挖潜改造资金、科学技术三项费用、地质勘探费、流动资金、文教科学卫生事业费用、地质勘探费、流动资金、文教科学卫生事业费、工交部门事业费、流通部门事业费、税务等部费、工交部门事业费、流通部门事业费、税务等部门事业费、支援农村生产支出、抚恤和社会救济费、门事业费、支援农村生产支出、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、外交外事支出、公检法司支国防费、行政管理费、外交外事支出、公检法司支出、政策性补贴等。出、政策性补贴等。v（三）按经济性质分类（三）按经济性质分类 财政支出财政支出购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出社会消费性支出社会消费性支出财政投资性支出财政投资性支出v购买性支出购买性支出v是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。这类支出包括两部分：这类支出包括两部分：一是一是社会消费性支出社会消费性支出，即购买各级政府进行日常，即购买各级政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出，如国防、行政事务活动所需要的商品和劳务支出，如国防、教育、卫生、行政管理等；教育、卫生、行政管理等；二是二是财政投资性支出财政投资性支出，即各级政府用于各种公共，即各级政府用于各种公共投资的支出。投资的支出。v转移性支出转移性支出v是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出，包括各项财政补贴支出、社移出去的支出，包括各项财政补贴支出、社会保障支出、国债的利息支出等。会保障支出、国债的利息支出等。v按经济性质分类的经济分析意义：按经济性质分类的经济分析意义：v（1）有助于分析政府财政功能方向及程度强）有助于分析政府财政功能方向及程度强弱弱v（2）有助于分析购买性支出和转移性支出的）有助于分析购买性支出和转移性支出的使用效率使用效率 v购买性支出和转移性支出比重的确定，主要购买性支出和转移性支出比重的确定，主要看一国政府的职能侧重在哪些方面；看一国政府的职能侧重在哪些方面；发达国家的政府较少直接参与生产，社会福利化发达国家的政府较少直接参与生产，社会福利化水平较高，转移性支出所占比重较大。水平较高，转移性支出所占比重较大。发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施较差，需要大量的政府投资。因此，且公共设施较差，需要大量的政府投资。因此，购买性支出所占份额较大。购买性支出所占份额较大。v（四）按支出产生效益的时间分类（四）按支出产生效益的时间分类v 1经常性支出经常性支出v含义含义：经常支出是维持公共部门正常运转或：经常支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。人员经费、公用经费及社会保障支出。v特点特点：它的消耗会使社会直接受益或当期受：它的消耗会使社会直接受益或当期受益，按照受益于成本对应原则，理论上说，益，按照受益于成本对应原则，理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收。经常性支出的补偿方式应为税收。v 2资本性支出资本性支出v含义含义：资本支出是用于购买或生产使用年限在一年：资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，其中有用于建筑厂房、以上的耐久品所需的支出，其中有用于建筑厂房、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于购买汽车、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于购买汽车、复印机等办公用品等的非生产性支出。复印机等办公用品等的非生产性支出。v特点：特点：消耗的结果将形成供一年以上的长期使用的消耗的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。其所形成的成果，一部分在当期受益，固定资产。其所形成的成果，一部分在当期受益，大部分是在以后较长的时间受益。大部分是在以后较长的时间受益。v故，其补偿方式有两种：一是税收，意味着本期享故，其补偿方式有两种：一是税收，意味着本期享用的公共物品，本期付出代价；二是国债，意味着用的公共物品，本期付出代价；二是国债，意味着未来享用的公共物品，未来时期付出代价。未来享用的公共物品，未来时期付出代价。v（五）国际分类方法（五）国际分类方法（P81）v可归为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分可归为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。v从理论分类来看从理论分类来看，根据分析的目的不同，可按政府，根据分析的目的不同，可按政府职能、支出目的、组织单位等标准分类；职能、支出目的、组织单位等标准分类；v从统计分类来看从统计分类来看，按照国际货币基金组织的分类方，按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类和经济分类法。按职能分类，财政法，有职能分类和经济分类法。按职能分类，财政支出包括一般公共服务支出、国防支出、教育支出、支出包括一般公共服务支出、国防支出、教育支出、保健支出、社会保障支出等；按经济分类，包括经保健支出、社会保障支出等；按经济分类，包括经常性支出、资本性支出和贷款常性支出、资本性支出和贷款.第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析 v一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标v（一）反映财政活动规模的两个指标（一）反映财政活动规模的两个指标v规模的量度通常釆用两大指标：绝对指标和规模的量度通常釆用两大指标：绝对指标和相对指标。相对指标。v衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数指标来表示，通常是以两个相对出的绝对数指标来表示，通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入或财政支出占数指标来表示，即财政收入或财政支出占GDP（或（或GNP）的比重。）的比重。v在大多数国家的大多数财政年度中，财政收在大多数国家的大多数财政年度中，财政收入的量与财政支出的量都是不相等的，通常入的量与财政支出的量都是不相等的，通常财政支出占财政支出占GDP的比重要高于财政收入占的比重要高于财政收入占GDP的比重。一般来讲，财政支出占的比重。一般来讲，财政支出占GDP的比重比财政收入占的比重比财政收入占GDP的比重更能反映的比重更能反映财政活动规模的实际情况。财政活动规模的实际情况。v理由有三：理由有三：v （1）财政支出占）财政支出占GDP的比重更能反映财政的集中的比重更能反映财政的集中程度。程度。v （2）财政收入反映的是财政参与）财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的分配过程的活动，而财政支出反映的是财政在活动，而财政支出反映的是财政在GDP的使用过程的使用过程的活动，直接影响着社会再生产的规模和结构。的活动，直接影响着社会再生产的规模和结构。v （3）财政支出比财政收入更能全面而准确地反映）财政支出比财政收入更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力，财政的三大职能，财政对宏观经济运行的调控能力，财政的三大职能，特别是资源配置职能，主要是通过财政支出来实现特别是资源配置职能，主要是通过财政支出来实现的。的。v（二）反映财政支出规模及其变化的指标（二）反映财政支出规模及其变化的指标v 1.1.财政支出增长率财政支出增长率。财政支出增长率表示当年财政支出。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比同比”增长率。增长率。v 2.2.财政支出增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数。财政支出增长的弹性系数。财政支出增长的弹性系数是指财政支出增长率与是指财政支出增长率与GDPGDP增长率之比。增长率之比。v 3.3.财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向，以，以MGPMGP表示。即表示。即GDPGDP每增加一每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDPGDP增长额的比例。增长额的比例。v二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势v从世界范围看，财政支出呈现出不断膨胀的从世界范围看，财政支出呈现出不断膨胀的趋势。但并不是无止境的，当经济发展达到趋势。但并不是无止境的，当经济发展达到一定阶段则相对停滞，相对稳定。一定阶段则相对停滞，相对稳定。v各个国家的财政支出占各个国家的财政支出占GDP的比重与其经济的比重与其经济发展状况相关联，经济发展水平越高，其比发展状况相关联，经济发展水平越高，其比重就越高。发展中国家财政支出占重就越高。发展中国家财政支出占GDP比重比重相对较低。相对较低。两个基本特征：两个基本特征：（1）从纵向发展看，随着经济发展水平的提高，）从纵向发展看，随着经济发展水平的提高，财政支出占财政支出占GDP比重呈上升的态势；比重呈上升的态势；（2）从横向比较看，发达国家的财政支出水平）从横向比较看，发达国家的财政支出水平高于发展中国家。高于发展中国家。v代表性的支出增长理论：代表性的支出增长理论：v瓦格纳的公共支出增长理论（瓦格纳的公共支出增长理论（“瓦格纳法则瓦格纳法则”）v皮考克和卫斯曼公共支出增长理论（皮考克和卫斯曼公共支出增长理论（“梯度渐进增梯度渐进增长论长论”）v马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论v（一）（一）“瓦格纳法则瓦格纳法则”v瓦格纳法则瓦格纳法则是指随着人均收入水平的提高，是指随着人均收入水平的提高，财政支出占财政支出占GDP的比重将会提高的比重将会提高。v解释：解释：工业化工业化 分工、生产专业化分工、生产专业化 经济交往复杂经济交往复杂 摩擦冲突加剧摩擦冲突加剧 要求政府更多管制要求政府更多管制 政府行政支政府行政支出增加出增加工业化工业化 外部性行业增多外部性行业增多 政府更多参与生产性政府更多参与生产性活动活动 政府经济性支出增加政府经济性支出增加工业化工业化 人们收入水平提高人们收入水平提高 人们对教育、公共人们对教育、公共福利需求扩大福利需求扩大 政府社会性支出增加政府社会性支出增加v（二）（二）梯度渐进增长论梯度渐进增长论v 20世纪世纪60年代初皮考克和卫斯曼对英国自年代初皮考克和卫斯曼对英国自18901955年间的公共部门成长情况作了研究，认年间的公共部门成长情况作了研究，认为在较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型为在较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点，称之为的，而是呈现出阶梯性增长的特点，称之为“梯度梯度渐进增长论渐进增长论”。v即：在正常时期财政支出呈现一种渐进的上升趋势，即：在正常时期财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历但当社会经历“动荡动荡”(如战争、经济大萧条或其他如战争、经济大萧条或其他严重灾害严重灾害)时，财政支出水平将剧增，呈现出跳跃性时，财政支出水平将剧增，呈现出跳跃性增长态势。增长态势。v财政支出增长的财政支出增长的内在原因内在原因是公民是公民“可容忍可容忍的税收水平的税收水平”的提高的提高 v财政支出增长的财政支出增长的外在原因外在原因是社会动荡所引是社会动荡所引起的超常的公共支出需求起的超常的公共支出需求v（三）（三）经济发展阶段论经济发展阶段论v 发展经济学把经济社会的发展划分为五个发展经济学把经济社会的发展划分为五个阶段，即早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、阶段，即早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活质量阶段。高消费阶段和生活质量阶段。v经济发展阶段论认为：经济发展阶段论认为：财政支出的规模和结财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现不同的变化。构在社会发展的不同阶段呈现不同的变化。v（1）在经济发展的）在经济发展的早期阶段早期阶段，政府投资在总，政府投资在总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。展提供社会基础设施。v（2）在经济发展的）在经济发展的中期中期，私人部门的资本，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完成，政府投资还应继续进行，但这时基本完成，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。政府投资只是对私人投资的补充。v（3）在经济发展的）在经济发展的成熟期成熟期，人们的消费档，人们的消费档次大大提高，公共支出的主要目标将会由提次大大提高，公共支出的主要目标将会由提供社会基础设施转向提供教育、卫生和福利供社会基础设施转向提供教育、卫生和福利等方面的服务。此时，用于社会保障和收入等方面的服务。此时，用于社会保障和收入再分配方面的转移支出规模将会超过其他公再分配方面的转移支出规模将会超过其他公共支出。共支出。v三、我国财政支出规模变化的趋势三、我国财政支出规模变化的趋势v 建国以来，我国财政支出相对规模变化呈建国以来，我国财政支出相对规模变化呈“鱼钩鱼钩”型。型。v分三个阶段：分三个阶段：经济体制改革以前；经济体制改革以前；经济体制改革经济体制改革-1996年；年；1997年至今年至今v经济体制改革以前经济体制改革以前：v我国财政支出占我国财政支出占GDP比重基本保持在比重基本保持在30%以以上。上。v原因原因：（1）实行）实行“低工资、高就业低工资、高就业”政策，在政策，在GDP的的初次分配中，个人所占比重较小，同时，许多人初次分配中，个人所占比重较小，同时，许多人生活必需品由国家低价乃至无偿供给；生活必需品由国家低价乃至无偿供给；（2）国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上）国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资，乃至更新改造投资都由国家拨付。