河南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题A卷含答案.doc

河南省河南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题人胜任能力押题练习试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D2、关于 2015 年我国财政部对地方政府发行债券的表述正确的是（）。2015年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C3、某上市公司最近一期经审计的总资产为 5 亿元，净资产为 3 亿元，最近一年营业收入为 5 亿元，利润为 3000 万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。A.公司拟以 1 亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块 50 年使用权B.公司拟按 5000 万价格向非关联方收购某公司 100股权，该标的公司最近一年营业收入 8000 万，净利润为 500 万C.公司拟向非关联方提供 500 万元的半年期委托贷款D.公司按 1 亿元价格挂牌出让账面价值 7000 万元的某下属参股子公司 15股权，该子公司最近一年营业收入为 5 亿元，净利润为 1 亿元【答案】D4、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是()。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】B5、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票（）A.连续 3 年不分红B.最近 1 年被 CPA 出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事被立案调查D.现任监事近 36 个月被中国证监会行政处罚【答案】C6、下列属于非经常性损益的是（）。A.B.C.D.、E.、【答案】C7、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件产品销售费用约=01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，计算应计提存货跌价准备为（）。A.0B.100C.180D.20【答案】B8、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D9、在创业板上市的甲公司，董事会成员 11 名，其中独立董事 5 名，下列表述不符合规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D10、甲公司拥有乙公司 80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018 年 6 月 1 日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600 万元（不含增值税），成本为 1000 万元。至 2018 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40。当日，剩余存货的可变现净值为 500 万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018 年 12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A.25B.95C.100D.115【答案】D11、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产等资源要素C.发行人董事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时【答案】D12、下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B13、甲公司 2015 年 12 月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回购本公司股票 200 万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D14、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币 100 亿元B.最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元C.预计市值不低于人民币 50 亿元，或最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元D.预计市值不低于人民币 50 亿元，且最近一年净利润不低于人民币 5 亿元E.预计市值不低于人民币 10 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元【答案】A15、以下关于首发路演推介说法正确的有（）A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。【答案】C16、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、下列关于商业银行次级债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并报表 2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 900 万元B.2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 750 万元C.2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 900 万元D.2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 750 万元【答案】A19、上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与某一关联方的交易，2017 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在 2017 年年度报告中进行详细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A20、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。A.B.C.D.【答案】C21、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B22、甲公司适用所得税税率为 25，其 2015 年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本 160 万元；收到与资产相关政府补助 1600 万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司 2015 年利润总额为 5200 万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 2015 年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为 0B.递延所得税资产为 400 万元C.所得税费用为 900 万元D.应交所得税为 1300 万元【答案】B23、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。A.B.C.D.【答案】B24、下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C25、甲公司为上市公司，乙公司持有甲公司 28%的股权，为甲公司控股股东；孙某持有乙公司 80%的股权，为甲公司实际控制人，赵某、张某、王某与孙某无关联关系，以下关于权益变动披露事项说明，以下关于权益变动披露事项说法正确的是（）。A.张某将其持有甲公司 5%的股权全部以赠与的方式赠送给赵某，则张某免于编制权益变动报告书B.由于甲公司履行减资程序，使得王某持有甲公司的股权由 6%增加至 12%，减资完成后王某成为公司第三大股东，王某无需编制权益变动报告书C.乙公司增持甲公司股权，增持完成后持有甲公司 33%的股权，乙公司应聘财务顾问对权益变动报告书出具核查意见D.张某通过协议转让方式取得甲公司 8%的股权，需编制简式权益变动报告书，且公告后 2 日内不得再行买卖该上市公司的股票E.孙某将乙公司的全部股权协议转让给由孙某实际控制的丙公司，丙公司应当聘请财务顾问对权益变动报告书出具核查意见【答案】B26、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权子购买日的公允价值为 1120 万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B27、甲公司 2016 年度财务会计报告于 2017 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其 2016 年度会计报表附注中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万元，公允价值 2800 万元，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万元，账面价值 2000 万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A29、根据上市公司股东大会规则和上市公司信息披露监管问答（第二期），上交所主板上市公司股东大会召集人在股东大会召开前收到股东的临时提案申请时，下列事项中，其应当核实的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、下列关于首次公开发行股票配售的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C32、A、B 公司均为增值税一般纳税人，A 公司销售给 B 公司一批库存商品，确认收入为含税价款 800 万元，款项尚未收到。款项到期时因 B 公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A 公司同意 B 公司用存货抵偿。已知该产品公允价值 600 万元（不含增值税），增值税为 102 万元，成本 500 万元，假设 A 公司为该应收账款计提了 100 万元的坏账准备。则 A 公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。A.0B.2C.98D.100【答案】B33、下列有关要约收购豁免申请的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36、发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合 1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。A.5B.6C.7D.8【答案】C37、发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2019 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38、股东大会就上市公司公开发行证券作出的决定，不应当包括下列（）事项。A.募集资金用途B.聘请保荐机构C.定价方式或价格区间D.本次发行证券的种类和数量E.发行方式、发行对象及向原股东配售的安排【答案】B39、A 公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对 A 公司的持续督导的期间为（）。A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的 2 个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的 3 个完整会计年度D.当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度【答案】B40、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B41、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万元，公允价值 2800 万元，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万元，账面价值 2000 万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A42、关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（）。A.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构B.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构C.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构D.资产支持证券可以向投资者定向发行，定向发行资产支持证券可免于信用评级【答案】C43、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C44、个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B45、根据上海证券交易所股票上市规则，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。A.未转换的可转换公司债券面值总额少于 5000 万元的B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的 10的D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额 5的【答案】B46、北交所上市公司连续（）出现股票每日收盘价均低于每股面值的，北交所将决定终止其股票上市。A.30 个交易日B.60 个交易日C.90 个交易日D.120 个交易日E.150 个交易日【答案】B47、甲上市公司发行期限为 5 年、每年付息 1 次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A48、某公司 IPO，发行前公司股本总额为 4 亿股，本次公开发行 1 亿股，根据网上投资者、公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 25 元。标的股票的市场价格为28 元。当前可转债的市场价格为 116 元，则目前购买该可转换债券属于()。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】C50、上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反上海证券交易所股票上市规则规定，交易所可以视情节轻重给予（）等惩戒。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】AB2、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成【答案】ABCD3、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD4、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC5、下列可以在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD6、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD7、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过 1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】AB8、以下可以提议召开临时股东大会的有（）A.独立董事B.监事会C.监事D.董事长E.连续 180 日持股 3以上股份的股东【答案】AB9、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后 6 个月建立内部审计制度，设立内部审计部门【答案】ACD10、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）A.由股东甲制定公司章程B.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司C.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告D.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。【答案】ACD11、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】ABCD12、以下关于中小企业私募债的说法正确的有（）A.私募债发行利率不超过 20B.上海交易所和深圳交易所私募债转让价均为净价交易C.深交所要求单笔现货交易数量不得低于 5000 张或者交易金额不得低于人民币50 万元：上交所要求转让申报数量应当不低于面值 5 万元D.上交所中小企业私募债期限为 1 年以上 3 年以下【答案】ACD13、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）A.更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。B.发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会C.发审会后不允许变更保荐人D.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会E.更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。【答案】AB14、首发 A 股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户【答案】ABCD15、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】ABC16、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD17、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本 600 万元，实缴出资 400 万元的有限责任公司B.实缴出资 500 万的合伙企业C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为 400 万元D.证券公司资产管理计划【答案】ABD18、下列关于资产证券化的说法正确的是（）A.发起机构可以是贷款服务机构B.发起机构是发行资产支持证券的机构C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施D.受托机构以信托资产为限分配信托收益【答案】AC19、以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）A.保荐机构法定代表人B.保荐业务负责人C.保荐代表人D.保荐业务部门负责人E.内核负责人F.项目协办人【答案】ABC20、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）A.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过B.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见C.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过D.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过【答案】AB