《财务知识讲座》PPT课件.ppt

财务知识讲座财务知识讲座财务工作介绍财务工作介绍 对分公司工作的建议对分公司工作的建议财务工作介绍财务工作介绍 一、预算管理一、预算管理二、资金管理二、资金管理三、管理会计三、管理会计四、基础工作四、基础工作财务工作介绍财务工作介绍 预算管理预算管理 预算是生产经营的预算是生产经营的龙头龙头龙头龙头，通过预算可以将经营，通过预算可以将经营思想、经营目标和经营决策，思想、经营目标和经营决策，层层传递到企业的各层层传递到企业的各层层传递到企业的各层层传递到企业的各个业务单元和全体员工个业务单元和全体员工个业务单元和全体员工个业务单元和全体员工，以实现经营目标。，以实现经营目标。股份公司财务部大力推行股份公司财务部大力推行“一个全面，三个集一个全面，三个集中中”，其中，其中“一个全面一个全面”就是指全面预算管理。就是指全面预算管理。什么是全面预算管理？什么是全面预算管理？全面预算管理，是以全面预算管理，是以利润利润利润利润为中心，将生产经营过程中为中心，将生产经营过程中的的一切活动一切活动一切活动一切活动纳入预算，按纳入预算，按预算目标预算目标预算目标预算目标考核业绩完成情况。考核业绩完成情况。损益预算损益预算资本支出资本支出预算预算债务预算债务预算现金流量现金流量预算预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算纳入预算预算管理预算管理预算管理预算管理 全面预算的管理模式，要求全面预算的管理模式，要求全面预算的管理模式，要求全面预算的管理模式，要求“全员、全过程、全员、全过程、全员、全过程、全员、全过程、全方位全方位全方位全方位”的参与，要求各下属机构要顾全大局、的参与，要求各下属机构要顾全大局、的参与，要求各下属机构要顾全大局、的参与，要求各下属机构要顾全大局、密切配合、全力协作，如果没有公司主要领导的密切配合、全力协作，如果没有公司主要领导的密切配合、全力协作，如果没有公司主要领导的密切配合、全力协作，如果没有公司主要领导的重视，是很难有力执行的重视，是很难有力执行的重视，是很难有力执行的重视，是很难有力执行的。全面预算的实行领导重视是根本全面预算的实行领导重视是根本预算编制分解要上下结合预算编制分解要上下结合以以公司价值持续增长公司价值持续增长公司价值持续增长公司价值持续增长为目标为目标以以公司发展战略和业务发展计划公司发展战略和业务发展计划公司发展战略和业务发展计划公司发展战略和业务发展计划为依据为依据以以投资回报投资回报投资回报投资回报为宗旨为宗旨以以市场变化市场变化市场变化市场变化为导向为导向把握住把握住l自上而下，自下而上，上下结合自上而下，自下而上，上下结合形式形式预算管理预算管理预算管理预算管理预算编制分解全员参与是基础预算编制分解全员参与是基础 预算的编制采取预算的编制采取预算的编制采取预算的编制采取“自上而下，自下而上，自上而下，自下而上，自上而下，自下而上，自上而下，自下而上，上下结合上下结合上下结合上下结合”的方式，起始于业务预算，终止于的方式，起始于业务预算，终止于的方式，起始于业务预算，终止于的方式，起始于业务预算，终止于财务预算。这就要求在编制预算的过程中，要财务预算。这就要求在编制预算的过程中，要财务预算。这就要求在编制预算的过程中，要财务预算。这就要求在编制预算的过程中，要通盘考虑，要调动各方面的积极性，既要充分通盘考虑，要调动各方面的积极性，既要充分通盘考虑，要调动各方面的积极性，既要充分通盘考虑，要调动各方面的积极性，既要充分民主，更要强调集中。在编制下属机构的预算民主，更要强调集中。在编制下属机构的预算民主，更要强调集中。在编制下属机构的预算民主，更要强调集中。在编制下属机构的预算过程中，要充分民主，各个预算项目要考虑周过程中，要充分民主，各个预算项目要考虑周过程中，要充分民主，各个预算项目要考虑周过程中，要充分民主，各个预算项目要考虑周全，不留死角；预算分解过程中就要注重集中，全，不留死角；预算分解过程中就要注重集中，全，不留死角；预算分解过程中就要注重集中，全，不留死角；预算分解过程中就要注重集中，抓住重点、有的放矢地分解预算。抓住重点、有的放矢地分解预算。抓住重点、有的放矢地分解预算。抓住重点、有的放矢地分解预算。预算控制预算控制预算控制预算控制分析预算偏差，及时采取措施分析预算偏差，及时采取措施分析预算偏差，及时采取措施分析预算偏差，及时采取措施生产经营实际生产经营实际生产经营实际生产经营实际预算目标预算目标预算目标预算目标 每月每月每月每月进行预算执行情况分析，将生产经营实际与预进行预算执行情况分析，将生产经营实际与预算目标进行算目标进行对比分析对比分析对比分析对比分析，找出，找出偏差偏差偏差偏差，分析，分析原因原因原因原因，针对影响，针对影响生产经营的不利因素，及时采取生产经营的不利因素，及时采取措施措施措施措施。偏差偏差偏差偏差 采取措施采取措施采取措施采取措施预算管理预算管理预算管理预算管理预算过程控制是实现预算的重要保障预算过程控制是实现预算的重要保障（一）加强月度分析，找差距，提要求（一）加强月度分析，找差距，提要求（一）加强月度分析，找差距，提要求（一）加强月度分析，找差距，提要求 （二）加强季度分析，找原因，自我剖析（二）加强季度分析，找原因，自我剖析（二）加强季度分析，找原因，自我剖析（二）加强季度分析，找原因，自我剖析 （三）分析预算偏差，及时调整预算（三）分析预算偏差，及时调整预算（三）分析预算偏差，及时调整预算（三）分析预算偏差，及时调整预算（四）建立预警机制，确保利润和费用指标（四）建立预警机制，确保利润和费用指标（四）建立预警机制，确保利润和费用指标（四）建立预警机制，确保利润和费用指标 完成完成完成完成 预算监督考核要严考核、硬兑现预算监督考核要严考核、硬兑现预算监督考核要严考核、硬兑现预算监督考核要严考核、硬兑现预算能否真正发挥作用，严格考核、维护预预算能否真正发挥作用，严格考核、维护预预算能否真正发挥作用，严格考核、维护预预算能否真正发挥作用，严格考核、维护预算的严肃性至关重要。算的严肃性至关重要。算的严肃性至关重要。算的严肃性至关重要。公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考核细则中，同奖金挂钩，并严格兑现。核细则中，同奖金挂钩，并严格兑现。核细则中，同奖金挂钩，并严格兑现。核细则中，同奖金挂钩，并严格兑现。预算管理预算管理 IBM IBM IBM IBM前总裁郭士纳的一句话前总裁郭士纳的一句话前总裁郭士纳的一句话前总裁郭士纳的一句话-“-“-“-“人们不会做人们不会做人们不会做人们不会做你希望的，人们只会做你监督和检查的你希望的，人们只会做你监督和检查的你希望的，人们只会做你监督和检查的你希望的，人们只会做你监督和检查的”。u资金集中管理资金集中管理资金集中管理资金集中管理u封闭结算管理封闭结算管理封闭结算管理封闭结算管理u银行账户管理银行账户管理银行账户管理银行账户管理u资金安全责任制资金安全责任制资金安全责任制资金安全责任制u承兑汇票管理承兑汇票管理承兑汇票管理承兑汇票管理资金管理资金管理资金管理资金管理资资金金集集中中管管理理的的核核核核心心心心理理理理念念念念是是对对地地区区公公司司实实行行资资资资金金金金收收收收支支支支两两两两条条条条线线线线管管管管理理理理，即即地地区区公公司司所所有有资资金金收收入入全全部部上上收收总总部部，所所需需支支出全部由总部下拨，地区公司不得坐支资金收入。出全部由总部下拨，地区公司不得坐支资金收入。通通过过资资金金集集中中管管理理，可可以以减减减减少少少少资资资资金金金金沉沉沉沉淀淀淀淀，提提提提高高高高资资资资金金金金效效效效益益益益；降低筹资成本降低筹资成本降低筹资成本降低筹资成本;控制资金风险控制资金风险控制资金风险控制资金风险。全额集中管理，资金收支两条线全额集中管理，资金收支两条线资金集中管理方式资金集中管理方式资金管理资金管理总部账户华东公司支出账户计计划划内内支支出出资金计划通过网上银行总部账户所所有有资资金金通过网上银行华东公司收入账户1收支账户分设收支账户分设收入全部上交收入全部上交支出按计划下拨支出按计划下拨网上银行收付网上银行收付234资金集中管理方式资金集中管理方式资金管理资金管理封闭结算封闭结算封闭结算封闭结算是指公司所属各单位销售收入全部回是指公司所属各单位销售收入全部回笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算帐户内，形成一个封闭运行的网络。帐户内，形成一个封闭运行的网络。主要目的主要目的主要目的主要目的是规范内部产品结算秩序，缩短结算是规范内部产品结算秩序，缩短结算周期，加速资金周转，提高资金效率，减少内部拖周期，加速资金周转，提高资金效率，减少内部拖欠。欠。何为货款封闭结算何为货款封闭结算货款封闭结算管理货款封闭结算管理资金管理资金管理资金资金购货方支付给销货方的货款进入中油财务公司结算账户购货方支付给销货方的货款进入中油财务公司结算账户油田油田炼化企业炼化企业销售企业销售企业用户用户资金资金产品产品产品产品销货方将产品提供给购货方销货方将产品提供给购货方封闭结算具体做法封闭结算具体做法货款封闭结算管理货款封闭结算管理资金管理资金管理华华东东公公司司所所有有收收支支帐帐户户须须上上报报总总部部批批复复集集中中管管理理账账 户户 开开 设设 依依 托托 工工 商商 银银 行行、中中 油油 财财 务务 公公 司司账账户户 银行账户管理银行账户管理资金管理资金管理华华 东东 公公 司司 不不 得得 在在 任任 何何 金金 融融 机机 构构 存存 放放 定定 期期 存存 款款总总部部对对地地区区公公司司上上存存资资金金按按活活期期存存款款管管理理，并并按按一一年年 期期 定定 期期 存存 款款 利利 率率 上上 浮浮 1 10 0%支支 付付 存存 款款 利利 息息存存 款款银行存款账户管理银行存款账户管理资金管理资金管理资金管理资金管理资金安全责任制资金安全责任制 参照总部的资金安全责任制制定，明确各参照总部的资金安全责任制制定，明确各参照总部的资金安全责任制制定，明确各参照总部的资金安全责任制制定，明确各分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人，分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人，分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人，分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人，财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等同一起来抓好。同一起来抓好。同一起来抓好。同一起来抓好。资金管理资金管理承兑汇票管理承兑汇票管理u收取条件收取条件收取条件收取条件按照公司相关规定，明确承兑汇票收取条件，严格执行按照公司相关规定，明确承兑汇票收取条件，严格执行u传递和保管传递和保管传递和保管传递和保管采取票面复印件传递的方式，未传递至财务处的票据由采取票面复印件传递的方式，未传递至财务处的票据由各处室自行妥善保管各处室自行妥善保管 u贴现或抵押贴现或抵押贴现或抵押贴现或抵押本着本着“安全、快捷、高效安全、快捷、高效”的原则，小额在财务公司贴的原则，小额在财务公司贴现，大额做抵押贷款现，大额做抵押贷款资金管理资金管理公司关注的资金问题：公司关注的资金问题：u预付账款和预收账款预付账款和预收账款l 款到发货要继续严格坚持款到发货要继续严格坚持款到发货要继续严格坚持款到发货要继续严格坚持l 原则上，销售货物不收取现金原则上，销售货物不收取现金原则上，销售货物不收取现金原则上，销售货物不收取现金 l 客户余款必须按原路退回客户余款必须按原路退回客户余款必须按原路退回客户余款必须按原路退回 l 采购货物必须货到付款或现场交割采购货物必须货到付款或现场交割采购货物必须货到付款或现场交割采购货物必须货到付款或现场交割资金管理资金管理公司关注的资金问题公司关注的资金问题u银行承兑汇票银行承兑汇票l 作为资金管理工作的重中之重作为资金管理工作的重中之重作为资金管理工作的重中之重作为资金管理工作的重中之重 l 加强动态监管、减少中间环节加强动态监管、减少中间环节加强动态监管、减少中间环节加强动态监管、减少中间环节 l 由总部统一管理，分公司不得自行处理由总部统一管理，分公司不得自行处理由总部统一管理，分公司不得自行处理由总部统一管理，分公司不得自行处理 l 严格交接程序，加强安全管理严格交接程序，加强安全管理严格交接程序，加强安全管理严格交接程序，加强安全管理资金管理资金管理u客户的资信状况良好客户的资信状况良好客户的资信状况良好客户的资信状况良好u要签订购销合同，或者是签订全年协议的。要签订购销合同，或者是签订全年协议的。要签订购销合同，或者是签订全年协议的。要签订购销合同，或者是签订全年协议的。u不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。u收取银行的限制。收取银行的限制。收取银行的限制。收取银行的限制。u背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。u票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要填写。填写。填写。填写。银行承兑汇票的收取条件银行承兑汇票的收取条件管理人员通过对企业生产经营中经济活动产管理人员通过对企业生产经营中经济活动产生的各种信息进行生的各种信息进行收集、整理、分析、寻找方案收集、整理、分析、寻找方案收集、整理、分析、寻找方案收集、整理、分析、寻找方案，保证企业保证企业目标的实现目标的实现目标的实现目标的实现。管理会计更侧重。管理会计更侧重企业经济企业经济企业经济企业经济活动的分析、成本的分析和目标的关注活动的分析、成本的分析和目标的关注活动的分析、成本的分析和目标的关注活动的分析、成本的分析和目标的关注。什么是管理会计什么是管理会计管理会计管理会计掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法一、企业的偿债能力一、企业的偿债能力四、企业的发展能力四、企业的发展能力二、企业的营运能力二、企业的营运能力三、企业的盈利能力三、企业的盈利能力u分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标相比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。相比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。来分析来分析一、偿债能力分析一、偿债能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。动负债的能力越强。（一）短期偿债能力分析（一）短期偿债能力分析流动比率流动比率流动比率流动比率=流动资产流动资产流动资产流动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债一、偿债能力分析一、偿债能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能力越强，对外筹集资金越容易。力越强，对外筹集资金越容易。（二）长期偿债能力分析（二）长期偿债能力分析资产负债率资产负债率资产负债率资产负债率=负债总额负债总额负债总额负债总额/资产总额资产总额资产总额资产总额二、营运能力分析二、营运能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法u表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。（一一）人人力力资资源源营营运运能能力力分分析析（一一）人人力力资资源源营营运运能能力力分分析析劳动效率劳动效率劳动效率劳动效率=销售收入销售收入销售收入销售收入/平均职工人数平均职工人数平均职工人数平均职工人数二、营运能力分析二、营运能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法（二）生产资料营运能力分析（二）生产资料营运能力分析（二）生产资料营运能力分析（二）生产资料营运能力分析应收账款周转率应收账款周转率应收账款周转率应收账款周转率=销售收入销售收入销售收入销售收入/平均应收账款余额平均应收账款余额平均应收账款余额平均应收账款余额应收账款周转天数应收账款周转天数应收账款周转天数应收账款周转天数=365/=365/=365/=365/应收帐款周转率应收帐款周转率应收帐款周转率应收帐款周转率存货周转率存货周转率存货周转率存货周转率=销售收入销售收入销售收入销售收入/平均存货平均存货平均存货平均存货存货周转天数存货周转天数存货周转天数存货周转天数=365/=365/=365/=365/存货周转率存货周转率存货周转率存货周转率掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法存货周转天数存货周转天数表示存货转变为现金所需要的时间。周转天数表示存货转变为现金所需要的时间。周转天数下降说明存货管理水平提高，获得现金的能力增强。下降说明存货管理水平提高，获得现金的能力增强。应收账款周转天数应收账款周转天数表示应收帐款从发生到收回需要的时间。表示应收帐款从发生到收回需要的时间。周转天数下降说明应收账款回收速度变快、坏账风险降低、周转天数下降说明应收账款回收速度变快、坏账风险降低、营运能力增强。营运能力增强。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法1 1 1 1、主营业务利润率、主营业务利润率、主营业务利润率、主营业务利润率=净利润净利润净利润净利润/销售收入销售收入销售收入销售收入2 2 2 2、成本费用利润率、成本费用利润率、成本费用利润率、成本费用利润率=净利润净利润净利润净利润/成本费用成本费用成本费用成本费用主营业务利润率主营业务利润率表示一元销售收入带来多少净利润，表示一元销售收入带来多少净利润，体现销售收入的盈利能力。体现销售收入的盈利能力。成本费用利润率成本费用利润率表示一元表示一元投入带来多少净利润，反映投入产出效率。投入带来多少净利润，反映投入产出效率。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法3 3 3 3、总资产报酬率、总资产报酬率、总资产报酬率、总资产报酬率=（利润总额（利润总额（利润总额（利润总额+利息支出）利息支出）利息支出）利息支出）/平均资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额息税前利润息税前利润总资产报酬率总资产报酬率表示企业资产获利能力，报酬率越高，表示企业资产获利能力，报酬率越高，说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。四、发展能力分析四、发展能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法销售增长率销售增长率表示本期销售收入的增长幅度，用于衡表示本期销售收入的增长幅度，用于衡量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比率越大，增长速度越快。率越大，增长速度越快。1 1 1 1、销售增长率、销售增长率、销售增长率、销售增长率=本年销售增长额本年销售增长额本年销售增长额本年销售增长额/上年销售收入总额上年销售收入总额上年销售收入总额上年销售收入总额四、发展能力分析四、发展能力分析掌握必要的财务分析方法掌握必要的财务分析方法资本积累率资本积累率表示企业所有者权益在当期的变动水表示企业所有者权益在当期的变动水平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的来源。的标志，也是企业扩大再生产的来源。2 2 2 2、资本积累率、资本积累率、资本积累率、资本积累率=本年所有者权益增长额本年所有者权益增长额本年所有者权益增长额本年所有者权益增长额/年初所有者权益年初所有者权益年初所有者权益年初所有者权益0707年主要年主要KPIKPI指标的介绍指标的介绍 管理会计管理会计uu应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。uu2007200720072007年应收账款指标为年应收账款指标为年应收账款指标为年应收账款指标为0 0 0 0。uu吨商品现金营运费用（销售费用管理费用运费吨商品现金营运费用（销售费用管理费用运费吨商品现金营运费用（销售费用管理费用运费吨商品现金营运费用（销售费用管理费用运费装卸费装卸费装卸费装卸费-仓储费仓储费仓储费仓储费-折旧）折旧）折旧）折旧）/销售量。销售量。销售量。销售量。uu2007200720072007年吨商品现金营运费用指标为年吨商品现金营运费用指标为年吨商品现金营运费用指标为年吨商品现金营运费用指标为46.5.46.5.46.5.46.5.uu2007200720072007年直销率指标为年直销率指标为年直销率指标为年直销率指标为48%48%48%48%。uu投资资本回报率投资资本回报率投资资本回报率投资资本回报率=息税前利润息税前利润息税前利润息税前利润*0.67/0.67/0.67/0.67/（平均固定资产（平均固定资产（平均固定资产（平均固定资产+平均营运成本）平均营运成本）平均营运成本）平均营运成本）0707年主要年主要KPIKPI指标的介绍指标的介绍 管理会计管理会计u投资资本回报率投资资本回报率=息税前利润息税前利润*0.67/0.67/（平均固定资产（平均固定资产+平均营运成本）平均营运成本）u平均营运成本平均营运成本=（平均流动资产（平均流动资产-平均内部存款平均内部存款-平均预平均预付上级单位款）付上级单位款）-（平均流动负债（平均流动负债-平均短期负息资金）平均短期负息资金）u20072007年投资资本回报率指标为年投资资本回报率指标为19.719.7。u购销率购销率=总部的销售量总部的销售量/采购量采购量 u20072007年购销率指标为年购销率指标为100%100%。u直销率直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量按照系统内的直销客户销售量和整个销售量的比。的比。u20072007年直销率指标为年直销率指标为48%48%。管理会计管理会计税收筹划税收筹划 u增值税的进项税抵扣增值税的进项税抵扣 避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴的现象的现象的现象的现象 u印花税印花税 与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足税务要求税务要求税务要求税务要求u地方性的基金和规费地方性的基金和规费 与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还管理会计管理会计u作为价格委员会成员，参与制定销售价作为价格委员会成员，参与制定销售价格格u按照成本预警对公司的调价提出建议按照成本预警对公司的调价提出建议u对价格文件的执行进行监督对价格文件的执行进行监督指导定价与成指导定价与成本预警本预警基础工作基础工作u财务财务“三统一三统一”工作工作u网上报销网上报销u一级核算一级核算u人员培养与队伍建设人员培养与队伍建设基础工作基础工作“三统一三统一”的三个层次内容的三个层次内容u统一组织统一组织u统一制度统一制度u统一操作统一操作基础工作基础工作网上报销网上报销 网上报销强化了预算的控制，也就是说网上报销强化了预算的控制，也就是说网上报销强化了预算的控制，也就是说网上报销强化了预算的控制，也就是说没有预算额度，报销单据就不能录入，必须没有预算额度，报销单据就不能录入，必须没有预算额度，报销单据就不能录入，必须没有预算额度，报销单据就不能录入，必须按照规定的程序追加预算后，方能再录入单按照规定的程序追加预算后，方能再录入单按照规定的程序追加预算后，方能再录入单按照规定的程序追加预算后，方能再录入单据。据。据。据。目前，除付款审批单外，其他所有单据目前，除付款审批单外，其他所有单据目前，除付款审批单外，其他所有单据目前，除付款审批单外，其他所有单据都通过网上报销系统填写。都通过网上报销系统填写。都通过网上报销系统填写。都通过网上报销系统填写。基础工作基础工作网上报销的注意点网上报销的注意点u出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出差，不允许乘坐飞机。差，不允许乘坐飞机。差，不允许乘坐飞机。差，不允许乘坐飞机。u出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。u各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期的召开预算的专题会议。的召开预算的专题会议。的召开预算的专题会议。的召开预算的专题会议。u费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及时处理，也便于我们费用控制和分析。时处理，也便于我们费用控制和分析。时处理，也便于我们费用控制和分析。时处理，也便于我们费用控制和分析。基础工作基础工作一级核算一级核算 会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很高的要求。高的要求。高的要求。高的要求。财务管理总结财务管理总结财务管理总结财务管理总结 财务管理是企业管理的财务管理是企业管理的核心核心核心核心，在公司发展面上，在公司发展面上 以预算管理为以预算管理为龙头龙头龙头龙头，强化预算控制，强化预算控制 以资金管理为以资金管理为核心核心核心核心，强化资金安全，强化资金安全 以管理会计为以管理会计为手段手段手段手段，重视经营活动分析，重视经营活动分析 以基础工作为以基础工作为根基根基根基根基，夯实基础，提高质量，夯实基础，提高质量财务工作介绍财务工作介绍 对分公司工作的建议对分公司工作的建议对分公司工作的建议对分公司工作的建议u分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色u分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施u分公司财务经理的主要职责分公司财务经理的主要职责分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色微观上微观上微观上微观上：管好：管好：管好：管好人人人人 管好管好管好管好钱钱钱钱宏观上宏观上宏观上宏观上：管好：管好：管好：管好决策决策决策决策 管好管好管好管好营销营销营销营销 管好管好管好管好文化文化文化文化对分公司工作的建议对分公司工作的建议微观上微观上微观上微观上：管好：管好人人人人人是人是最重要最重要最重要最重要、最有价值最有价值最有价值最有价值的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提以人为本以人为本以人为本以人为本，重视人、尊重人、理解人，重视人、尊重人、理解人搞好员工发展规划搞好员工发展规划搞好员工发展规划搞好员工发展规划，保持员工队伍稳定和可持续发展，保持员工队伍稳定和可持续发展重视员工培训重视员工培训重视员工培训重视员工培训，构建学习型企业，提高员工水平，构建学习型企业，提高员工水平研究科学合理激励措施研究科学合理激励措施研究科学合理激励措施研究科学合理激励措施，激发员工积极性、能动性，激发员工积极性、能动性对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色微观上微观上微观上微观上：管好：管好钱钱钱钱资金是企业的血液资金是企业的血液资金是企业的血液资金是企业的血液，一旦供血出问题，企业生产经营就会出问题，一旦供血出问题，企业生产经营就会出问题抓好资金安全抓好资金安全抓好资金安全抓好资金安全。资金安全无小事。严格执行公司资金管理的规定，规。资金安全无小事。严格执行公司资金管理的规定，规范运做，防止资金流失范运做，防止资金流失搞好资金总体平衡搞好资金总体平衡搞好资金总体平衡搞好资金总体平衡。知道资金增量、减量，判断企业总体现金流情况。知道资金增量、减量，判断企业总体现金流情况。知道资金增量、减量，判断企业总体现金流情况。知道资金增量、减量，判断企业总体现金流情况对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色宏观上宏观上宏观上宏观上：管好：管好决策决策决策决策 管好管好营销营销营销营销 管好管好文化文化文化文化对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理在财务管理中的角色分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施利用好两个工具利用好两个工具抓好预算抓好预算抓好预算抓好预算抓好管理会计抓好管理会计抓好管理会计抓好管理会计对分公司工作的建议对分公司工作的建议抓预算抓预算抓预算抓预算分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施把握把握把握把握预算指标预算指标掌握掌握掌握掌握总收支平衡总收支平衡进行进行进行进行预算控制预算控制严格严格严格严格预算考核预算考核预算是生产经营的预算是生产经营的龙头龙头龙头龙头，通过预算，将经营思想、经营，通过预算，将经营思想、经营目标和经营决策，目标和经营决策，层层传递到企业的各个业务单元和全体员层层传递到企业的各个业务单元和全体员层层传递到企业的各个业务单元和全体员层层传递到企业的各个业务单元和全体员工工工工，以实现经营目标。，以实现经营目标。对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司经理分公司经理抓管理会计抓管理会计抓管理会计抓管理会计分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施分公司经理进行财务管理的主要措施定期组织定期组织经济活动汇报经济活动汇报明确明确控制关键控制关键了解了解主要成本情况主要成本情况运用量本利进行运用量本利进行决策决策管理会计是企业经济活动的管理会计是企业经济活动的关键关键关键关键，利用管理会计进行，利用管理会计进行分析，可以分析，可以诊断诊断诊断诊断企业各阶段情况，企业各阶段情况，总结总结总结总结成绩，成绩，解决解决解决解决问题，问题，更好地更好地管理管理管理管理企业，企业，适应适应适应适应环境和市场。环境和市场。分公司经理分公司经理对分公司工作的建议对分公司工作的建议分公司财务经理的主要职责分公司财务经理的主要职责分公司财务经理的主要职责分公司财务经理的主要职责对分公司工作的建议对分公司工作的建议预算管理：加强费用控制和成本预警，为分公司经预算管理：加强费用控制和成本预警，为分公司经预算管理：加强费用控制和成本预警，为分公司经预算管理：加强费用控制和成本预警，为分公司经 营提供决策依据营提供决策依据营提供决策依据营提供决策依据 资金管理：将资金计划与预算对接，坚持款到发资金管理：将资金计划与预算对接，坚持款到发资金管理：将资金计划与预算对接，坚持款到发资金管理：将资金计划与预算对接，坚持款到发 货；加强承兑汇票、现金和银行账户的货；加强承兑汇票、现金和银行账户的货；加强承兑汇票、现金和银行账户的货；加强承兑汇票、现金和银行账户的 安全管理安全管理安全管理安全管理税务筹划：避免超缴税，就印花税、税务返还与税务筹划：避免超缴税，就印花税、税务返还与税务筹划：避免超缴税，就印花税、税务返还与税务筹划：避免超缴税，就印花税、税务返还与税务部门加强沟通；税务部门加强沟通；税务部门加强沟通；税务部门加强沟通；队伍建设：岗位调整后做