资，乃至更新改造投资都由国家拨付。v经济体制改革至经济体制改革至1996年年：v我国财政支出占我国财政支出占GDP比重持续快速下降。比重持续快速下降。1978年我国财政支出占年我国财政支出占GDP比重为比重为30.96%，1996年降到最低点，为年降到最低点，为11.69%。1978年年-1996年年18年间下降年间下降20个百分比。个百分比。v原因原因：经济体制改革，放权让利，收入分配：经济体制改革，放权让利，收入分配政策向个人倾斜；政府的经济建设投资等支政策向个人倾斜；政府的经济建设投资等支出在收缩；财政分配秩序混乱。出在收缩；财政分配秩序混乱。v1997年至今年至今：v1994年我国进行了税制的重大改革，完善了年我国进行了税制的重大改革，完善了税制，并强化了税收征管，税收收入进入较税制，并强化了税收征管，税收收入进入较快增长期。从快增长期。从1997年开始，财政支出相对比年开始，财政支出相对比重缓步回升。重缓步回升。1997年为年为12.4%，近年来维持，近年来维持在在20%左右。左右。v原因原因：税制改革、加强征管；推行积极财政：税制改革、加强征管；推行积极财政政策，扩大政府支出规模；整顿分配秩序，政策，扩大政府支出规模；整顿分配秩序，将一部分预算外转为预算内。将一部分预算外转为预算内。v四、影响财政支出规模的因素四、影响财政支出规模的因素 v（一）宏观因素（一）宏观因素v（二）微观因素（二）微观因素v（三）政治决策程序（三）政治决策程序v（一）（一）宏观因素分析宏观因素分析v 1经济性因素经济性因素。主要指经济发展水平、经济体制。主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策等。以及中长期发展战略和当前的经济政策等。v 2政治性因素政治性因素。主要体现在三个方面：一是政主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。干预政策。v 3社会性因素社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出的规模。度上影响财政支出的规模。v（二）微观因素分析（二）微观因素分析v 这主要是指财政资金的使用效率问题，涉这主要是指财政资金的使用效率问题，涉及到财政支出的效益分析，以及财政支出的及到财政支出的效益分析，以及财政支出的微观管理的问题，如部门预算、国库集中支微观管理的问题，如部门预算、国库集中支付制度、政府采购制度等，都是提高财政支付制度、政府采购制度等，都是提高财政支出的效益，控制财政支出规模。出的效益，控制财政支出规模。v（三）政治决策程序（三）政治决策程序第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析 v一、政府职能与财政支出结构一、政府职能与财政支出结构v(一一)按政府职能分类的支出结构的变化按政府职能分类的支出结构的变化趋势趋势p94v 财政支出结构是指各类财政支出占总支出财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。的比重，也称财政支出构成。v 经济管理职能经济管理职能 经济管理支出（经济建经济管理支出（经济建设支出）设支出）v政府职能政府职能v 社会管理职能社会管理职能 社会管理支出（公共支社会管理支出（公共支出）出）v v随着社会主义市场经济的确立，我国政随着社会主义市场经济的确立，我国政府的经济管理职能逐步弱化，社会管理府的经济管理职能逐步弱化，社会管理职能日益加强，相应的财政支出结构也职能日益加强，相应的财政支出结构也发生了变化，经济建设支出下降，社会发生了变化，经济建设支出下降，社会公共管理支出大幅度提高。公共管理支出大幅度提高。v（二）原因分析（二）原因分析v1.经济建设支出比重下降的原因：经济建设支出比重下降的原因：一是流动资金支出下降；（拨改贷）一是流动资金支出下降；（拨改贷）二是基本建设支出下降。（投资主体、资金来源多元化）二是基本建设支出下降。（投资主体、资金来源多元化）v2.社会管理支出的增长中，有合理的成分，也有不社会管理支出的增长中，有合理的成分，也有不尽合理的因素。尽合理的因素。首先，社会文教支出增长比较明显；首先，社会文教支出增长比较明显；其次，行政管理支出增加有一定的必然性。但是，增长其次，行政管理支出增加有一定的必然性。但是，增长速度过快，结构变化也不尽合理。速度过快，结构变化也不尽合理。v二、财政支出的经济性质和财政支出结构二、财政支出的经济性质和财政支出结构v按经济性质分类，财政支出可分为购买性支按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出与转移性支出出和转移性支出。购买性支出与转移性支出在财政支出总额中所占比重的大小，反映出在财政支出总额中所占比重的大小，反映出政府在一定时期内直接动员社会资源的能力。政府在一定时期内直接动员社会资源的能力。v（一）（一）按经济性质分类的财政支出结构变化趋势按经济性质分类的财政支出结构变化趋势v一般趋势一般趋势：购买性支出和转移性支出占总支出的比重，各个：购买性支出和转移性支出占总支出的比重，各个国家有所不同。一般地说，发达国家转移性支出占总支出的国家有所不同。一般地说，发达国家转移性支出占总支出的比重较大，往往同购买性支出平分秋色。发展中国家，其购比重较大，往往同购买性支出平分秋色。发展中国家，其购买性支出占总支出的比重较大。买性支出占总支出的比重较大。v我国情况我国情况（p97）：）：v（1）口径不规范）口径不规范v（2）各项支出波动较大，存在不稳定性）各项支出波动较大，存在不稳定性v（二）（二）按经济性质分类的财政支出结构变化原因分析按经济性质分类的财政支出结构变化原因分析v在全部财政支出中，购买性支出所占比重有所下降，而转移在全部财政支出中，购买性支出所占比重有所下降，而转移性支出所占比重有所上升，后者性支出所占比重有所上升，后者19781978年仅为年仅为2.7%,19852.7%,1985年曾年曾达达32.9%32.9%。这说明，进入。这说明，进入8080年代，财政的资源配置能力减弱，年代，财政的资源配置能力减弱，收入分配能力增强。收入分配能力增强。v 但自但自8585年以后的年以后的1010年间转移性支出比重又有所下降，主年间转移性支出比重又有所下降，主要原因是随着经济体制改革的深化和管理的加强，原来在转要原因是随着经济体制改革的深化和管理的加强，原来在转移性支出中占据举足轻重地位的价格补贴和企业亏损补贴有移性支出中占据举足轻重地位的价格补贴和企业亏损补贴有所控制，其绝对额或占全部支出的比重有所下降，这是财政所控制，其绝对额或占全部支出的比重有所下降，这是财政支出结构优化的一种表现。支出结构优化的一种表现。v伴随价格补贴和企业亏损补贴所占比重的下伴随价格补贴和企业亏损补贴所占比重的下降，债务支出的比重则急剧增长，由此而导降，债务支出的比重则急剧增长，由此而导致转移性支出的比重从致转移性支出的比重从19961996年又开始回升。年又开始回升。v展望展望：一旦社会保障支出完全纳入预算，以及随着财政一旦社会保障支出完全纳入预算，以及随着财政逐步减少以至退出一般经营性投资和政府机关精逐步减少以至退出一般经营性投资和政府机关精简的奏效简的奏效，转移性支出的比重逐步有所提高，达转移性支出的比重逐步有所提高，达到一定程度相对稳定下来。到一定程度相对稳定下来。v三、调整和优化财政支出结构的基本思路三、调整和优化财政支出结构的基本思路v（一）内生增长理论内生增长理论v该理论的基本思路是，劳动投入过程中包含着因教该理论的基本思路是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。这一理。这一理论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。素内在化。v这一理论对财政政策在经济增长中的作用进这一理论对财政政策在经济增长中的作用进行了新的诠释。认为行了新的诠释。认为生产性公共资本、人力生产性公共资本、人力资本和研究开发活动资本和研究开发活动是一个国家长期经济增是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有公共品的某些属性，因此，财政政策对经有公共品的某些属性，因此，财政政策对经济增长和经济结构的调整，具有重要的特殊济增长和经济结构的调整，具有重要的特殊作用。作用。v（二）调整和优化财政支出结构的方针和措调整和优化财政支出结构的方针和措施施v1.总量上总量上v2.减少、控制行政管理费、财政补贴减少、控制行政管理费、财政补贴v3.加大对农业、教育、社会保障和环境保护加大对农业、教育、社会保障和环境保护的投入力度的投入力度v4.加大转移支付，促进区域经济协调发展加大转移支付，促进区域经济协调发展第四节第四节 财政支出的效益分析财政支出的效益分析v一、财政支出的效率一、财政支出的效率p53v 财政支出的效率是由财政资源配置效率和公财政支出的效率是由财政资源配置效率和公共品的共品的“生产效率生产效率”组成的。组成的。v（一）财政支出的配置效率财政支出的配置效率v 财政支出的配置效率首先是财政支出占财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，也就是政府的资源配置的比重适度的问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的适当结合问题。与市场的资源配置的适当结合问题。