河北省2023年税务师之税法一练习题(一)及答案.doc

河北省河北省 20232023 年税务师之税法一练习题年税务师之税法一练习题(一一)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C2、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D3、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C4、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C5、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A8、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油 300万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】B9、某矿山企业 2012 年 2 月份开采锰矿石 150 吨，销售 100 吨；开采铬矿石300 吨，销售 200 吨；移送 50 吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率 6 元/吨，铬矿石适用税率 3 元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B10、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】D11、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C12、某钢铁生产企业 2020 年 5 月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣 600 吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 300 吨。已知冶炼渣的税额为每吨 25 元，则该钢铁企业 2020 年 5 月应缴纳环境保护税为（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C13、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D15、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C16、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D17、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D18、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C19、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A20、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建 设费C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】D21、自 2020 年 3 月 1 日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月B.12 个月C.36 个月D.48 个月【答案】C22、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D23、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车 18 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C24、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C25、某油田 2020 年 11 月共计开采原油 5000 吨，当月销售原油 3000 吨，取得销售收入（含增值税）2260 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为 6，则该油田 11 月缴纳的资源税为（）元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】D26、（2018 年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D27、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C28、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D29、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【答案】D30、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.税务部门规章制定办法B.宪法和立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】B31、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C32、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B33、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A34、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B35、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D36、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B37、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C38、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A39、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D40、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅及化合物 600 千克，污染当量值 0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量 4.2 元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D41、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D42、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退 50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D43、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38【答案】B44、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520B.527C.526D.531【答案】C45、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B46、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C47、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业 2021 年 5 月直接向水体排放某应税污染物 300 千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为 0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量 12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B48、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C49、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】A50、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2020 年真题）下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过 85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上【答案】AC2、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD3、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续【答案】AC4、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）。A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC5、（2016 年真题）下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货物和物品【答案】ABC6、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC7、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD8、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起 30 日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD9、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.公共交通运输服务B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目E.一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产【答案】ABCD10、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.应缴纳增值税 47.62 万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为 560 万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为 705.71 万元E.应缴纳土地增值税 73.85 万元【答案】AB11、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率【答案】CD12、（2015 年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.航空运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】BCD13、下列关于完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD14、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD15、2021 年 4 月 1 日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第 6 个月增量留抵税额不低于 100 万元E.纳税信用等级为 A 级或 B 级【答案】ABC16、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.各类水产品的罐头E.二甲醚【答案】AC17、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格【答案】AC18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD19、（2013 年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年【答案】ACD20、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）。A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC