江苏省2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案.doc

江苏省江苏省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法高分年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.2 年B.3 年C.10 年D.20 年【答案】B2、下列关于合同的权利义务的混同表述不正确的是（）。A.合同的混同，指债权债务同归于一人，合同终止B.合同标的物的所有权与他物权归属一人，属于合同的混同C.合同中主债务与保证债务归属一人的，属于合同的混同D.当事人互负到期债务，双方协商将自己的债务与对方债务抵销的，属于合同的混同【答案】D3、（2016 年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B4、下列关于要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。A.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约B.收购人变更收购要约，不得减少预定收购股份数额C.收购要约期限届满前 15 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外D.收购人变更收购要约，可以缩短收购期限【答案】D5、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021 年 6 月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调 200 台，每台空调含增值税零售价为 3200 元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款 604000 元。已知销售空调适用 13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。A.69486.73 元B.73628.32 元C.78520.00 元D.83200.00 元【答案】B6、（2017 年真题）吴某与考上重点中学的 12 岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C7、赵某是甲公司股东，2021 年 11 月赵某发现公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程的规定，向董事会提出异议，但董事会不予理睬，赵某遂向人民法院提起诉讼，请求撤销该项决议。赵某提起诉讼应当列（）为被告。A.总经理B.董事会C.董事长D.甲公司【答案】D8、甲公司欠乙公司 30 万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司 20 万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司 20 万元B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的 2 年行使撤销权【答案】B9、吴某是甲普通合伙企业的合伙人，因其个人原因欠赵某 30 万元，而赵某欠甲企业 30 万元。两项债务均已到期且无力偿还。根据合伙企业法律制度的规定，赵某可以采取的措施是（）。A.以其对吴某的债权抵销其对甲企业的债务B.依法请求人民法院强制执行吴某在甲企业中的财产份额C.代位行使吴某在甲企业中的权利D.自行接管吴某在甲企业中的财产份额【答案】B10、公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起 10 日内注销的是（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东要求公司收购其股份的【答案】A11、甲向乙借款 5 万元，还款期限 6 个月，丙作保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。丙的保证责任期间为（）。A.主债务履行期届满之日起 6 个月B.借款发生之日起 2 年C.借款发生之日起 6 个月D.主债务履行期届满之日起 2 年【答案】D12、（2016 年）赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业，合伙期限为 5 年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B13、（2016 年）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B14、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列事项中，依照公司章程规定或者股东大会决议可以采用累积投票制的是（）。A.审议批准董事会报告B.审议批准公司年度财务预算方案C.选举董事、监事D.审议批准监事会报告【答案】C15、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买 5 吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。A.甲地的江边B.乙地的江边C.由陈某选择甲地或者乙地的江边D.由王某选择甲地或者乙地的江边【答案】B16、（2017）李某向王某借款 5 万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。A.王某要求李某依当地习惯按年利率 15%支付借款使用期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率 20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某按年利率 6%支付逾期还款期间的利息【答案】D17、（2015 年真题）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D18、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法【答案】C19、吴某是甲普通合伙企业的合伙人，因其个人原因欠赵某 30 万元，而赵某欠甲企业 30 万元。两项债务均已到期且无力偿还。根据合伙企业法律制度的规定，赵某可以采取的措施是（）。A.以其对吴某的债权抵销其对甲企业的债务B.依法请求人民法院强制执行吴某在甲企业中的财产份额C.代位行使吴某在甲企业中的权利D.自行接管吴某在甲企业中的财产份额【答案】B20、关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C21、根据证券法的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是（）。A.发行人的董事B.持有公司 5以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人持股 5的第二大股东的财务科副科长【答案】D22、根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（）。A.专利权B.现有的以及将有的应收账款C.可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】D23、（2014 年真题）某公司 2013 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2013 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260B.230C.200D.150【答案】C24、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。A.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C25、（2017 年）甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.专用于交际应酬而购进的酒类产品B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.专用于免税项目而购进的设备【答案】B26、（2010 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额 确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B27、（2011 年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据合同法的规定，该合同成立的地点是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C28、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息C.存款利息D.接受捐赠收入【答案】A29、（2019 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务邮政普遍服务”的是（）。A.邮票发行B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮政代理【答案】A30、（2019 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.处分合伙企业的动产B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A31、张某是甲公司的业务经理，平时因工作需要经常在东方红酒店招待甲公司客户，消费后由张某签字，酒店与甲公司每月月末结算一次。