v（二）财政支出的生产效率财政支出的生产效率v 是指如果把政府机关和公共部门看做是提供是指如果把政府机关和公共部门看做是提供公共物品的公共物品的“生产部门生产部门”，那么，在资源配，那么，在资源配置的既定前提下，政府部门内部的组织管理置的既定前提下，政府部门内部的组织管理状况决定着公共物品的数量和质量，从而决状况决定着公共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。定财政支出的效率。v 由于政府部门的管理状况的评价历来是一个由于政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，其潜在效率如同未知数难题，其潜在效率如同未知数X一样无法确定，一样无法确定，所以，财政支出的生产效率通常也被成为政所以，财政支出的生产效率通常也被成为政府部门的府部门的X效率。效率。v（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现率的集中表现v社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置的综合结果，也是评价财政支出配置效配置的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。率和生产效率的综合性指标。v二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析v （一）财政支出的效益（一）财政支出的效益 v1 1、财政支出为什么要讲效益？、财政支出为什么要讲效益？v2 2、效益的含义、效益的含义v 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费所费”和和“所得所得”的对比关系的对比关系。所谓提高经济效益，就是所谓提高经济效益，就是“少花钱、少花钱、多办事、办好事多办事、办好事”。v3 3、财政支出效益与微观经济主体效益的区别、财政支出效益与微观经济主体效益的区别(1)(1)两者计算的所费与所得的范围不同两者计算的所费与所得的范围不同(2)(2)两者的选优标准不同两者的选优标准不同 v（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围v包括三个层次的内容：包括三个层次的内容：v 1.1.财政支出内源性效益财政支出内源性效益v 内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。包括直接效益和间接效益。直接效益是指某些财政项目直接产生的可计量的经济效直接效益是指某些财政项目直接产生的可计量的经济效益，如经济建设支出项目等。益，如经济建设支出项目等。间接效益是指某些项目不直接产生经济效益但却存在经间接效益是指某些项目不直接产生经济效益但却存在经济效益，有些可以量化，有些难以量化，如行政支出项济效益，有些可以量化，有些难以量化，如行政支出项目等。目等。v内源性效益有可以分为三个方面：内源性效益有可以分为三个方面：v财政支出总量效益财政支出总量效益。是指财政支出总规模。是指财政支出总规模所产生的效益，包括财政支出规模与国民经所产生的效益，包括财政支出规模与国民经济是否相匹配，还包括财政支出对济是否相匹配，还包括财政支出对GDPGDP的贡献的贡献率、财政支出的公共产品产出率等。率、财政支出的公共产品产出率等。v财政支出结构效益财政支出结构效益。是指财政支出项目间。是指财政支出项目间的组合效益。的组合效益。v财政支出项目效益财政支出项目效益。支出项目效益是指支。支出项目效益是指支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。出项目所产生的效益，是支出效益的细化。v2.2.财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价v 部门绩效是指使用（管理）财政支出的部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。公共部门财政年度内的工作绩效。v一是部门在财政资源配置上是否合理并得以一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化；优化；v二是部门本身的工作绩效评价二是部门本身的工作绩效评价v3.3.财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价v 财政支出能否得到相应的产出，能否发挥最大财政支出能否得到相应的产出，能否发挥最大的效益，最终取决于使用单位。对单位单位绩效评的效益，最终取决于使用单位。对单位单位绩效评价应侧重以下几个方面：价应侧重以下几个方面：对预算及相关决策的执行情况。对预算及相关决策的执行情况。单位的资金管理机制是否完备。单位的资金管理机制是否完备。对资金使用效益进行评价。对资金使用效益进行评价。对同类型项目进行历史的、区域性的比较分析，建立对同类型项目进行历史的、区域性的比较分析，建立一个最优的控制模型，也就是项目支出效益的标准模型，一个最优的控制模型，也就是项目支出效益的标准模型，以次作为支出或项目评价以次作为支出或项目评价“标准值标准值”。v三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系v （一）财政支出效益评价方法（一）财政支出效益评价方法v 财财政政支支出出项项目目千千差差万万别别，衡衡量量财财政政支支出出的的效益需要多种方法：效益需要多种方法：电电站站投投资资之之类类支支出出项项目目“成成本本效效益益”法法进行分析进行分析军事、政治项目类支出军事、政治项目类支出“最低费用选择法最低费用选择法”公路、邮电类项目公路、邮电类项目“公共定价法公共定价法”v 1.成本效益分析法v （1）成本成本效益分析法的效益分析法的含义含义v “成本成本-效益效益”分析方法是指把私人企业分析方法是指把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。有效地使用财政资金的重要方法。v （2 2）成本）成本效益分析法的特点效益分析法的特点v一是分析的成本与效益的范围远较一般的财一是分析的成本与效益的范围远较一般的财务、项目分析范围要大得多，这是因为公共务、项目分析范围要大得多，这是因为公共支出的外部性及影响面大所致；支出的外部性及影响面大所致；v二是项目选优的标准是社会政治经济效益最二是项目选优的标准是社会政治经济效益最大化，不同于一般财务分析仅以微观主体利大化，不同于一般财务分析仅以微观主体利润最大化为目标。润最大化为目标。v（3 3）成本）成本效益分析法的内容和步骤效益分析法的内容和步骤 v确定一系列可供选择的方案。确定一系列可供选择的方案。v确定每种方案的最终结果，也就是每种方案所需要的投入确定每种方案的最终结果，也就是每种方案所需要的投入量和将会实现的产出量。量和将会实现的产出量。v对每一种投入和产出进行估价。对每一种投入和产出进行估价。v加总每个项目的所有成本和收益，以估计项目总的获利能加总每个项目的所有成本和收益，以估计项目总的获利能力。力。v选出最优方案。选出最优方案。v（4 4）选优方法：）选优方法：v 净现值法（净效益现值法）净现值法（净效益现值法）NPV0NPV0可行可行v 现值指数法（效益成本比率）现值指数法（效益成本比率）BCR1BCR1可可行行v 内部收益率法（内部回报率法）内部收益率法（内部回报率法）r r即为即为NPV=0NPV=0，BCR=1BCR=1时的贴现率。时的贴现率。rr贴现率时，可贴现率时，可行。行。v 2.最低费用选择法最低费用选择法v 是指对每个备选的财政支出方案进行经济是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。成本最低为择优的标准。v适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。v例如：假定政府打算以后每年多培养大学生例如：假定政府打算以后每年多培养大学生6万名，为此，专家们提出了万名，为此，专家们提出了4个备选方案：一个备选方案：一是新建方案；二是扩建既有的大学；三是兴是新建方案；二是扩建既有的大学；三是兴办电大、函大、夜大等；四是组织自学考试。办电大、函大、夜大等；四是组织自学考试。即使不同方案均能培养出质量相同的大学生，即使不同方案均能培养出质量相同的大学生，但各自支出的费用肯定是不一样的。对上述但各自支出的费用肯定是不一样的。对上述的四个方案的费用进行对比分析，选择费用的四个方案的费用进行对比分析，选择费用最低方案。最低方案。v 3.公共定价法公共定价法p50 v （1）公共定价的含义）公共定价的含义v 公共定价公共定价：政府相关管理部门通过一定的：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。v公共定价包括两个方面：公共定价包括两个方面：v一是一是纯公共定价纯公共定价，即政府直接制定公共企业，即政府直接制定公共企业的产品和服务的价格，适用于自然垄断行业的产品和服务的价格，适用于自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业）；（如能源、通信和交通等公用事业）；v二是二是管制定价或价格管制管制定价或价格管制，即政府规定私人，即政府规定私人企业生产经营的准公共产品价格，适用于竞企业生产经营的准公共产品价格，适用于竞争性的管制行业（如金融、农业、高等教育争性的管制行业（如金融、农业、高等教育和医药等行业）。和医药等行业）。v（2）公共定价方法）公共定价方法 v平均成本定价法平均成本定价法。它是指政府在保持企业。它是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采用尽可能使经济福利收支平衡的情况下，采用尽可能使经济福利最大化的定价方法。最大化的定价方法。v 二部定价法二部定价法。它是由两种要素构成的定价。它是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的的“基本费基本费”，二是按使用量支付