2018 年 3 月 10日张某离职，甲公司发函将张某离职的情况及时通知了东方红酒店，3 月 15 日张某在东方红酒店招待自己的亲朋好友并以甲公司名义签字，当时由于值班经理休假，接替人员并不清楚张某已经离职，于是同意其签单。月末结账时甲公司以张某已经离职为由拒绝付款。根据民法总则规定，下列说法中正确的是（）。A.甲公司应当付款B.甲公司应当付款，张某承担连带责任C.甲公司有权拒绝付款D.甲公司应当承担补充责任【答案】C32、合伙企业的财产首先用于支付()A.清算费用B.职工工资C.社会保险费D.所欠税款【答案】A33、甲企业为符合条件的小型微利企业，2019 年甲企业的应纳税所得额为 250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.12.5【答案】C34、根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产【答案】D35、（2019 年真题）2017 年 12 月 1 日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款 3000 万元，年利率 6%。2018 年 4 月 1 日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年 12 月 31 日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。A.180B.135C.45D.15【答案】C36、（2013 年真题）根据公司法的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。A.检查公司财务B.解聘公司财务负责人C.提议召开临时股东会议D.建议罢免违反公司章程的经理【答案】B37、甲公司欠乙公司货款 500 万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还。后乙公司得知丙公司欠甲公司 1000 万元，甲公司怠于行使债权，乙公司遂向法院提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.乙公司应当将丙公司列为代位权诉讼中的被告B.乙公司行使代位权应当取得甲公司的同意C.如果乙公司胜诉，甲公司应当承担诉讼费用D.若甲公司发出书面通知给丙公司，则不能界定为怠于行使【答案】A38、（2020 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票的相对记载事项的是（）。A.付款日期B.付款人名称C.确定的金额D.收款人名称【答案】A39、李某向陈某借款 10 万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付 2 万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合理期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D40、下列关于信托成立的表述中，不正确的是（）。A.信托成立是指当事人之间信托关系的依法确立B.采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立C.采取遗嘱形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立D.信托成立意味着信托生效【答案】D41、（2019 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月进口一批原材料，关税完税价格为 170 万元。已知该批原材料关税税额为 17 万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D42、（2014 年真题）甲股份有限公司 2014 年 6 月召开股东大会，选举公司董事。根据公司法的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾 6 年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾 5 年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300 万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾 2 年【答案】D43、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，下列法律顾问提供的法律意见中，正确的是（）。A.发起人的人数至少为 5 人B.发起人须有 2/3 以上在中国境内有住所C.发起人应当一次缴足全部股款D.发起人应当负责制订公司章程【答案】D44、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金数额不得超过主合同标的额的 15%D.实际交付的定金数额多于或少于约定数额，视为变更约定的定金数额【答案】D45、（2012 年）某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D46、出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是（）。A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院不予支持【答案】D47、根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是（）A.销售商品收入B.租金收入C.股权转让收入D.财政补助【答案】D48、2018 年度甲居民企业销售收入为 8000 万元，营业外收入为 1000 万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为 70 万元，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.45B.70C.42D.40【答案】D49、下列人员中，不属于证券法规定的证券交易内幕交易的知情人员的是（）。A.上市公司的财务总监B.持有上市公司 5股东的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员【答案】B50、（2021 年真题）下列经济法的渊源属于法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理办法【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.应当有生产经营场所B.甲有限责任公司可以是国有企业C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力D.名称中必须包含“普通合伙”字样【答案】ACD2、根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（）。A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额 13 万元B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额 26 万元C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额 39 万元D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额 6 万元【答案】BCD3、（2019 年）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A.不具有完全代偿能力的法人B.公立大学C.企业法人的职能部门D.无民事行为能力人【答案】BCD4、根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.接受以本公司的股票作为质押权的标的【答案】ABC5、（2013 年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理人员的有（）A.副经理B.监事会主席C.董事D.董事会秘书【答案】AD6、下列有关定金的说法中，正确的有（）。A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.当事人在迟延履行或有其他违约行为时，当然适用定金罚则C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】AD7、（2016 年真题）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD8、根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）。A.甲公司出票时在汇票上记载了“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC9、根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情形，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要减少举借债务数额的【答案】ABC10、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）。A.合伙人已不具备法定人数满 30 天B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营C.合伙协议约定的解散事由出现D.合伙企业被责令停业整顿【答案】ABC11、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC12、（2014 年真题）根据民事诉法的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有（）A.有书面诉状B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.原告与本案有直接利害关系【答案】BCD13、下列属于投资者保护制度的有（）。A.投资者保护机构的代表诉讼制度B.普通投资者与证券公司纠纷的强制调解制度C.公司债券持有人会议制度与受托管理人制度D.证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度【答案】ABCD14、根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起 30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起 30日内未提起诉讼【答案】CD15、A 公司拟在科创板发行股票上市，应具备的条件包括（）。A.发行后股本总额不低于人民币 3000 万元B.公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上，公司股本总额超过人民币 4亿元的，公开发行股份的比例为 10%以上C.预计市值不低于人民币 100 亿元符合红筹企业上市要求D.最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化【答案】ABC16、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10 年【答案】BCD17、下列选项中，不属于有限责任公司监事会职权的有（）。A.提议召开临时股东会会议B.对公司发行公司债券作出决议C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督D.制订公司的年度财务预算方案【答案】BD18、（2016 年）根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（）。A.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】ABC19、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC20、根据公司法的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（）。A.劳务B.商誉C.建设用地使用权D.知识产权【答案】CD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019 年第 2 季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值 5300 税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息424 万元。（2）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费 1.09 万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）（1+6%）6%=360（万元）。“金融服务贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）（1+6%）6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.655（1+13%）13%+1.09（1+9%）9%=3.34（万元）。二、2019 年 4 月 1 日，甲向乙借款 70 万元，借期一年，约定到期本息一并偿还 100 万元。同时，甲以其 100 万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。2019 年 6 月 1 日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期 7 个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。2019 年 6 月 10 日，挖掘机出现故障，无法正常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费 3 万元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息 100 万元。甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的 100 万元本息中，多少金额的约定是无效的?并说明理由。（2）乙向甲主张还款的 100 万本息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效?并说明理由。（5）甲和丙之间的口头租赁合同是否有效？并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。【答案】（1）4.8 万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率 36，超过部分的利息约定无效。【解析】10070（136）4.8（万元）。（2）法院应支持 86.8 万元。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率 24，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。【解析】70（124）86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限 6 个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。三、A 公司为 2016 年在上海证券交易所上市的上市公司，甲为 A 公司的董事长。2018 年 12 月 25 日，甲以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向A 公司报告，2019 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 2019 年 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从 A 公司的公告中发现了甲买卖本公司股票的事情后，于 2019 年 1 月 9日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2019 年2 月 12 日，丙以自己的名义向人民法院提起了诉讼，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 2】丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 3】丙是否有资格提起诉讼？并简要说明理由。【答案】1.甲出售 A 公司股票的数量不符合规定。根据规定，公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的 25%；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可一次全部转让。甲 2018 年 12 月 25 日买入，而 2019 年 1 月 5 日即予卖出，其行为构成短线交易（持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益）。但此处提问的是“出售数量”是否符合规定，因此，考生应该从“数量”角度寻找理由，而非从“时间间隔”角度寻找理由。2.丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合规定。根据规定，持有上市公司 5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。3.丙没有资格提起诉讼。根据规定，股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1%以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有该上市公司股份的时间未达到 180 日。四、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。五、（2018 年）2016 年 5 月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期 5 年，月租金 3 万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金 1000 万元及其利息。2018 年 6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司 3 个月租金 9 万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018 年 8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由。【答案】1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金。2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失。3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力。六、（2018 年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税率为 10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=5